补考-21春传媒《审计学》作业考核

补考・21春传媒《审计学》作业考核1：注册会计师正在对X公司银行存款进行审计。注册会计师在对银行存款执行的以下程序中属于控制测试的是（）oA、函证银行存款B、抽查大额银行存款收支C、检查银行存款的收支是否按规定的程序和权限办理D、检查银行存款收支的正确截止答案：C2：丁公司某银行账户的银行对账单余额为1585000元，在检查该账户银行存款余额调节表时尸注册会计师注意到以下事项:在途存款100000元;未提现支票50000元;未入账的银行存款利息收入35000元;未入账的银行代扣水电费25000元。假定不考虑其他因素,D注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是（）元。A、1535000B、1575000C、1595000D、1635000答案：D3：注册会计师在对A公司2X10年度财务报表进行审计时,决定对A公司的应收账款实施函证程序，在确定函证对象时，以下工程中应当进行函证的是（）oA、函证很可能无效的应收款项B、交易频繁但期末余额较小甚至为零的应收款项C、执行其他审计程序可以确认的应收款项D、应纳入审计范围内子公司的款项答案：BA、会计师事务所收费报价的高与低，不会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响B、注册会计师在营销专业服务时，不应无根据地比拟贬低其他会计师事务所C、会计师事务所的高级管理人员可以担任鉴证客户的独立董事D、注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密答案：B31：A注册会计师负责对甲公司2X10年度财务报表进行审计。A注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）。A、甲公司连续编号的销售单B、甲公司编制的本钱分配计算表C、甲公司提供的银行对账单D、甲公司管理层提供的声明书答案：C32：A注册会计师负责对甲公司2X10年度财务报表进行审计，实施的以下控制测试程序中，通常能获取最可靠审计证据的是（）。A、询问B、检查控制执行留下的书面证据C、观察D、重新执行答案：D33：以下属于付款交易的截止测试的是（）。A、确定期末最后签署的支票的号码，确保期后的支票支付未被当作本期的交易予以记录B、选择已记录采购的样本，检查相关的商品验收单，保证交易已计入正确的会计期间C、确定被审计单位期末用于识别未记录负债的程序，获取相关交易已记人应付账款的证据D、复核截至审计外勤结束日记录在期后的付款，查找其是否在年底前发生的证据答案：A34：ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲股份2010年度财务报表审计的工程合伙人，在执业过程中发现自己不熟悉该公司的会计电算化系统，以致无法对所形成的会计信息进行正确的判断，那么A注册会计师的以下做法中正确的选项是（）o（假设ABC会计师事务所中有熟悉会计电算化系统的其他注册会计师）A、聘请相关专家协助工作B、请求会计师事务所改派其他胜任的注册会计师C、解除业务约定D、出具无法表示意见的审计报告答案：B35：A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。在确定重要性水平时，以下各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）。A、持续经营产生的利润B、非经常性收益C、资产总额D、营业收入答案：B36：A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。在了解内部控制时，在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后,A注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有（）。A、控制本身的设计是否有效B、控制是否得到执行C、是否信赖控制并实施控制测试D、是否实施实质性程序答案：A,B,C37：以下有关风险评估的提法中，正确的有（）A、了解被审计单位及其环境是注册会计师必须实施的程序，而非可选择程序B、了解被审计单位及其环境是注册会计师可以选择实施的程序，而非必须执行的程序C、注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是识别和评估重大错报风险以设计和实施进一步审计程序D、了解被审计单位及其环境，贯穿于整个审计过程的始终答案：A,C,D38：注册会计师计划测试被审计单位2010年末银行长期借款余额的完整性。以下审计程序中，可能实现该审计目标的有（）。A、了解银行对被审计单位的授信情况B、检查长期银行借款明细账中本年新增借款的银行进账单C、向被审计单位所有的银行寄发银行询证函D、重新计算并分析2010年度长期借款利息答案：A,C,D39：以下有关鉴证对象的表述中，不正确的有（）oA、只要鉴证对象的特征表现为定量的、客观的、历史的或时点的，注册会计师就应将其作为合理保证的鉴证业务B、如果鉴证对象的特征表现为定量的、客观的、历史的或时点的，评价和计量的准确性相对较高，注册会计师获取证据的说服力就相对较强C、如果鉴证对象不适当，一定会误导预期使用者，那么注册会计师应视情况出具保存或否认结论的报告D、如果鉴证对象不适当，注册会计师可以考虑解除业务约定答案：A,C40：注册会计师在对被审计单位存货进行分析程序时，将本年存货周转率与上年进行比较，可以发现的问题有（）。A、被审计单位改变了存货的核算方法B、存货本钱工程发生变动C、重要产品本钱发生变动D、销售本钱发生大幅度变动答案：A,B,C,D41：如果被审计单位要求注册会计师提供第二次意见，为了防范对职业道德的不利影响,应采取的措施有（）oA、征得客户同意，与前任注册会计师进行沟通B、与客户以书面方式预先约定确定报酬的基础C、在与客户的沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性D、向前任注册会计师提供第二次意见的副本答案：A,C,D42：以下各工程中属于会计报表审计，只是审计意见所表述的对象有所差异的有（）oA、按照监管机构的报告要求编制的会计报表B、按照特殊编制基础（如收付实现制）编制的会计报表C、按照权责发生制编制的会计报表D、按照计税基础编制的会计报表答案：A,B,C,D43：以下有关执业准那么的说法中，正确的有（）0A、中国注册会计师执业准那么体系仅包括鉴证业务准那么和相关服务准那么B、审计准那么是整个执业准那么体系的核心C、审阅准那么用以规范注册会计师执行预测性财务信息的审阅业务，提供有限保证D、其他鉴证业务既有可能提供有限保证，也有可能提供合理保证答案:B,D44：A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。在测试自动化应用控制的运用有效性时,A注册会计师通常需要获取的审计证据有（）oA、抽取多笔交易进行检查获取的审计证据B、对多个不同时点进行观察获取的审计证据C、该项控制得到执行的审计证据D、信息技术一般控制运行有效性的审计证据答案：C,D45：以下属于注册会计师防止法律诉讼的对策有（）。A、建立职业风险基金B、审慎选择被审计单位C、出具管理建议书D、深入了解被审计单位业务答案：A,B,D4：在以下情况中，注册会计师可以选择在期中实施实质性程序的是（）。A、控制环境和其他相关控制薄弱B、收入截止测试C、评估的重大错报风险为舞弊风险D、被审计单位系统变动导致某类交易记录信息在期中后难以获取答案：D5：以下审计程序中，与查找未入账应付账款无关的是（）。A、审核期后现金支出的主要凭证B、审核期后未付账单的主要凭证C、追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票D、审核应付账款账簿记录答案：D6：注册会计师为了审查被审计单位是否有提前确认收入的情况,所采取的最有效的审计程序是（）A、以账簿记录为起点做销售业务的截止测试B、以销售发票为起点做销售业务的截止测试C、以发运凭证为起点做销售业务的截止测试D、向债务人函证答案：A7：注册会计师通过了解认为被审计单位内部控制健全有效，因此注册会计师决定依赖其内部控制,并对被审计单位的内控进行了简单的测试，将重大错报风险评价为低水平，进而实施了相对较为简略的实质性程序,但之后发现由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师可能被认为负有（）的责任。A、普通过失B、重大过失C、推定欺诈D、欺诈答案：A8：ABC会计师事务所接受X股份（以下简称X公司）的委托对其2X10年度财务报表进行审计。A注册会计师作为该工程的工程合伙人决定于2X10年10月20日开始对X公司内部控制进行了解和测试。如果X公司有健全的内部控制，那么开具销售发票的职能应归属于（）。A、销售部门B、发运部门C、会计部门D、信用部门答案：C9：ABC会计师事务所的A注册会计师系XYZ股份2X10年度财务报表审计业务的工程负责人。在存货实施监盘程序时，执行观察程序时，以下做法中不恰当的是（）A、注册会计师观察时，应注意纳入盘点范围的存货是否附有盘点标识B、对于受托代存的存货，注册会计师应视情况确定并执行有关补充程序C、对于由于性质特殊而无法监盘的存货，注册会计师应考虑实施替代程序D、对于由于特殊情况而难以监盘的存货，注册会计师应出具无法表示意见的审计报告答案：D10：在对N公司2X10年度财务报表进行审计时,A注册会计师负责货币资金工程的审计。A注册会计师在对被审计单位的库存现金进行监盘时，以下有关说法错误的选项是（）oA、对库存现金的盘点计划应当与被审计单位沟通.以便被审计单位安排好时间配合注册会计师的盘点工作B、企业盘点库存现金，通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等的盘点C、注册会计师如果是在资产负债表日后进行监盘的，应将盘点金额调整至资产负债表日的金额D、被审计单位的库存现金存放部门有两处或两处以上的，应同时进行盘点，假设不能同时盘点的应先封存再逐一盘点答案：A11：A注册会计师在对甲公司采购与付款业务审计时，在以下各种情况下，对应付账款通常不进行函证的是（）。A、控制风险高B、财务状况不佳C、应付账款金额较大D、存在个别小金额的欠款答案：D12：注册会计师正在对X公司银行存款进行审计。注册会计师对银行存款进行截止测试的关键是（）oA、审查当年各月的银行存款余额调节表B、确定被审计年度企业开出的最后一张支票号码C、审查当年各月的银行存款对账单D、确定X公司当年记录的最后一笔银行存款业务答案：B13：A注册会计师负责对甲公司2X10年度财务报表进行审计。在制定总体审计策略的初始阶段,A注册会计师应当做的工作是（）oA、识别可能防止、发现并纠正舞弊的特定内部拉制活动B、评价甲公司会计估计的合理性C、与甲公司管理层讨论实施，审计程序的时间D、向律师询问是否存在尚未披露的诉讼答案：C14：如果注册会计师指派了不具有专业胜任能力的助理人员进行审计而导致未能发现应当发现的财务报表中存在的重大错报，应该属于（）。A、经营失败B、审计失败C、欺诈D、审计风险答案：B15：A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。在获取审计证据时,A注册会计师对于以下销售收入认定，通过比拟资产负债表前后几天的发货单日期与记账日期,A注册会计师认为最可能证实的是（）。A、发生B、完整性C、截止D、分类答案：C16：注册会计师了解到A公司关于领料的规定如下:生产工人每次领取原材料后，须经生产车间负责人S点验并与领料单核对无误后方可下料,但点验核对后S无须在领料单上签字。在测试该项内部控制的执行情况时，注册会计师采用以下程序中无效的是（）。A、检查B、观察C、询问D、穿行测试答案：A17：A注册会计师在对甲公司采购与付款业务审计时,在对采购与付款循环交易实施实质性程序时，注册会计师从验收单追查至采购明细账或从卖方发票追查至采购明细账，目的是测试已发生的购货业务的（）。A、存在B、完整性C、分类D、计价和分摊答案：B18：以下有关工程质量控制复核的表述中，不正确的选项是（）。A、工程质量控制复核是对特定业务实施的B、工程质量控制复核是重点复核C、工程质量控制复核不减轻工程合伙人的责任D、工程质量控制复核人也是在鉴证报告上签字的注册会计师答案：D19：以下有关评价样本结果阶段的说法中，不正确的选项是（）。A、在实施控制测试时，样本的误差率就是总体的误差率，注册会计师无须推断总体误差率B、在实施控制测试时，样本偏差率是总体偏差率的最正确估计C、在统计抽样中，抽样风险允许限度其实就是抽样风险的量化指标D、在非统计抽样中，由于抽样风险无法量化，因而在评价样本结果时无须考虑抽样风险的影响答案：D20：D注册会计师负责对丁公司2010年度财务报表进行审计。在审计银行存款时,D注册会计师认为如果丁公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，最有效的审计程序是（）。A、重新测试相关的内部控制B、检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况C、检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况D、检查该银行账户的银行存款余额调节表答案：D21：ABC会计师事务所的A注册会计师系XYZ股份2X10年度财务报表审计业务的工程负责人。在对存货实施监盘程序时,有关存货审计的以下表述中，不恰当的是（）oA、对于多处存放存货的情况，注册会计师应当考虑被审计单位的内部控制措施和盘点惯例，评价审计风险以及除存货监盘外的其他替代程序的可行性，从而确定需要参与监盘的范围B、存货存在与完整性的认定具有高水平的重大错报风险，而且注册会计师通常只有一次机会通过存货的实地监盘对有关认定作出评价C、被审计单位的期末存货盘点已经完成，注册会计师只能评估存货内部控制的有效性,对存货进行适当检查D、存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票、验收报告（或入库单）与会计记录，检查三者的截止是否正确答案：C22：注册会计师在对A公司2X10年度财务报表进行审计时,决定对A公司的应收账款实施函证程序，在进行函证的过程中，由于A公司与应收账款相关的内部控制并不能令注册会计师信赖，那么注册会计师应将应收账款的函证时间安排在（）。A、资产负债表日后，但与之接近的日期B、财务报告中期C、预审的日期D、审计工作结束日答案：A23：以下有关审计重要性的表述也错误的选项是（）。A、在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质B、如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，那么该项错报是重要的C、如果已识别但尚未更正的错报接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整D、重要性确实定离不开注册会计师的职业判断答案：C24：A注册会计师负责审计甲公司20X8年度财务报表。A注册会计师在通过实施函证程序获取审计证据时，对以下应收账款认定,A注册会计师认为最可能证实的是（）。A、计价和分摊B、分类C、存在D、完整性答案：C25：注册会计师对M公司的存货进行监盘。发现某产品2010年毛利率与2009年相比有所上升,M公司提供了以下解释，注册会计师认为其中与毛利率变动不相关的是（）oA、该产品的销售价格与2009年相比有所上升B、该产品的产量与2009年相比有所增加C、该产品的销售收入占当年主营业务收入的比例与2009年相比有所上升D、该产品使用的主要原材料的