财政学(陈共第七版)第二章-财政支出基本理论

第一节公共物品的提供、生产和定价第二节财政支出效益的分析和评价第三节财政的法制化、民主化和财政监督第二章

财政支出的基本理论自上世纪90年代中期，随着社会主义市场经济体制的确立，我国对城镇住房制度进行了根本性改革，即取消实物分配，推进住房商品化。建立经济适用房制度和廉租房制度，对城镇低收入家庭实行住房保障政策。温总理的政府工作报告：大规模实施保障性安居、支持居民自住性住房消费、抑制投机性购房、整顿和规范房地产市场秩序。推出公共租赁房政策两会前从权威部门透露的信息显示，2015年我国将创新机制推进保障性安居工程建设，保障性住房要逐步从实物保障为主转向建设和租赁补贴并举，引导社会资本参与保障性住房的建设和运营管理。引申:住房属于什么性质的商品？政府为什么要干预住房问题？这类商品应由谁来提供？-4-MAUQ课程思考如何生产和提供公共产品？私人能否生产、提供公共产品？准公共产品价格如何确定？如何评价财政支出效益？如何理解财政民主化、法制化？-5-MAUQ一、公共物品的提供方式二、公共生产三、公共定价第一节公共物品的提供、生产和定价-6-MAUQ一、公共物品的提供方式满足社会需要的两个系统：一是市场，一是政府。市场提供(PrivateProvision)：指消费者用自己个人的收入通过购买的方式来取得消费品.公共提供(PublicProvision)：指政府免费地向消费者提供产品和服务。-7-MAUQ（一）公共物品的市场均衡问题市场均衡分析(假设市场均衡成立)

：私人物品：市场需求曲线是将同一市场的所有个人需求曲线水平相加。公共物品：市场需求曲线是将所有个人需求曲线垂直相加。非排他性、非竞争性-8-MAUQDADBD＝DA＋DBSP0QAQBQ0私人物品数量私人物品价格EO私人物品市场需求曲线和市场均衡-9-MAUQ公共物品市场需求曲线和市场均衡D1D2D3SQ数量价格ODPE-10-MAUQ（二）纯公共物品提供方式公共提供－政府供给公共物品的提供方式是确定政府提供公共物品规模和财政支出规模的基本依据。传统理论认为，市场交易要求利益边界的精确性，竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品，纯公共物品一般只能由政府提供而不能由市场提供。-11-MAUQ公共产品市场提供的非效率非排他性→免费搭车→虚假的个人需求曲线→虚假的公共产品需求曲线→无法确定公共产品的有效供给量；(偏好显示与加总困难，搭便车)非竞争性：MC＝0→效率原则要求零价格→零价格意味着公共产品提供者无法获得成本补偿→公共产品无法有效提供。公共产品政府提供的必要性与必然性。-12-MAUQ（三）准公共物品的提供方式准公共物品：兼具公共物品和私人物品的特性。准公共物品分类：可拥挤物品(公共资源)、

俱乐部物品……准公共物品提供方式：1、公共提供方式；2、市场提供方式；3、混合提供方式。-13-MAUQ混合提供方式：1、政府授权经营；自然垄断行业2、政府参股；大型基础设施项目3、政府补助。教育、公共卫生、高新技术研发-14-MAUQ（四）公共物品的私人提供问题的研究和实践私人供给：可能与必要20世纪六七十年代以来，以政府为公共物品的主要供给主体的供给方式遭受现实的重大挑战，福利国家财政赤字、供给短缺等等问题丛生。一批主张经济自由的经济学家纷纷开始怀疑政府作为公共物品唯一供给者的合理性。戈尔丁、布鲁贝克尔、史密兹、德姆塞茨以及科斯等人或从理论或从经验方面论证了公共物品私人供给的可能性。-15-MAUQ1974年，科斯《经济学中的灯塔》是公共物品私人提供理论研究之开端。科斯的贡献：公共物品是否一定要由政府提供？美国布坎南研究中心的TylerCowen从多个方面做了进一步阐述。Cowen认为，只要有可能，让私人解决公共物品问题，通常要比政府解决更有效率。隐含前提：设立排他条件-16-MAUQ公共物品私人提供的可能性与现实。实践方面，当今世界，私人提供公共物品存在着种种成功的范例。如美国的航空、能源、银行、电信、教育等公共物品的供给已全部面向私人开放。在中国，随改革的深入，私人已经开始涉及公共物品的供给领域。慈善事业美国私人监狱公共物品的私人供给对政府的治理结构产生了重要影响。-17-MAUQ二、公共生产（一）公共生产的地位和类型公共生产(PublicProduction)：以政府为生产资料所有者进行的生产活动，其组织形式是政府所属的行政、事业单位和企业。私人生产(PrivateProduction)：以私人为生产资料所有者,所生产出来的产品或服务属于私人的生产活动，其组织形式是私人企业。？公共提供=公共生产-18-MAUQ公共产品的提供与生产方式：公共提供、公共生产：行政管理、国防公共提供、私人生产：政府采购产品—阿里经济云图、微博助力移动政务发展混合提供、公共生产：公共生产部分收费－水混合提供、私人生产：政府补贴的私人生产－油-19-MAUQ（二）公共产品生产与国有经济(部门)改革国有经济的主导作用和控制力问题1、生产、提供公共物品的国有部门和单位，采取国有国营模式；2、垄断性国有企业宜采取国有国控模式；3、竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造；4、中小型国有企业的改革方向是放开搞活。-20-MAUQ2014中国企业500强名单（前十名）名次企业名称营业收入(万元)1中国石油化工集团公司2945074982中国石油天然气集团公司2759303413国家电网公司2049800144中国工商银行股份有限公司925637005中国建设银行股份有限公司770998006中国农业银行股份有限公司706333007中国建筑股份有限公司681047998中国移动通信集团公司661860539中国银行股份有限公司6494110010中国海洋石油总公司59007283-21-MAUQ三、公共定价（一）什么是公共定价政府相关部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定。1、纯公共定价2、管制定价或价格管制-22-MAUQ（二）公共定价的一般方法定价水平定价体系1．平均成本定价法成本递减行业2．二部定价方法定额定价与从量定价结合3．负荷定价法针对不同时间段或时期的需求制定不同的价格。-23-MAUQ单价PmPatPmtIHEMCACDMRAROCBA数量自然垄断的公共定价法GF（三）自然垄断行业的公共定价-24-MAUQ第二节财政支出效益的分析和评价一、财政支出的效率二、财政支出效益的分析三、财政支出效益评价方法和评价体系-25-MAUQ一、财政支出的效率1、财政资源配置效率；2、公共物品(含混合物品)的“生产效率”。-26-MAUQ（一）财政支出的配置效率效率标准：社会净效益(或净所得)最大化。经济效益社会效益财政支出的配置效率首先是财政支出占GDP的比重适度的问题，也即政府的资源配置与市场的资源配置的恰当结合问题。-27-MAUQ70%75%80%BAC0Y30%25%20%Xz政府和市场在资源配置中的关系

民间部门配置的资源财政部门配置的资源社会总资源：Z＝X＋Y-28-MAUQ政府进行资源配置、提供公共物品，就是要把居民的消费需求集合为“社会的”(或政府的)的需求，也即政府按照居民的意愿进行资源配置才是有效率的。(公共选择)民主化、法制化的决策机制。-29-MAUQ（二）财政支出的生产效率财政支出的生产效率——管理效率衡量的困难X－效率改善政府内部的组织管理状况，提高财政支出的生产效率。-30-MAUQ（三）社会经济稳定发展是兼顾公平与效率体现社会经济的稳定与发展是社会资源有效配置和GDP合理分配的综合结果。应把财政支出规模与结构的确定与市场经济的运行状态联系在一起考虑，在宏观的范围内考察效率与公平问题，在此基础上确定的财政支出规模与结构才更符合市场经济运行的要求。-31-MAUQ二、财政支出效益分析（一）财政支出的效益资源的稀缺性是财政收支研究的理论支点。所谓效益，就是人们在有目的的实践活动中“所费”和“所得”的对比关系。效率的衡量：财政支出效率具体表现为财政支出效益。提高财政支出的使用效益是财政支出管理的核心问题。-32-MAUQ财政支出效益与微观经济主体支出效益分析从原则上说，财政支出效益与微观经济主体的支出效益是一样的。1、两者计算的所费与所得的范围差别：微观经济主体：内在效益最大化内在净效益＝内在效益－内在成本政府公共部门：社会效益最大化社会净效益＝社会效益－社会成本＝(内在效益＋外在效益)

－(内在成本＋外在成本)-33-MAUQ2、两者的选优标准不同：微观经济主体的目标是追求利润，绝不可能选择亏损的方案；政府追求的则是整个社会的最大效益，为达此目标，局部的亏损是可能的，也是必要的。-34-MAUQ（二）财政支出效益的内涵和范围1.财政支出内源性效益财政支出本身所产生的效益，包括直接效益和间接效益。直接效益指财政项目直接产生的可计量的经济效益。间接效益指财政项目不直接产生经济效益但却存在社会效益。-35-MAUQ内源性效益又分:（1）财政支出总量效益：财政支出总规模所产生的效益。（2）财政支出结构效益：财政支出项目间的组合效益。（3）财政支出项目效益：具体支出项目所产生的效益。2.财政支出的部门绩效评价使用(管理)财政支出的公共部门财政年度内的工作绩效。3.财政支出的单位绩效评价-36-MAUQ三、财政支出效益评价方法和评价体系（一）财政支出效益评价方法1．成本－效益分析法将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析。通过多个预选方案进行成本－效益分析，根据对边际社会效益和边际社会成本的对比，选择最优的支出方案。更多用在公共支出决策程序中。适用于成本和收益能用货币准确计量的项目评价。-37-MAUQ条件：项目的收益(内部收益、外部收益)、成本(内部成本、外部成本)必须全部量化(以货币计量)。三峡贴现系数的选择投入、产出采用影子价格-38-MAUQ影子价格

Shadowprice影子价格是参加生产的资源在最优配置和利用时所应得到的价格，其经济含义是在最优计划下单位资源所产生的收益增量，也就是资源合理利用的社会经济效益。一般而言，影子价格并非现行价格，由于现实中供求不平衡的存在，使现行价格总是偏离均衡价格，正因为如此，导致某些资源因过度需求而出现严重不足，另一些资源则出现过剩闲置。-39-MAUQ所购置的资源实际价格低于影子价格，买者会获利；反之，就可能亏损。因此，影子价格是盈亏的临界点，是均衡经济活动的重要标志。影子价格反映各种资源的稀缺程度。影子价格越高的资源，其稀缺度越严重。各种资源的影子价格就是在自由竞争的条件下长期形成的资源市场价格。资源的影子价格反映该资源的边际生产力，即在其他资源投入量保持不变的条件下，该资源投入量每增加一个单位所带来的总收益的增加量，也就是说社会总收益对某种资源的一阶偏导数。-40-MAUQNPV(净效益现值)方法举例项目第0年第1年第2年第3年总额t年的贴现系数（社会贴现率：5％）10.9520.9070.864－t年的收益（亿元）03503503501050t年的收益乘以贴现系数（亿元）0333.33317.46302.34953.13t年的成本（亿元）10000001000t年的成本乘以贴现系数（亿元）10000001000NPV（亿元）－－－－-46.87-41-MAUQ2．最低成本法，也称最低费用选择法适用于成本易于计算而效益不易计算的支出项目。-42-MAUQ（二）财政支出效益评价体系1、财政支出效益评价指标体系设置的基本原则（1）3E原则：经济性(Economy)、效率性(Efficiency)和有效性(Effectiveness)兼顾的原则;（2）针对性与兼容性相结合的原则；（3）定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则;（4）工作需要与可操作性相结合的原则。-43-MAUQ2、财政支出效益评价指标体系的设计（1）规模效益指标体系财政支出(分类别支出)占GDP的比重＝

当期财政支出(分类别支出)/当期GDP×100%财政支出(分类别支出)贡献率＝

当期GDP的增加值/当期财政支出(分类别支出)总额×100%财政支出(分类别支出)公共物品产出率＝

当期公共物品总额/当期财政支出(分类别支出)总额×100%-44-MAUQ（2）结构效益指标体系本级财政支出占本区域财政支出的比重＝

当期本级财政支出总额/当期本区域财政支出总额×100%各类支出占财政总支出的比重＝当期某类支出总额/当期财政支出总额×100%各项目支出类别的比重＝当期某项目支出总额/当期类别支出总额×100%-45-MAUQ（3）支出项目效益指标体系支出项目的成本收益率＝

期间支出项目的经济收益/期间项目支出总额×100%财政资源使用成果率＝财政支出项目成果/财政项目支出总额×100%-46-MAUQ（4）公共部门(单位)效益指标体系履行职能的标准成本率＝

履行某项职能的实际成本/履行某项职能的标准成本×100%政策目标(计划)完成率＝

政策目标(计划)完成数量/政策目标(计划)数量×100%

政协委员拒领房卡

2009年2月22日第十一届广州市政协三次会议开幕，大会首次安排委员在五星级的白云国际会议中心酒店食宿，对此项安排，“周生记太爷鸡”的老板，1980年11月曾为了解决个体户和非公有制经济的地位和前途问题直接上书中共中央的高德良“高太爷”再发高论：“我拒绝领房卡，也不会在这里住，在金融危机背景下如此安排，我认为这是极大的浪费!”

他接着解释说：“我不领房卡，不是对大会安排不满，而是认为没有必要。我算了算时间，中午开完会，半个小时车程就可以回家吃饭，休息一下，又可以赶回来了，没必要又吃又住。”

讨论题：

请从财政支出效益及其评价体系设计的角度，谈谈你对“政协委员拒领房卡”之事的看法。盘点两会节俭风吹走了哪些“奢侈品”-49-MAUQ第三节

财政的法制化、民主化和财政监督一、公共选择理论简介二、我国财政决策的民主化和法制化三、财政监督-50-MAUQ一、公共选择理论简介（一）什么是公共选择理论亚当·斯密（1723－1790）约瑟夫·阿罗斯·熊彼特（1883－1950）-51-MAUQ市场经济体制下，市场与政府是两种相互依存的资源配置方式。以亚当·斯密为代表的早期的经济学家主要致力于市场理论和市场运行机制的研究，并形成各种不同的学派。随着市场经济的发展，不少的经济学家开始研究政府在资源配置中的作用。约瑟夫·熊彼特于1942年出版的《资本主义、社会主义和民主》一书开创了公共选择理论。-52-MAUQ肯尼思·阿罗在曾获诺贝尔经济学奖的关于社会选择的研究中提出了著名的“阿罗不可能定理”。安东尼·唐斯在《民主的经济理论》(1957)提出政治家在决定经济政策中的动力是为了重新当选的新论。詹姆斯·布坎南和戈登·塔洛克在《同意的计算》(1959)一书中对公共选择理论作出了进一步研究，并由这一著作和其他工作，布坎南于1986年获诺贝尔经济学奖。-53-MAUQ公共选择学派的代表人物：詹姆斯·布坎南詹姆斯·布坎南(美)，将政治决策的分析同经济理论结合起来，使经济分析扩大和应用到社会－政治法规的选择。1986年诺贝尔奖获得者。

重要著作：《财政理论与政治经济体系》(FiscalTheoryandPoliticalEconomy)；《同意的计算》(TheCalculusofConsent)与塔洛克(G.Tullock)合著；《自由的限度》(TheLimitsofLiberty)；《赤字的民主》(DemocracyinDeficit)与瓦格纳(R.Wagner)合著；詹姆斯·布坎南（1919－2013）

-54-MAUQ《宪法合约的自由》(FreedominConsitutionalContract)；《课税的权力》(ThePowertoTax)与布瑞南(G.Brennan)合著；《法则的理由》(TheReasonofRules)与布瑞南合著；《自由、市场与国家》(Liberty,Market,andState)；《经济学：在预测科学与道德哲学之间》(Economics:BetweenPredictiveScienceandMoralPhilosophy)；《宪法经济学探索》(ExplorationsintoConstitutionalEconomics)。-55-MAUQ公共选择理论于20世纪80年代早期曾受西方国家政府的高度重视，被应用于农业政策、管制和法庭等领域，并构成平衡预算的宪法修正案建议的理论基础。公共选择理论作为西方经济学的一个分支，是运用经济分析方法来研究政府决策的方式和过程的一种理论。-56-MAUQ公共选择理论运用经济学的理论假定和分析方法研究非市场决策或公共决策(特别是政府决策)问题；研究在既定的社会公众偏好和政治程序下，政府政策是如何制定出来的，如何改革政治程序，以及改进决策的结果。公共选择理论的贡献：证明了市场的缺陷并不是把问题转交政府处理的充分条件，同时以市场经济条件下政府行为的限度或局限及“政府失灵”问题作为研究重点，分析政府行为的效率并寻求政府有效率工作的规则和制约机制。-57-MAUQ（二）“公共选择”的基本内容公共选择是与个别私人选择相区别的集团选择，是指人们选择通过民主过程决定公共物品的需求、供给与产量，是把个人选择转化为集体选择的一种过程或机制，是对资源配置的非市场决策。(政治过程)公共选择的三个阶段：立宪、立法或议会、行政和司法。立宪阶段决定公共产品的决定规则，即决定按何种原则确定社会需求的公共产品量及各阶层要负担的税收。因此“立宪”是指制定立法的程序和规则。-58-MAUQ立法阶段民选议员们讨论表决涉及从投票人对公共产品的偏好中确定出公共产品量或税收量的各种议案。简言之,在现行规则和法律范围内展开集体活动。行政和司法阶段由政府行政机构提供社会需求的、议会所决定的公共产品，即将立法机构通过的法案付诸实施。公共选择主要理论框架：宪法经济论、直接民主制经济论、代议民主制经济论、官僚经济论、准公共物品理论。-59-MAUQ（三）政府决策程序与选举制度1、直接民主决策：公共选择直接取决于选民的投票。全体公民都参与决策，采用“一人一票”原则，投票表决通过决策。全票通过原则、多数票通过原则2、间接民主决策：不是由全体选民直接投票来进行公共决策，而是由他们通过投票，选举产生一定数量的代表，并授权这些代表代替选民来做出公共决策。三类参与者：选民、政治家、管理者。3、集中决策(独裁)：一个人或者一个人数很少的集体独立地作出政府决策。P.C-60-MAUQ（四）公共选择理论的借鉴意义公共选择理论指出了政府干预的限度和政府失灵的表现和原因，以及寻求公共选择法制化和民主化的思路。借鉴意义：1、对合理解决政府与市场关系具有指导意义；政府干预是弥补市场机制的失灵，而不是取代市场机制，特别要避免习惯于用计划经济手段管理市场经济。-61-MAUQ2、对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义；3、对实现公共决策(政府决策)的法制化和民主化具有重要的实践意义；4、对在政府决策过程中，正视政府行为的“经济人”特征具有借鉴意义。-62-MAUQ政府决策程序、选举制度和政府失败

公共决策失误

政府扩张或

政府成长官僚机构的低效率寻租行为专栏：政府决策失败原因及其对策克服政府决策失败的对策

引进利润动机

对政府的税收和支出加以约束

在政府机构内部形成竞争机制

进行宪制改革

-63-MAUQ二、我国财政决策的民主化和法制化（一）我国财政民主化和法制化程序财政领域的民主化与法制化的主要内容(公共选择理论在财政决策领域的应用)1、确定政府预算收支规模，实现政府预算效益最大化的目标。-64-MAUQ2、合法、合理确定公共项目的种类，包括公共支出项目和公共投资项目，确定各项目的支出数额及其所占比例；3、立法确定预算收入的筹资方式和制度，即确定税种、税率、纳税人和合法收费等事项；4、对预算执行实施日常财政监督，审核财政决算。-65-MAUQ中国宪法规定，审查和批准国家预算及其执行情况并按时对执行情况的报告进行审查的权力属于人民代表大会。1994年八届人大通过《中华人民共和国预算法》,依据宪法的原则具体规定了国家各级立法机关、政府机关、各级财政部门以及各预算具体执行部门和单位在预算管理中的权限。-66-MAUQ各级人民代表大会的预算职权有：预算、决算的审批权；预算、决算的监督权；对预算、决算方面不适当的决定的撤销权(各级人民代表大会有权改变或撤销本级人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决定)。-67-MAUQ各级人民代表大会常务委员会的预算职权有：预算执行的监督权，预算调整方案的审批权；根据授权，对决算进行审批；对预算、决算方面不适当的决定的撤销权(各级人民代表大会常务委员会有权撤销本级人民政府和下一级人民代表大会关于预算、决算的不适当的决定)。-68-MAUQ九届人大常委会十三次会议《全国人民代表大会常务委员会关于加强中央预算审查监督的决定》编制部门预算制度政府采购制度国库集中收付制度“收支两条线”管理制度预算支出的绩效评价-69-MAUQ（二）我国财政的法制化财政法制建设包括财政立法、财政执法、财政行政复议等内容。1.财政立法权力机关在其权限范围内，依据法定的程序，制定、修改或废止财政法律法规的活动。2.财政执法财政执法主体执行财政法律法规的行为。-70-MAUQ财政执法基本原则：(1)合法原则，也称依法执法原则；(2)适当原则，又称合理原则；行政执法自由裁量权的存在与扩大(3)禁止权力滥用原则，也称权力制约原则或执法监督原则。-71-MAUQ3.财政行政复议公民、法人或其他组织不服财政执法主体的具体行政行为而发生争议时，财政执法主体的上一级财政机关或制定法律、法规的其他机关，根据对方的申请，依法对该具体行政行为进行审查并做出决定的行政法律制度。财政行政复议原则：合法原则公正原则公开原则及时原则便民原则-72-MAUQ三、财政监督（一）财政监督的内涵及其作用财政监督是指财政机关在财政管理过程中，依照国家有关法律法规对国家机关、企事业单位及其他组织的涉及财政收支事项及其他相关事项进行的审查、稽核与监督检查活动。财政监督的主要作用：及时发现和纠正预算决策和执行中的偏差，保证预算编制与执行的科学和有效，圆满地实施政府的财政政策。-73-MAUQ（二）财政监督的构成要素:财政监督的构成要素包括财政监督主体、职责权限和监督范围。1．财政监督主体财政监督的主体是政府财政机关，各级财政部门是财政监督的执法主体。财政监督专门机构财政监察专员办事处-74-MAUQ2．财政监督范围（1）预算监督（2）税务监督（3）国有资产监督（4）财务会计监督（5）预算外资金监督-75-MAUQ（三）财政监督流程和财政监督方式:1．财政监督流程财政监督流程，包括检查、调查、建议与反映。2．财政监督的方式（1）日常监督检查（2）专项监督检查（3）个案检查（四）我国财政监督的实践中国式“奢侈”江津市几江街道办事处办公大楼被网友称为“国内第一豪华街道办事处”

濮阳县委县政府综合办公大楼重庆市忠县黄金镇政府修建的像宫殿一样的办公楼仅有10个工作人员的山西忻州煤矿安监局的办公楼

忻州煤矿安监局的住宅楼讨论题：1、你如何看待中国式”奢侈“现象？2、如果你是选民代表，请对我国财政决策的法制化和民主化建设献言献策。强调财政预算法律性国家的做法举例：1.意大利西西里岛墨西拿市市长朱塞佩·布赞卡，曾经让公务车司机开车将他与妻子送到巴里市港口，回来时又让司机接他们回家。2002年2月，当地法庭以“侵吞公款”罪判处布赞卡13个月徒刑。布赞卡以自己支付了往返汽油费为由，提出上诉。2003年10月21日，意大利最高法院作出裁决，布赞卡因私与夫人乘坐公务车，被判6个月监禁，即日起在狱中服刑。有了这种严厉的惩戒制度，谁还敢随意浪费？2.在瑞典，首相上下班乘公共汽车或开私家车，平时除非履行公务，否则不允许使用公车。3.在德国，法律规定，总理的豪华防弹公车周末使用必须付费，这样，总理平时只好开着破旧的私家车出门，而他(她）的保镖们则乘坐豪华的防弹轿车，跟在后面保护他（她）。公私就是如此分明！公车就是公车，制度就是制度，总理也不能破例。美国公民如何查政府预算（一）议会官方网站——查预算的首选（二）民间网站的监督（三）德州政府之窗——专查政府如何花钱-87-MAUQ本章小结【关键词】

免费搭车公共提供私人提供公共生产公共定价财政支出效益财政监督-88-MAUQ【复习与思考】

1．试用曲线表示说明公共物品的市场均衡问题。2．一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，试解释其理由。3．试述准公共物品的提供方式及其选择。4．简述公共定价。5．试述财政支出的配置效率。6．试述完善我国财政支出效益的评价方法和评价体系。7．试述公共选择理论的基本内涵及其对我国财政法制化和民主化的借鉴意义。8．试述“成本-效益”分析法。9．如何完善我国财政决策的法制化和民主化？10．试述财政监督的内涵、作用及其构成要素。

课外讨论题：强盗分币

5个海盗，抢了100枚金币，在一艘船上分配，他们提出了一个方法，即：做12345个签，由抽签的行式来决定出方案的顺序，抽到1号签的人先提出方案，如果方案半数以上的人通过，就按方案分配，如果不同意，他将被丢下大海喂沙鱼，再由2号提出方案，如果方案半数以上的人通过，就按方案分配，如果不同意，他将被丢下海喂沙鱼，以此类推。

假设每一个强盗都是绝顶聪明兼绝顶理性，他们的所有行为（提议与投票）都是对自己最有利的（即能够在保命的前提下得最多的钱）

如果你抽到一号，你会提出什么方案保证你的利益最大化！又不被丢下海？？

-90-MAUQ公共选择理论(PublicChoice)公共选择理论(PublicChoice)，是一门介于经济学与政治学之间的新兴交叉学科，它以新古典经济学的基本假设(尤其是理性经济人假设)、原理和方法作为分析工具，来研究和刻画政治市场上的主体(选民、利益集团、政党、官员和政治家)的行为和政治市场的运行。现在，也有人用“政治经济学(PoliticalEconomy)”来取代“公共选择论”。对非市场决策的经济研究，或对政治决策过程的经济分析。-91-MAUQ主要研究内容：个人选择如何形成社会选择，个人偏好如何加总为社会偏好投票制与代议制政府决策方式官员理论-92-MAUQ公共选择理论：以现代经济学的基本假设为前提，依据自由的市场交换能使双方都获利的经济学原理，来分析政府的决策行为、民众的公共选择行为及两者关系的理论。

突出特点：将政治过程看作某种特殊的“经济活动”，在这个“经济活动”中，政府是“生产者”、选民是“消费者”、选票是“货币”，而选举制度则可等同于“市场制度”。-93-MAUQ私人选择：指个人在市场上按照效用最大化的原则，通过理性决策和选择，自由地决定各种经济行为的过程公共选择：指与个人选择相区别的集体选择，即通过集体行动和政治过程来决定资源在公共产品之间如何分配。它是对资源配置的非市场决策。公共产品的存在充分说明了公共选择的必要性。

-94-MAUQ决策环境市场非市场企业私人政府选民价格反映偏好企业提供私人产品投票反映偏好政府提供公共产品-95-MAUQ公共选择理论的产生与发展公共选择论从经济学角度研究非市场决策。它和财政学有着千丝万缕的关系，而且起源于财政理论。瑞典经济学家维克塞尔对财政决策问题进行的研究，是现代公共选择理论的先驱者。美国经济学家布坎南(JamesM.Buchanan,Jr)等人在此基础上所进行的研究，进一步丰富和完善了公共选择理论。-96-MAUQ1、公共选择理论产生的历史背景凯恩斯主义指导下国家干预的失败政府经济理论的缺乏新福利经济学的影响2、公共选择理论产生的过程发源阶段：20世纪50年代逐渐形成阶段：20世纪60年代影响日益扩大的阶段：20世纪70年代迅猛发展阶段：20世纪80－90年代-97-MAUQ公共选择理论的理论前提1、经济学与政治学的“交易”性质公共选择理论认为，经济学中的基本命题是交换，即不同经济个体之间的交换。公共选择理论最大的突破是，它认为，从交易的角度看，经济学和政治学并没有什么不同，在政治活动领域里，重要的命题也不是社团、党派和国家等基本行为主体，而是这些行为主体之间及主体内部各个成员之间的出于自利动机而进行的一系列交易过程。-98-MAUQ在政治市场上，投票人和政治家都是追求利益最大化的理性经济人，他们在追逐利益的过程中，行为的本质也只不过是一种交易。在理性经济人本性的驱使下，人们在经济市场和政治市场上行为的区别仅仅在于，他们追逐个人利益时所选择的方法不同而已。-99-MAUQ2、政治规则完善论公共选择学派认为，为了保证个人的利益追求不受他人的阻碍同时也不妨碍他人对利益的追求，政治过程中理性经济人的交易能够得到顺利进行，一个社会必须制定合理的政治行为规则。具体来说，有三个方面：（1）该规则必须保证个人参加政治交换所付出的“成本”与获得的“收益”之间具有等值性，即个人对于通过纳税所获得的政治环境已经满意；（2）在该政治规则的作用下，良好的社会秩序能够得到保障，即经济方面的繁荣和政治方面的稳定与平等；（3）规则必须具体化，不能过于笼统。-100-MAUQ3、“经济人”假定与经济学一样，公共选择理论也将“经济人”作为其理论分析的出发点，即以人的“自利”为出发点来解释人类行为，特别是政治家的行为。对于“经济人”假定的具体分析，布坎南是从两个方面来论述的：一是“个人的行为天生要使效用最大化，一直到他们遇到抑制为止”；二是“只要有适当的法律与制度构架，个人追逐他们自己利益的行动可以无意识地产生有利于整个‘社会’利益的结果”。-101-MAUQ政党行为分析政党从事活动是为了使政治支持最大化，表现为获得选票最大化，不是某种真理或理想，而是当选执政。政党是为了选举而制定政策，而不是为了制定政策而赢得选举。政党间的竞争的目的不过是上台执政并最终控制政府和社会资源的分配；同时，政党的官员们所追求的也不是社会福利的最大化，而是由选票最大化