审计助理笔试题及答案

经典word整理文档，仅参考，双击此处可删除页眉页脚。本资料属于网络整理，如有侵权，请联系删除，谢谢！审计助理笔试题及答案1.在记录实施审计程序的性质、时间安排和范围时，注册会计师应当记录测测试时，作为测试订购单的识别特征的应当是((A)订购单中记录的采购项目(B)订购单中记录的采购金额(C)订购单的编号(D)订购单的供应商【正确答案】C【试题解析】识别特征是指被测试的项目或事项表现出的征象或标志，对就可以识别和挑选予以测试的细节测试的对象。2.下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是((A)如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后60天内(B)如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后30天内(C)如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后30天内(D)如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后30天内【正确答案】A【试题解析】完成了审计工作，审计工作底稿的归档期限为审计报告目后60天内;如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内。注意，以下有关审计程序中测试样本识别特征的说法中错误的是((A)在对被审计单位生成的订购单进行细节测试时，注册会计师可能以订购单的日期或编号作为测试订购单的识别特征(B)对于需要选取或复核既定总体内一定金额以上的所有项目的审计程序，注册会计师可以记录实施程序的范围并指明该总体作为识别特征(C)对于需要询问被审计单位中特定人员的审计程序，注册会计师可能会以询问的时间、被询问人的姓名以及职位作为识别特征(D)对于观察程序，注册会计师必须以观察的对象为识别特征【正确答案】D【试题解析】对于观察程序，注册会计师可以以观察的对象或观察过程、相关被观察人员及其各自的责任、观察的地点和时间作为识别特征。4.2012年1月5日，甲公司为满足不同预期使用者的需求，特委托ABC会计师事务所同时针对2011阅报告，在归整审计档案时，ABC会计师事务所应((A)同时将审计业务和审阅业务的工作底稿归整为一个工作档案(B)分别将审计业务和审阅业务形成的工作底稿归整为工作档案(C)与甲公司管理层协商确定工作底稿档案的归整方式(D)报告相关监管部门，由监管部门确定【正确答案】B【试题解析】如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两审计档案。5.下列各项不属于是当期档案的是((B)被审计单位的营业执照(C)具体审计计划(D)财务报表所属期间的董事会会议纪要【正确答案】B【试题解析】被审计单位的营业执照符合永久性档案的特征。6.A注册会计师对乙公司2011年度财务报表出具审计报告的日期为2012年2月15日，乙公司对外报出财务报表的日期为2012年2月20日。在完成审计档案的归整工作后，可以变动审计工作底稿的是((A)2012年5月5日，乙公司发生火灾，烧毁一生产车间，导致生产全部停工(B)2012年5月10司赔偿原告2000年12月31日，该案件尚在审理过程中，由于无2011年度财务报表中对这一事项作了充分披露，未确认预计负债(C)2012年5月15注册会计师知悉乙公司2011年12月31日已存在的、可能导致修改审计报告的舞弊行为(D)2012年5月20日，乙公司收回一笔2010年已经注销的应收账款，金额为1000万元【正确答案】C【试题解析】选项AD是在财务报表报出日后发生的，注册会计师不需采取行动;选项B由于在资产负债表日无法合理估计赔偿金额可以不计提预计负债，并且在财务报表报出日后终审，注册会计师不需要采取行动;选项C属于在修改报表。7.审计工作底稿的存在形式((A)只能以纸质形式存在(B)只能以纸质或电子形式存在(C)可以以纸质、电子或其他介质形式存在(D)一份工作底稿，只能以同一形式存在【正确答案】C【试题解析】审计工作底稿可以以纸质、电子形式或其他介质形式存在。8.会计师事务所应当自审计报告日起，对永久性审计工作底稿至少保存((A)10年(B)20年(C)15年【正确答案】A【试题解析】审计准则规定，对审计工作底稿均至少保存10年。所有权应归属于((B)执行审计工作的注册会计师(C)会计师事务所(D)会计师事务所和被审计单位【正确答案】C【试题解析】根据《质量控制准则第5101号—会计师事务所对执行财务底稿的所有权属于会计师事务所。10.注册会计师于2012年3月16日完成了D公司2011年度财务报表的审计业务，3月17日将审计过程中形成的工作底稿归整为最终审计档案。如下变动中，注册会计师不可以直接变动的是()。(A)在归整工作底稿时，删除已被取代的存货监盘工作底稿3月15日获取并在项目组内部达成一致意见的审计证据添加到工作底稿中3月18日获取并在项目组内部达成一致意见的审计证据补充到审计档案中(D)在归整工作底稿时，对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引【正确答案】C【试题解析】选项ABD审计程序或得出新的结论。选项C属于完成最终审计档案归整工作后的变动，注册会计师应按规定说明补充的理由以及所补充的工作底稿对审计意见的影响，而不可以直接变动。11.注册会计师在对ABC有限责任公司20112005年审计该项固定2012年3资产的工作底稿应()。2015年(B)至少保存至2021年(C)至少保存至2022年【正确答案】C【试题解析】由于已将其作为支持本期审计结论的基础，因此，应视同当期有效的档案，至少保存10年。12.审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是((A)主任会计师、所长或指定代理人(B)业务助理人员(C)部门经理或签字注册会计师(D)项目经理或项目合伙人【正确答案】B【试题解析】助理人员是最基层的审计人员，是被复核的对象。13.注册会计师应当及时蝙制审计工作底稿，要实现的目的有()。(A)有助于项目组计划和执行审计工作(B)提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础(C)使项目组对其工作负责(D)便于监管机构和注册会计师协会根据相关法律法规或其他相关要求，对会计师事务所实施执业质量检查【正确答案】A,B,C,D14.在归档期间，注册会计师可以做出的事务性变动包括((A)对审计档案归整工作的完成核对表签字认可(B)删除或废弃被取代的审计工作底稿(C)对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引(D)记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据【正确答案】A,B,C,D15.下列审计工作底稿归档后属于永久性档案的有((A)审计调整分录汇总表(B)公司章程(C)企业营业执照【正确答案】B,C【试题解析】审计调整分录汇总表与审计计划主要供当期和下期审计使用，一般属于当期档案。16.下列文件通常应当作为审计工作底稿保存的有((B)被取代的财务报表草表(C)有关重大事项的往来信件(D)对被审计单位文件记录的复印件【正确答案】A,C,D【试题解析】已经被取代的财务报表草表不属于审计工作底稿。17.下列有关审计工作底稿的说法中不正确的有((A)细节测试和实质性分析程序的审计工作底稿所记录的内容有所不同，但两类审计工作底稿都应当充分、适当地反映注册会计师执行的审计程序(B)注册会计师编制审计工作底稿的目的是为了提供充分适当的记录，作为计工作提供证据(C)注册会计师对所有审计工作底稿的归档期限均为审计报告日后60天内(D)会计师事务所安排注册会计师在检查以前年度工作底稿时，注册会计师所作出的审计结论【正确答案】C,D【试题解析】选项C，如果注册会计师未能完成审计业务，则审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内;选项对原记录信息不予删除(包括涂改、覆盖等方式)的前提下，可采用增加新信息的方式予以修改。18.注册会计师在归档工作底稿时，作出了以下处理，其中正确的有((A)对编制的固定资产折旧分析表中存在涂改和写错的地方，注册会计师安排助理人员重新抄写一份，并将原分析表销毁(B)对审计工作中需要核对的工作底稿没有签字的，由A注册会计师统一代签(C)对审计档案归档工作的完成核对表，注册会计师签字认可(D)补记录在审计报告日前已经获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据【正确答案】A,C,D【试题解析】选项B应该由具体进行审计工作底稿复核的人员补签字，不应该由注册会计师统一代签。19.下列关于B公司2011年度财务报表审计业务工作底稿归档日期的说法中，正确的有((A)乙注册会计师于2012年2月282012年3月10日实际编写完成了对B公司2011年度财务报表的审计报告，所形成的审计工作底稿于2012年4月28日之前归档(B)乙注册会计师于2012年2月28日完成了对B公司2011年度财务报表3月6月9已于2012年5月1日归档2012年3月1日至10日实施对B公司2011月6日，因发现B公司存在重大舞弊部作废(D)乙注册会计师于2012年2月1日完成B公司2011年度财务报表审计业务，2012年2月2日将相关工作底稿整理归档【正确答案】A,B,D【试题解析】如果注册会计师未能完成审计业务(本题为注册会计师完成了审计工作但未能出具审计报告的情形