第八课-财政与税收

第三单元收入与分配第八课财政与税收收入与分配1/15/2023第三单元收入与分配第入课财政与税收知识逻辑本课将实现转向与个人相对的另一分配主体——国家。国家通过那些渠道、方式来分配社会创造出来的财富？这些收入又是用来做什么的？这二者合起来就是国家的收入和支出，即财政。在介绍完我国的财政的基本知识后，教材又进一步探讨了财政的作用和意义，使我们对财政能有一个全面、正确的认识和评价。此外，对与我们生活紧密联系、又是财政收入最主要和最稳定的来源——税收的基本知识作了介绍。第八课财政与税收国家财政征税和纳税财政收入和支出财政的巨大作用税收及其种类依法纳税1/15/2023第三单元收入与分配第八课财政与税收知识逻辑财政收入财政支出平衡、节余

赤字控制经济运行（作用）执行结果预算决算国家财政实现含义1/15/2023时政链接2009—2010学年度第二学期每日时事中央部委开启部门预算公开大幕简介:继3月30号国土资源部率先公布其部门预算后，财政部、科技部，以及住房和城乡建设部也于3月31号相继在其门户网站公布了2010年部门收支预算总表和部门2010年财政拨款支出预算表。这意味着，备受关注的中央部委部门预算公开大幕已徐徐拉开。

我国农村的医疗卫生体制改革

到2010年，中国农村将普遍实行新型农村合作医疗制度，覆盖约7亿人。为此，国家每年将补助资金达300亿元，解决农民“因病致贫、因病返贫”的问题。北京奥运会所有的场馆总造价在205亿元人民币左右，其中国家体育场‘鸟巢’造价31.5亿元人民币，北京为了举办2008年奥运会，在治理环境污染、60项重大工程、新体育场馆建设、奥运会举办、基础设施上总共投资1045亿元人民币。2008年9月28日17点37分神舟七号飞船成功着陆于中国内蒙古四子王旗主着陆场。这次组织的神七载人航天飞行总共花费9亿人民币。至此，我国载人航天工程已经开展10多年，使用资金约为190亿元人民币。

2009年8月三峡工程全部竣工，历时17年，动态总投资为2000亿元。是迄今为止世界上最大的水利枢纽工程，也是新中国成立50多年来所建工程中综合效益最为巨大的工程。第三单元收入与分配第八课财政与税收(一)、财政及其作用1、财政的含义：主体本质：分配关系目的为了实现国家职能国家的收入和支出1/15/20232、财政实现的环节：预算和决算◎国家决算——上一年度国家预算执行结果的会计报告。

总结◎国家预算——由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。计划第三单元收入与分配第八课财政与税收1/15/2023十一届全国人大三次会议议程……审查和批准2009年中央和地方预算执行情况与2010年中央和地方预算草案的报告……第三单元收入与分配第八课财政与税收关于2009年中央和地方预算执行情况

与2010年中央和地方预算草案的报告……2009年，中央财政收入35896.14亿元，完成预算的100.1%，增加3215.58亿元，增长9.8%。中央财政支出43901.14亿元，完成预算的100.1%，增加8512.58亿元，增长24.1%。预计2010年中央财政收入38060亿元，比2009年执行数（下同）增加2163.86亿元，增长6%。中央财政支出46660亿元，增加2758.86亿元，增长6.3%。……1/15/20233、财政的巨大作用①是促进社会公平，改善人民生活的物质保障（知识拓展----社会保障，p65相关链接）②具有促进资源合理配置的作用③具有促进国民经济平稳运行的作用（知识拓展----社会总供给与总需求，p66名词点击）第三单元收入与分配第八课财政与税收1/15/2023第三单元收入与分配第八课财政与税收缩小收入分配差距促进教育公平建立社会保障体系建立基本医疗卫生制度国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障国家财政具有促进资源合理配置的作用西气东输青藏铁路南水北调西电东送促进国民经济平稳运行财政的巨大作用1/15/2023每日时事（10-04-15）2009—2010学年度第二学期每日时事宋祖英上海演唱会将表演魔术六位诺贝尔奖得主将聚首无锡参加世博会主题论坛【上海世博倒计时】上海世博会：盛装巡游方案公布水上安保等措施陆续启动[世博传奇]世博会上我们都能看到它哪些独到的地方每日时事（10-04-15）2009—2010学年度第二学期每日时事青海玉树死亡人数已上升至400人90%房屋倒塌4月14日7时49分，青海省玉树藏族自治州玉树县发生7．1级地震，给当地人民群众生命财产造成严重损失。玉树州州府结古镇附近的西航村(音)已经夷为平地，99%民房全部倒塌。已造成589人死亡，8000多人受伤，1.5万户民房倒塌，有10万户灾民需要转移安置。视频：玉树7.1级地震专家称地震进入活跃时段第三单元收入与分配第八课财政与税收合作探究一：

判断:下面材料体现了国家财政的何种作用？1、为了建立和完善社会保障体系，近年来全国财政社会保障支出不断增多。2、为了应对金融危机，我国将继续实行积极的财政政策。3、近年来，国家大力投资建设经济适用房，主要面向广大低收入者。4、当经济过热时，政府可以通过减少财政支出，增加税收，给经济降温。5、2008年中央财政增加南水北调水利工程建设支出15.7亿元。6、为了促进教育公平，从2007年起在全国农村全部免除义务教育阶段学杂费。7、国家投入巨资建设西气东输工程。1/15/2023第三单元收入与分配第八课财政与税收

材料：“投资、消费和出口”是拉动经济增长的“三驾马车”。面对当前全球金融海啸的冲击，全球经济放缓，我国的出口形势严峻，经济面临下滑的风险。在此形势下，保经济较快增长成为当前宏观调控的首要任务。

请问：面对当前金融危机，你认为可以采取何种财政政策以保持经济较快增长？合作探究二：1/15/2023第三单元收入与分配第八课财政与税收扩张性的财政政策紧缩性财政政策实施条件

措施目的联系扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较1/15/2023逆风向调节——财政政策的运用方向应当与宏观经济形势相反。总需求不足扩张性财政政策总需求过旺紧缩性财政政策第三单元收入与分配第八课财政与税收

宏观经济的平稳运行，要求社会总供给与总需求保持基本平衡。1/15/2023第三单元收入与分配第八课财政与税收社会总供给：一定时期内社会所提供的商品和劳务总量。是指一定时期内可以提供给社会的商品和劳务总量。它包括两部分:⑴国内生产部分即国内生产总值;⑵进口的商品和劳务总值。社会总需求：是指一定时期内通过各种渠道形成的对产品和劳务的购买力,包括国内支付力和国外支付力(商品和劳务出口)。

总需求超过总供给——“钱多了”——通货膨胀总供给超过总需求——“钱少了”——通货紧缩投资需求消费需求出口需求钱货币购买力本质思考：经济平稳运行必须保持总供给与总需求的平衡。如何保持这一平衡？1/15/2023第三单元收入与分配第八课财政与税收

需求不足，通货紧缩，物价下跌，企业利润下降，失业增加。增加经济建设支出减少税收刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长。扩张性财政政策：指通过财政分配活动来增加和刺激社会的需求。手段主要是降低税率和增加财政支出。经济滞缓1/15/2023第三单元收入与分配第八课财政与税收经济过热

需求过旺，供给不足，物价全面、持续上涨，通货膨胀。减少财政支出增加税收抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济降温。紧缩性财政政策：指通过财政分配活动来减少和抑制社会的总需求。手段主要是增税和减少财政支出。1/15/2023经济运行三种形态通货膨胀P8（经济发展过热）通货紧缩P8（经济增长滞缓）平稳运行含义全面的、持续的物价上涨全面的、持续的物价下跌实质原因社会总需求﹥社会总供给社会总需求﹤社会总供给需=供政府采取的经济政策及目标财政政策紧缩性财政政策（从紧）增税－增加税收减财－减少财政支出扩张性财政政策（积极宽松）减税－减少税收增财－增加财政支出稳健的财政政策货币政策紧缩性货币政策（从紧）加息—上调存贷款利率缩贷－缩小信贷规模扩张性货币政策（积极宽松）减息—下调存贷款利率扩贷－扩大信贷规模稳健的货币政策

目标抑制投资和消费需求，稳定物价，给经济降温，促进经济平稳运行P66刺激投资和消费需求，减低失业率行，拉动经济增长，促进经济平稳运P65第三单元收入与分配第八课财政与税收(二)、财政收入与财政支出2）财政收入的形式（根据国家取得收入的具体渠道）：1、财政收入税收收入利润收入债务收入其他收入90%以上1）含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。经常收入1/15/2023第三单元收入与分配第八课财政与税收辨析：财政收入的增加，有利于国家各项职能的实现，因此，财政收入越多越好。合作探究三：1/15/2023税利费债3）影响财政收入的主要因素①经济发展水平②分配政策国家企业个人切好——基础性措施：必须加快经济发展，大力增加社会财富总量。措施：国家制定合理的分配政策。

增加财政收入要加快经济发展和制定合理的分配政策，合理安排国家企业个人的收入分配议一议

作为家乡的一分子，请你就如何增加家乡的财政收入提出合理的建议。做大第三单元收入与分配第八课财政与税收2、财政支出(p67)（1）含义：国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。①经济建设支出（2）分类②科教文卫事业支出③行政管理和国防支出

据财政部报告，截至5月21日12时，各级政府共投入抗震救灾资金543．12亿元。中央财政投入496．01亿元，其中，应急抢险救灾资金196．01亿元，灾后恢复重建资金300亿元；地方财政投入47．11亿元。

④社会保障支出⑤债务支出第三单元收入与分配31第八课财政与税收①我区财政安排工业园区基础设施建设补助款、安排和筹集支农资金款。②我区改建的高级中学、东川二中、阿旺中学等学校校舍的投入使用。③我区加大对政府职能部门的投资力度，公安局指挥中心、基层派出所和多种形式消防队建设进展顺利。⑤落实义务兵、烈军属等各项优惠政策。下列材料分别属于财政支出的什么用途？（经济建设）（科教文卫事业）（行政、国防）（社会保障）1/15/2023第三单元收入与分配第八课财政与税收收入=支出财政收支平衡>支出收入财政结余收入支出财政赤字<3、财政收支的关系1/15/2023第三单元收入与分配第八课财政与税收2008年,中央财政继续较大幅度地增加用于“三农”方面的投入。支出总额增加300亿以上，年增长20％，深化农村税费改革，中央财政拟安排专项转移支付资金396亿元。增加农业基础设施建设，林业生态建设，农业科技进步，农民培训，农产品质量建设，粮食综合生产能力建设等财政投入。（1）中央财政对“三农”的投入属于国家财政的那个方面支出？

（2）上述材料是如何体现我国财政的作用的？1/15/2023第三单元收入与分配第八课财政与税收（1）中央对“三农”的投入属于国家财政的经济建设的支出。（2）①国家财政可以调节资源配置，促进经济发展。国家通过财政收入数量、方向、结构的控制和调整，将财政支出向“三农”倾斜，加大对农业的投入，促进了经济发展。②国家财政有利于提高人民生活水平。财政通过增加农民灾害救助和扶贫投入可减轻农民负担，提高人民生活水平，维持农村社会稳定。③国家财政可促进科技教育文化事业发展。国家增加农业科技进步、农民培训等可以促进农村科技教育事业发展。

1/15/2023每日时事（10-04-17）2009—2010学年度第二学期每日时事[世博倒计时]“欢乐盛装大巡游”邀您同游每日时事（10-04-17）2009—2010学年度第二学期每日时事第三单元收入与分配第八课财政与税收财政收入财政支出税利债费经济建设行政国防科教文卫社会保障债务支出＞＝＜国家财政财政收支平衡财政赤字财政盈余1/15/2023第三单元收入与分配第八课财政与税收项目2010年

预算数一、税收收入35983.00二、非税收入2077.00

专项收入216.00

行政事业性收费收入410.00

罚没收入36.00

其他收入1415.00中央财政收入38060.00支出大于收入的差额8500.002010中央财政收入预算表知识运用：财政收入的来源？最重要的来源？聚焦一1/15/2023第三单元收入与分配第八课财政与税收项目2010年

预算数一、一般公共服务1014.95三、国防5190.82四、公共安全1390.69五、教育2159.90六、科学技术1632.85八、社会保障和就业3582.25九、医疗卫生1389.18十、环境保护1412.88十二、农林水事务3778.94十三、交通运输2119.19二十、粮油物资储备管理事务1078.41廿二、国债付息支出1535.16中央财政支出46660.00知识运用：财政支出分为哪些支出？2010中央财政支出预算表聚焦二1/15/2023第三单元收入与分配第八课财政与税收知识逻辑征税和纳税

税收的基本特征我国税收的种类税收及种类依法纳税纳税人和负税人依法纳税是公民的基本义务1/15/2023第三单元收入与分配第八课财政与税收税收及其种类税收的基本特征我国税收的种类税收的含义税与国家和法律的关系税收的特征(3个)我国税收种类增值税及其计算方法个人所得税及计算方法1/15/2023第三单元收入与分配第八课财政与税收2、税收的特征（1）强制性、无偿性、固定性（2）税收的特征之间的相互关系一、税收及其种类（一）税收及其基本特征1、税收的基本含义

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法

无偿取得财政收入的基本形式。1/15/2023税收的基本含义主体目的凭借依据特点地位国家为实现国家的职能政治权力法律无偿取得财政收入的基本形式强制性无偿性固定性税收的基本特征重点第三单元收入与分配第八课财政与税收强制性无偿性固定性

1、税收无偿性要求它具有强制性，强制性ggg是无偿性和固定性得以实现保证。

2、强制性和无偿性要求它必须具有固定性

3、三者缺一不可,三者统一于税法要求要求要求保障1/15/2023第三单元收入与分配第八课财政与税收（二）我国税收的种类1、税收的种类

——根据征税对象划分：流转税、所得税、资源税、财产税、行为税2、两个影响最大的税种

（1）增值税（2）个人所得税1/15/2023第三单元收入与分配第八课财政与税收（1）增值税（流转税）①征税对象生产经营的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务的单位和个人17％商品销售额×税率－上一环节已缴税金②纳税人：③税率：④计税方法：⑤征收增值税的作用：不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。1/15/2023第三单元收入与分配第八课财政与税收（1）增值税（流转税）举例：某服装厂从纺织厂购进一批布料，服装厂应付的款项共计9945元，其中布料的销售价格为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元（8500元乘以17%的增值税率）。这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价格为15000元。假定纺织厂是第一环节，服装厂应缴纳的增值税是（）

A.1105元B.1445元C.1200元D.2550元【答案】A（方法一）先找出增值额部分，即15000-8500=6500（元），然后用增值部分乘以税率，即6500ⅹ17%=1105（元）（方法二）企业商品销售额乘以税率，减去上一环节已纳税金，即15000ⅹ17%-1445=1105（元）。1/15/2023第三单元收入与分配第八课财政与税收（1）增值税（流转税）练习：【答案】A一般增值税税率为17%。某厂购进一批蚕丝(假定这些蚕丝的生产者是第一个生产环节)，支付货款850元，增值税款144.5元。10天后加工成绸缎以1500元卖给某商场。请问，该商场应为此支付____元增值税款？A、110.5B、1610.5C、255D、175.5若某制衣公司以2000元从该商场购得上题中的那批绸缎，请问该公司应为此支付多少增值税款？（

）A、229.5元

B、85元

C、195.5元

D、340元【答案】B1/15/2023第三单元收入与分配第八课财政与税收个人

在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。累进税率高收入者多纳税，低收入者少纳税（2）个人所得税（所得税）①征税对象②纳税人：③税率：⑤计税方法：④特色第一步：算出应税所得第二步：分段计算，再累计。个人所得税是国家财政收入重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。1/15/2023第三单元收入与分配第八课财政与税收（2）个人所得税（所得税）举例：【答案】B级数全月应纳税所得额（X）税率（%）1X≤500元52500元＜X≤2000元1032000元＜X≤5000元15个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）假如某工程师2008年3月份的月工资为5800元，超过2000元纳税，则他需缴纳的个人所得税应为（）A、60元B、445元C、480元D、505元第一步：算出应税所得。5800－2000=3800第二步：分段计算，再累计。500×5%=251500×10%=1501800×15%=270累计：25+150+270=4451/15/2023第三单元收入与分配第八课财政与税收（2）个人所得税（所得税）计算方法二：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额（X）税率（%）速算扣除数1X≤500元502500元＜X≤2000元102532000元＜X≤5000元1512555000元＜X≤20000元20375620000元＜X≤40000元251375740000元＜X≤60000元303375860000元＜X≤80000元35637598000元＜X≤100000元401037510超过100000元4515375应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=3800×15%-125=570-125=4451/15/2023第三单元收入与分配第八课财政与税收二、依法纳税1、纳税人与负税人（1）纳税人的含义：指税法规定的直接有纳税义务的单位和个人。（直接负担）（2）负税人的含义：指最终承担税款的单位和个人。（最终负担）单位和个人A：当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人和负税人一致

B：当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人

公民不一定是纳税人，但因为都是商品和劳务的消费者，因而都是负税人，都为财政收入作出了贡献.1/15/2023第三单元收入与分配第八课财政与税收（二）依法纳税是每个公民的基本义务2、与各种违反税法行为做斗争偷税、欠税、骗税、抗税的含义和表现1、依法纳税的必要性：①税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税。②取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益根本上一致③人民在享受国家提供的服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。1/15/2023第三单元收入与分配第八课财政与税收欠税是指纳税人超过税务机关的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。骗税是指纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的