KMG广东移动未来流程

广东移动通信有限责任公司未来流程过论文档2023年1月17日议程1 项目进度简报2 未来财务流程主要变更建议和待决事项2.1 采购\应付(连申购、采购流程文档演示)2.2 总帐2.3 项目会计2.4 预算1项目进度简报

第一阶段项目范围其他业务功能：话费记录项目管理日常业务处理期末业务处理应付应收固定资产固定资产项目会计现金管理预算集成交易集成交易给日常业务处理I的财务信息如：发票、付款、收款等。文档输出如：付款凭证财务及管理报表来自供应商、银行等外部机构采购给供应商、银行等外部机构总帐总帐1财务及管理报表编制存货管理KPMG主要负责设计九组财务核算流程，包括：：KPMG工作范围：第一阶段工作范围1项目进度简报29/1030/931/8现状分析初步设计方案差距分析确认设计方案7：计划：实际2.1未来高层次采购/应付流程

主要变更建议1采购申请3采购预付4采购结算5费用预付2选择供应商日常业务处理申请必须先检查是否超过预算(包括项目和部门预算)。制定分层采购申期分层审批制度。划分各类型物资的中央采购归口部门。建立分层采购和供应商审批制度。对经常会采购的物资建立中央已审批供应商清单。建立采购预付分层审批制度，规范采购预付金额占合同总体金额的上限。建立采购预付金额制度，规范各类型费用预付的金额上限。由财务部直接收取发票和进行检查。2.1未来高层次采购/应付流程

主要变更建议(续)日常业务处理8准备周付款计划7采购物料退货结算9现金、银行付款6费用报销及核销申请必须先检查是否超过预算(包括项目和部门预算)。建立分层审批制度。采购单位要和供应商签署退货协议或通知单，作为退货交易的原始凭证。定期对资金需求进行预测和。和主要供应商进行定期对帐。2.1未来高层次采购/应付流程

采购申请流程文档演示除项目预算外，建议要制定部门预算。由申购时已开始检查是否超出项目预算。为各省、市、县制定分层审批制度。如：<$a -部门副总经理$a-$b -部门总经理>$b -采购专家团申购和采购分开，进行归口管理2.1未来高层次采购/应付流程

选择供应商流程文档演示建立中央供应商数据库。为各省、市、县制定分层审批制度。例如：<$a -部门副总经理$a-$b -部门总经理>$b -采购专家团按不同的采购金额向供应商要求报价或招标例如：<=$20,000 –两家口头报价$20,001-$500,000 –三家书面报价$500,001-$1,000,000 –最小五家书面报价>$1,000,000 –公开招标把供应商所提供的材料清单(软盘/电子形式)直接上载入系统。2.1采购/应付流程变更待决事项2. 建立中央己审批供应商清单。市、县除零星采购外，必须向已审批过的供应商进行询价和采购。优点缺点系统已支持中央数据库的设立。对非核心业务进行采购时，只向指定供应商询价，减少重覆审批供应商的管理成本。弹性较低，不适用於零星采购和紧急采购。加强监控。要进行系统二次开发才能实施，短期内要由计划财务部以人手实施，增加工作量。1. 建立采购归口管理部门。可以较容易进行物料管理。由归口部门进行监控，按各分公司存货量，进行中央资源调拨，减少积压工程物料的机会。可以透过大量采购，取得更优惠价格。实施初期可能会较慢，(市、县进行采购时要由省执行)。不适用於零星采购和紧急采购。采购的物料、设备太专业时，需要其他专门部门协助。3. 申购时要先检查是否已超出项目预算、部门预算才继续进行采购。2.1采购/应付流程变更待决事项(续一)优点缺点4. 建立采购分层审批制度。(包括申购、采购、选择供应商和付款)因为现时某些市、县进行采购时，无论金额的多小，都要经过多重审批(有时达六层)。下放权力，高级管理层应集中时间决定金额较太的采购，金额较小的，只要是在部门预算和制度之内可以下放到由中层审批。增加工作效率。审批时有制度可依从，不需要每次考虑要由谁审批。方便系统电子工作流(Workflow)的实施。如果没有部门预算和项目预算作监控，或预算设得太阔松时，有机会被滥用。采购

网络设备

办公室设备

办公室用品省公司董事会/采购委员会 $>XX $XX $XX公司总经理 >XX >XX >XX部门总经理 (工程建设)>XX (信息技术)>XX >XX部门副总经理 (工程建设)>XX (信息技术)>XX >XX部门经理 (工程建设)>XX (信息技术)>XX >XX市公司公司总经理 $>XX $XX $XX部门总经理 (工程建设)>XX (信息技术)>XX >XX部门副总经理 (工程建设)>XX (信息技术)>XX >XX部门经理 (工程建设)>XX (信息技术)>XX >XX样本，只供参考2.1采采购购/应应付付流流程程变变更更待待决决事事项项(续续二二)优点点缺点点6.退退货货时时要要由由采采购购单单位位和和供供应应商商签签定定退退货货协协议议/通通知知单单，，确确认认退退货货数数量量和和金金额额。。财务务做做帐帐时时有有所所依依据据。。增加加业业务务人人员员的的工工作作量量。。7.进进行行周周(或或双双周周)付付款款计计划划。。对资资金金流流有有较较好好的的控控制制，，闲闲置置现现金金可可以以集集中中一一起起，，争争取取更更好好的的存存款款利利息息。。当当发发现现出出现现资资金金缺缺口口时时，，可可以以尽尽早早作作出出贷贷款款安安排排。。很多多时时候候是是因因为为其其他他外外部部机机构构(如如：：海海关关扣扣压压货货物物)，，令令付付款款计计划划难难於於准准确确计计算算。。由於於GMCC刚进进行行组组织织机机构构调调整整，，短短时时间间如如果果再再将将工工作作重重新新调调配配，，变变更更太太频频繁繁，，不不利利於於系系统统实实施施。。财务务人人员员对对对对材材料料技技术术规规格格不不太太熟熟悉悉，，匹匹配配有有困困难难。。较佳佳的的做做法法是是将将发发票票送送往往计计划划财财务务部部，，由由计计划划财财务务部部进进行行匹匹配配，，只只有有这这样样才才能能真真正正确确保保应应付付款款是是经经过过适适当当的的核核对对。。5.在在确确认认付付款款前前，，发发票票、、收收货货单单和和采采购购单单的的匹匹配配仍仍由由采采购购部部门门进进行行，，财财务务部部只只负负责责回回顾顾，，和和国国外外常常见见由由财财务务部部进进行行匹匹配配的的做做法法不不同同。。(折折衷衷做做法法是是先先中中短短期期继继续续保保持持现现流流程程，，到到系系统统实实施施完完成成和和稳稳定定後後，，再再考考虑虑进进行行调调整整)2.2未未来来高高层层次次总总帐帐流流程程主主要要变变更更建建议议1会计计科科目目设设置置和和维维护护日常常业业务务处处理理2总帐帐交交易易处处理理3期末末结结帐帐4企业业税税项项申申报报期末末业业务务处处理理5合并并财财务务报报表表编编制制制定定集集团团统统一一会会计计科科目目表表。。中央央(省省)负负责责审审批批和和维维护护会会计计科科目目表表。。所有有会会计计科科目目更更改改申申请请要要以以标标准准表表格格进进行行记记录录。。交易易审审批批要要在在系系统统上上进进行行，，不不可可以以单单看看纸纸面面凭凭证证。。凭证证要要每每日日审审批批和和过过帐帐。。不不要要等等到到月月结结才才做做。。有需需要要时时允允许许省省、、市市遥遥远远代代市市、、县县进进行行审审批批和和过过帐帐。。要求求按按月月生生成成财财务务和和管管理理报报表表。。每月月编编制制市市级级、、省省级级和和公公司司级级财财务务和和管管理理合合并并报报表表。。自动动将将各各公公司司财财务务报报表表合合并并和和冲冲转转公公司司间间往往来来交交易易。。要按按月月(而而非非季季)计计提提企企业业所所得得税税。。2.2总总帐帐流流程程变变更更待待决决事事项项1.三三省省和和香香港港总总公公司司一一起起制制定定集集团团统统一一会会计计科科目目表表和和科科目目表表使使用用手手册册。。(即即使使省省公公司司之之间间不不同同意意，，广广东东省省内内部部自自己己也也应应该该要要将将科科目目表表标标准准化化。。)优点点缺点点Oracle的会会计计科科目目表表除除了了一一般般的的会会计计科科目目外外，，还还可可以以设设置置不不同同的的分分析析维维度度(例例如如：：成成本本中中心心、、产产品品、、地地区区)。。在在初初始始化化设设置置时时先先想想好好中中、、长长期期财财务务管管理理信信息息的的要要求求，，可可以以避避免免将将来来要要重重做做数数据据切切换换才才可可以以抽抽取取到到所所需需要要的的信信息息。。进行行财财务务和和管管理理报报表表合合并并时时会会更更容容易易。。公司司间间财财务务报报表表更更具具比比较较性性。。是最最佳佳实实践践。。维护护成成本本会会较较高高而而修修改改弹弹性性相相对对较较小小。。2.市市、、县县的的会会计计科科目目更更改改需需求求，，由由直直属属省省的的计计划划财财务务部部审审批批，，而而且且由由省省中中央央进进行行维维护护，，市市、、县县无无权权进进入入系系统统设设置置新新科科目目。。而而影影响响三三省省的的会会计计科科目目表表变变更更要要由由香香港港总总公公司司审审批批。。确保保所所有有科科目目表表设设置置是是经经过过适适当当审审批批，，因因为为某某些些县县财财务务部部的的规规模模很很小小)，，对对高高级级管管理理层层的的财财务务信信息息要要求求会会较较难难掌掌握握，，会会导导致致会会计计科科目目被被误误开开和和误误用用。。由中中央央管管理理可可以以较较容容易易维维护护会会计计科科目目表表的的统统一一。。维护护成成本本会会较较高高和和修修改改所所需需时时间间可可能能会会较较长长。。2.2总总帐帐流流程程变变更更待待决决事事项项(续续)4.统统一一期期末末结结帐帐日日期期和和提提交交报报表表(包包括括合合并并报报表表)的的时时间间表表。。(最最佳佳实实践践是是四四天天完完成成结结帐帐，，结结帐帐後後第第二二天天完完成成总总帐帐报报表表的的编编制制)。。优点点缺点点给予予明明确确工工作作目目标标，，提提高高工工作作效效率率。。-。。5.要要每每月月提提供供市市级级、、省省级级和和公公司司级级合合并并财财务务管管理理报报表表。。可以以提提供供更更有有效效和和全全面面的的财财务务管管理理信信息息。。增加加月月末末时时计计划划财财务务部部员员工工的的工工作作量量。。3.省省、、市市代代下下属属市市、、县县进进行行会会计计交交易易审审批批和和过过帐帐。。某些些较较困困难难的的会会计计交交易易(如如税税项项计计提提，，月月末末费费用用分分摊摊等等)可可以以由由市市、、县县专专业业人人员员代代审审批批，，不不需需要要额额外外聘聘请请专专才才，，减减省省开开支支。。某些些交交易易始始终终要要看看到到纸纸面面原原始始单单据据才才会会审审批批(例例如如付付款款)，，而而公公司司间间纸纸面面文文档档传传送送的的时时间间会会较较长长。。2.3未未来来高高层层次次项项目目会会计计流流程程主主要要变变更更建建议议项目目投投资资计计划划统一一省省内内各各公公司司的的项项目目编编码码规规则则。。在拟拟定定明明细细计计划划前前，，先先进进行行立立项项，，确确立立该该项项目目是是配配合合公公司司发发展展需需要要。。建立立分分层层审审批批制制度度。。建立分分层审审批制制度。。将项目目管理理人员员的工工资分分摊到到每个个项目目当中中项目管管理人人员最最少要要每月月提交交项目目进度度报告告。项目会会计人人员每每月进进行工工程费费用预预提。。项目实实施考虑将将来业业务需需要，，加入入此业业务流流程2.3未未来高高层次次项目目会计计流程程主主要变变更建建议(续)项目实实施由省代代市、、县采采购的的工程程物料料，当当运到到市、、县时时即记记录到到市、、县的的在建建工程程内。。当市、、县在在建工工程完完成和和用用後，，即进进行资资本化化和开开始折折旧。。由独立立於项项目实实施小小组的的员工工，对对项目目的实实际积积效益益和原原先的的目标标进行行比较较，再再直接接向公公司高高层汇汇报。。项目结结算2.3项项目会会计流流程变变更待待决事事项优点缺点项目成成本会会较为为准确确。现时大大部份份工程程为外外包，，内部部管理理人员员工资资所占占部份份不会会太大大。如如果将将项目目管理理人员员的工工资很很明细细的分分摊下下去。。维护护成本本可能能很高高。Oracle只可以以以按按标准准成本本费率率分摊摊项目目工资资，如如果按按实际际分摊摊要进进行二二次开开发。。3.将将内内部项项目管管理人人员的的工资资按为为每一一项目目的工工作时时间分分摊到到项目目里去去。(例如如：如如果该该业务务人员员的工工资为为一千千元，，本月月20%的的工时时为甲甲项目目工作作，则则要将将二百百元工工资分分摊到到甲项项目的的成本本中。。)1.在在拟拟定明明细计计划前前，先先进行行立项项。在投入入资金金到项项目进进行明明细研研究时时，先先确立立该项项目能能配合合公司司发展展需要要，避避免资资金错错投。。-2.制制定定分层层审批批制度度。定期开开会(如双双周)对项项目进进行审审批。。高级管管理层层只集集中注注意力力在金金额较较大的的项目目。-4.每每月月要求求项目目经理理汇报报项目目进度度，再再由会会计人人员按按项目目进度度计提提项目目成本本。帐上可可反映映更准准确的的工程程成本本数据据。需要增增加会会计人人员工工作量量，和和进行行系统统二次次开发发。2.3项项目会会计流流程变变更待待决事事项(续)优点缺点7.进进行行项目目后评评价，，在项项目阶阶段实实施完完成和和竣工工决算算後的的指定定时间间，由由独立立於项项目实实施小小组的的员工工，对对项目目的实实际积积效益益和原原先的的目标标进行行比较较，再再直接接向公公司高高层汇汇报。。委善记记录每每一项项目的的得失失，作作为未未来项项目计计划和和实施施时的的参考考。(知识识管理理KnowledgeManage-ment)。。需要更更多的的管理理成本本。6.当当市、县县在建工工程完成成和用用後，即即进行资资本化和和开始折折旧。更符合国国际会计计准则。。而损益益表上也也可以反反映更真真实的数数据。当工程验验收时对对金额进进行调整整，则要要对资产产5.由由省代市市、县采采购的工工程物料料，当运运到市、、县时即即记录到到市、县县的在建建工程内内(不像像过去一一直记在在省的财财务帐上上，直至至资本化化时才由由省的帐帐调拨回回市、县县)。在市、县县帐上反反映更真真实的资资产数据据(帐实实相符)，市、、县可更更容易进进行在建建工程项项目进度度跟踪和和盘点。。省公司要要透过合合并报表表才可以以知道总总体投入入了多少少项目成成本。公司间往往来交易易会增多多。(不不过很多多可以透透过系统统自动化化解决)2.4未未来高高层次预预算流程程

主要要变更建建议由省、市市、县部部门主管管先确认认年度目目标後，，才开始始进行明明细预算算编制。。以预算小小组形式式进行预预算编制制制定部门门预算。。由省计划划财务部部进行年年度资金金预测，，总体统统筹省内内资金的的调拨，，三省和和香港总总公司间间的资金金预算则则由香港港总公司司负责。按月编制制预算和和实际差差异比较较报表(包括合合并报表表)。最少半年年回顾预预算是否否需要进进行调整整。长远要实实施滚动动预算。。(每月月进行一一次)。。2.4预预算流流程变更更待决事事项