ER各类参数编码原则培训课件

各類參數編碼原則金雄Kim內容大綱會計科目編碼物料分類與BOM編碼物料盤點管理倉庫和庫儲位代碼管理客戶和供應商編碼Q&A會計科目編碼會計科目之意義是指企業所有供為交換之有價物，依會計上之需要，按其性質加以適當分類，分別賦予各類各級之特定名稱，用以表示某一類或某一種有價物之特質，以及某類或某級所屬各會計科目相互間之關係為會計制度的骨斡，凡會計憑證填寫、會計簿籍登載、會計報表編造、及有關資料分析與比較，均有賴會計科目為工具會計科目之功用區分借貸之對象係決定一交易其應行借貸之會計科目，在分錄過程中，是以會計科目為唯一對象，如無適當科目供分錄使用，則會計記錄必將陷於混亂設置整理之依據會計帳簿建立係以會計科目系統為基礎，有關帳戶之設置及帳戶調整，均係基於會計科目，否則必將失其依據決算製表之綱領係就各帳戶分別調整結清後，在進行彙總製表，以便做為觀察經營的成果和財務狀況會計科目之設計設計原則：依各企業看業務性質、經營目標、規模大小、交易繁簡及組織狀況等，加以適當衡量來進行科目設計一般設計原則配合業務需要：業務範圍、營業方式、交易數量等適應組織與管理：企業組織型態、管理政策等預留擴充之彈性便於分類及編號文字通俗易於記憶適合會計基礎設計程序收集資料整理分析擬稿設計會計科目之分類依會計基本理論之規定，區分為：資產、負債、資本（淨值）、收入和費用等五大類每一大類均得在任意區分，其區分之各項目，仍可在區分，直到無再區分之必要為止科目劃分方法大類別性質別科目別子目別細目別範例說明大類別

性質別

科目別

子目別

細目別資產流動資產現金111111銀行存款華南銀行11211211存貨香皂美琪香皂113113111131111會計科目基本要素：資產類資產（Assets）流動資產（CurrentAssets）類現金、零用金、銀行存款、短期投資、應收票據、應收帳款、壊帳損失準備、應收收益、存貨、用品盤存、預付費用等固定資產（FixedAssets）類長期投資生財器具、生財器具折舊準備運輸設備、運輸設備折舊準備機器、機器折舊準備房屋、房屋折舊準備土地遞延資產（DeferredCharges）類開辦費實驗及研究成本無形資產（IntangibleAssets）類商譽專利權會計科目基本要素：負債類負債（Liabilities）流動負債（CurrentLiabilities）類銀行透支應付票據應付帳款應付費用短期借款預收收益固定負債（FixedLiabilities）類擔保借款公司債會計科目基本要素：資本類資本（Captial）獨資組織下資本主投資資本主往來合夥組織下合夥人投資合夥人往來公司組織下股本盈餘會計計科科目目基基本本要要素素：：收收入入類類收入入（（Revenues））營業業收收入入（（OperatingRevenues））類類銷貨貨收收入入銷貨貨退退回回折折讓讓銷貨貨折折扣扣業務務收收入入或或勞勞務務收收入入非營營業業收收入入（（Non-OperatingRevenues））類類利息息收收入入租金金收收入入佣金金收收入入出售售資資產產利利益益會計計科科目目基基本本要要素素：：費費用用類類費用（Expenses）銷貨成本（（CostofSales）類購貨、購貨貨費用、購購貨退回與與折讓、購購貨折扣銷貨費用（（SellingExpenses）類銷貨員薪金金、銷貨運運費、廣告告費管理費用（（AdministrativeExpenses））類職工薪資、、租金費用用、文具用用品、郵電電費、水電電費、修繕繕費、保險險費、壊帳帳損失、折折舊費用非營業費用用（Non-OperatingExpenses））類利息費用、、投資損失失、出售資資產損失會計科目排排列原則會計科目不不僅需適當當分類，且且必須有合合理之排列列，同時須須運用科學學編號方式式來進行，，否則會漫漫無系統按大類別排排列排列次序由由資產→負債→資本→收入→費用等類別別依序編排排按性質別排排列企業依償債債能力強弱弱：流動性性較大者排排列於前，，流動性較較小者排列列於後企業依投資資能力大小小：流動性性較小者排排列於前，，流動性較較大者排列列於後按科目別排排列兼顧流動性性及重要性性為標準，，當有相同同科目時，，再依相對對項目之大大小來先後後排列會計科目編編碼1資產2負債3股東權權益4營業收收入5營業成成本6營業費費用7營業外外收支8所得稅稅9非經常營業業損益11流動動資產……依序類推推21流動動負債……依序類推推31股本本……依序序類推41銷貨貨收入……依序類推推51銷貨貨成本……依序類推推61營業業費用……依序類推推71營業業外收入……依序類類推81所得得稅……依依序類推91停業部門損損益…依序類推推會計科目編編碼範例會計程序過過程分錄（Journalize）當交易發生生時，對交交易加以分分析，按照照借貸法則則，選擇適適當的科目目，依照時時間的先後後，用分錄錄法作有系系統的記錄錄於日記簿簿過帳（Posting）根據日記簿簿記載的交交易事項，，按照科目目的類別，，分別轉記記到分類帳帳上各相當當帳戶的手手續試算（TakeaTrialBalance）當交易事項項繁多，在在分錄與過過帳時發生生項目遺漏漏、借貸相相反、或數數字錯誤等等現象，在在經過一段段時日必須須將分類帳帳各科目的的餘額或總總額，彙列列一表加以以計算，以以使借貸平平衡調整（Adjusting））當在會計期期間內實際際明確交易易發生時，，影響到資資產負債的的變化，以以反應出帳帳戶不明確確的事項，，因此，必必須在期間間前加以分分析修正編表（PrepareFinancialStatements）當帳戶上借借貸金額與與事實相符符，即可編編制財務報報表結帳（Closing）當會計期間間結束後，，即可將帳帳冊結束，，以便進行行下一個會會計循環開開始GL-NaturalAccount會計科目字字元長度限限制：32字元會計科目以以區間為劃劃分原則，，最多分為為：4個區區間－－－以公司會計計科目為例例分3區間間應可滿足足Account,Location,LineofBusiness（######-###-!!!!））範例說明111100–100–0000資產類流動資產現金台北第一銀行GL-ReferenceCode主要是當在建建立憑證時，，在對應之會會計科目中，，須要記錄該該憑證內相關關資訊內容，，可使用RefenceCode功能例如：專案費費用（屬管理理費用）會計科目→523000-100-000ReferenceCode→PROJ111-99-6282（專案一一管理費用））ReferenceCodeEmployeeNameADV111-99-3827ADV222-99-7372ChinHsiungJeanNashPROJ111-99-6282專案一PROJ222-99-3738專案二…………職工代碼專案代碼過帳代碼––PostingCodeAccountCodeWhatitisUsedfor-自製品屬於庫存科目，會使用於GL,AP&AR等費用科目銷貨成本（COGS）僅使用在GL費用科目標準成本增加該料品項目採用標準成本方式，當標準成本增加且庫存項目存在時，僅會使用在GL費用科目成本變動料品項目採用標準成本方式，僅會使用在GL費用科目WIP僅使用在GL費用科目進貨成本（COGP）可能使用在AP&GL費用科目標準成本減少該料品項目採用標準成本方式，當標準成本減少且庫存項目存在時，僅會使用在GL費用科目雜項-銷售科目營業收入帳戶雜項-收入調整科目當成本層級調整及成本層級收入改變或遺漏時，僅會使用在GL費用科目雜項-交易科目僅使用在GL費用科目COGS（CostofGoodsSold）：：已銷售完工工產品成本期初庫存成本本＋生產（或或購入成本））－期未庫存存成本COGP（CostofGoodsPurchased）：：商品的採購購價格＋運輸輸成本物料分類與BOM編碼物料編號之意意義係以簡短之文文字、符號式式數字、號碼碼，來代表物物料、品名、、規格或屬類類及其他有關關事項的一種種管理工具其功能增進物料資料料之正確性提高物料活動動之工作效率率利於事務機器器之處理減低物料存量量、降低成本本與物料控制制防上物料舞弊弊之發生便於物料領用用物料編號之原原則簡單性分類展開性完整性單一性一貫性伸縮性組織性適應機械性充足性易記性物料分類原則則大分類：成品品、半成品、、原物料、資資源項目…等等中分類：原物物料（如電子子材料、五金金材料、包裝裝材料…等））小分類：原物物料下一階（（如電子材料料內電阻、電電容…等）細分類：原物物料下二階（（如電阻內規規格、阻值……等）微分類：流水水號（如001,002,003….等））識別碼：物料料檢查碼123456789101112大分類中分類小分類細分類微分類識別碼料品編號與BOM影響之之關係BOM隸屬於於料品編號的的一環，須符符合料品編碼碼之原則BOM各階料料品內容須依依據料品編號號來建構BOM主要影影響範圍業務訂單工單與外包單單BOM(BillofMaterial；材料需求求清單)展示所有次組組件、中間品品、料件及原原料的清單項項目與數量，，藉由材料與與主生產排程程結合，以決決定採購申請請單的採購項項目及生產工工令的派發。。本系統允許在在BOM樹中中加入各類資資源項目(包包含：人力、、機具、設備備等)，以BuildPlan名名稱來稱之。。BOM之定義義產品次組件(一)次組件(二)原物料(資源)原物料(資源)BOM結構示示意圖BOM與工單單規劃關係範例（生產監監視器）BOM產生結結果（一）監視器CRT後殼前殼標籤紙箱說明書機板馳返變壓器電容電阻變壓器A/IPCBSMDA/IPCB-臥式A/IPCB-立式PCB臥式零件立式零件工單組裝手工插件+組立自動插件-SMD自動插件-立式自動插件-臥式+SEQ工單作業工單工單工單工單BOM產生結結果（二）監視器CRT後殼前殼標籤紙箱說明書機板馳返變壓器電容電阻變壓器A/IPCBSMD臥式零件立式零件PCB工單組裝手工插件+組立自動插件-SMD自動插件-立式自動插件-臥式+SEQ工單作業工單工單BOM產生結結果（三）監視器CRT後殼前殼標籤紙箱說明書機板馳返變壓器電容電阻變壓器SMD臥式零件立式零件PCB工單組裝手工插件+組立自動插件-SMD自動插件-立式自動插件-臥式+SEQ工單作業工單BOM產生結結果（四）監視器CRT後殼前殼標籤紙箱說明書馳返變壓器電容電阻變壓器SMD臥式零件立式零件PCB工單組裝手工插件+組立自動插件-SMD自動插件-立式自動插件-臥式+SEQ工單作業BOM階數規規劃之考量好的BOM規規劃會影響工工單、生產線線與庫存管理理相關議題BOM是否考考量多一階管管理有經常報廢可可能半成品東西可可以買賣因生產時間較較長，可能先先做半成品，，等客戶下單單再進行組裝裝計畫性生產，，而需入庫存存放半成品階會與與外包有關（（需先入庫存存放）財務方面考量量BOM與訂單單規劃為因應市場產產品的多樣化化，客戶下單單的複雜性高高，但事實上上產品只是一一個基本架構構為銷售不同的的地區，附件件變化性高（（如歐/美洲洲說明書）同一產品，但但不同的客戶戶下單，附件件都不一樣客戶下單時，，指定要半成成品或原料階階BOM與訂單單範例PCCamera範例例以上述的情形形，上蓋最少少有4種選選擇，下蓋最最少有4種種選擇，底座座最少有4種選擇，說說明書最少有有3種選擇擇，包裝盒最最少有4種種選擇，那麼麼以傳統架BOM的觀念，此一一產品，最少少要架768個BOM（4x4x4x3x4）注意這還是最最少的情況呢呢！若真是如如此，那R&D人員架BOM，豈不是架到手手都歪了PCCamera說明書底座上蓋CCDboard下蓋包裝盒紅色,藍色,綠色,銀色......客戶下單可能的選擇紅色,藍色,綠色,銀色......紅色,藍色,綠色,銀色......紅色,藍色,綠色,銀色......歐洲說明書,美洲說明書,亞洲說明書............BOM與附加加件群組之關關係客戶會選擇的的變化加以區區分並群組化化說明書群組底座群組上蓋群組下蓋群組包裝盒群組上蓋-紅色歐洲說明書上蓋-藍色上蓋-綠色上蓋-銀色......下蓋-紅色下蓋-藍色下蓋-綠色下蓋-銀色......底座-紅色底座-藍色底座-綠色底座-銀色......包裝盒-紅色包裝盒-藍色包裝盒-綠色包裝盒-銀色......美洲說明書亞洲說明書......說明書群組綠色群組紅色群組藍色群組上蓋-紅色歐洲說明書上蓋-藍色上蓋-綠色上蓋-銀色下蓋-紅色下蓋-藍色下蓋-綠色下蓋-銀色底座-紅色底座-藍色底座-綠色底座-銀色包裝盒-紅色包裝盒-藍色包裝盒-綠色包裝盒-銀色美洲說明書亞洲說明書......銀色群組BOM新的結結構範例一PCCamera說明書群組底座群組上蓋群組CCDboard下蓋群組包裝盒群組......附加件PCCamera說明書群組CCDboard......附加件綠色群組紅色群組藍色群組銀色群組範例二如何妥善規劃劃BOM妥善規劃產品品結構（BOM）應考量因素料品基本資料料的多寡BOM的多寡寡日後BOM的的維護業務處理訂單單的方便性工單與外包單單的多寡WIP追蹤的的方便性庫存管理方便便性與否物料盤點管理理物料盤點之意意義與目的意義：係指倉倉庫內或其他他場所內所現現存之實際數數量，而對物物料之現存數數量加以清點點，使達到帳帳料相符之目目標目的為確定物料之之現存數量，，並糾正帳物物不一致之現現象倉庫實存數量量有正確帳簿上記錄發發生錯誤盤點方法有欠欠正確為檢討物料管管理之績效，，進而從中加加以改進為計算損益物料盤點之步步驟事先準備盤點日期之決決定人員之組訓清點倉庫盤點方法之決決定盤點工作之進進行差異原因之追追查盈虧之處理列表分析與檢檢討物料盤點方法法定期盤點制盤點單盤點法法：以物料盤盤點單彙總記記錄盤點結果果之方法盤點點籤籤盤盤點點法法：：以以特特別別設設計計的的盤盤點點籤籤，，盤盤後後栓栓在在實實物物上上經經複複核核無無誤誤後後再再撕撕下下盤盤點點籤籤之之方方法法料架架盤盤點點法法：：以以原原有有的的料料架架籤籤作作為為盤盤點點的的工工具具連續續盤盤點點制制分區區輪輪盤盤法法分批批分分堆堆盤盤點點法法最低低存存量量盤盤點點法法聯合合盤盤點點制制：：混混合合採採用用定定期期與與連連續續盤盤點點方方法法倉庫庫和和庫庫儲儲位位代代碼碼管管理理倉庫庫和和庫庫儲儲位位之之關關係係A倉庫A區庫位物料儲位E區庫位物料儲位A區區B區C區區E區區D區F區G區H區I區倉庫庫大大門門A倉倉庫庫物物料料庫庫位位物品品倉庫庫代代號號管管理理倉庫庫編編號號：：如如果果產產業業有有兩兩個個以以上上倉倉庫庫，，請請加加以以編編號號，，以以茲茲倉倉庫庫代代號號識識別別如：：ＡＡ倉倉、、ＢＢ倉倉、、ＣＣ倉倉.......依依此此類類推推如：：時時鐘鐘倉倉、、燈燈飾飾倉倉、、木木器器倉倉…………依依此此類類推推如：：台台北北倉倉、、東東莞莞區區、、香香港港倉倉…………依依此此類類推推Epicor系系統統是是以以Location採採用用名名稱稱方方式式來來定定義義倉倉庫庫名名稱稱庫位位代代號號管管理理針對對每每個個倉倉庫庫加加以以分分區區以倉倉庫庫大大門門為為準準由進進而而遠遠由左左而而右右順時時針針方方式式加加以以分分區區，，如如：：A區區、、B區區、、C區區、、D區區、、E區區、、F區區、、G區區.....依依此此類類推推庫位位代代號號規規劃劃範範例例E區F區G區H區I區J區E區F區G區H區I區J區倉庫大門(A倉)由左而右由進而遠順時針順時針A區A區B區D區C區庫位位代代號號管管理理針對對每每個個庫庫位位區區分分成成數數段段，，例如如A1、、A2、、A3、、A4、、A5、、A7、、B1、、B2、、B3、、B3、、B4、、B5、、B6、、C1、、C2、、C3、、......等等至於於段段的的大大小小可可以以依依產產業業的的物物料料來來進進行行規規劃劃範例例E1倉庫大門(A倉)A1B1C1A2A3B2B3B4B5B6D1D2D3D4D5D6C2C3C4C5C6C7C8C9C10E2E3F1F2F3E4E5E6F4F5F6G1G2G3G4G5G6H1H2H3H4H5H6I1I2I3I4I5I6J1J2J3J4J5J6A4A5A6儲位位層層別別代代碼碼管管理理針對對每每一一庫庫位位別別分分成成數數層層，，例例如如：：A1-1、、ＡＡ1-2、、A1-3、、A2-1、、A2-2、、A2-3、、A3-1、、A3-2、、A3-3、、A2-3、、........，，依依此此類類推推B1-1、、B1-2、、B1-3、、B2-1、、........，，依依此此類類推推範例例：：假假設設把把ＡＡ區區的的所所有有庫庫位位平平視視圖圖表表示示如如下下：：由由圖圖面面可可以以知知道道ＡＡ區區共共分分為為6段段，，每每一一段段則則分分為為3層層，，則則共共有有18個個儲儲位位儲位位為為真真正正存存放放成成品品、、半半成成品