贵金属业务基础知识

贵金属业务2012年9月贵金属业务贵金属相关基础知识贵金属业务流程涉及会计科目底稿的编制1234法律法规涉及的法律法规上海黄金交易所现货交易规则上海黄金交易所现货交易资金清算实施细则上海黄金交易所延期交收交易规则上海黄金交易所实物租借管理办法……可以参考的网站上海黄金交易所贵金属相关基础知识1会员2交易场所3交易品种4交易方式5交易时间6报价7成交8清算9实物交割10代理业务1会员会员是指依照中华人民共和国有关法律、法规及交易所章程的有关规定，在中华人民共和国境内注册登记，经交易所审核批准，在交易所进行黄金、白银、铂等贵金属交易活动的企业法人机构或其它营业机构。会员交易员在交易所内从事交易、交割、结算业务的，须经其会员授权，经交易所专业培训并取得资格证书。交易员在同一时期内，只能受聘于一家会员，不得在其他会员处兼职。2交易场所天津贵金属交易所上海黄金交易所上海期货交易所贵金属交易的场所目前中国为天津贵金属交易所、上海黄金交易所、上海期货交易所三个。2010年2月试运行，2012年2月正式运行2002年10月30日正式开业3交易品种交易所上市的品种有黄金（）、白银（）、铂（），以及其它经中国人民银行批准的品种。根据交易方式不同，交易所挂盘合约分为现货实盘合约、现货即期合约、现货延期交收合约及其它经中国人民银行批准的合约。黄金现货实盘合约有50g、100g、99.99、99.95和99.5；铂金现货实盘合约有99.95；白银现货即期合约有99.9和99.99；黄金现货延期交收合约有（）、（1）、（2）；白银现货延期交收合约有（）。4交易方式清算银行：中国银行、中国农业银行、中国工商银行、中国建设银行、深圳发展银行、兴业银行、华夏银行等作为交易所指定的清算银行。实行集中、直接、净额的资金清算原则。交易所主要实行标准化撮合交易方式。标准黄金、铂金交易通过交易所的集中竞价方式进行，实行价格优先、时间优先撮合成交。非标准品种通过询价等方式进行，实行自主报价、协商成交。会员可自行选择通过现场或远程方式进行交易。4交易方式交易所实行会员制组织形式，会员可以直接参与交易，客户必须通过会员的代理参与交易。客户分为机构客户和个人客户会员交易所实行保证金制度。保证金是指会员按规定标准交纳的资金，用于清算和保证履约。保证金分为清算准备金和交易保证金。清算准备金是指会员为了交易清算在交易所保证金账户中预先准备的资金，是未被合约占用的资金。清算准备金的最低金额根据会员向交易所申请的交易业务确定。交易保证金是指会员在交易所保证金账户中确保合约履行的资金，是己被合约占用的资金。交易所可根据市场情况相应调整交易保证金比例。保证金账户会员保证金账户：交易所对会员和代理客户交付的保证金实行保证金账户专项管理，在交易所的清算系统中开立的账户，会员保证金账户包括自营保证金账户和代理客户保证账户。自营保证金账户：即交易所对会员利用自有资金进行黄金交易交付的保证金，实行保证金账户专项管理而在交易所的清算系统中开立的账户，其与会员在清算银行中开立的自营专用账户一一对应。代理客户保证金账户：即交易所对会员（综合类）代理客户进行黄金交易，代理客户交付的保证金实行保证金账户专项管理而在交易所的清算系统中开立的账户，其与会员在清算银行中开立的代理专用账户一一对应。代理专用账户：即根据交易所有关规定，会员（综合类）代理客户进行黄金交易而在清算银行开立的专项账户；其与在交易所开立的代理客户保证金账户一一对应。自营专用账户：即根据交易所有关规定，会员利用自有资金进行黄金交易而在清算银行开立的专项账户；其与在交易所开立的自营保证金账户一一对应。5交易易时间交易时间间为每周周一至五五（节假假日除外外）上午午9:00-11:30，下下午13:30-15:30，晚上上21:00-2:30。周五晚上上无夜市市6报价价交易所各各类合约约的交易易价格是是指其交交割品种种在指定定仓库交交货的含含增值税税价格。。黄金、铂铂金的报报价单位位为人民民币元∕∕克，最最小变动动价位为为0.01元；；白银的的报价单单位为人人民币元元∕千克克，最小小变动价价位为1元。交易所的的交易单单位为““手”，，报价必必须以““一手””的整数数倍进行行，不同同交易合合约每手手代表的的商品数数量不同同（上海海黄金交交易所合合约参数数表）报价必须须要素齐齐全，包包括会员员号、客客户交易易编码、、合约代代码、买买卖方向向、开/平仓、、手数、、价格等等。6报价价现货实盘盘合约交交易，买买方报价价时必须须有全额额资金，，卖方报报价时交交易账户户中必须须有相应应的实物物，报价价后，对对应的资资金或实实物即被被冻结。。客户进行行买报价价或卖报报价时，，必须有有20%的保证证金。7成交交交易系统统对报单单指令按按照价格格优先、、时间优优先的原原则撮合合成交。。当买入入价大于于、等于于卖出价价则自动动撮合成成交。撮撮合成交交价等于于买入价价（）、、卖出价价（）和和前一成成交价（（）三者者中居中中的一个个价格。。开盘价的的为上日日收盘价价，新挂挂盘合约约的为挂挂盘基准准价。新上市合合约的挂挂盘基准准价由交交易所确确定并提提前公布布。挂盘盘基准价价是确定定新上市市合约第第一天交交易涨跌跌停板幅幅度的依依据。开盘价现货实盘盘合约以以当日第第一笔成成交的价价格作为为开盘价价。现货货即期合合约和现现货延期期交收合合约的开开盘价通通过集合合竞价的的方式产产生，开开盘集合合竞价没没有产生生开盘价价的，以以当日第第一笔成成交的价价格作为为开盘价价。集合竞价价采用最最大成交交量、最最小剩余余量原则则，高于于集合竞竞价产生生价格的的买入申申报全部部成交；；低于集集合竞价价产生价价格的卖卖出申报报全部成成交；等等于集合合竞价产产生的价价格的买买入或卖卖出申报报，根据据买入申申报量和和卖出申申报量的的多少，，按少的的一方的的申报量量成交。。开盘集合合竞价中中的未成成交申报报单自动动参与开开盘后的的竞价交交易。收盘价是是某合约约当日最最后五笔笔成交的的加权平平均价。。收盘价是是现货实实盘合约约计算下下一交易易日涨跌跌停板幅幅度的基基准。结算价是是某合约约整个交交易日成成交价格格按成交交量的加加权平均均价。当当日无成成交价格格的，以以上一交交易日的的结算价价作为当当日结算算价。结算价是是现货即即期合约约和延期期交收合合约计算算下一交交易日涨涨跌停板板幅度的的基准，，是延期期交收合合约进行行当日未未平仓合合约盈亏亏清算的的依据。。8清算算交易所实实行“集集中、净净额、二二级”的的资金清清算原则则。“集中””是指交交易所对对会员统统一办理理资金清清算和划划付；“净额””是指会会员就其其在交易易所买卖卖的成交交差额与与交易所所进行清清算；“二级””是指交交易所负负责对会会员实行行清算，，会员负负责对其其代理客客户实行行清算。。交易所实实行0资资金清清算，1资金金结算，，即交易易所在交交割或清清算时，，将资金金从买方方会员的的清算准准备金中中扣除，，划入卖卖方会员员的清算算准备金金中，完完成资金金清算。。在1日日的9：00至15：30，交易易所根据据会员的的申请，，将资金金划入其其在结算算银行的的自营专专用账户户或代理理专用账账户。9实物物交割交易所实实物交割割清算实实行一户户一码制制，会员员及客户户开户成成功即获获得各自自的实物物账户代代码。实实物交割割处理到到每个会会员及客客户的实实物账户户。会员及客客户的现现货实盘盘交易、、现货即即期交易易、现货货延期交交收交易易的实物物实行同同一账户户管理。。交易所指指定仓库库负责为为会员及及客户办办理实物物出入库库手续。。10代代理业务务代理业务务是金融融类和综综合类会会员接受受客户委委托代理理客户进进行交易易的活动动。会员接受受客户委委托从事事交易时时，应按按交易所所的相关关规定对对客户的的身份、、资信及及交易资资格核查查确认，，并签署署代理协协议。会员应当当将自有有资金与与客户保保证金分分账管理理，客户户保证金金专户存存储，严严禁挪用用；设置置独立的的保证金金科目并并分客户户进行明明细核算算；代理理委托合合同、交交易编码码、分客客户结算算单与分分客户会会计明细细账之间间应建立立对应关关系，不不得以结结算单代代替客户户明细账账。会员为控控制交易易风险，，需要对对客户持持仓实施施强行平平仓的，，应当遵遵守双方方合同规规定的标标准和条条件，并并以合同同约定的的方式通通知客户户。会员可向向客户收收取清算算准备金金（自然然人客户户暂时不不收）和和代理手手续费。。二、贵金金属业务务流程业务流程程-自营营买卖交易发起黄金交易员在报价时应参考国内黄金市场价格、国际黄金市场价格及其变动趋势，所报价格还应考虑交易费用和仓储、运输、保管等成本因素。交易成交由交易所自动撮合成交，每日交易结束，会员可通过交易所会员服务系统获取成交记录。风险监控逐日盯市，发现异常及时报告，或追加保证金，及时平仓，检测保证金账户及清算账户的充足性业务流程程-自营营买卖资金清算与黄金交割交易所实行“集中、净额、二级”的资金清算原则账务处理黄金交易系统与企业财务系统自动对接，在黄金交易系统成交后，财务系统自动记账，对于现货交割，财务人员按照成交情况登记表外业务登记簿。定期对估值结果进行账务处理业务流程程-品牌牌金交易发起由各分行提出品牌金销售需求，提交订货加工申请单交易审批经有权管理人进行审批，并保留痕迹，且连续编号订货加工由相关部门按照订货加工申请单进行选择加工厂，选择好加工厂，签署加工协议，进行提货业务流程程-品牌牌金销售、回购销售及回购价格的确定经过审批程序平盘根据贵金属的销售、回购情况进行平盘账务处理根据销售凭证及时准确确定收入结转成本，同时登记表外登记簿，定期对估值结果进行账务处理业务流程程-租借借业务交易发起寻找交易对手或接受客户询价，首先确定客户在授信额度范围内，询价的方式及记录方式，价格确定的程序交易审批交易经过相关管理人员审批，与客户签订租借协议签订协议将审批表与租借协议交由综合管理部门管理印章的人员盖章业务流程程-租借借业务实物过户租出方将双方签章确认的“上海黄金交易所实物租借过户申请表”传真至黄金交易所，交易所负责过户账务处理及时准确进行会计处理，表内表外均需登记，月末或年末按照合同要求确认应收应付利息归还合同到期后，借入方与借出方通过交易所会员服务系统分别向交易所提出还金申请，交易所负责黄金过户。财务部门及时准确的账务处理，并与金交所库存记录核对。业务流程程-代理理业务客户申请会员在接受客户开户申请时，须向客户提供《交易风险揭示书》。个人客户应在仔细阅读并理解后，在该《交易风险揭示书》上签名；机构客户应在仔细阅读并理解后，由法定代表人或授权人在该《交易风险揭示书》上签名并加盖公章。审批由负责黄金代理业务的交易员对申请客户进行调查，并按照银行的规则进行评级，并将客户信息及评级结果录入系统，由相关管理人员进行审批，并与客户签订委托协议。委托交易会员接受客户委托应及时向金交所发送交易指令业务流程程-代理理业务风险控制对交易保证金不足的客户，会员有权对客户持仓实施强行平仓。会员执行强行平仓应当符合双方协议规定的标准和条件，并以约定的方式通知客户。强行平仓造成的损失，由客户承担。资金清算与黄金交割金融和综合类会员负责对其代理的客户进行资金清算，交易所负责向会员提供其代理客户交易资金清算明细数据。账务处理正确记账，及时与客户对账，代理收息与付息通过会员支付与客户业务流程程-代理理业务系统参数数维护黄金交易易二级交交易系统统管理员员由不负负责业务务的人员员担任，，系统参参数（包包括客户户保证金金、客户户信用等等级）维维护经有有权人进进行修改改，并保保留修改改日志，，定期查查看是否否越权操操作三、涉及及会计科科目会计科目目设置-自营报表项目目资产类交易性金金融资产产应收利息息-应收收贵金属属租借利利息存放同业业-存放放金交所所保证金金负债类应付利息息-应付付贵金属属租借利利息损益类公允价值值变动损损益投资收益益利息收入入-保证证金利息息收入业务状况况表项目目195自自营贵贵金属买买卖19501自自营金交交所贵金金属买卖卖19502自自主品牌牌金买卖卖196贵贵金属属租出19601金金交所贵贵金属租租出53503自自营贵金金属买卖卖公允价价值变动动损益543贵贵金属属租借损损益54301金金交所贵贵金属租租借损益益544自自营贵贵金属业业务损益益54401自自营金交交所贵金金属买卖卖损益54403自自主品牌牌金业务务损益52215存存放金交交所自营营保证金金利息收收入会计科目目设置-代理报表项目目资产类存放同业业-存放放金交所所保证金金-代理理负债类客户存款款-代理理贵金属属交易保保证金损益类利息收入入-代理理保证金金利息收收入手续费收收入业务状况况表项目目26210代代理个人人贵金属属交易损损益26211代代理法人人贵金属属交易损损益52633代代理个人人贵金属属交易保保证金利利息收入入52634代代理法人人贵金属属交易保保证金利利息收入入5230103代理理业务手手续费收收入会计核算算贵金属包包括黄金金、白银银和其他他贵重金金属。非非交易性性贵金属属按照取取得时的的成本进进行初始始计量，，以成本本与可变变现净值值较低者者进行后后续计量量。为交交易目的的而获得得的贵金金属按照照取得时时的公允允价值进进行初始始确认，，并以公公允价值值于资产产负债表表日进行行后续计计量，相相关变动动计入当当期损益益。会计核算算入金，通通过清算算行划入入金交所所保证金金账户借：135存放放同业清清算款项项-存放放清算行行自营保保证金贷：133中央央银行存存款借：136存放放金融公公司款项项-存放放金交所所自营贵贵金属交交易保证证金贷：135存放放同业清清算款项项-存放放清算行行自营保保证金买入借：19501自营金金交所贵贵金属买买卖贷：136存放放金融公公司款项项-存放放金交所所自营贵贵金属交交易保证证金会计核算算交易所费费用核算算借：54401自营金金交所贵贵金属买买卖损益益贷：136存放放金融公公司款项项-存放放金交所所自营贵贵金属交交易保证证金或相反损益重估估（当日日收盘价价）借：19501自营金金交所贵贵金属买买卖贷：54401自营金金交所贵贵金属买买卖损益益或相反反四、底底稿的的编制制内控底底稿对贵金属业务内控制度评价制度建设的有效性通过穿行测试，测试其制度是否得到有效执行根据穿行测试的结果，判断是否需要进行控制测试根据控制测试的结果选择需要执行的实质性程序实质性性底稿稿获取或或编制制明细细表与与报表表进行行核对对一致致，获获取或或编制制各分分行明明细表表与全全行合合并报报表进进行核核对一一致实行分分析性性程序序，复复核交交易性性金融融资产产-贵贵金属属金额额的合合理性性，对对两个个年度度间核核算内内容的的一致致性、、金额额的合合理性性进行行复核核，并并对被被审计计单位位业务务理解解的基基础上上对任任何明明显的的疏漏漏进行行复核核；取得财财务报报表日日的贵贵金属属的收收盘价价，复复核公公允价价值确确认是是否准准确；；对期末末租出出余额额进行行函证证，验验证余余额的的存在在；复核期期末租租出贵贵金属属是否否正确确计提提应收收利息息；结合盘盘点实实物数数量，，验证证期末末余额额的准准确性性，同同时检检查表表内表表外的的勾稽稽关系系主要程程序：：谢谢！！欢迎迎批评评指正正谢谢谢12月月-2215:08:2315:0815:0812月月-2212月月-2215:0815:0815:08:2312月-2212月-2215:08:232022/12/3115:08:239、静夜四四无邻，，荒居旧旧业贫。。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、雨中黄叶树树，灯下白头头人。。15:08:2315:08:2315:0812/31/20223:08:23PM11、以我独独沈久，，愧君相相见频。。。12月-2215:08:2315:08Dec-2231-Dec-2212、故人江海别别，几度隔山山川。。15:08:2415:08:2415:08Saturday,December31,202213、乍见见翻疑疑梦，，相悲悲各问问年。。。12月月-2212月月-2215:08:2415:08:24December31,202214、他乡乡生白白发，，旧国国见青青山。。。31十十二二月20223:08:24下下午15:08:2412月月-2215、比不了得得就不比，，得不到的的就不要。。。。十二月223:08下下午12月-2215:08December31,202216、行行动动出出成成果果，，工工作作出出财财富富。。。。2022/12/3115:08:2415:08:2431December202217、做前前，能能够环环视四四周；；做时时，你你只能能或者者最好好沿着着以脚脚为起起点的的射线线向前前。。。3:08:24下下午3:08下下午午15:08:2412月月-229、没有失失败，只只有暂时时停止成成功！。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、很多多事情情努力力了未未必有有结果果，但但是不不努力力却什什么改改变也也没有有。。。15:08:2415:08:2415:0812/31/20223:08:24PM11、成功就是日日复一日那一一点点小小努努力的积累。。。12月-2215:08:2415:08Dec-2231-Dec-2212、世间间成事事，不不求其其绝对对圆满满，留留一份份不足足，可可得无无限完完美。。。15:08:2415:08:2415:08Saturday,December31,202213、不知香积寺寺，数里入云云峰。。12月-2212月-2215:08:2415:08:24December31,202214、意志坚强强的人能把把世界放在在手中像泥泥块一样任任意揉捏。。31十二二月20223:08:24下下午15:08:2412月-2215、楚塞塞三湘湘接，，荆门门九派派通。。。。十二月月223:08下下午午12月月-2215:08December31,202216、少年十