XZ03固定资产管理规定管理流程图与说明表

××××工程XX作业文件文件名称固定资产管理规定版本1.0文件编号××××-ZY-XZ-03页次2/8目的加强固定资产的保管及使用管理。X围适用于公司固定资产的管理控制。定义3.1固定资产使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。3.2固定资产分类固定资产按使用用途分为以下几类：生产经营用固定资产；非生产经营用固定资产；租出固定资产；未使用固定资产；不需用固定资产；土地；融资租入固定资产。3.3固定资产管理固定资产管理方面一切管理工作的总称。主要包括建立和健全固定资产管理机构和规章制度，提高固定资产利用率，进行固定资产新增、调拨、报废等核算分析的全过程。权责3.1 公司所有部门负责各自管内固定资产的使用管理。3.2 财务部为固定资产综合管理部门，并侧重于价值管理。3.3 行政部为固定资产具体管理执行部门，并侧重于事务性管理。3.4 采购部为采购计划执行部门。3.5 固定资产的使用部门既是该固定资产的主管部门， 也是固定资产实物动态管理和技术管理的职能部门。××××-ZY-XZ-03 办公文件管理规定 版本1.0 页次3/8内容5.1 固定资产管理工作流程见图1。5.2 固定资产管理工作说明见表1。5.3固定资产管理的其他具体要求5.3.1 固定资产的日常维护固定资产使用部门负责该资产的维护、建修、试验和运行管理，做到管好、用好各类固定资产，保证固定资产完好无损，努力提高其利用率。设立固定资产管理的专责人员，负责固定资产的日常变动情况和技术状况的管理。3)各部门与行政部对生产和非生产经营固定资产的实物动态管理应有明确分工， 行政部门对房产及土地使用权的管理应有专人负责。专人负责对固定资产的购置，闲置设备的保管，报废设备的处理。根据固定资产报废清单收集、归类、管理退出生产领域的资产，凡经验收可继续使用的资产，按清单建卡入账妥善保管，以便管理和使用；属于报废资产，由行政部会同有关部门组织鉴定，统一处理。拆除固定资产的材料部分，经鉴定能继续使用的材料入库，不能使用的要及时处理。会同有关部门审批固定资产的调入、调出、盘盈、盘亏和报废。5.3.2 固定资产的检查定期盘点固定资产，做到账、卡、物相符。行政部监督各部门固定资产增减变动是否按规定办理，凡不按规定办理的有权制止和拒绝执行，并及时向有关部门反映，较大问题报告领导处理。会同有关部门每年(定期)进行固定资产清查盘点工作。审批固定资产的调入、调出、盘盈、盘亏和清理报废。相关资料6.1 相关文件设备管理制度6.2 附件相应的固定资产卡片；固定资产总账、明细账；会计凭证；固定资产会计报表月报、季报、年报；每年提供固定资产清查分析报告。××××-ZY-XZ-03 固定资产管理规定 版本1.0 页次4/8流程名称单位节点123456789101112

图1固定资产管理工作流程固定资产管理流程 任务概要 预算审批、申购采购、报损、盘存总经理 财务部 行政部 采购部 各部门A B C D E开始审批 会签审定 制定固定资产管理制度执行 制定申购计划审批 审核计划 审计比价制定采购计划审批 签批发票 实施采购使用报销发票固定资产入帐 建立固定资产卡片定期核对 建立固定资产台帐 报损、转移审批 审定 核定调整固定 变更资产资产帐目 卡片、台帐组织盘点 账物核对 盘点盘点清理1314结束××××-ZY-XZ-03 固定资产管理规定 版本1.0 页次5/8任务名称 节点制定固定资产 C2管理制度审定 B2审批 A2

任务程序、重点及标准时限程序☆行政部制定固定资产的预算审批、申购、采购、报根据企业情况销、报损及盘存等有关的规章制度☆拟好的规章制度送财务总监和总经理审批后打印2个工作日内并装订成册，下发公司各单位重点☆制度的编写标准☆固定资产管理制度程序☆财务总监对固定资产管理制度草案进行修改、补1个工作日内充，然后送总经理审批☆总经理审批签字后，下发全公司执行即时重点☆制度的审定、审批标准☆审批的文件程序☆行政部按照公布的规章制度进行固定资产管理工即时作

相关资料财务管理制度固定资产管理制度执行 D3制定申购 E3计划

☆生产性固定资产属于工程管理部管理，其他单位固2个工作日内1.固定资产定资产按使用单位分别管理管理制度重点2.设备管理制度☆界定固定资产管理X围标准☆编制固定资产管理一览表程序☆各单位依据制度，根据单位的实际需求情况制定固即时定资产的申购计划与预算☆预算清单中应详细列清申报物品的名称、规格、1个工作日内1.公司战略数量，并提供与市场价格相适应的预算报价2.市场信息重点3.科技信息☆新增固定资产的先进性，预算的准确性，价格的合4.申购理由理性标准☆新增固定资产采购申请书××××-ZY-XZ-03 固定资产管理规定 版本1.0 页次6/8审计比价 D4审核 C4计划 以审定 A4审批制定采购D6计划B6采购签批发票 C6审核报销发票固定资产 C7入账 C8建立 D8固定资产卡片

程序☆审计部门按制度进行比价1个工作日内☆财务部对各单位上报的申购计划进行合理性、可行性审查1个工作日内☆将审核后的申购计划上交财务总监审定1个工作日内☆报总经理审批1个工作日内重点☆性价比的确定和价格审查标准☆签署审查后的意见程序☆采购部按总经理签字的申购计划执行固定资产采1个工作日内购程序☆将采购货物的发票送财务总监审核1个工作日内重点☆采购物品的验收，是否符合申购计划或批件的要求标准☆货物发票和采购物资清单程序☆财务部核对发票金额与预算金额是否相符1个工作日内☆如发生不相符的情况，对超购金额部分提出质疑，根据企业情况必要时追究相关单位的责任☆发票由财务总监审批合格后签字1个工作日内重点☆对照批件审核发票，超X围或超预算采购的处置标准☆核实无误后的审批意见程序☆财务部办理发票报销手续1个工作日内☆财务部办理固定资产入账手续1个工作日内☆行政部建立固定资产卡片1个工作日内重点☆财务部与固定资产使用单位的账物相符☆固定资产卡片中应注明固定资产的归属单位、固定资产名称、规格、价格、数量、购置时间等详细资料标准☆固定资产入账，标准设备卡片

(续表)固定资产采购申请书采购申请的批件采购物资清单发票批件固定资产管理制度设备管理制度使用 E7定期C9核对建立固定D9资产台账报损D9转移

××××-ZY-XZ-03固定资产管理规定版本1.0页次7/8(续表)程序☆各单位将购置的固定资产投入使用1个工作日内重点1.设备管理制度安全操☆建立新增固定资产的使用作规X标准☆建立起相应的管理制度程序☆财务部入账后进行固定资产总账及明细账的核算1个工作日内☆财务部应定期核对固定资产的账目(一般每半年一1个工作日内次)，并应与工程管理部、行政部的台账相符1.固定资产重点管理制度☆账账相符，账物相符，定期核对标准☆固定资产台账程序☆工程管理部根据固定资产卡片的记录情况，建立设1个工作日内备台账1.固定资产重点管理制度2.设备管理☆与财务部的固定资产账目相对应制度标准☆做到账卡相符程序☆固定资产在各单位投入使用后的管理1个工作日内重点1.固定资产☆随着时间的推移发生损坏，或是在单位之间借用或管理制度调移，提取折旧以及报废都应及时向行政部提交报告2.设备管理或证明制度标准☆固定资产台账××××-ZY-XZ-03 固定资产管理规定 版本1.0 页次8/8核定审定审批调整 D10固定 B10资产 A10账目 C11变更 D11资产卡片台账组织盘点 C12账物 D12相符E12盘点盘点C13清理

程序☆行政部根据各单位提交的固定资产报损、转移、折旧、报废报告及时对固定资产进行清理、核对1个工作日内☆报财务总监审定1个工作日内☆报总经理审批1个工作日内☆依据批示，财务部调整固定资产账目1个工作日内☆行政部调整固定资产台账1个工作日内重点☆将审定结果及时通知财务部，相应的辅助文件跟随标准☆对固定资产进行审定，变更台账和卡片程序☆行政部应于一定时间内(最好是半年，至少是一年)对公司的固定资产进行一次全面、详细的盘点根据企业情况☆各单位盘点，提交盘点详细清单1个工作日内☆财务部对账、物进行认真核对1个工作日内重点☆固定资产盘点工作的组织标准☆编制盘点清单程序☆将最终的盘点结果整理、汇总1个工作日内☆交财务总监审定即时☆分管副总对盘点报告提出处理意