新编会计模拟实习课件

（26）11日，支付给金盾保安公司爱信小区本月保安费5400。收到对方单位开来的发票。要求：签发建设银行支票，#AK079888。26.2007-12-11银付13保安费借：主营业务成本5400贷：银行存款—（基本存款户）5400（27）11日，工程部副经理强英报销深圳出差费用5836元，上月已预支备用金5000元，出纳当即以现金补付差额。（28）12日，支付上海建筑工程监理有限公司众信大厦D楼第一期监理费89000元。成本项目：开发管理费。当即收到发票。要求：签发建设银行支票，#AK079888928.2007-12-12银付14众信大厦D楼第一期监理费借：开发成本—众信大厦D楼89000贷：银行存款—（基本存款户）89000（29）12日，经签订商品房出售合同（合同号：0982）并办理有关手续，众信大厦A楼第1、第2层楼面房屋交付购房人长城证券公司。该批房屋总价款6820000元已付清，结转长城证券公司所付房款。要求：开具售房发票，#03000248。一楼建筑面700m2(扣除大厅面积)，每平方米售价4600元；二楼建筑面积800m2，每平方米售价为4500元（30）12日，向丽汇建材经营公司购入装潢材料，货以入库。收到对方开具的增值税专用发票所列内容如下：品种数量价款增值税额（元）柳桉地板1532m219150032555柳桉木8m3360006120夹板2000张9600016320油漆100桶55009354cm水管40根1120190.406cm水管30根1020173.40合计—33114056293.80要求：签发建设银行支票，#AK07989030.2007-12-12银付15购入装潢材料，入库借：原材料—柳桉木36000原材料—其他295140应交税费—应交增值税（进项税）56293.8贷：银行存款—（基本存款户）387433.8（31）12日，向大东物业管理公司支付本月办公用房的物业管理费4564元。取得该物业管理公司出具的发票。要求：签发交通银行支票，#AA057773（32）13日，根据“工资结算汇总表”，签发支票一张，金额为123515.50元，委托建设银行办理代发工资转存信用卡业务，发放工资及其他款项共计123477.30元，并支付银行手续费38.20元。工资发放清单以软盘形式同时送交银行，并经银行审核。要求：签发建设银行支票，#AK079891.32.2007-12-13银付17发放工资及其他款项借：应付职工新酬—工资120376.3管理费用—职工新酬3101财务费用38.2贷:银行存款—（基本存款户）123515.5

(33)13日，根据“工资结算汇总表”，结转本月代扣各种款项共计30823.70元。（34）13日，根据“各项基金、经费计算表”和“各项基金、经费分配表”，计提、交付各种基金或经费。要求：签发交通银行支票交付医疗保险费及生育、工伤保险费共计22470元（其中：企业负担的生育、工伤保险费1498元，医疗保险费17976元，个人负担的医疗保险费2996元），#AA057774,收款人为徐汇区社会保险事业管理中心。签发交通银行支票交付失业保险费共计4494元（其中：企业负担2996元，个人负担1498元），#AA057775，收款人为徐汇区失业保险基金专户。填制行政拨交工会经费缴款书，通过交通银行交付本月工会经费共计3780元。其中企业负担3024元，个人负担756元，立信股份有限公司工会账号：022207—08945858，开户行工商银行徐汇支行建分处。上级工会为立信集团公司工会，账号：316049—，开户行上海城市合作银行上工银行。

34.2007-12-13转17、18计提交付各种经费借:开发间接费用－工资薪酬9968.56主营业务成本11392.64管理费用－其他49842.8贷:应付职工薪酬－社会保险费55426应付职工薪酬－住房公积金 10486应付职工薪酬－工会经费 3024应付职工薪酬－教育经费 2268

2007-12-13银付18支付医疗,失业保险金,工会经费借:应付职工薪酬－社会保险费19474应付职工薪酬－工会经费3024其他应付款－应付医疗保险金2996应付职工薪酬-应付失业保险金

2996其他应付款－应付失业保险金1498其他应付款－应付工会经费756贷:银行存款－(一般存款户)30744352007-12-13银付19缴住房公积金借:其他应付款－应付住房公积金10486应付职工薪酬-住房公积金10486贷:银行存款－(基本存款户)20972（36）16日，向信谊百货公司购入涌胜水笔200支，收到增值税专用发票，列明价款10000元和增值税额1700元，货款未付。该批水笔用于业务交际。362007-12-16转19购入水笔,价税未付借:管理费用－办公费11700贷:应付帐款－应付信谊百货公司11700372007-12-16转20工资分配借:开发间接费用－工资薪酬22664.6主营业务成本24133管理费用－工资薪酬104402.4贷:应付职工薪酬－工资151200（38）16日，行政管理部门购买了一批图书资料，收到发票，金额共计987元，当即以现金付讫。382007-12-16现付4购买图书借:管理费用－办公费987

贷:库存现金987392007-12-16银付20支付养老保险金,代扣代缴款借:其他应付款－应付养老保险金

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应付职工薪酬—养老保险费32956贷:银行存款－(基本存款户)44940（40）17日，支付上海浦东给排水设备制造安装公司众信大厦B楼给排水工程款（成本项目：建安工程费）。根据该工程决算书，决算金额为747552元。当即收到收据。要求：签发建设银行支票，#AK079895。402007-12-17银付21给排水工程款借:开发成本－众信大厦B楼747552贷:银行存款－(基本存款户)747552（41）17日，预付宏润建设工程公司亿信花苑工程备料款3200000元。当即收到收据。要求：签发建设银行支票,AK079896。412007-12-17银付22预付工程备料款借:预付帐款－预付备料款3200000

贷:银行存款－(基本存款户)3200000（42）17日，公司所拥有的莘民路H号地场地使用权，账面摊余价值6115200(已扣除本月摊销额)，大明资产评估事务所评估价值后出具评估报告明字（2007）345号，并经国有资产管理部门确认价值为6355200元（个投资方认可此评估价），作为对信达建筑材料装潢总汇的投资，并已办妥使用权变更手续。今付支闵行区房地产交易中心莘民路H号地块使用权变更登记费200元和交易手续费34600元。当即收到收据。另转让该土地使用权按税法规定应交营业税317760元，应交土地增值税128880元。根据投资合同及有关章程，立信股份有限公司的出资比例为15%，该投资已得到投资各方的认可，且该地块的地理位置对信达建筑装潢总汇的经营有着重要作用。要求：签发交通银行支票,#AA057776422007-12-17转21土地使用权投资借:长期股权投资－其他投资(信达建材)6831840累计摊销-土地使用权187200贷:无形资产－土地使用权6302400

应交税费－应交营业税317760应交税费－应交土地增值税158880营业外收入2400002007-12-17银付23土地使用权变更登记费,交易手续费借:长期股权投资－其他投资(信达建材)34800贷:银行存款－(一般存款户)34800（43）17日，按项目决算金额920000元（115000元/台*8台，每幢4台）的95%支付上海美新建筑装潢公司众信大厦B、C两幢楼三菱电梯安装费874000元。该项工程尾款（5%）按合同作为质量保证金，待工程竣工期满一年时支付。当即收到决算全额发票。成本项目：建安工程费。要求：签发建设银行支票，#AK079897。

432007-12-17转23项目结算金额转账借:开发成本－众信大厦B楼460000

开发成本－众信大厦 C楼460000贷:应付账款－应付工程款9200002007-12-17银付24电梯安装费借:应付账款－应付工程款874000

贷:银行存款－(基本存款户)874000（44）18日，销售一批装潢材料给长城证券公司，对方开具三个月期限的商业承兑汇票一张，金额222885元，所销装潢材料内容如下：品种数量单价价款增值税额（元）柳桉地板1000m215015000025500柳桉木8m346003680206256油漆40桶682720462.404cm水管20根306001026cm水管10根3838064.60合计——19050032385上述价款不含增值税额。

44.2007-12-18转24销售装潢材料，收到商业票据借：应收票据222885贷：其他业务收入190500应交税费—应交增值税（销项税）32385（45）18日，支付给上海市房屋土地管理局1800000元，系为取得浦明路F号地块（规划建造立信花苑）土地使用权而支付的土地出让金（成本项目：土地转让及动迁补偿费）。当即收到收据。立信花苑工程项目本月起以出包方式开发。要求：签发建设银行支票，#AK079898。

45.2007-12-18银付25土地出让金借：开发成本—立信花苑1800000贷：银行存款—（基本存款户)1800000

（46）18日，支付给浦东新区房屋土地管理局10200000元，系为取得浦明路F号地块（规划建造立信花苑）土地使用权而支付的土地出让金（成本项目：土地转让及动迁补偿费）。当即收到收据。要求：签发建设银行支票，#AK079899。46.2007-12-18银付26土地开发费借：开发成本—立信花苑10200000贷：银行存款—（基本存款户)10200000（47）18日，经分管经理批准，对本月盘亏的笔记本式电脑作转销处理。47.2007-12-18转24盘亏