办税基础知识培训电子课件

本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。

办税基础知识培训

西乡国税分局本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。纳税人权利与义务享受权利履行义务和谐税收为国为民，依法纳税利国利己本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。纳税人权利（一）知情权您有权向我们了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，包括：现行税收法律、行政法规和税收政策规定；办理税收事项的时间、方式、步骤以及需要提交的资料；应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法；与我们在纳税、处罚和采取强制执行措施时发生争议或纠纷时，您可以采取的法律救济途径及需要满足的条件。（二）保密权您有权要求我们为您的情况保密。我们将依法为您的商业秘密和个人隐私保密，主要包括您的技术信息、经营信息和您、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。上述事项，如无法律、行政法规明确规定或者您的许可，我们将不会对外部门、社会公众和其他个人提供。但根据法律规定，税收违法行为信息不属于保密范围。（三）税收监督权您对我们违反税收法律、行政法规的行为，如税务人员索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，不征或者少征应征税款，滥用职权多征税款或者故意刁难等，可以进行检举和控告。同时，您对其他纳税人的税收违法行为也有权进行检举。。本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。纳税人权利（四）纳税申报方式选择权您可以直接到办税服务厅办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。但采取邮寄或数据电文方式办理上述申报、报送事项的，需经您的主管税务机关批准。您如采取邮寄方式办理纳税申报，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。（五）申请延期申报权您如不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，应当在规定的期限内向我们提出书面延期申请，经核准，可在核准的期限内办理。经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者我们核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。（六）申请延期缴纳税款权如您因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。计划单列市国家税务局、地方税务局可以参照省级税务机关的批准权限，审批您的延期缴纳税款申请。您满足以下任何一个条件，均可以申请延期缴纳税款：一是因不可抗力，导致您发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；二是当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。纳税人权利（七）申请退还多缴税款权对您超过应纳税额缴纳的税款，我们发现后，将自发现之日起10日内办理退还手续；如您自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向我们要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。我们将自接到您退还申请之日起30日内查实并办理退还手续，涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。（八）依法享受税收优惠权您可以依照法律、行政法规的规定书面申请减税、免税。减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批。减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税。减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起15日内向我们报告；不再符合减税、免税条件的，应当依法履行纳税义务。如您享受的税收优惠需要备案的，应当按照税收法律、行政法规和有关政策规定，及时办理事前或事后备案。（九）委托税务代理权您有权就以下事项委托税务代理人代为办理：办理、变更或者注销税务登记、除增值税专用发票外的发票领购手续、纳税申报或扣缴税款报告、税款缴纳和申请退税、制作涉税文书、审查纳税情况、建账建制、办理财务、税务咨询、申请税务行政复议、提起税务行政诉讼以及国家税务总局规定的其他业务。本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。纳税人权利（十）陈述与申辩权您对我们作出的决定，享有陈述权、申辩权。如果您有充分的证据证明自己的行为合法，我们就不得对您实施行政处罚；即使您的陈述或申辩不充分合理，我们也会向您解释实施行政处罚的原因。我们不会因您的申辩而加重处罚。（十一）对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权

我们派出的人员进行税务检查时，应当向您出示税务检查证和税务检查通知书；对未出示税务检查证和税务检查通知书的，您有权拒绝检查。（十二）税收法律救济权您对我们作出的决定，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。纳税人权利（十三）依法要求听证的权利对您作出规定金额以上罚款的行政处罚之前，我们会向您送达《税务行政处罚事项告知书》，告知您已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚。对此，您有权要求举行听证。我们将应您的要求组织听证。如您认为我们指定的听证主持人与本案有直接利害关系，您有权申请主持人回避。对应当进行听证的案件，我们不组织听证，行政处罚决定不能成立。但您放弃听证权利或者被正当取消听证权利的除外。（十四）索取有关税收凭证的权利我们征收税款时，必须给您开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证时，扣缴义务人应当开具。我们扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。纳税人义务（一）依法进行税务登记的义务您应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向我们申报办理税务登记。税务登记主要包括领取营业执照后的设立登记、税务登记内容发生变化后的变更登记、依法申请停业、复业登记、依法终止纳税义务的注销登记等。在各类税务登记管理中，您应该根据我们的规定分别提交相关资料，及时办理。同时，您应当按照我们的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。（二）依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务您应当按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算；从事生产、经营的，必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料；账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。此外，您在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当依法开具、使用、取得和保管发票。（三）财务会计制度和会计核算软件备案的义务

您的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送我们备案。您的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，应依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。纳税人义务（四）按照规定安装、使用税控装置的义务国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。您应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。如您未按规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，我们将责令您限期改正，并可根据情节轻重处以规定数额内的罚款。

（五）按时、如实申报的义务您必须依照法律、行政法规规定或者我们依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及我们根据实际需要要求您报送的其他纳税资料。作为扣缴义务人，您必须依照法律、行政法规规定或者我们依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及我们根据实际需要要求您报送的其他有关资料。您即使在纳税期内没有应纳税款，也应当按照规定办理纳税申报。享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（六）按时缴纳税款的义务您应当按照法律、行政法规规定或者我们依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，我们除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。纳税人义务（七）代扣、代收税款的义务如您按照法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务，必须依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。您依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，您应当及时报告我们处理。（八）接受依法检查的义务您有接受我们依法进行税务检查的义务，应主动配合我们按法定程序进行的税务检查，如实地向我们反映自己的生产经营情况和执行财务制度的情况，并按有关规定提供报表和资料，不得隐瞒和弄虚作假，不能阻挠、刁难我们的检查和监督。（九）及时提供信息的义务您除通过税务登记和纳税申报向我们提供与纳税有关的信息外，还应及时提供其他信息。如您有歇业、经营情况变化、遭受各种灾害等特殊情况的，应及时向我们说明，以便我们依法妥善处理。。本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。纳税人义务（十）报告其他涉税信息的义务为了保障国家税收能够及时、足额征收入库，税收法律还规定了您有义务向我们报告如下涉税信息：

1.您有义务就您与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。您有欠税情形而以财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明您的欠税情况。

2.企业合并、分立的报告义务。您有合并、分立情形的，应当向我们报告，并依法缴清税款。合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。3.报告全部账号的义务。如您从事生产、经营，应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向您的主管税务机关书面报告全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向您的主管税务机关书面报告。4.处分大额财产报告的义务。如您的欠缴税款数额在5万元以上，您在处分不动产或者大额资产之前，应当向我们报告。本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。办税操作指南税务登记纳税申报税款缴纳发票管理税收优惠本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。税务登记联合办证开业登记变更登记个体双定户停复业注销登记本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。联合办证业务介绍

一、联合办证范围

联合办证是指深圳市国家税务局和深圳市地方税务局联合对全市纳税人办理税务登记，实现国、地税任一窗口受理、报送一套资料、同一个纳税人识别号、在一个平台处理、发放一份证件、违章行为一次处罚。

联合办证业务范围包括：深圳市范围内纳税人的设立税务登记（包括单位纳税人、个体经营纳税人、临时税务登记和无证户登记）、首次税种核定、变更税务登记（含跨区迁移）、税务登记违法违章处理、证件遗失处理、验换证管理。

二、联合办证受理点纳税人在全市国、地税任一办税服务厅（含深圳市行政服务大厅、宝安区联办中心，以下简称“受理机关”）均可申请办理联合办证业务。本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。联合办证业务介绍

三、联合办证特殊规定

1、扣缴义务人登记、税种变更业务，由国、地税分别办理，不纳入联合办证业务范围；

2、纳税人有房屋、车船、土地的，应向地税主管税务机关办理相关税源登记；

3、逾期登记的纯国（地）税户应在国（地）税受理机关申请办理设立税务登记业务；

4、逾期变更的纯国（地）税户应在国（地）税受理机关申请办理变更税务登记；

5、使用防伪税控系统的增值税一般纳税人，其跨区迁移业务由国税主管税务机关受理；

6、纯国（地）税户应在国（地）税主管机关办理注销税务登记；

7、国、地税共管户应分别向国、地税主管机关申请办理注销税务登记。

本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。变更登记变更的情形提供的资料税务登记内容发生变化，如纳税人名称、法人代表、地址、经营业范围、注册资本、经营期限等《税务登记变更表》营业执照或《变更（备案）通知书》原件及复印件变更内容的相关证件或资料本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。变更登记温馨提醒：1、纳税人税务登记内容发生变化且未改变主管税务机关的，在工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起三十日内，或不需要向工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，应当自发生变化之日起三十日内到税务机关办理变更手续。

2、纳税人迁出深圳应办理税务登记注销手续。本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。个体双定户停、复业

实行定期定额征收方式的个体工商户需要停、复业的，应当向税务机关办理停、复业登记。停业期限不得超过1年。停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前提出延长停业登记申请。停业需提供的资料《停业登记表》、《复业单证领取表》税务登记证正副本、发票领购簿、未使用完的发票复业需提供的资料《停业通知书》《复业单证领取表》本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。注销登记纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。需提供的资料：《税务登记注销表》上级主管部门批复文件或董事会决议及复印件工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定及复印件国地税共管户中，企业所得税属国税管辖的纳税人应提供地税核准注销的相关通知.企业注销税务登记纳税鉴证报告居民企业所得税纳税人填报《企业所得税清算事项备案表》，并附报清算开始日前的财务会计报表。本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。其他登记业务

一、遗失税务登记证件遗失税务登记证件的纳税人应当登报挂失，自遗失税务登记证件之日起15日内，向主管税务机关申请补办税务登记证件。申请补办时需填写《遗失税务登记证件报告表》，并提供以下资料：1、刊登遗失声明的版面原件和复印件；2、刊登遗失声明的报纸、杂志的报头或者刊头。

二、开立银行帐户备案从事生产、经营的纳税人应当自开立银行帐户之日起15日内，向税务机关书面报告；银行帐号发生变更、注销的，应当自变化之日起15日内，向税务机关书面报告。银行账户申报备案时应填写《纳税人存款帐户帐号报告表》，并提供以下资料：1、《税务登记证》（副本）帐户信息页复印件；2、银行开户许可证及复印件。本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。其他登记业务

三、财务会计制度及核算软件备案从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。备案时应提供以下资料：1、《财务会计制度及核算软件备案报告书》；2、财务、会计制度或财务会计核算办法；3、财务会计核算软件、使用说明书(使用计算机记帐的纳税人）。本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。纳税申报

申报方式税种申报出口退（免）税申报财务会计报表报送本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。申报方式

直接上门申报纳税人将手工填写并加盖公章的表格（表格可从办税服务厅领取或国税网站下载）交到深圳国税下属各区、分局办税服务厅申报征收窗口进行申报的方式。网上申报纳税人直接登陆深圳国税网站，或在其计算机上安装网上申报系统软件后，以互联网为传输媒介，将纳税申报信息传输到深圳国税网上申报受理平台的申报方式。储蓄扣税指在法定的申报期内，与纳税人签署了《委托代扣税款协议书》的储蓄扣税银行按税务部门提供的纳税户定额税款资料，自动从纳税人存款帐户上将税款扣到税款专户的电子申报手段。委托代征受托代征单位按照税务机关规定的代征范围和要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的方式。目前主要适用于集贸市场和大型商场内租赁经营户。本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。税种申报

增值税消费税企业所得税本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。增值税

一、征税范围

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

2012年11月1日起，在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代服务业服务的单位和个人，为增值税纳税人。具体包括：陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。2013年8月1日起营改增试点在全国范围内展开，扩大了部分现代服务业范围，将广播影视服务业，包括广播影视节目（作品）的制作、发行和播放（含放映）服务。

2014年1月1日，铁路运输和邮政业纳入营改增试点。

二、纳税人分类

1、小规模纳税人2、一般纳税人

本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。三、申报期限

1、小规模纳税人按季度申报，在各季度终了后15日内办理申报。

2、一般纳税人按月申报，在各月份终了后15日内办理申报。

逢节假日顺延：期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。具体情况可留意国税局公告。本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。增值税小规模纳税人（未定税）征收率为3%，应纳税额=含税销售额/1.03*3%《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》、《增值税季度纳税申报明细表（适用于查账征收的小规模纳税人）》及其他特定资料小规模纳税人（个体双定户）征收率为3%，应纳税额=核定销售额*3%《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模双定户纳税人）》一般纳税人税率：货物劳务为17%、13%；有形动产租赁服务为17%；交通运输业服务、邮政业服务为11%；其他现代服务业服务为6%应纳税额=当期销项税额-当期进项税额《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》、增值税一般纳税人申报表附表及其他特定资料

四、税率及申报资料本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。增值税

五、个体工商户、个人独资企业定期定额征收

适用于达不到设置账簿标准的个体工商户的税收征收管理，申请需提供的资料包括：1、

《个体工商户/个人独资企业免于建账及定额/核定调整申请表》2、特定资料a.房屋（店铺）租赁合同(有租赁房产情况提供)或房产证（自有房产提供）或无偿提供房产的证明b.行政事业性收费缴费单（本）复印件c.水电费单、物业管理费单复印件

与银行签订《委托代扣税款协议书》到前台综合服务窗口递交申请资料税源管理科约谈定税前台领取《核定定额通知书》注：个体工商户可开立个人储蓄帐户，个人独资企业必须开设对公帐户。在定税前，应按季据实向税务机关办理纳税申报。本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。增值税

六、一般纳税人认定

1、业务概述（1）达到一般纳税人认定标准的纳税人可以向主管税务机关提出申请认定为增值税一般纳税人。（连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额工业企业超过50万元，商业企业超过80万元，营改增应税服务年销售额超过500万元）（2）年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人（不含个体工商户以外的其他个人）,提出申请并且同时符合以下申请条件的纳税人，按照规定的一般认定程序办理：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

2、申请资料

（1）《增值税一般纳税人资格通用申请书》（2）年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，应提供下列资料:a.《税务登记证》副本；b.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；c.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；d.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；e.国家税务总局规定的其他有关资料。

本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。增值税

3、一般纳税人分类

（1）正式一般纳税人

（2）辅导期一般纳税人A.按规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业:注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。

B.国家税务总局规定的其他一般纳税人。

管理区别：

正式一般纳税人超限量领购发票可选择预缴税款超限量或文书超限量。海关专用缴款书需经税务机关稽核比对无误后才能抵扣，其他扣税凭证认证通过后即可抵扣。辅导期一般纳税人超限量领购发票只可选择预缴税款超限量方式。取得的所有扣税凭证须经税务机关稽核比对无误后才能抵扣。本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。消费税

一、征税范围在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。

二、税目

三、申报期限各月份终了后15日内办理申报。税目一烟二酒及酒精三化妆品四贵重首饰及珠宝玉石五鞭炮、焰火六成品油七汽车轮胎八摩托车九小汽车十高尔夫球及球具十一高档手表十二游艇十三木制一次性筷子十四实木地板本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。企业所得税

一、征税范围在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。（个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税，应在地方税务局缴纳个人所得税）

二、纳税人分类1、居民企业：指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。（居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税）

2、非居民企业：指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

三、申报期限企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴（月份或季度终了后15日内申报），年度终了5个月内汇算清缴。本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。企业所得税

四、税率及申报资料企业类型征收方式法定税率预缴申报表汇算清缴申报表居民企业查帐征收25%《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》《企业所得税年度纳税申报表（A类）》及附表核定征收《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》《企业所得税年度纳税申报表（B类）》非居民企业查帐征收25%、20%《非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于据实申报企业）》《非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业）》核定征收《非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于核定征收企业）》《非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于核定征收企业）》本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。出口退（免）税申报

退（免）税类型退（免）税资格认定减免税备案退免税申报小规模纳税人出口免税纳税人在《对外贸易经营者备案登记表》上注明登记之日起30日内或在首份代理出口协议签订之日起30日内持《出口货物退（免）税认定表》及相关资料向分局管理科申请。填写《《增值税、消费税税收优惠备案表》到分局办税服务厅申请备案，自受理备案的当月起享受小规模出口税收优惠。应于货物报关出口后按月将相关申报数据录入出口免税申报系统（国税网站下载），在季度终了后的15日内到分局管理科申报出口货物免税核销。一般纳税人外贸企业出口退税按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后30日内持有关资料，填写《出口货物退(免)税认定表》，向深圳市国税局直属税务分局申请。填写《《增值税、消费税税收优惠备案表》到分局办税服务厅申请备案，自受理备案的当月起享受外贸企业出口税收优惠。将出口货物相关数据录入外贸企业出口退税申报系统，在货物报关出口之日起90天后第一个增值税纳税申报期截止之前，向深圳市国税局直属税务分局申报办理出口货物退税手续。一般纳税人生产企业出口退税按《中华人民共和国对外贸易法》和商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后30日内或在代理出口协议签定之日起30日内持有关资料，填写《出口货物退(免)税认定表》，向分局办税服务厅申请。将各月出口货物相关数据录入生产企业出口退税申报系统，在每月终了后15日内向分局管理科办理

“免、抵、退”税申报。本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。财务会计报表报送

一、报表类型

1、月报：《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》2、年报：《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》、《所有者权益变动情况表》

（请纳税人按所适用的会计规定编报财务会计报表，月报报送时间为月度终了后15日内，年报报送时间为年度终了后5个月内）二、报送范围报表类型月报年报增值税一般纳税人（个体工商户除外）√√只缴纳企业所得税纳税人X√不在国税缴纳企业所得税的增值税小规模纳人XX个体工商户XX增值税定期定额征收的个人独资企业XX增值税汇总申报的分支机构XX企业所得税汇总缴纳的二级以下（含二级）纳税人XX企业所得税核定征收纳税人XX单位性质为“事业单位”、“机关”、“社会团体”、“民办非企业单位”、“其他”的纳税人XX本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。税款缴纳

一、缴纳方式

温馨提示：为提高工作效率，建议纳税人开业后尽快到银税联网银行开通纳税帐户。二、银税联网银行

联网银行共22家，具体包括：中信实业银行、深圳发展银行、民生银行、招商银行、光大银行、农村商业银行、广东发展银行、工商银行、建设银行、农业银行、中国银行、交通银行、兴业银行、深圳平安银行、上海浦东发展银行、华夏银行、邮政储蓄银行、北京银行、宁波银行、杭州银行、江苏银行、上海银行等。

温馨提示：如果未按照规定期限缴纳税款或解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。银税联网缴税：纳税人和与税务机关联网的银行签署《委托代扣税款协议书》，开通纳税帐户用于税款扣缴。POS机刷卡：未办理纳税帐户的纳税人可以POS机刷卡。储蓄扣税：定期定额个体工商户须到与税务机关联网的银行签署《委托代扣税款协议书》后再使用储蓄扣税方式扣缴税款。本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。发票管理

发票类型发票领购发票代开网络发票开票系统介绍普通发票开票系统介绍本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。发票类型行业可使用票种1、提供货物、劳务增值税专用发票；增值税普通发票或通用机打发票（210规格，三联）2、提供现代服务增值税专用发票；增值税普通发票或通用机打发票（210规格，三联）3、提供货物运输服务货物运输业增值税专用发票；通用机打发票（210规格，三联）4、国际运输业、国际货物运输代理业、国际海运业、国际海运业船舶代理业、报关代理业、国际旅客航空运输业增值税专用发票；通用机打发票（241规格，四联）、通用机打发票（210规格，三联）或增值税普通发票5、出口业务出口专用发票6、机动车销售机动车销售发票7、二手车销售二手车销售发票8、收购农产品业务收购统一发票（四联）增值税一般纳税人本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。小规模纳税人发票类型行业可使用票种1、提供货物、劳务和服务通用机打发票（210规格，三联）2、提供货物运输服务通用机打发票（210规格，三联）3、国际运输业、国际货物运输代理业、国际海运业、国际海运业船舶代理业、报关代理业、国际旅客航空运输业通用机打发票（241规格，四联）、通用机打发票（210规格，三联）4、出口业务出口专用发票5、收购农产品业务收购统一发票（三联）本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。发票类型开票系统类型开票系统类型可开具发票种类增值税防伪税控系统增值税专用发票、增值税普通发票货运业增值税防伪税控系统货物运输业增值税专用发票网络发票开票系统通用机打发票（241规格，四联）、通用机打发票（210规格，三联）、出口专用发票、收购统一发票、二手车销售发票、机动车销售发票（不可抵扣）普通发票开票系统通用机打发票（210规格，三联）、出口专用发票、收购统一发票、机动车销售发票（不可抵扣）机动车销售开票系统机动车销售发票（可抵扣）本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。发票领购

一、票种核定（一）购票资格说明

1、新登记纳税人，系统默认核定新版通用机打发票（百元）60份，有效期为6个月。如需调整发票种类或数量的，可以另行向税务机关递交票种核定文书。有效期内纳税人如有领购发票行为的，其票种核定将根据其申报销售额情况重新调整。超过6个月期限需领购发票的纳税人，需向税务机关递交票种核定文书。

2、一般纳税人认定期满6个月后或辅导期纳税人转为正式一般纳税人后，其专用发票月限量将根据纳税人前6个月的平均销售额(防伪税控抄税金额)自动计算确定。小规模纳税人根据前3个月的平均销售额自动计算确定其发票月限量。其中，双定户根据最新定额自动计算确定其发票月用量。（“以税控票”规则）

3、纳税人根据“以税控票”计算确定的月限量如果不能满足其经营需要的，可向主管税务机关申请“超限量审批”。

本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。发票领购（二）申请流程

填写《税务行政许可申请审批表（票种核定）》递交到办税服务厅综合服务窗口管理科审批办税服务厅综合服务窗口领取文书本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。发票领购二、发票领购

（一）首次领购资料《税务登记证》副本《购票员授权委托证明书》（加盖公章）购票员身份证明原件及复印件（加盖公章）发票专用章印模《准予税务行政许可决定书（票种核定）》（无须申请票种核定的纳税人不需提供）《发票验旧供新表》（二）非首次领购《税务登记证》副本《发票领购验销登记薄》《发票验旧供新表》购票员身份证明所有普通发票存根联（除增值税专用发票、增值税二联普票、自印企业衔头发票外）领购专用发票和二联普通发票还须提供税控IC卡本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。发票领购三、超限量领购发票

（一）文书超限量（二）预缴超限量

填写《预缴税款超限量领购发票申请表》直接到发票供售窗口按上一次已领购并开具的发票销售额的3%预缴税款后可以领购不超过上一次购票数量的发票用量。

注：辅导期一般纳税人只能申请预缴超限量。]填写《税务行政许可申请审批表（超限量购买发票）》递交到办税服务厅综合窗口管理科审批办税服务厅综合窗口领取审批文书本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。代开发票

一、附报资料代开普通发票《网上代开发票申请信息表》（临时纳税人填写《代开普通发票申请信息表》税务登记证副本申请代开发票人的合法身份证件及复印件购销合同或由付款方对所购物品品名、单价、金额等出具的书面确认证明（个人1天内累计代开普通发票不含税金额在10万元以下的不需提供）提供由生产地村委会出具的自产初级农产品证明（适用于免税项目）代开增值税专用发票《网上代开发票申请信息表》税务登记证副本经办人身份证原件本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。代开发票代开货物运输专用发票序号资料要求备注1网上预审申请表打印件盖公章2税务登记证副本原件、经办人身份证原件3承运人同货主签订的承运货物合同或者托运单、完工单等其它有效证明及复印件序号3-5的复印件加盖公章4《中华人民共和国机动车行驶证》或《船舶所有权登记证》原件及复印件纳税人首次代开提供作备案，两证的单位名称要与纳税人的名称相符，如是个体工商户，两证的名称可与税务登记负责人名称相符5《道路运输经营许可证》或《船舶营业运输证》原件及复印件1、本单位货车/船舶提供货物运输服务本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。代开发票2、本单位承包、承租的货车/船舶提供货物运输服务序号资料要求备注1网上预审申请表打印件盖公章2税务登记证副本原件、经办人身份证原件3承运人同货主签订的承运货物合同或者托运单、完工单等其它有效证明及复印件序号3-6的复印件加盖公章4承包、承租车辆、船舶合同原件及复印件纳税人首次代开提供作备案，行驶证的单位名称要与发包方或出租方名称相符，《道路运输经营许可证》单位名称要与承包、承租方相符5《中华人民共和国机动车行驶证》或《船舶所有权登记证》原件及复印件6《道路运输经营许可证》或《船舶营业运输证》原件及复印件本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。代开发票

二、网上申请流程

1、登录国税网站本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。代开发票

2、录入发票信息本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。代开发票

3、代开发票预审信息提交本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。代开发票

4、代开发票申请表打印本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。代开发票

三、代开注意事项

1、首次使用自助代开机须提供税务登记证副本及经办人二代身份证原件到自助服务管理窗口进行信息登记，取得原始服务密码后即可使用自助代开机。

2、个体工商户当月不含税销售额未达到2万元（含税销售额未达到2.06万元）又需代开专用发票的，需申请放弃增值税免税后才可代开。3、如遇到无法在自助代开机代开的情况，请按要求备齐资料到前台窗口办理。本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。网络发票开票系统介绍

一、基本介绍1、为构建更加安全稳定的普通发票管理系统，并向纳税人提供更高质量的服务保障，根据《中华人民共和国发票管理办法》和国家税务总局关于网络发票的有关规定，深圳市国家税务局与中国电信、中国联通、中国移动等三大网络运营商协力建立了深圳国税网络发票平台。2、网络发票平台向纳税人提供深圳国税所有普通发票的开具使用服务。包括：深圳市国家税务局通用机打发票、深圳市出口商品发票、深圳市收购发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、海洋石油企业专用发票。3、网络发票平台同时向纳税人提供普通发票网上验旧、发票查验等业务功能，纳税人还可以选择在该平台网上申购发票，并由邮政EMS将发票快递到经营场所。网络发票平台所开具的发票，消费者可以通过安装APP软件的手机直接扫描识别。相关软件请在深圳国税网站（）下载。

本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。网络发票开票系统介绍

二、系统要求

1、操作系统Windows2000/XP/Vista/72、

浏览器IE6.0以上版本3、打印机针式打印机（建议使用24针平推式打印机）4、宽带网络互联网+VPDN**网络发票VPDN安全网络接入是基础互联网宽带基础上的增值服务，需要纳税人先自行开通互联网宽带网络，可以兼容纳税人现有互联网网络服务。本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。网络发票开票系统介绍三、开户与注册流程领购簿核发税务登记完成后到发票前台登记购票员并设置购票密码运营商开户选择任一运营商，到其营业厅开通专网接入服务

领购发票纳税人领购发票安装软件并注册开户国税网站下载软件安装并注册本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。网络发票开票系统介绍四、三大运营商中国电信100004008823661中国联通40060123664000603000中国移动100864008870288本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。普通发票开票系统介绍提醒：纳税人重新购票前需持已开具发票存根联到前台验旧。作废发票需所有联次齐全并注明“作废”字样。纳税人开具发票后，发生销售折让或退货的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。税收优惠一、常见增值税优惠项目（个体工商户月销售额未达到2万元免税，小规模企业季度销售额不超过6万元免税）审批类备案类安置残疾人就业单位自产农产品资源综合利用产品

(增值税退税类)技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力农业生产资料(农膜种子种苗化肥农药农机)）部分新型墙体材料产品饲料生产

软件产品饲料批零

一般纳税人提供有形动产融资租赁服务蔬菜及部分鲜活肉蛋流通环节公共交通运输服务国际运输劳务销售的自己使用过的物品（其他个人）销售旧货（旧货经营单位）销售自己使用过的（未抵扣）固定资产（非其他个人销售）来料加工小规模出口出口部分现代服务业的免税项目

自来水外贸企业一般纳税人出口残疾人劳务本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。税收优惠二、常见所得税优惠项目国家需要重点扶持的高新技术企业优惠税率经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业所得税优惠软件及集成电路企业所得税优惠符合条件的小型微利企业动漫企业税收优惠技术先进型服务企业税收优惠从事农、林、牧、渔业项目的所得从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得符合条件的技术转让所得资源综合利用企业所得税优惠开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除安置残疾人员所支付的工资加计扣除环境保护、节能节水、安全生产专用设备企业所得税优惠固定资产加速折旧购进软件加速折旧符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益国债利息收入本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。纳税服务方式

国税全市通12366纳税服务热线深圳市国税局网站手机短信本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。国税全市通一、国税全市通简介“国税全市通”是指以信息网络系统为依托，支持纳税人多地点、多时间和多种方式办理税务事项的征纳模式，纳税人可选择就近任一国税办税厅，办理窗口涉税业务。

二、全市通业务范围1、抄税和申报纳税全市通业务范围例外情况1、非辅导期一般纳税人征收期内抄税、其他抵扣凭证信息采集和增值税申报纳税；2、财务会计报表修改、作废和更正；3、小规模纳税人增值税、企业季度所得税、营业税、消费税和海洋石油税收管理分局征收的其他各税种的申报纳税。1、辅导期一般纳税人抄税、申报纳税；2、一般纳税人防伪税控系统专用设备的初始发行、金税卡变更发行、注销发行、税控IC卡更换、维护授权、逾期报税、注销报税、丢失防伪税控系统开具的专用发票处理及其他需由主管税务机关核实处理的业务；3、企业所得税年度申报、委托代征和代扣代缴税款缴纳。本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。国税全市通

2、增值税专用发票认证

3、发票供售和代开发票全市通业务范围例外情况一般纳税人增值税专用发票认证以及认证结果通知书打印。一般纳税人丢失防伪税控开具的增值税发票抵扣联凭发票复印件认证、抵扣联认证结果为无纳税人档案的业务。全市通业务范围例外情况1、一般纳税人领购增值税专用发票；2、普通发票发售、验旧和缴销；3、小规模纳税人代开增值税专用发票、代开货运增值税专用发票、代开普通发票和临时纳税人代开普通发票；4、更换发票领购簿。1、纳税人申请自印的衔头发票、海洋石油专用发票的验旧供新；2、代开减免税发票业务；3、海洋石油税收管理分局不办理非本分局管辖纳税人的发票领购、缴销业务。本课件仅供参考学习，不作为任何办税的依据。国税全市通

4、领取涉税文书和开具纳税证明

5、税务登记全市通业务范围例外情况1、查询纳税