公司薪酬核算流程-模板

公司薪酬核算及发放流程制作日期执行日期PagePAGE15/15目的为确保公司薪酬核算及发放的及时性、准确性，规范公司薪酬审批流程，特制订本文件。范围本文适用于人力资源部、财务部、项目奖金申请人及拥有公司薪酬审批权限的领导（总经理、总监、部长等）。本文的内容适用范围包括工资、奖金、津贴福利、长期激励等各种员工薪酬所得。职责及权限拥有公司薪酬审批权限的领导（总经理、总监、部长等）必须严格按照本流程规定行使审批权力，不得未经授权手续情况下授意他人代为审批，不得越权审批。项目奖金申请人必须严格按本流程履行审批手续，并跟踪所有审批手续完毕。人力资源部、财务部必须严格按照本流程履行薪酬核算和发放。每月10日前必须保证上月工资发放完毕。所有岗位必须在本流程规定的完成时间内完成每个流程环节的任务，对无故延迟的流程环节实行岗位问责。所有岗位均需对员工薪酬信息保密，不得将任何员工的个人薪酬信息透露给不相关的人员，否则将追究有关当事人的责任。流程内容4.1工资核算及发放流程4.11流程图4.12角色与活动序号角色活动内容输出文档1人力资源部薪酬核算员制作工资表每月5日前收集考勤表、绩效考核结果等文档，制作公司全员工资核算表（需经由人力资源科科长复核并签字）。打印出《销售部门正式员工工资表》、《非销售部门正式员工工资表》、《所有部门非正式员工工资表》、《分部门工资统计汇总表》、《工资实际发放明细表》提交给人力资源部部长审核。《全员工资核算明细表》（电子件）、《销售部门正式员工工资表》、《非销售部门正式员工工资表》以及《所有部门非正式员工工资表》、《分部门工资统计汇总表》、《工资实际发放明细表》2人力资源部部长审核在半个工作日内审核薪酬核算员传递来的上述一套工资表，审核完毕后确认签字，然后将这套表传递给财务部部长审核。人力资源部部长的审核要点主要有：（1）是否有人力资源科科长的复核签字；（2）各份表格之间的工资数据是否一致，逻辑关联关系是否准确无误；（3）发放工资总额是否合理，各部门的工资总额是否合理，是否月度之间有大幅异常波动；（4）扣款、奖金计算是否合理、准确；（5）关键员工的工资、奖金是否和绩效结果相匹配；（6）社保、个税计算逻辑是否正确，各部门社保、个税总额是否合理签字3财务部部长审核在半个工作日内审核传递过来的全套工资表格并签章确认，审核完毕后将该套工资表提交给总经理审批。财务部部长的审核要点主要有：（1）是否有人力资源部部长的签字；（2）各部门工资实际发放总额、个税总额、社保总额的归集是否正确，各数之间是否匹配，是否月度之间有大幅异常波动；（3）各份工资表之间的数额是否匹配一致，逻辑关系是否准确无误；（4）个税计提方法是否准确，计算是否无误；（5）已经发放过的奖金，是否与当月工资合并计税，并且是否已从实际发放的工资中扣除签字4总经理审批在半个工作日内审批完提交过来的全套工资表并确认签字，审批完毕后将该套工资表交给人力资源部薪酬核算员存档。总经理的审核要点主要有：（1）是否有人力资源部部长和财务部长的签字；（2）工资实际发放总额是否准确；（3）各部门的工资计提总数是否合理；（4）关键员工的工资、奖金是否与其绩效相匹配签字5人力资源部薪酬核算员存档从总经理处获得签完字的全套工资表后，将该套工资表的原件传递给财务部出纳发放工资，将复印件留存在人力资源部存档。复印件6财务部出纳提交发放工资申请收到薪酬核算员传递来的全套工资表后：（1）检查《工资实际发放明细表》与《分部门工资统计汇总表》两表上的工资总额是否匹配一致、分部门工资总额是否一致。如果当月有提前发放的奖金，注意需要注明从实际发放的工资表中扣除。（2）负责维护工资发放明细表中的银行卡号信息，在每月发放工资前需确保银行卡号正确。（3）在1个工作日内按审核过的《工资实际发放明细表》在网上银行提交所有员工的工资发放申请，并提请财务部部长审核发放。工资发放申请7财务部部长审核并发放在1个工作日内按《工资实际发放明细表》审核网上银行工资发放申请，审核无误后逐笔发放。每月工资必须在每月10日之前全部发放完毕。工资发放完毕后，将《分部门工资统计汇总表》传递给财务部总账会计计提工资。财务部部长审核要点：（1）审核《工资实际发放明细表》与网银提交的发放申请的员工姓名、金额是否一致；（2）审核员工工资卡的账号是否准确；（3）审核是否有重复、遗漏或错误的付款申请审核发放8财务部出纳日记账工资发放完毕后，在1个工作日内按《工资实际发放明细表》、《分部门工资统计汇总表》以及实际发放工资金额编制银行日记账。账务处理为：借：应付职工薪酬/工资贷：银行存款以上账务处理所指的“应付职工薪酬/工资”仅包括本次发放的工资金额，不包括之前已经单独发放过的奖金金额。记账凭证9财务部总账会计计提工资（1）每月5号前将当月的单位缴纳的社保总额告知薪酬核算员，由薪酬核算员按上月社保个人缴纳比例分摊到各个部门，作为上月工资中单位缴纳社保部分的各部门承担数额。（2）每月月底前按审核过的《分部门工资统计汇总表》分部门计提当月工资、个税、社保（企业缴纳及个人缴纳部分）。账务处理为：借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本贷：应付职工薪酬/工资应交税金/个人所得税其他应付款/社保以上账务处理所指的“应付职工薪酬/工资”是包含了当月所有的工资、奖金等薪金所得，包括当月已提前发放的那部分奖金。“应交税金/个人所得税”也是将工资、奖金一并计算的。记账凭证4.2项目奖金核算及发放流程4.21流程图4.22角色与活动序号角色活动内容输出文档1申请人提交奖金申请申请人按《奖金申请报告模板》填写《奖金申请报告》，说明申请事由及金额，提交给部门部长审批。《奖金申请报告》2部门部长审核申请部门部长在0.5个工作日内审核《奖金申请报告》，审核完毕后在报告上签字确认，再提交给中心总监审批。部门部长审核要点：（1）奖金申请事项的合理性；（2）奖金金额是否合理，是否符合制度规定；（3）获奖人员名单是否准确签字3中心总监审批申请中心总监在0.5个工作日内审批《奖金申请报告》，并在报告上签字确认，再提交给人力资源部部长审批。中心总监审核要点：（1）是否有部门部长的签字；（2）奖金申请事项的合理性；（3）奖金金额是否合理，是否符合制度规定；（4）获奖人员名单是否准确（5）审核该笔奖金是否可以随工资发放，还是可以提前单独发放。如果是单独发放，中心总监需要给出审批意见。说明：如果是直属部门，没有中心总监，则本步骤略过，直接从部门部长提交给人力资源部部长审批。签字4人力资源部部长审核申请人力资源部部长在0.5个工作日内审核《奖金申请报告》，并在报告上签字确认，再提交给总经理审批。人力资源部部长审核要点：（1）是否有部门部长和中心总监的签字；（2）奖金数额是否符合绩效考核规定；（3）是否有员工重复获奖的情况；（4）审核该笔奖金是否可以随工资发放，还是可以提前单独发放。如果是单独发放，人力资源部部长需要给出审批意见。签字5总经理审批申请总经理在0.5个工作日内审批《奖金申请报告》，并在报告上签字确认。签字后将报告传递给人力资源部薪酬核算员。总经理审核要点：（1）是否有部门部长、中心总监和人力资源部部长的签字；（2）该笔奖金的金额是否合理；（3）获奖人员名单是否合理；（4）最终决策该笔奖金是否可以随工资发放，还是可以提前单独发放。如果是单独发放，总经理需要给出审批意见。签字6人力资源部薪酬核算员维护工资表收到经总经理审批后的《奖金申请报告》，在0.5个工作日内将奖金名单及金额维护到工资表里。（1）一般而言当月奖金将随当月工资一并发放；（2）有特殊要求必须立即发放的，需在报告中注明并由中心总监和总经理审批同意。报告审批同意后，由薪酬核算员在0.5个工作日内填写《请款单》，报中心总监、人力资源部部长审批签字后随《奖金申请报告》（原件）提交给财务部部长，可申请立即发放奖金。《奖金申请报告》（复印件）留人力资源部存档。维护奖金信息的《工资表》、《请款单》、《奖金申请报告》（复印件）7财务部部长审核1、如果项目奖金随工资发放，则从本步骤开始适用工资核算及发放流程；2、如果是立即发放奖金，则财务部部长在0.5个工作日内审核《奖金申请报告》及《请款单》后签章确认，再将《奖金申请报告》（复印件）和《请款单》传递给出纳发放奖金。财务部部长审核要点：（1）《奖金申请报告》及《请款单》上的签字是否已经全部完成；（2）《奖金申请报告》及《请款单》上的金额是否一致；（3）是否有重复支付员工奖金的情况签字8财务部出纳提交发放奖金申请检查《奖金申请报告》和《请款单》上奖金人员、金额准确无误后，于0.5个工作日内在网上银行提交发放申请，并提请财务部部长审核发放。网银奖金发放申请9财务部部长审核并发放在0.5个工作日内审核网上银行奖金发放申请，审核无误后逐笔发放。审核要点：（1）网银上的支付申请金额是否与《奖金申请报告》及《请款单》上的金额一致；（2）网银上的支付名单是否与《奖金申请报告》上的人员名单一致审核发放10财务部出纳日