市场营销第七章联行往来业务的核算

第六章联行往来业务的核算银行业务除了传统的存贷款业务外，还有结算业务。联行往来是银行达到转帐结算目的重要手段之一，联行往来的实质是银行构建的社会资金的邮递通道。

第一节联行往来业务概述一、联行往来的概念及意义结算业务也就是社会资金的往来运动最终要体现在银行间的资金划拨上，当资金结算业务发生时，必然要通过两个或两个以上的银行才能完成。如其往来双方同属一个银行系统，即同属一个总行的各个分支机构间的资金帐务往来，我们称为联行往来。

也就是说，对于共同隶属于一个总行的相互往来的两个银行来说，双方互称为联行，使用联行帐户系统。目前，我国有6大联行系统：

中国人民银行、中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行、交通银行。各联行系统内的分支机构应由总行批准，统一编制联行行号，纳入联行往来业务网络管理体系，才可具备联行资格。其他银行因尚未形成各自的分支机构网络而不能构成联行系统，其联行业务委托上述银行代理。全国联行往来示意图

中国工商银行总行南京分行上海分行城北支行虹口区支行（开汇票行）（兑付行）联行系统构筑了资金往来的主要渠道，并通过邮递、专递、电讯等手段而联系起来。具体来说，联行往来就是由一笔转帐结算及其信息的传递而联系的相关联行间，在不同的时间与空间里通过借记或贷记往来帐户而达到为客户办理转帐结算的目的。其本质就是银行间各分支机构间的资金应收应付关系。二、联行往来的组织体系我国现行的联行管理模式是各家银行自成系统，各联行内核算方法均由各系统自行决策执行。各联行系统彼此独立、平行运作。我国联行制度统一领导，分级管理，采取总行、分行、支行3级管理体制。（1）全国联行往来全国联行往来由总行监督管理，适用于总行与所属各级分支机构之间以及不同省、自治区、直辖市各机构之间的资金帐务往来。参加全国联行往来的各机构必须有经总行核准颁发的全国联行行号和联行专用章。本章重点介绍全国联行往来的基本核算方法。（2）分行辖内往来分行辖内往来是指由省、自治区、直辖市分行监督管理，适用于省、自治区、直辖市分行与所辖各级分支机构之间以及同一省、自治区、直辖市辖内各银行机构之间的资金帐务往来。参加分行辖内往来各机构必须有管辖行统一颁发的辖内联行行号和联行专用章。（3）支行辖内往来支行辖内往来是指由县（市）支行监督管理，适用于县（市）支行与所属各机构之间以及同一县（市）支行内各银行机构之间的资金帐务往来。参加支行辖内往来各机构必须有支行辖内联行行号和联行专用章。上述述三三级级联联行行往往来来是是按按不不同同地地区区、、不不同同银银行行级级别别划划分分的的，，充分分发发挥挥了分分行行、、支支行行对对辖辖内内联联行行往往来来就就近近管管理理的的优势势，同同时时又又减轻轻了总总行行监监督督管管理理的的负担担。三、、联联行行往往来来核核算算的的基基本本形形式式联行行往往来来业业务务必必须须适适应应银银行行机机构构设设置置和和业业务务发发展展的的需需要要，，采采取取不不同同的的核核算算形形式式，，处处理理不不同同性性质质的的往往来来帐帐务务。。分别别往往来来，，集集中中对对账账；；发报报行行收收报报行行往账账报报告告来来账账报报告告管辖辖行行（（集集中中对对账账））四、、联联行行往往来来核核算算的的特特点点与与要要求求1、、联联行行往往来来业业务务是是与与银银行行相相互互之之间间办办理理结结算算等等业业务务结结合合进进行行的的，，因因此此，，联联行行往往来来的的核核算算是是相相关关业业务务的的基基础础，，必必须须加加强强联行行内内部部管管理理，，严严密密组组织织核核算算，以以保保证证相相关关业业务务的的顺顺利利进进行行。。2、、联联行行帐帐务务一一方方面面是是各各行行帐帐务务的的重重要要组组成成部部分分，，另另一一方方面面又又相相互互联联系系构构成成一一个个完完整整的的核核算算体体系系。。必必须须树立立全全局局观观念念，，认认真真负负责责，，相相互互配配合合，，保保证证凭凭证证报报单单填填写写准准确确，，传传递递及及时时，，差差错错查查询询迅迅速速回回复复，，以达达到到整整个个联联行行系系统统帐帐务务的的平平衡衡。。3、、联联行行往往来来的的核核算算是是在在不不同同的的时时间间与与地地点点分分别别进进行行的的，，要要想想使使分分散散在在各各地地的的联联行行帐帐务务核核算算能能够够准准确确快快速速完完成成，，联联行行系系统统内内各各银银行行必须须严严格格遵遵守守核核算算制制度度，，不不能能随随便便变变通通处处理理，，以免免造造成成帐帐务务上上的的混混乱乱。。4、、联联行行往往来来并并非非实实在在的的资资金金往往来来，，而而是是联联行行间间相相互互代代收收代代付付款款项项，，按按照照联联行行往往来来制制度度的的规规定定，，各各银银行行必必须须在在总总行行存足足备备用用金金，，及及时时进进行行清清算算，，不不准准拖拖欠欠他他行行资资金金，，以以保保证证信信贷贷资资金金顺顺畅畅地地周周转转。。第二二节节全全国国联联行行往往来来的的核核算算一、、全全国国联联行行往往来来的的会会计计科科目目和和凭凭证证1、、会会计计科科目目存放放联联行行款款项项资产产类类科科目目（（只只能能记记在在借借方方））联行行存存放放款款项项负债债类类科科目目（（只只能能记记在在贷贷方方））这两两个个科科目目下下均均设设来账账与往账账两个个分分户户账账。。2、、会会计计凭凭证证联行行凭凭证证又又称称联联行行报报单单。。它它是是全全国国联联行行往往来来核核算算使使用用的的基基本本凭凭证证，，是是反反映映全全国国联联行行间间资资金金划划拨拨、、记记载载联联行行往往来来帐帐务务的的依依据据。。全国国联联行行往往来来凭凭证证按按传传递递方方式式有有邮划划和电划划两种种。。其中中，，邮邮划划分分为为：：邮划划借借方方报报单单和和邮邮划划贷贷方方报报单单。。电划划分分为为：：电划划借借方方报报单单、、电电划划贷贷方方报报单单、、电电划划借借方方补补充充报报单单和和电电划划贷贷方方补补充充报报单单。。3、、会会计计科科目目和和凭凭证证的的运运用用“存存放放联联行行款款项项”用用来来核核算算银银行行日日常常签签发发、、受受理理联联行行划划拨拨款款项项而而存存放放联联行行的的各各种种往往来来款款项项。。签签发发借借方方报报单单或或受受理理贷贷方方报报单单，，借借记记本本科科目目。。“联行存放款项项”用来核算银银行日常签发发、受理联行行划拨款项以以及联行存放放本行的各种种往来款项。。本行签发贷贷方报单或受受理借方报单单，贷记本科科目。二、联行往来来的帐务处理理：1、发报行的的核算发报行是联行行往来的起始始行，负责编编制和及时向向收报行寄发发联行报单，，并向总行电电子计算中心心编报联行往往账报告表。。（1）编制联联行报单联行往来业务务发生后，发发报行应根据据往账科目的的记帐方向确确定填写借方方或贷方报单单。同时，根根据不同情况况选定邮划或或电划报单。。对于划出款项的业务，，发报行填写写贷方报单，并据此此办理转帐。。会计分录如如下：借：活期存款款——付款人人户或现金贷：联行存放款项项——往帐户户例如：中国农农业银行广东东省分行营业业部5月15日通过信信汇代开户单单位某商场支支付货款8000元。银行应编贷方方报单，会计计分录如下：：借：活期存款款——某商场场户8000或现金贷：联行存放款项项——往帐户户8000对于划入款项的业务，，发报行填写写借方报单，并据此此办理转帐。。会计分录如如下：借：存放联行款项项——往账户户贷：活期存款款——收款人人户或现金例如：中国农农业银行佛山山市分行向开开户单位美的的集团兑付河河南省农行签签发的银行汇汇票15000元。银行应编借方方报单，会计计分录如下：：借：存放联行款项项——往账户户15000贷：活期存款款——收款人人户15000或现金（2）报单的的审查和寄发发。（3）编制往往账报告表。。（4）记载往往账。每日营业终了了，对所有转转帐后的往账账卡片分别按按借贷方进行行汇总，据以以编制联行往往账科目借、、贷方汇总传传票，并分别别登记“联行行往账分户账账”的借方户户和贷方户，，各自结出余余额。同时，，根据传票编编制往账科目目日结单，凭凭以登记往账账总账。2、收报行的的核算收报行是联行行往来报单的的接收行，负负责审查报单单和办理转帐帐。收报行收收到发报行寄寄来的报单及及有关凭证和和附件，应认认真审核有关关内容是否齐齐全，核对无无误后，即可可办理转帐。。（1）完整报报单的处理。。收报行收到到内容齐全无无误的报单及及有关凭证，，经审核无误误后，办理转转帐，收到贷贷方报单，记记在“存放联联行款项”的的借方。分录录如下：借：存放联行款项项——来账户贷：活期存款款——收款人人户或现金例如：北京农农行收到某商商场开户行邮邮划贷方报单单8000元元。分录如下下：借：存放联行款项项——来账户8000贷：活期存款款——收款人人户8000或现金收到借方报单单，记在“联联行存放款项项”的贷方。。会计分录为为：借：活期存款款——付款人人户或现金等科目目贷：联行存放款项项——来账户例如：河南农农行收到美的的集团开户行行解付汇票的的邮划借方报报单15000元。会计分录为:借：汇出汇款款——汇票15000贷：联行存放款项项——来账户15000每日营业终了了，对所有转转帐后的来账账卡片分别按按借贷方进行行汇总，据以以编制联行来来账科目借、、贷方汇总传传票，并分别别登记“联行行来账分户账账”的借方户户和贷方户，，各自结出余余额。同时，，根据传票编编制来账科目目日结单，凭凭以登记来账账总账。每日终了，将将往帐、来帐帐按照分户帐帐进行汇总，，与管辖行的的备付金科目目进行对转。。如果联行科科目体现为借借方余额，就就借记清算资资金往来，贷贷记联行科目目；如果体现现为贷方余额额，则相反。。(2)、可可转帐的不完完整报单的处处理。可转帐不完整整报单指发报报行寄来的报报单上所填收收报行行号与与行名不相符符，但附件正正确，或报单单内容清楚具具体，但缺少少附件或部分分附件内容不不清的报单。。对于行号与行行名不符的报报单，必须坚坚持以行号为准的原则，以免免发生错乱。。具体可分以下下几种情况处处理：A、如果报单单上的行名行行号是本行的的，附件是他他行的；或者者行号是本行行的，行名与与附件是他行行的，根据附附件内容能肯肯定正确的收收报行，则应应按正常报单单转帐，然后后再另编报单单，将款项转转划正确的收收报行。如果收到的贷贷方报单，则则填发转划贷贷方报单。会会计分录为：：借：存放联行行款项——来来账户——×××行贷：联行存放放款项——往往账户——×××行如果收到的借借方报单，则则填发转划借借方报单。会会计分录为：：借：存放联行行款项——往往账户——×××行贷：联行存放放款项——来来账户——×××行处理时，在报报单备注栏注注明“××行行报单误划我我行，现转划划你行”字样样，并填制联联行往来查询询书，连同原原附件所转划划报单寄给正正确的收报行行。例如:广东省省农行接到湖湖北农行寄来来的一份贷方方报单，金额额为200，，000元，，经审查报单单的行号行名名是本行的，，内容和附件件属于广西农农行的。广东农行的处处理方法为：：将收到的报单单按正常报单单转帐，然后后再另编贷方方报单连同附附件及往来查查询书寄给广广西农行。会计分录为：：借：存放联行行款项——来来账户——湖湖北农行200000贷：联行存放放款项——往往账户——广广西农行200000B、若报单行行名、附件属属本行，但行行号属他行或或附件是本行行的但行名行行号均属他行行，则应办理理转帐，同时时向报单所列列行号的收报报行填发反方方向报单，并并在备注栏注注明原因，连连同原报单一一并寄给原报报单所列行号号收报行。如本行行收到到的是是贷方方报单单，则则填发发转划划借方方报单单。会会计分分录为为：借：存存放联联行款款项———往往账户户贷：活活期存存款———收收款人人户如本行行收到到的是是借方方报单单，则则填发发转划划贷方方报单单。会会计分分录为为：借：活活期存存款———付付款人人户（（或其其他科科目））贷：联联行存存放款款项———往往账户户原报单单上所所列行行号的的收报报行，，收到到两份份报单单后，，其借借贷方方均在在存放放联行行款项项或联联行存存放款款项科科目来来账户户处理理，分分别与与两个个发报报行对对账，，以保保持联联行帐帐务的的一致致。例如：：广东东省农农行若若经审审查湖湖北农农行寄寄来的的贷方方报单单200，，000元，，收报报行行行名和和附件件是本本行的的，而而行号号是广广西农农行的的，其其帐务务处理理时的的手续续及各各银行行会计计分录录如何何？解答：：广东东省农农行可可办理理转帐帐，同同时向向广西西农行行填发发借方方报单单，连连同原原报单单一并并寄给给广西西农行行。广东农农行会会计分分录为为：借：存存放联联行款款项———往往账户户200000贷：活活期存存款———收收款单单位户户200000广西省省农行行在接接到广广东农农行的的借方方报单单和湖湖北农农行的的贷方方报单单后，，通过过存放放联行行款项项和联联行存存放款款项的的来账账户借借、贷贷方处处理。。会计计分录录为：：借：存存放联联行款款项———来来账户户200000(凭湖湖北贷贷方报报单））贷：联联行存存放款款项———来来账户户200000（（凭广广东借借方报报单））C、收收报行行收到到的报报单，，行号号、附附件是是本行行的，，但行行名是是他行行的，，收报报行可可更改改报单单上的的行名名办理理转帐帐手续续。D、收收报行行收到到的报报单，，缺少少附件件时，，如报报单内内容清清楚明明白，，可补补制附附件，，办理理转帐帐。（3））、不不能转转帐错错误报报单的的处理理。错误报报单是是指报报单中中的重重要内内容缺缺漏或或不符符，致致使收收报行行无法法转帐帐的报报单。。对于于这类类报单单，因因其已已失去去作为为合法法联行行凭证证的条条件，，因此此在未未查明明之前前，收收报行行不得得转帐帐，只只能采采取帐帐外登登记的的办法法，并并向发发报行行寄发发联行行查询询书。。查清清后，，再按按正确确手续续转帐帐，并并销记记登记记簿。。第三节节全全国电电子联联行往往来一、电电子联联行的的概念念及基基本做做法电子联联行是是指经经人总总行核核准，，发有有电子子联行行行号号的银银行之之间通通过电电子计计算机机网络络和卫卫星通通信技技术进进行异异地结结算和和资金金划拨拨的帐帐务往往来。。利用用电子子联行行往来来，加加快了了异地地结算算处理理的速速度，，从而而加速速了资资金周周转的的要求求，目目前各各银行行的大大额异异地划划款（（每笔笔50万元元以上上），，均需需通过过人民民银行行电子子联行行办理理。电子联联行划划分来来账和和往账账两个个系统统，采采用““星形形结构构、纵纵向往往来、、随发发随收收、当当日核核对、、每日日结平平、存存欠反反映””的做做法。。电子联联行在在人民民银行行总行行设立立清算算总中中心，，在一一、二二级分分行设设立分分中心心，县县支行行受理理金融融机构构的异异地划划款，，均转转划二二级分分行，，由二二级分分行（（清算算分中中心））通过过卫星星通信信网进进入电电子联联行往往来处处理。。电子联联行办办理电电子往往账的的银行行称为为电子子发行行，而而办理理电子子联行行来账账的银银行称称为电电子收收报行行，清清算中中心称称为电电子转转发行行。各各商业业银行行及其其他金金融机机构受受理异异地资资金汇汇划业业务通通过人人行办办理电电子联联行往往来时时，发发出汇汇划业业务的的银行行称为为汇出出行，，收到到汇划划业务务的银银行称称为汇汇入行行。具体做做法为为：汇汇出出行将将汇划划资金金划转转其所所在地地发报报行，，由发发报行行通过过转发发行划划往收收报行行，再再由收收报行行划转转汇入入行。。汇划划款项项与资资金清清算同同步进进行。。汇出行行发发报报行收收报行行汇汇入行行转发行行二、会会计科科目与与会计计凭证证1、会会计科科目（1））、“电子子联行行往账账”。发报报行使使用，，余额额双方方反映映，不不得轧轧差，，每日日与转转发行行核对对后，，当日日结平平。（2））、“电子子联行行来账账”。收报报行使使用，，余额额双方方反映映，不不得轧轧差，，每日日与转转发行行核对对后，，当日日结平平。（3））、“电子子清算算资金金往来来”。各清清算中中心使使用。。每日日电子子联行行往账账、来来账科科目余余额分分别对对清后后，全全额转转入本本科目目。余余额轧轧差反反映，，中央央银行行会计计报表表全国国汇总总后，，本科科目借借贷方方余额额应相相等。。2、会会计凭凭证（1））、“电子子联行行往账账清单单”。一式式两联联。第第一联联发报报行做做记帐帐凭证证的附附件，，第二二联留留发报报行做做往账账卡片片。（2））、“电子子联行行来账账清单单”。一式式三联联。第第一联联为来来账卡卡片，，第二二联由由收报报行做做记帐帐凭证证的附附件，，第三三联由由收报报行盖盖章后后交汇汇入行行，做做汇入入通知知。（3））、“电子子联行行转汇汇清单单”。一式式三联联。第第一联联为录录磁依依据，，第二二联为为记帐帐联，，第三三联为为回单单，由由发报报行加加盖转转乞章章后退退回汇汇出行行。三、电电子联联行业业务的的核算算1、汇汇出行行的核核算汇出行行收到到开户户单位位提交交的结结算凭凭证后后，经经审核核无误误后，，填制制电子子联行行转汇汇清单单，办办理转转帐手手续。。对于于代付付业务务（划划收款款业务务），，会计计分录录为：：借：存存放中中央银银行款款项贷：活活期存存款———×××收收款人人户如为代代收业业务（（划付付业务务),会计计分录录相反反。2、发发报行行的核核算发报行行收到到汇出出行提提交的的有关关凭证证后，，经审审核无无误后后，确确认汇汇出行行存款款户中中有足足够资资金支支付后后，办办理转转帐手手续并并清算算资金金。对对于代代付业业务（（划收收款业业务）），会会计分分录为为：借：电电子联联行往往账贷：×××商商业银银行存存款———汇汇出行行如为代代收业业务（（划付付业务务),会计计分录录相反反。转帐后后，发发报行行通过过信息息网络络发往往转发发行，，在收收到转转发行行发回回的收收电回回执后后，电电子计计算机机对已已发的的往账账借方方、贷贷方笔笔数和和金额额进行行累加加。每每日营营业终终了，，发报报行发发出往往账结结束包包和转转发行行对清清当日日往账账，收收到正正确回回执后后，填填制转转帐传传票办办理转转帐。。如为代代付业业务，，会计计分录录如下下：借：电电子清清算资资金往往来贷：电电子联联行往往账如为代代收业业务，，会计计分录录为：：借：电电子联联行往往账贷：电子清算算资金往来如为代付业务务，会计分录录如下：借：电子清算算资金往来贷：电子联行行往账如为代收业务务，会计分录录为：借：电子联行行往账贷：电子清算算资金往来3、转发行的的核算转发行收到发发报行的往账账信息后，向向发报行发送收电回执执，并验证收收报行的收电电回执。每日营业终了了，转发行收收到发报行的的结束包后，，应即刻向收收报行发送结结束包，并同同收报行和发发报行对清帐务。往来账轧平平后，转发行行打印“电子联行往往来平衡表””，并汇总各联行行的借贷资金金。汇总的各行借贷资金金余额合计应应相符。每月，由转转发行和收报报行和发报行行对账，若发发现不符，应应立即查明。。4、收报行的的核算收报行收到电电子联行的来来账信息，并并经审查无误误后，向转发发行发送收电电回执，并根根据来账信息息按汇入行打打印电子联行行来账清单，，逐笔核押无无误后，办理理转帐。如为为代付业务，，会计分录为为：借：××商业业银行存款贷：电子联行行来账如为代收业务务，会计分录录相反。每日营业终了了，收报行据据转发行发来来的来账结束束包对清当日日来账笔数及及累计金额，，并编制转帐帐传票办理转转帐。如为代代付业务，会会计分录为：：借：电子联行行来账贷：电子清算算资金往来如为代收业务务，会计分录录相反。5、汇入行的的核算汇入行收到收收报行的划款款凭证及电子子联行来账清清单后，经审审核无误后，，编制传票办办理转帐。如如为代付业务务，会计分录录为：借：活期存款款——××付付款人户贷：存放中央央银行款项如为代收业务务，会计分录录相反。小结：商业银银行的业务，，除了存贷款款业务以外，，还有结算业业务，为了顺顺利地完成结结算目的，联联行往来是其其重要地手段段。联行往来来的实质就是是银行系统内内各行处之间间的应收应付付关系。本章章要求重点掌掌握如下知识识：1、联行往来来的含义;2、联行往来来的基本做法法；3、联行往来来的核算，包包括联行往来来的科目、凭凭证的运用及及发报行和收收报行的核算算。4、电子联行行的含义及基基本做法；5、全国电子子联行的科目目和凭证；6、全国电子子联行的核算算方法。练习与思考：：1、联行往来来的含义及实实质是什么？？2、什么是电电子全国联行行往来，参加加电子联行往往来的各家银银行分别叫什什么？3、联行往来来的收报行收收到可转账的的不完整报单单及错误的报报单该分别如如何处理？4、南京某银银行2月5日日收到开户单单位大桥百货货公司提交的的信汇凭证一一份，汇给上上海新兴文化化公司30000元，，银行经审核核无误，办理理划款手续。。请问，银行行该编什么报报单，会计分分录如何？5、南京某银银行2月7日日收到开户单单位长远公司司提交银行汇汇票及进账单单，用款金额额为12000元，付付款人为西安安青川公司，，经审核为长长远公司进账账，并向青川川公司开户行行编发报单，，请问，银行行该编什么报报单，会计分分录如何？6、南京某银银行2月12日收到河北北分行营业部部的借方联行行报单及有关关汇票凭证，，金额为27000元元，经审核办办理转帐，请请编会计分录录。7、上述银行行2月12日日同时又收到到浙江分行营营业部的贷方方联行报单及及有关信汇凭凭证，金额为为20000元，经审审核办理转帐帐，请编会计计分录。8、湖北工行行经审查发现现上海分行寄寄来的借方报报单5000元，收报行行行名和附件件是本行的，，但行号是湖湖南工行的，，请问，该联联行帐务如何何处理，相关关各银行（湖湖北、湖南））的会计分录录是什么？9、五星公司司委托其开户户行通过电子子联行电汇50万元给异异地的金牛公公司，相关各各银行的会计计分录是什么么？解答：1、参参考教材113页及145页；2、参考教材材137页－－138页；；3、参考教材材120－121页。4、银行办理理信汇业务，，应编贷方报报单。会计分分录为：借：活期存款款——大桥百百货公司30000贷：联行存放放款项——往往账户300005、银行兑付付汇票，应编编借方报单。。会计分录为为：借：存放联行行款项——往往账户12000贷：活期存款款——长远公公司120006、银行收到到借方报单，，应记在“联联行存放款项项”的贷方。。会计分录为为：借：汇出汇款款——汇票27000贷：联行存放放款项——来来账户270007、银行收到到贷方报单，，应记在“存存放联行款项项”的借方。。会计分录为为：借：存放联行行款项——来来账户20000元贷：活期存款款——××收收款人户20000元8、因为附件件和内容是本本行的，故湖湖北工行可办办理转帐，同同时向湖南工工行填发贷方方报单（反方方向报单），，连同原借方方报单一并寄寄给湖南工行行。湖北工行：借借：活期存款款——××人人户5000贷：联行存放放款项——往往账户5000湖南工行：借借：存放联联行款项———来账户5000贷：联行存放放款项——来来账户50009、对于于汇出行行五星公公司开户户行来说说，此为为划付业务，会会计分录录为：借：活期期存款———五星星公司500000贷：存放放中央银银行款项项500000电子发报报行：借：×××商业银银行存款款——汇汇出行500000贷：电子子联行往往账500000电子收报报行：借：电子子联行来来账贷：×××商业银银行存款款——汇汇入行汇入行金金牛公司司开户行行：借：存放放中央银银行款项项贷：活期期存款———金牛牛公司第七章9、静夜夜四无无邻，，荒居居旧业业贫。。。12月月-2212月月-22Saturday,December31,202210、雨雨中中黄黄叶叶树树，，灯灯下下白白头头人人。。。。08:19:2408:19:2408:1912/31/20228:19:24AM11、以我独独沈久，，愧君相相见频。。。12月-2208:19:2408:19Dec-2231-Dec-2212、故人江江海别，，几度隔隔山川。。。08:19:2408:19:2408:19Saturday,December31,202213、乍见翻疑疑梦，相悲悲各问年。。。12月-2212月-2208:19:2408:19:24December31,202214、他乡生白白发，旧国国见青山。。。31十二二月20228:19:24上上午08:19:2412月-2215、比不了得就就不比，得不不到的就不要要。。。十二月228:19上上午12月-2208:19December31,202216、行动动出成成果，，工作作出财财富。。。2022/12/318:19:2408:19:2431December202217、做做前前，，能能够够环环视视四四周周；；做做时时，，你你只只能能或或者者最最好好沿沿着着以以脚脚为为起起点点的的射射线线向向前前。。。。8:19:24上上午午8:19上上午午08:19:2412月月-229、没有失失败，只只有暂时时停止成成功！。。12月