第六章+养老保险制度

第六章养老保险制度学习目标掌握养老保险制度的内涵、特点和原则；了解养老保险制度的基本框架以及发展趋势；掌握我国“统帐结合”的养老保险制度的内容以及企业年金中的“待遇确定制”和“给付确定制”。

第一节养老保险概述养老方式家庭养老社会养老自我养老

养老保险制度的涵义养老保险制度：是指对政府立法范围内的老年人口，提供养老补偿，以保障老年人基本生活需要的制度。

养老保险制度的特点

强制参加社会化管理资金来源广泛

养老保险制度的原则

权利与资格条件相对应的原则；

（劳动义务、贡献、投保期限）保障基本生活水平的原则

分享社会经济发展成果的原则养老保险制度的基本框架

制度类别主要内容养老保险制度的法律文件国家及主管部门颁布的退休办法、待遇给付标准、保险基金社会统筹规定以及各项具体措施待遇给付的资格条件退休年龄、连续工龄、缴费年限、所在部门与工种等基金筹集模式与费率规定模式选择、缴费基数与费率的确定、统筹区域与对象、基金来源、运营与监督等养老待遇给付给付项目、待遇水平、计算标准、调整办法、计发途径等管理机构设置及权限划分养老保险行政机关、业务及监督机构设置、各级权限划分、岗位与人员配置

养老保险制度的主要模式

投保资助模式

特点：现收现付，代际转移分配，较强的社会互助性

强制储蓄模式

特点：完全积累制，个人账户，透明度高，激励性强养老保险基金筹集的模式现收现付制完全积累制部分积累制

养老金替代率分析

养老金替代率：也称退休金的工资替代率，是指劳动者退休时的养老金领取的水平与退休前工资水平的比率。养老金替代率的种类目标替代率：退休后养老金收入与退休前一年(若干年）工资收入的比率。平均替代率：社会平均养老金与社会平均工资的比率。总额替代率：退休金总额与当年在职职工工资总额之比。总和替代率：多层次养老保险体制下，各层次养老待遇加总形成的总替代率。退休金替代率1996年1997年1998年1999年2000年2001年2002年中国企业单位70.63%74.47%70.93%69.18%65.54%58.63%59.28%中国事业单位95.10%101.78%96.82%100.92%103.3%101.65%97.49%中国机关单位93.51%101.70%97.22%101.61%100.85%106.44%104.56%当前，我国企业年金的覆盖人群还不到领取养老金人数的5％，而世界各国普遍认为三支柱中40％、30％、10％的替代率构成才是合理的。此外，虽然从总体上来看，养老金的替代率水平已经得到了控制和降低，但是在不同的行业之间，替代率水平的差别还是很大的（见下表）

第二节我国的养老保险制度我国现阶段对退休条件的规定

退休条件1男：60周岁女：干部-55周岁工人-50周岁连续工龄满10年注：适合1997年7月1日前参加工作的人员我国现阶段对退休条件、退休待遇的规定

退休条件21.达到法定退休年龄，并已办理退休手续；2.所在单位和个人依法参加养老保险并履行了养老保险缴费义务；3.个人缴费至少满15年

注：适合1997年7月1日后参加工作的人员

我国城镇职工养老保险制度的改革

国务院文件：1991年国务院发布(第一个里程碑)《关于企业职工养老保险制度改革的决定》1995年国务院发布(第二个里程碑)《关于进一步深化企业职工养老保险制度的通知》1997年国务院发布(第三个里程碑)《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》1997年改革的内容（一）

1.建立多层次的养老保险体系

养老保险国家基本养老保险企业补充养老保险个人储蓄养老保险

1997年改革的内容（二）2.统一“统帐”标准职工个人单位个人账户社会统筹个人缴纳缴纳缴纳支付支付8%3%17%1997年改革的内容（三）

3.基本养老金支付标准基础养老金：社会统筹支付（20%工资替代率）个人账户养老金：个人账户支付（积累额/120）

58.5%替代率1997年改革的内容（四）

4.扩大覆盖面

5.实行养老保险社会化管理1997年改革的内容（五）

养老金计算要区分老人、中人和新人“老人”：1997年7月1日以前退休的人员“中人”：1997年7月1日以前参加工作

1997年7月1日以后退休的人员

基本养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金

“新人”：1997年7月1日以后参加工作的人员

基本养老金=基础养老金+个人账户养老金当前改革面临的主要问题转制成本消化不良保费基数小费率高制度收入减少制度支出增加覆盖率低收缴率低基金收益低退休年龄低替代率高2005年《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》1.分离社会统筹系统和个人账户系统

社会统筹实行现收现付，保障最基础的养老金待遇；个人账户实账运行，实现基金积累；

降低个人账户比例到8％，由员工个人缴纳（2006年1月1日起）

统账制度2005年《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》2.支付转制成本

通过各种方式，如国有资产变现、调整财政支出结构、发行债券等方式增加养老金来源。

3.扩大养老保险覆盖面，以统一的养老金制度促进劳动力流动

4.鼓励用人单位建立补充养老金制度－企业年金

以职工缴费年限35年退休为例:改革前:目标替代率：58.5％基础养老金替代率：20％个人账户养老金替代率：38.5％改革后:目标替代率调整为：59.2％，基础养老金替代率调整为：35％个人账户养老金替代率调整为24.2％新老办法对比，基本养老金的结构发生了变化，基础养老金增加，个人账户规模有所降低，总体水平与改革前大体相当。2005年《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》养老保险案例

单位缴养老保险，不够15年怎么办？【案例描述】

张女士离退休还有13年，但是单位从今年开始才给缴养老保险，已经不够15年了。她想咨询一下，像她这样的情况该不该再补缴养老保险了。

养老保险案例

单位缴养老保险，不够15年怎么办？

【案例评析】

由于养老保险领取有三个必要条件，其中缴满15年是必不可少的要素之一。如果不够15年，即使自己连续缴到退休之后也不能领取养老金，养老保险中心将把个人缴纳部分连本带息退给个人。但如果张女士从前有过单位，并且原单位给她缴了养老保险，她可以将那部分年限转加到13年里。如果可以达到15年，还可以正常领取养老金。

养老保险不足15年可续可转可退

人社部《实施〈中华人民共和国社会保险法〉若干规定》的公众意见草案规定了：

“社会保险法实施前参保、延长缴费五年后仍不足十五年的，可以一次性补缴至满十五年。”比如一名今年58岁的男职工，参加养老保险只有两年，那么他60岁后可延长缴费，即还要补缴13年才能按月领养老金，在延长缴费5年后，他就可以一次性把剩下的8年一次性补缴，也就是65岁就可以享受养老保险待遇了。

养老保险不足15年可续可转可退

另外，对于未继续缴费或者延长缴费后累计缴费年限仍不足15年的人员，可以申请转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险，享受相应的养老保险待遇。对于不愿意延长缴费至满15年，也不愿意转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险的，可以申请将其个人账户储存额一次性支付给本人。养老保险案例

因考学而中断的养老保险金缴纳是否需要补缴？【案例描述】

付明是一名学生，1996年本科毕业后到了一家公司，单位给他办理了养老保险。一年以后，他辞职考研，1999年研究生毕业后，他又参加工作一年，后又开始读博士。他想知道，因为考学而中断的养老保险金缴纳是否需要补缴。

养老保险案例

因考学而中断的养老保险金缴纳是否需要补缴？

【案例评析】

根据《沈阳市社会保险费征缴条例》，因在校读书而中断的养老保险金，无需补缴。付明的养老保险记录将从他第一次参保开始累计，他参加工作的两年时间都将计算到他养老保险的时间总长里，累计计算。

国外养老保险的发展趋势多样化趋势效率优先趋势给付年龄提高养老金运作商业化趋势

澳大利亚的养老院

北京首现“养老房屋银行”租房入住养老院

第三节企业年金

企业年金的含义企业年金：即企业补充养老保险，是指企业及其雇员在依法参加基本养老保险的基础上，依据国家政策和企业经济状况建立的、旨在提高雇员退休后生活水平、对国家基本养老保险进行重要补充的一种养老保险形式。企业年金的重要作用老年保障由政府的单一保障转向多层次保障转变，企业年金发挥重要作用；企业激励制度的重要构成部分；资金积累的重要源泉。

企业年金的种类1.待遇确定计划（DB）：definedbenefit

按照退休时薪酬的一定比例支付养老金。特点：雇主负担养老费；退休金取决于职工的工资和在本企业的工作年限;

可携带性差，不利于流动。

企业年金的种类2.缴费确定计划（DC）：definedcontribution

按照个人账户的积累额确定养老金。

特点：雇主和雇员分担缴费义务；可携带有利于流动；有投资回报。美国的401K计划（DC）

美国根据1978年《国内税法》

（InternalRevenueCode，ISC）

401（k）条款的规定所确立的一种雇主发起的养老计划

（Employer－sponsoredpensionplan）。401（k）养老计划是美国养老计划中一个重要的组成部分。到2000年年底，美国已有超过30万家企业、四千余万名企业职工参与了401（k）计划，对保障企业职工的退休生活发挥了重要的作用。美国的401K计划401K计划的特征1.账户基金来源于雇员和企业的共同出资2.账户基金可以运营投资，员工对选择何种投资产品具备选择权3.账户基金享受税收优惠4.账户具备便携性和转移性我国企业年金的发展--政策背景1991年《国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定》，第一次提出“国家提倡、鼓励企业实行补充养老保险”。1994年颁布的《劳动法》将其用法律的形式确定下来，其中规定：国家鼓励用人单位根据本单位实际情况为劳动者建立补充养老保险。1995年，劳动部为贯彻《劳动法》，制定下发了《关于印发<关于建立企业补充养老保险制度的意见>的通知》，对企业建立补充养老保险的基本条件、决策程序、资金来源、管理办法、待遇给付、经办机构、投资运营等，提出了指导性意见，确立了基本的政策框架。2000年，国务院《关于完善城镇社会保障体系试点方案》，将企业补充养老保险正式更名为企业年金，并提出：有条件的企业可为职工建立企业年金，并实行市场化运营和管理。企业年金实行基金完全积累，采用个人帐户方式进行管理，费用由企业和职工个人缴纳，企业缴费在工资总额百分之四的部分，成本列支。我国企业年金的发展--政策背景

至2000年底企业年金制度覆盖人员560.33万人，占国家基本养老保险参保人员的5.3％。参保企业16247户。企业年金积累基金总量为191.9亿元，人均3425元。行业发展快于地方，水平高于