西南大学网教0152《新税制》新版作业及参考答案

西南大学网教[0152]《新税制》新版作业及参考答案1、55．下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（D）。A.技术合同的计税依据包括研究开发经费B.财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额C.货物运输合同的计税依据包括货物装缷费和保险费D.记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和2、21．关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是（C）。A.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天B.某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日C.某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售化妆品，其纳税义务发生时间为发出化妆品的当天D.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天3、60．下列各项中，可以免征耕地占用税的是（D）。A.公路线路占用耕地B.飞机场跑道占用耕地C.航道占用耕地D.军事设施占用耕地4、23．下列关于来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中，错误的是（B）。A.销售货物所得按照交易活动发生地确定所得来源地B.提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定所得来源地C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地D.股息所得按分配所得的企业所在地确定所得来源地5、28．关于企业所得税收入的确定，说法不正确的是（A）。A.利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现B.纳税人自建商品房转为自用，不视同销售确认收入C.外购的货物用于交际应酬，可按购入时的价格确定销售收入D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入6、47．下列应按“工资薪金所得”税目征收个人所得税的收入项目是（C）。A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得C.某杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得D.个人取得特许权的经济赔偿收入7、54．甲企业与丙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计600万元，其技术报酬金额为400万元。该合同甲、乙各持一份，共缴纳的印花税为（B）。A.500元B.2400元C.3000元D.3600元8、58．下列土地中，免征城镇土地使用税的是（D）。A.营利性医疗机构自用的土地B.公园内附设照相馆使用的土地C.生产企业使用海关部门的免税土地D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地9、29．企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（B）。A.花卉种植B.蔬菜种植C.海水养殖D.内陆养殖10、20．下列进口货物中，免征进口关税的是（A）。A.外国政府无偿赠送的物资B.具有一定商业价值的货样C.因保管不慎造成损坏的进口货物D.关税税额为人民币80元的一票货物11、50．下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（D）。A.关税B.消费税C.土地增值税D.个人所得税12、35．下列项目作为两次收入计缴个人所得税的是（C）。A.王某12月份给学员讲课三次，即12月5日，12月15日和12月25日各讲一次课，共取得讲课收入3500元B.小明出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬4500元C.小红转让两项专利，分别为5万元、3万元，合计8万元D.张某出租房屋，期限1年，8月份取得本月租金收入为2000元13、34．下列各项所得，免征个人所得税的是（B）。A.个人的房屋租赁所得B.外籍个人从外商投资企业取得的利息、红利所得C.外籍个人取得的现金住房补贴所得D.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得14、56．下列各项中，属于车辆购置税计税依据的是（D）。A.购买自用的，按购买应税车辆而支付的含税价格B.自产自用的，按国家税务总局定的最高计税价格C.受赠使用的，按同类最低价格计算D.进口自用的，按进口应税车辆的组成计税价格15、36．某个人独资企业2015年经营收入36万元，税务机关采取核定征收办法，已知应税所得率为10%，则全年应纳所得税为（C）。A.3300元B.3350元C.3450元D.3465元16、33．李某2015年3月持有某上市的甲公司股票10000股，6月取得该上市公司派发的股息红利1500元，7月转让上市公司的股票6000股，取得所得10000元，上市公司应扣缴李某的个人所得税（B）。A.2075元B.150元C.75元D.300元17、44．下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（D）。A.利息、股息、红利所得B.工资薪金所得C.劳务报酬所得D.个体户生产经营所得18、17．某进出口公司2015年2月从韩国进口150箱实木地板，每箱到岸价格为60000元，关税税率为50%，实木地板消费税税率为5%，该进出口公司应纳消费税（B）元。A.715018B.710526.32C.621224.52D.62218219、19．下列选项中，如能与该货物实付价格区分，可以列入进口关税完税价格的费用是（C）。A.进口关税及其他国内税收B.货物运抵境内输入地点之后的保险费用C.买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费D.境内外技术培训及境外考察费用20、25．根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（C）。A.企业销售商品收入B.企业提供中介代理收入C.企业购买国债取得的利息收入D.企业提供非专利技术收入21、30．下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（B）。A.向投资者支付的股息B.合理的劳动保护支出C.为投资者支付的商业保险费D.内设营业机构之间支付的租金22、24．依据企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时可以扣除的项目是（B）。A.向投资者支付的股息B.经税务机关核定的准备金支出C.对外投资期间的投资成本D.企业预缴的企业所得税23、59．下列土地中，免征城镇土地使用税的是（D）。A.营利性医疗机构自用的土地B.公园内附设照相馆使用的土地C.生产企业使用海关部门的免税土地D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地24、41．个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得应按（D）税目计征个人所得税。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.稿酬所得25、48．下列关于个人所得税计税依据的说法中，不正确的是（B）。A.对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，采取定额扣除的办法B.对稿酬所得，仅采用定率扣除办法C.对个体工商户的生产经营所得，采取会计核算办法扣除有关成本、费用等D.对偶然所得，不得扣除任何费用26、27．下列各项中，在利润总额的基础上应调增的应纳税所得额的是（A）。A.超标准列支的福利费B.环境保护专项资金C.查补的消费税税款D.国债利息收入27、26．企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，说法错误的是（C）。A.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额B.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额C.特许权使用费所得，以收入减去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额D.利息所得，以收入全额为应纳税所得额28、52．对已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，下列关于印花税表述正确的是（A）。A.应就增加部分补贴印花税票B.应按修改后的总金额重贴印花税票C.应贴印花税票5元D.一般不再补贴印花税票29、32．某机械制造企业2015年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（A）。A.21万元B.21.25万元C.30万元D.50万元30、37．以下所得，应按“股息、红利所得”缴纳个人所得税的是（C）。A.参加有奖销售所得赠品B.个人兼职取得的收入C.个人对其任职公司投资取得的股息D.个人取得任职公司股票增值权和限制性股票的所得31、22．某化妆品生产企业今年3月被查补去年少纳增值税10万元，消费税5万元，被加收滞纳金0.8万元，被处罚款9万元。该化妆品生产企业应补缴城市维护建设税和教育费附加以及地方教育附加（征收率2%）为（C）。A.1.2万元B.1.5万元C.1.8万元D.1.90万元32、51．下列应按“产权转移书据”计征印花税的是（D）。A.专利申请权转让B.技术开发合同C.非专利技术转让D.商标专用权转移书据33、12．根据消费税的相关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（A）。A.进口雪茄烟B.零售粮食白酒C.零售化妆品D.进口服装34、14．2016年10月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒3吨用于赠送客户，该批粮食白酒的成本共计8000元，该批粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额（C）。A.7200元B.4290元C.5950元D.2950元35、43．下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（D）。A.企业发生的职工教育经费、职工福利费扣除比例分别是2％、14％B.投资者及职工工资不得在税前扣除C.个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者及其家庭的资产，不得税前扣除折旧D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除36、45．以下财产转让所得不需要缴纳个人所得税的是（B）。A.建筑物转让所得B.个人因离婚办理房屋产权过户手续C.机器设备转让所得D.境外上市公司股票转让所得37、18．某企业进口设备一台，应付价格为200万元，其中包含进口后的技术服务费10万元。另外支付购货佣金5万元、经纪费8万元、买方负担的包装费4万元、货物运抵境内输入地点之后的运输费13万元，则该企业进口设备应缴纳的关税为（A）。（关税税率为20%）A.40.40万元B.40.60万元C.44万元D.46万元38、39．下列选项中，应按“劳务报酬所得”项目征税的是（A）。A.企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用B.个人非独立劳动取得报酬C.个人提供专利权的使用权取得的所得D.为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入39、40．外籍个人获得的下列各项收入中，不得享受个人所得税免税优惠的是（D）。A.探亲费收入B.实报实销的住房补贴收入C.从外商投资企业取得的红利收入D.探亲期间境内工资收入40、31．某企业2014年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入800万元，与技术所有权转让有关的成本和费用200万元，该项财产转让应纳企业所得税为（B）。A.8910元B.125000元C.49500元D.148500元41、57．下列各项中，属于法定免缴土地使用税的范围的是（C）。A.集体和个人办的各类学校用地B.个人所有的居住房屋及院落用地C.免税单位无偿使用纳税单位的土地D.免税单位职工家属的宿舍用地42、13．下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（B）。A.啤酒的批发环节B.金银首饰的零售环节C.高档手表的零售环节D.化妆品的批发环节43、42．根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（A）。A.同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税B.同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税C.同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬所得合并为一次纳税D.同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税44、38．中国公民李某取得稿酬收入20000元，从中拿出5000元通过公益性社会团体捐给了农村义务教育，李某就该笔稿酬收入应缴纳的个人所得税为（C）。A.1052元B.1064元C.1540元D.2072元45、46．根据个人所得税的有关规定，下列说法不正确的是（A）。A.雇员取得的半年奖、季度奖，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税B.员工在行权日之前将股票期权转让的，取得的股票期权的转让净收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税C.企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金，免征个人所得税D.单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税46、53．某企业2015年2月开业，建账时共设9个账簿，其中包括1年资金账簿，资金账簿中记载实收资本与资本公积金额为280万元，设置账簿应缴纳的印花税为（C）。A.45元B.1500元C.1440元D.1545元47、16．根据消费税的有关规定，下列纳税人自产应税消费品不缴纳消费税的是（C）。A.汽车厂生产的小汽车用于业务接待B.将自产的化妆品用于广告样品C.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝D.汽车生产厂家将生产出来的小汽车配给部门领导使用48、49．下列属于特定目的税的是（A）。A.车辆购置税B.房产税C.印花税D.关税49、15．下列经营业务中的商品，应征收消费税的有（C）。A.商店出售的化妆品B.汽车加油站销售的汽油C.啤酒厂销售的啤酒D.汽车销售店销售的小汽车50、简述印花税的征税范围本题参考答案：印花税只对印花税条例列举的凭证征收，没有列举的不征税。其具体范围分为五类：（一）经济合同；（二）产权转移书据；（三）营业账簿；（四）权利、许可证照；（五）经财政部门确定征税的其他凭证。51、简述税收的特征本题参考答案：税收作为政府筹集财政收入的一种规范形式，具有区别于其他财政收入形式的特点。税收特征可以概括为强制性、无偿性和固定性。52、简述个人所得税的征税范围本题参考答案：个人所得税的征税范围：（一）工资、薪金所得；（二）个体工商户的生产、经营所得；（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（四）劳务报酬所得；（五）稿酬所得；（六）特许权使用费所得；（七）利息、股息、红利所得；（八）财产租赁所得；（九）财产转让所得；（十）偶然所得；（十一）经国务院财政部门确定征税的其他所得。53、简述现行消费税的征税范围本题参考答案：现行消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、一次性木制筷子、实木地板、电池、涂料等15个税目，有的税目还可进一步划分若干子目。54、简述消费税的特点本题参考答案：消费税的特点有：（1）征税范围具有选择性（2）征税环节具有单一性（3）征收方法具有多样性（4）适用税率具有差别性（5）税收负担具有转嫁性。55、简述企业所得税应纳税所得额的规定范围本题参考答案：应纳税所得额，是指纳税人每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。56、某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供主要材料不含税成本8940元，球具厂收取含税加工费和代垫辅料费2808元。球具厂没有同类球具的销售价格，消费税税率10%。要求：计算该高尔夫球具厂应代扣代缴的消费税额是多少？本题参考答案：代收代缴的消费税=(