华理国际经济学课件-国际贸易政策

华东理工大学《国际经济学》精品课程教研组

国际经济学第一节国际贸易政策概述

Chapter3国际贸易政策1重商主义的保护贸易学说及其政策主张最早的保护贸易理论要算15—17世纪流行于欧洲的重商主义。重商主义认为，货币是财富的唯一形态，一切经济活动的目的就是为了获取金银货币，一国金银货币拥有量的大小，反映了该国的富裕程度和国力的强弱。为获取尽可能多的金银，除了开采金银矿外，只有发展对外贸易。2货币差额论以威廉·斯塔福为代表的早期重商主义者主张在对外贸易中绝对地多卖少买甚至只卖不买，严禁货币向外输出，这样就会带来外国货币的净流入。贸易差额论以托马斯·孟为代表的晚期重商主义者则主张允许货币输出国外，认为只要追求尽可能大的贸易顺差，就可以获得更多的外国货币，从而形成更大的财富积累。

3重商主义政策属于奖出限入的保护贸易主义政策：国家管制对外贸易。管制金银货币，严禁金银出口；实行对外贸易的垄断；制定发展本国航运业的法律，禁止外国船只从事本国沿海航运和本土与殖民地之间的航运。奖出限入。反对进口奢侈品，对一般制成品的进口征收重税，对原材料免税进口。主张阻止原料或半成品出口，奖励制成品出口，对本国的出口给予补贴，降低或免除对一些商品的出口关税。实行出口（商品所使用的原料）退税。管制本国工业，鼓励和扶持弱工业的政策。主张对本国的工业发展严格管制，并采取保护关税等措施来扶植本国弱工业的发展。（以手工劳动为主的制造业）具体建议，比如奖励增加人口；实行低工资政策；高薪聘请外国工匠，禁止本国熟练工人外流和工具设备的出口，等等。4重商主义的理论和政策主张，是建立在对国际贸易作用的错误看法基础之上的。它把货币看成是财富的唯一形态，认为开展对外贸易的目的就是为了获得金银货币，而通过对外贸易，并不能使双方获利，一方之所得必为一方之所失。因此，重商主义者的对外贸易政策必然是以损人利己为目的的奖出限入。但这种理论和政策曾在历史上起过进步作用，它促进了资本原始积累，推动了资本主义生产方式的发展。5自由贸易政策英国是最早要求实行自由贸易的国家。其措施：逐步降低关税税率，减少纳税的商品目录和简化税法。在重商主义时期，英国有关关税的法令达1000件以上，不同的法令经常对同一商品规定不同的税率。1825年起英国开始简化税法，降低税率，对制成品进口税平均规定在30%左右，原料进口税为20%，而对出口的限制大部分废除。1841年英国征收进口税的商品目录有1163种，1853年减少到466种，1882年再减少至20种，而禁止出口的法令都被废除了。取消外贸公司的特权。对广大民营企业开放外贸领域。1813年和1834年，英国先后废除了东印度公司对印度和中国贸易的垄断权，从此对外贸易向所有英国人开放。6废除航海法。从1824年起英国与其他国家订立的贸易条约中，逐步放松了对外国船只运输商品到英国的限制。1854年起对一切国家开放外贸商品的运输。与外国签订贸易条约。1860年英法两国之间签订了“科伯登条约”，这是以自由贸易为精神签订的第一项贸易条约，其中列有最惠国条款。条约规定英国对法国的葡萄酒和烧酒减低进口税，并承诺不禁止煤炭的输出。法国则把英国制成品的关税降低到了30%以下。随后英国又与其他国家缔结了一系列这种形式的条约，在这个时期欧洲各国形成了一个完整的贸易条约网。7保护贸易政策幼稚工业保护理论李斯特：1841年出版《政治经济学的国民体系》，建立了一套以生产力理论为基础、以保护关税制度为核心的、为后进国家服务的保护贸易理论。8李斯特认为，国际贸易作为国家之间的贸易交往，是否实行自由贸易政策，要视情况而定，不可一概而论。英国古典经济学家所论证的自由贸易理论，只有利于英国的利益而不利于其他国家尤其是工业发展较为落后的国家。当时英国工业发展水平高，产品竞争力强，当然可以实行自由贸易政策。而其他国家经济落后、产品竞争力弱而不具备自由贸易的条件。在这种情况下，如果推行自由贸易政策，对落后国家无疑是个灾难。因此，自由贸易制度和政策不适合经济落后的国家，它们应当实行保护贸易制度，使本国的幼小工业受到保护。9李斯特提出了著名的生产力理论来作为其保护贸易的理论基础。在李斯特看来，财富本身和财富的生产力是有重大区别的。财富本身固然重要，但“财富的生产力比之财富本身，不晓得要重要多少倍；它不但可以使已有的或已经增加的财富获得保障，而且可以使已经消失的财富获得补偿。个人如此，拿整个国家来说，更加是如此。”因此，一国在对外贸易中实行怎么样的外贸政策，首先必须考虑的，是国内生产力的发展，而不是从交换中获得的财富增加多少。10李斯斯特特认认为为一一国国要要采采用用什什么么样样的的贸贸易易政政策策，，要要根根据据本本国国经经济济发发展展的的不不同同情情况况而而定定：：原原始始未未开开发发时时期期、、畜畜牧牧业业时时期期、、农农业业时时期期、、农农工工业业时时期期、、农农工工商商业业时时期期。。当当一一个个国国家家由由未未开开发发阶阶段段转转入入畜畜牧牧业业阶阶段段、、转转入入农农业业、、进进而而转转入入工工业业与与海海运运事事业业的的初初期期发发展展阶阶段段时时，，应应当当与与先先进进国国家家进进行行贸贸易易，，这这样样将将会会对对经经济济发发展展和和社社会会进进步步起起到到强强有有力力的的刺刺激激作作用用。。当当一一个个国国家家已已经经越越过过工工业业发发展展的的初初级级阶阶段段，，已已经经具具备备建建成成一一个个工工业业国国在在精精神神和和物物质质上上的的必必要要条条件件，，只只是是由由于于还还存存在在着着一一个个比比他他更更先先进进的的工工业业国国家家的的竞竞争争力力量量，，使使得得前前进进的的道道路路发发生生障障碍碍时时，，那那才才有有理理由由实实行行保保护护贸贸易易政政策策。。根根据据李李斯斯特特观观察察，，当当时时英英国国已已经经实实行行工工业业化化并并处处于于垄垄断断地地位位，，主主张张自自由由贸贸易易理理所所当当然然。。而而英英国国为为了了发发展展本本国国的的工工业业，，也也曾曾使使用用过过保保护护贸贸易易制制度度。。德德国国当当时时则则处处于于第第四四阶阶段段即即农农工工业业时时期期，，工工业业尚尚处处于于建建立立和和发发展展时时期期，，还还不不具具备备自自由由竞竞争争的的能能力力，，因因此此必必须须实实行行保保护护贸贸易易的的政政策策。。11保护护政政策策的的对对象象与与期期限限：：农业业不不需需要要保保护护，，保保护护的的只只是是工工业业；；不是是保保护护所所有有工工业业，，而而是是国国内内幼幼稚稚的的但但有有发发展展希希望望的的工工业业；；幼稚稚工工业业如如无无外外部部激激烈烈竞竞争争，，也也不不需需保保护护；；保护护措措施施要要适适当当，，一一旦旦受受保保护护对对象象成成长长起起来来，，即即应应取取消消保保护护；；保护护关关税税的的税税率率应应随随工工业业的的发发展展而而变变化化：：一一开开始始不不能能订订得得很很高高，，以以免免妨妨碍碍资资金金、、技技术术和和企企业业家家精精神神的的引引进进；；从从国国内内工工业业起起步步开开始始逐逐步步提提高高关关税税，，待待其其成成长长后后逐逐渐渐降降低低关关税税。。根据据不不同同的的对对象象区区别别对对待待：：高高贵贵奢奢侈侈消消费费品品工工业业提提供供少少量量低低限限度度保保护护；；复复杂杂机机器器设设备备、、技技术术等等，，如如国国内内没没有有，，低低税税或或免免税税进进口口；；国国内内需需求求量量大大、、对对国国计计民民生生有有重重大大影影响响的的制制成成品品重重点点保保护护。。保护护期期限限以以30年年为为最最高高界界限限。。12简评评李斯斯特特在在国国际际贸贸易易学学说说史史上上，，第第一一个个系系统统探探讨讨了了后后进进国国家家在在面面临临国国际际竞竞争争的的条条件件下下，，如如何何运运用用保保护护贸贸易易政政策策和和措措施施来来促促进进本本国国工工业业发发展展的的问问题题，，第第一一个个建建立立了了具具有有完完整整体体系系的的保保护护主主义义的的贸贸易易理理论论，，在在一一定定程程度度上上符符合合后后起起工工业业国国的的需需要要，，并并对对以以后后的的国国际际贸贸易易产产生生了了较较大大的的影影响响。。但但他他的的理理论论主主要要从从单单个个国国家家的的利利益益出出发发，，是是一一种种偏偏重重于于消消极极防防卫卫的的贸贸易易政政策策，，很很容容易易遭遭到到其其他他国国家家的的报报复复，，也也不不能能很很好好地地适适应应于于开开放放的的经经济济应应如如何何主主动动参参与与国国际际的的分分工工与与竞竞争争。。13超保保护护贸贸易易政政策策当垄垄断断代代替替自自由由竞竞争争之之后后，，帝帝国国主主义义国国家家纷纷纷纷转转向向侵侵略略性性的的保保护护贸贸易易政政策策。。这这种种政政策策同同以以前前的的保保护护贸贸易易有有明明显显的的不不同同：：它不不是是保保护护国国内内的的幼幼稚稚工工业业，，而而是是保保护护国国内内高高度度发发展展起起来来或或正正出出现现衰衰落落的的垄垄断断工工业业；；它不不是是为为了了培培养养自自由由竞竞争争的的能能力力，，而而是是巩巩固固和和加加强强对对国国内内外外市市场场的的垄垄断断；；它不不是是为为了了防防御御性性的的限限制制进进口口，，而而是是在在垄垄断断国国内内市市场场的的基基础础上上向向国国外外市市场场发发动动进进攻攻；；它不不是是为为了了保保护护一一般般的的工工业业资资产产阶阶级级，，而而是是保保护护大大垄垄断断资资产产阶阶级级。。保护护的的措措施施不不只只限限于于关关税税和和贸贸易易条条约约，，还还广广泛泛采采用用各各种种非非关关税税壁壁垒垒和和奖奖出出限限入入的的措措施施。。简而而言言之之，，保保护护政政策策成成为为争争夺夺世世界界市市场场的的手手段段，，成成为为攻攻击击而而不不是是防防卫卫的的武武器器。。14两次次保保护护主主义义的的浪浪潮潮第一一次次：1875年年前前后后始始，，除除比比、、荷荷、、美美外外，，西西方方工工业业国国家家都都较较大大幅幅度度地地提提高高了了关关税税。。德德国国在在1879年年首首先先提提高高进进口口商商品品关关税税，，随随后后又又于于1885年年、、1887年年、、1902年年三三提提关关税税，，使使其其进进口口税税率率达达36%，，工工业业品品达达到到25%。。法法国国也也连连续续三三次次修修订订关关税税，，英英国国仍仍奉奉行行自自由由贸贸易易政政策策（（伦伦敦敦是是国国际际贸贸易易和和国国际际金金融融中中心心，，又又拥拥有有广广大大的的殖殖民民地地，，实实行行自自由由贸贸易易比比较较有有利利））。。然然而而在在保保护护贸贸易易主主义义浪浪潮潮的的冲冲击击下下，，英英国国也也不不得得不不扩扩大大关关税税的的范范围围。。主要要原原因因：首首先先，，垄垄断断资资本本主主义义的的发发展展一一方方面面表表明明生生产产力力有有了了较较大大的的发发展展，，另另一一方方面面各各国国的的内内部部市市场场受受到到垄垄断断企企业业控控制制，，市市场场饱饱和和矛矛盾盾日日益益突突出出，，垄垄断断企企业业的的力力量量迫迫使使政政府府加加强强干干预预。。其其次次，，世世界界经经济济缓缓慢慢增增长长，，需需求求不不足足，，各各国国发发展展不不平平衡衡。。再再次次，，竞竞争争的的对对手手增增加加，，比比如如，，西西欧欧国国家家普普遍遍感感到到农农产产品品方方面面竞竞争争不不过过俄俄国国、、美美洲洲等等等等。。15第二次次：在1929年年世界界大危危机之之后，，经济济萧条条—市市场——大量量提高高进口口关税税。英英、德德等国国都加加强了了奖励励出口口的政政策。。1930年，，美国国把关关税税税率首首先提提升到到了极极高的的水平平，进进口商商品的的平均均税率率达53.2%，由由此引引发关关税战战。与与此同同时，，资本本主义义国家家也爆爆发了了一场场货币币战，，1931年英英国放放弃金金本位位之后后先后后形成成了好好几个个排他他性的的货币币集团团，如如英镑镑集团团、德德国双双边清清算集集团等等等。。16贸易自自由化化与新新贸易易保护护主义义贸易自自由化化第二次次世界界大战战后到到20世纪纪70年代代初，，世界界政治治经济济力量量重新新组合合。美美国的的实力力空前前提高高，强强大的的经济济实力力和膨膨胀的的经济济，使使其既既需要要又有有能力力冲破破当时时发达达国家家所流流行的的高关关税政政策。。日本本和西西欧战战后经经济的的恢复复，也也愿意意彼此此放松松贸易易壁垒垒，扩扩大出出口。。此外外，国国际分分工进进一步步深化化，推推动生生产国国际化化、资资本国国际化化，跨跨国公公司迅迅速兴兴起，，迫切切需要要一个个自由由贸易易的环环境以以推动动资本本和商商品的的流动动。17主要表表现在在大幅幅度削削减关关税和和降低低或撤撤消非非关税税壁垒垒。GATT平平均进进口最最惠国国税率率下降降至5%左左右；；EC（现现在EU））实行行关税税同盟盟，使使关税税大幅幅下降降；普普遍优优惠制制待遇遇（GSP）。。在非非关税税减让让方面面，发发达国国家不不同程程度地地放松松了对对进口口数量量的限限制，，扩大大进口口自由由化，，增加加自由由进口口的商商品；；放宽宽或取取消外外汇管管制，，实行行货币币自由由兑换换，促促进了了贸易易自由由化的的发展展。18战后出出现的的贸易易自由由化倾倾向和和资本本主义义自由由竞争争时期期由英英国等等少数数国家家倡导导的自自由贸贸易不不同。。资本本主义义自由由竞争争时期期的自自由贸贸易反反映了了英国国工业业资产产阶级级资本本自由由扩张张的利利益和和要求求，代代表了了资本本主义义上升升阶段段工业业资产产阶级级的利利益和和要求求。而而战后后的贸贸易自自由化化倾向向是在在国家家垄断断资本本主义义日益益加强强的条条件下下发展展起来来的，，它主主要反反映了了垄断断资本本的利利益，，是世世界经经济和和生产产力发发展的的内在在要求求。它它在一一定程程度上上和保保护贸贸易相相结合合，是是一种种有选选择的的贸易易自由由化。。19在具体体实行行中，，这种种自由由化政政策形形成了了这样样的趋趋势：：工业制制成品品的自自由化化程度度超过过农产产品；；机器设设备一一类资资本品品的自自由化化程度度超过过工业业消费费品；；区域性性经济济集团团内部部的自自由化化程度度超过过其外外部；；发达国国家之之间的的自由由化程程度超超过发发展中中国家家。因此，，这种种贸易易自由由化发发展并并不平平衡，，甚至至是不不稳定定的。。当本本国的的利益益受到到威胁胁时，，保护护贸易易倾向向必然然重新新抬头头。20新贸易易保护护主义义新贸易易保护护主义义是相相对于于自由由竞争争时期期的贸贸易保保护主主义而而言的的，它它形成成于20世世纪70年年代中中期，，其间间，资资本主主义国国家经经历了了两次次经济济危机机，经经济出出现衰衰退，，进入入滞胀胀的困困境，，就业业压力力增大大，市市场问问题日日趋严严重。。因此此，以以国内内市场场为主主的产产业垄垄断资资产阶阶级和和劳工工团体体纷纷纷要求求政府府采取取保护护措施施。此此外，，由于于工业业国家家的发发展不不平衡衡，美美国的的贸易易逆差差迅速速上升升，其其主要要工业业产品品如钢钢铁、、汽车车、电电器等等不仅仅受到到日本本、西西欧等等国家家的激激烈竞竞争，，甚至至面临临一些些新兴兴工业业化国国家以以及其其他出出口国国的竞竞争威威胁。。在这这种情情况下下，美美国一一方面面迫使使拥有有巨额额顺差差的国国家开开放市市场，，另一一方面面则加加强对对进口口的限限制。。因此此，美美国成成为新新贸易易保护护主义义的重重要策策源地地。美美国率率先采采取贸贸易保保护主主义措措施，，引起起了各各国贸贸易政政策的的连锁锁反应应，各各国纷纷纷效效尤，，致使使新贸贸易保保护主主义得得以蔓蔓延和和扩张张。21新贸易易保护护主义义不同同于30年年代的的旧贸贸易保保护主主义贸易保保护措措施由由过去去以关关税壁壁垒和和直接接贸易易限制制为主主逐渐渐被间间接的的贸易易限制制所代代替。。发达达国家家求助助于GATT免免责条条款，，重新新进行行贸易易立法法的解解释，，设置置进口口限制制，并并且越越来越越倾向向于滥滥用反反补贴贴，反反倾销销。贸易政政策措措施朝朝制度度化、、系统统化和和综合合化的的方向向发展展。管管理贸贸易（（ManagementTrade）制制度；；把贸贸易领领域的的问题题与其其他领领域的的经济济问题题甚至至包括括某些些非经经济领领域的的问题题联系系起来来。其重点点从限限制进进口转转向鼓鼓励出出口，，双边边和多多边谈谈判与与协调调成为为扩展展贸易易的重重要手手段。。从国家家贸易易壁垒垒转向向区域域性贸贸易壁壁垒，，实行行区域域性的的共同同开放放和区区域外外的共共同保保护。。22孙定东东华华东理理工大大学商商学院院电子邮国际经经济学学第二节节关关税税、非非关税税壁垒垒与出出口鼓鼓励措措施Chapter3国际贸贸易政政策23关税含义、、作用用与特特点含义：：关税是是一国国海关关对进进出其其关境境的物物品所所征收收的一一种税税收。。（关关境VS国境））作用：：增加财财政收收入（（财政政关税税：RevenueTariff））；保保护本本国生生产（（保护护关税税：ProtectiveTariff）。。特点：：1、关关税的的税收收主体体和客客体分分别是是进出出口商商和进进出口口货物物；2、、关税税是一一种间间接税税；3、、具有有涉外外统一一性，，执行行统一一的对对外经经济政政策，，是对对外贸贸易政政策的的重要要手段段，可可起到到调节节进出出口贸贸易发发展的的作用用。24关税的种种类过境税（TransitDuties））：一国海关关对通过过其关境境再转运运第三国国的外国国货物所所征收的的关税。出口税（（ExportDuties）：出口国的的海关在在本国商商品输往往国外时时，对出出口商品品征收的的一种关关税。其其目的：：获得财政政收入；；保护本国国生产；；保护本国国供应；；发展中国国家利用用出口税税作为与与帝国主主义国家家的跨国国公司进进行斗争争的武器器。25进口税（（ImportDuties）：：进口国海海关在外外国商品品输入时时，对本本国进口口商所征征收的关关税。正常进口口税（NormalTariff）：进口国海海关在外外国商品品输入时时，依据据本国的的海关关关税税则则对外国国进口商商品所征征收的正正常关税税。正常常进口税税可以分分为最惠国税税和普通税两种。最最惠国税税适用于于与本国国签订有有最惠国国待遇原原则的贸贸易协定定的国家家或地区区所进口口的商品品。普通通税适用用于没有有与本国国签订有有最惠国国待遇原原则的贸贸易协定定的国家家或地区区所进口口的商品品。参加加了关贸贸总协定定（现称称“世界界贸易组组织”））的国家家和地区区之间都都能享受受最惠国国待遇。。26进口附加加税（ImportSurtaxes）：对进口商商品除按按公布的的税率征征收正常常关税外外再加征征的额外外的关税税。这种种税是一一种特定定的临时时性措施施，也称称特别关关税，其其目的是是为了解解决国际际收支逆逆差，防防止外国国商品倾倾销，或或对某国国实行歧歧视与报报复等。。a.反倾销税税（Anti-dumpingduty）：某一进口口国针对对某一或或某些出出口商的的倾销行行为征收收的一种种特别关关税。按按照关贸贸总协定定的有关关规定，，必须符符合两个个必要条条件才能能征收反反倾销税税，即：：进口产产品的价价格低于于正常价价格；倾倾销品对对进口国国造成了了危害。。对某一一产品，，只有在在进行价价格比较较后才能能确定其其为倾销销品。另另外，必必须用事事实来说说明倾销销对进口口国造成成了损害害。这种种损害是是指对进进口国的的某项工工业造成成实质性性损害或或产生实实质性损损害威胁胁，或妨妨碍进口口国某项项新兴工工业的建建立。27确定倾销销对进口口国国内内工业的的损害要要从三个个方面来来认定：：一是产产品在进进口国数数量的相相对和绝绝对增长长；二是是产品价价格对国国内产品品相似价价格的影影响；三三是对产产业的潜潜在威胁胁和对建建立新产产业的阻阻碍。此此外，还还要确定定上述损损害是否否由倾销销所致。。若由于于其他因因素（如如需求因因素或消消费格局局改变等等）造成成的损害害则不应应归咎于于倾销性性进口。。对倾销的的确立和和反倾销销税的征征收，有有严格的的立案、、调查和和处理程程序。按按照关贸贸总协定定的有关关规定，，如果某进进口商品品最终确确证符合合被征反反倾销的的条件，，则所征征的税额额不得超超过经调调查确认认的倾销销差额，，即正常常价格与与出口价价格的差差额。征征收反倾倾销税的的期限也也不得超超过为抵抵销倾销销所造成成的损害害必须的的期限。。一旦损损失得到到弥补，，进口国国应该立立即停止止征收反反倾销税税。有些国家家规定，，在满足足一定条条件的情情况下，，在最终终确定倾倾销之前前，可以以先征收收与反倾倾销税作作用相当当的暂定定关税。。28b.反补贴税税（Counter-vailingduty）：是指进口口国为了了抵销某某种进口口商品在在生产、、制造、、加工、、买卖、、输出过过程中所所接受的的直接或或间接的的任何奖奖金或补补贴而征征收的一一种进口口附加税税。征收收反补贴贴税的目目的在于于增加进进口商品品的价格格，抵销销其所享享受的补补贴金额额，削弱弱其竞争争能力，，使其不不能在进进口国的的国内市市场上进进行低价价竞争或或倾销。。对于进进行倾销销的接受受补贴的的产品，，不能既既征反倾倾销税，，同时又又征反补补贴税。。补贴和和倾销对对进口国国产生的的损害可可以说是是一样的的，但对对补贴的的确定要要比对倾倾销的确确定难度度要大得得多、复复杂得多多。c.紧急关税税（Emergencyduty）：是为消除除外国商商品在短短期内大大量进口口对国内内同类产产品生产产造成重重大损害害或产生生重大威威胁而征征收的一一种附加加税。例例如1972年年5月，，澳大利利亚受到到外国涤涤纶和棉棉纶涤纶纶进口的的冲击，，为保护护国内生生产，澳澳决定征征收紧急急关税，，在每磅磅20澳澳分的正正税外另另征每磅磅48澳澳分的进进口附加加税。由由于紧急急关税是是在紧急急情况下下征收的的，是一一种临时时性关税税，因此此，当紧紧急情况况环节缓缓解后，，紧急关关税必须须撤消，，否则会会受到别别国的关关税报复复。29d.惩罚关税税（PenaltyTariff）：是指出口口国某商商品违反反了与进进口国之之间的协协议，或或者未按按进口国国海关规规定办理理进口报报关手续续时，由由进口国国海关向向该进口口商品征征收的一一种临时时性的进进口附加加税。这这种特别别关税具具有惩罚罚或罚款款性质。。e.报复关税税（Retaliatoryduty））：一国为了了报复他他国对本本国商品品、船舶舶、企业业、投资资或知识识产权等等方面的的不公正正歧视性性待遇，，对从该该国进口口的商品品所课征征的进口口附加税税。通常常在对方方取消不不公正待待遇时，，报复关关税也会会相应取取消。然然而，报报复关税税也像惩惩罚关税税一样易易引起他他国的反反报复，，最终导导致关税税战。30差价税（（VariableLevy）：：又称差额额税，指指当本国国生产的的某种产产品的国国内价格格高于同同类的进进口商品品价格时时，为削削弱进口口商品的的竞争能能力，保保护国内内生产和和国内市市场，按按价格差差额征收收的关税税，目的的在于使使该种进进口商品品的税后后价格保保持在一一个预定定的价格格标准上上，以稳稳定进口口国国内内该种商商品的市市场价格格。对于于征收差差额税的的商品，，有的规规定按价价格差额额征收，，有的规规定在征征收一般般关税以以外另外外征收，，这种差差价税实实际上属属于进口口附加税税。差价价税没有有固定的的税率和和税额，，而是随随着国内内外价格格差额的的变动而而变动，，因此是是一种滑滑动关税税（SlidingDuty）。。31特惠关税税（PreferentialDuties））：又称优惠惠税，是是对来自自特定国国家或地地区的全全部或部部分进口口商品给给予特别别优惠的的低关税税或免税税待遇，，目的在在于为了了增进与与受惠国国之间的的友好贸贸易往来来。特惠惠税有的的是互惠惠税，有有的是非非互惠的的。32特惠关税税最早实实行于宗宗主国与与殖民地地之间，，其目的的是为了了保持宗宗主国在在殖民地地市场上上占据优优势。最最有名的的特惠关关税是英英联邦帝帝国特惠惠制，它它是在1932年，由由英联邦邦国家在在渥太华华会议上上建立，，自1973年年英国加加入欧洲洲共同市市场后，，帝国特特惠制也也随之名名存实亡亡。现在在实行特特惠制的的主要是是EU（（EC前前身）向向ACP发展中中国家单单方提供供特惠的的“洛美美协定””。第一一个“洛洛美协定定”于1975年2月月签订，，第五个个“洛美美协定””于2000年5月月31日日正式签签字，其其有效期期首次达达20年年。受惠惠的ACP国家家或地区区已从最最初的46个增增加到86个。。“洛美美协定””在关税税方面的的优惠主主要有三三点：1）欧洲洲共同市市场对来来自ACP国家家或地区区的工业业品全部部给予免免税优惠惠；2））农产品品的96％免税税；3））这些发发展中国国家无须须给予反反向优惠惠。“洛洛美协定定”的特特惠关税税是目前前世界上上免税程程度最大大的一种种特别优优惠的关关税，还还包括放放宽部分分非关税税壁垒。。33普遍优惠惠制（GeneralizedSystemofPreference,GSP）：简称普惠惠制，是是发达国国家给予予发展中中国家出出口制成成品或半半制成品品（包括括某些初初级产品品）普遍遍的、非非歧视的的、非互互惠的一一种关税税优惠制制度。普普遍性、、非歧视视性和非非互惠性性是普惠惠制的三三项主要要的原则则。普遍遍性是指指所有发发达国家家对发展展中国家家出口的的制成品品和半制制成品给给予普遍遍的优惠惠；非歧歧视性是是指所有有发展中中国家无无例外地地享受普普遍优惠惠待遇；；非互惠惠性是指指发达国国家单方方面给予予发展中中国家关关税优惠惠，而不不要求发发展中国国家或地地区提供供反向优优惠。34普惠制的的目标是是，扩大大发展中中国家对对发达国国家制成成品和半半制成品品的出口口，增加加发展中中国家的的外汇收收入；促促进发展展中国家家的工业业化，加加速经济济增长。。普惠制制的实行行是发展展中国家家在联合合国贸易易与发展展会议上上长期斗斗争的结结果。1968年联合合国贸易易与发展展会议上上，发展展中国家家团结一一致，促促使会上上作出了了普惠制制决议。。1971年7月EC首先制制定普惠惠制方案案。目前前，全世世界已有有190多个发发展中国国家和地地区享受受普惠制制待遇，，给惠国国则达到到了31个。35关税征收收的依据据及其方方法依据：海海关关税税税则———一国国对进出出口商品品计征关关税的规规章和对对进口、、出口的的应税商商品、免免税商品品以及禁禁止进口口的商品品加以系系统分类类的一览览表。包包括两个个部分：：一是海海关课征征关税的的规章、、条例及及说明；；二是关关税税率率表。关关税税率率表主要要包括税税则号列列（简称称税号））、货品品分类目目录和税税率三部部分。36商品分类类目录是是指把种种类繁多多的商品品加以综综合，按按照一定定的方法法分门别别类，简简化成为为数量有有限的商商品类，，并将这这些类目目分别编编号，逐逐号列出出商品名名称的一一览表。。商品分分类目录录的排列列，一般般可分为为三至五五级。第一级：大类（（按商品品的自然然属性、、用途或或行业部部门等原原则）；；第二级：章或级级组；第三级：章下列列出商品品项目。。商品项项目的编编号，有有的从第第一个项项目开始始按自然然数序排排列，有有的按类类、章、、商品项项目，分分别按序序编号。。每个商商品项目目：具体体列名；；相似商商品：综综合为一一般列名名商品；；“未未列名商商品”项项目：具具体列名名和一般般列名不不能包括括的同类类商品。。在上述述基本商商品项目目之下，，还可根根据一国国征税或或统计等等方面的的需要，，将商品品进一步步细分为为子目或或分目，，为第四四、五级级。37鉴于各国海海关所使用用的关税税税则商品分分类目录不不一致，及及由此给海海关统计比比较、国际际贸易谈判判造成的诸诸多不便，，1983年，海关关合作理事事会通过《《商品名称称及编码协协调制度国国际公约》》及其附件件《商品名名称及编码码协调制度度》（TheHarmonizedCommodityDescriptionandCodingSystem，简称协调调制度或HS），并于1988年年1月1日日正式生效效。协调制制度是一个个完整、系系统、通用用、准确的的国际贸易易商品分类类体系。完整，在于将当当前国际贸贸易主要商商品品种分分类列出；；系统，在于能遵遵循科学的的原则，将将商品按人人们所了解解的生产部部类、自然然属性和用用途分类列列出；通用，在于在国国际上已为为上百个国国家使用，，具有可比比性；准确，在于能使使各个项目目范围清楚楚明了，不不交叉重复复。38HS：21大类，97章（其其中第77章留空备备用，故实实际上是96章），，项目增至至1241个，项目目下增设有有子目，共共5091个项目（（1996年1月1日第二次次修订版中中，六位数数字级子目目增至5113个））。大类基基本上是按按社会生产产的分工（（或生产部部类）分类类（如农业业在第1、、2类；化化学工业/6；纺织织工业/11；冶金金工业/15；机电电制造业/16等）），“章””基本上按按商品的自自然属性或或用途来确确定，包括括第2章至至第83章章（除第64至66章外，如如第1-5章是活动动物和动物物产品；第第6-14章是活植植物和植物物产品；第第25-27章是矿矿产品。又又如第11类包括了了动、植物物和化学纤纤维的纺织织原料及其其产品，其其中，第50章和第第51章是是蚕丝、羊羊毛及其他他动物毛；；第52章章和第53章是棉花花、麻及其其他植物纺纺织纤维；；第54章章和第55章为化学学纤维），，第64-66章和和第84-97章按按货物用途途或功能划划分（其中中，第64章是鞋，，第65章章是帽，第第84章是是机械设备备，第85章是电气气设备，第第87章是是车辆，第第88章是是航空航天天器，第89章是船船舶等）。。在每一章章内，项目目的前后顺顺序则是按按照动物、、植物、矿矿物性质来来排列。39项目号列章每章内的项项目位置每一章内，，项目的前前后顺序则则是按照动动物、植物物、矿物性性质来排列列一级子目二级子目如果税目号号下不再分分子目，则则第五位、、第六位数数均以“0”表示。。例如1101．00表示““小麦或精精粉”，1102．．10表示示“黑麦精精粉”。在一级子目目和二级子子目中最多多可分为九九项，即1至9项。。常以子目目中的“9”表示““其他商品品”；有时时也用“8”表示““其他商品品”，而用用“9”表表示“零件件”。•四位数字级级的税目编编号主要用用于计税，，五位、六六位数字级级子目号：：海关统计计各缔约国可可以在子目目之下增设设分目40单式税则：：一个税目目只有一个个税率，适适用于来自自任何国家家的商品，，没有差别别对待。仅仅少数发展展中国家，，如委内瑞瑞拉、巴拿拿马、乌干干达、肯尼尼亚等实行行单式税则则。复式税则：：一个项目目下订有两两个或两个个以上的税税率，对来来自不同国国家的进口口商品，适适用不同的的税率。其其中，普通通税是最高高税率，特特惠税是最最低税率。。关税税则国定税率税税则：由一一个国家政政策独立制制定的并有有权加以变变更的税率率。协定税率税税则：一国国与其他国国家通过贸贸易谈判，，以条约或或协定的方方式制定的的关税税率率。41关税的计征征方法：从量税（SpecificTariff）：：按照商品品的重量（（数量、长长度、容量量或面积等等）单位征征收的关税税，表示为为贸易商品品每一实物物单位的一一个固定金金额。从价税（AdValoremTariff）：按按进口商品品的价格为为标准计征征的关税，，表示为贸贸易商品价价值的一个个固定的百百分率。混合税（CompoundTariff）：：采用从价价税和从量量税同时征征收的方法法。选择税（AlternativeTariff）：对对一种进口口商品同时时规定从价价税和从量量税两种税税率，在征征收时选择择其税额较较高的一种种征税。42关税的衡量量关税的“高高度”非加权平均均关税率（（unweighted-averagetariffrate）；；加权平均关关税率（weighted-averagetariffrate））：每种商商品税率都都以其在总总进口额中中的比重为为权数进行行加权计算算。加权平平均关税率率有偏低的的趋势。为为了避免加加权平均关关税率的偏偏向，可以以采用这个个国家商品品贸易在世世界贸易中中的比重作作为权重，，这样可以以减少本国国对于进口口商品种类类偏好的影影响。禁止性关税税（ProhibitiveTariff））：其税率率高到使商商品不能进进口。在使使用加权关关税时需要要注意的是是，如果一一些商品没没有关税，，一些商品品是禁止性性关税，加加权关税率率可能就是是零关税，，这不能说说明这个国国家是自由由贸易的国国家。43名义关税率率和关税有有效保护率率名义关税率率（nominaltariffrate）：一国税则则表上所列列的税率；；有效保护率率（effectivetariffrate，EffectiveRateofProtection，，ERP））：当一国背离离自由贸易易、实施关关税体系后后，某一行行业的产值值增值变动动的百分比比。即其中，V’表示征收关关税后的价价值增加额额；V表示征收关关税前国内内生产中的的价值增加加额。44对自行车投投入征收10%的关关税自由贸易只对投入征征税：实际际保护率=(58-80)/80=-27.5%只对自行车车征税：实实际保护率率=(110-80)/80=37.5%对投入和自自行车同时时征税：实实际保护率率=(88-80)/80=10%每辆自行车车价格300自行车成本本投入220单位增值80(V)投入征税后后242自行车征税税后330单位增值88(V’)对自行车征征收10%的关税45关税“结构构升级”（（escalatedtariffstructure）关税结构又又称为关税税税率结构构，是指一一国关税税税则中各类类商品关税税税率之间间高低的相相互关系。。世界各国国因其国内内经济和进进出口商品品的差异，，关税结构构也各不相相同。但一一般表现为为：资本品品税率较低低，消费品品税率较高高；生活必必需品税率率较低，奢奢侈品税率率较高；本本国不能生生产的商品品税率较低低，本国能能够生产的的税率较高高。其中一一个突出的的特征是关关税税率随随产品加工工程度的逐逐渐深化而而不断提高高。制成品的关关税税率高高于中间产产品的关税税税率，中中间产品的的关税税率率高于初级级产品的关关税税率。。这种关税结结构现象称称为关税升升级或阶梯梯式关税结结构（cascadingstructure）。46有效保护理理论说明，，原料和中中间产品的的进口税率率与其制成成品的进口口税率相比比越低，对对有关的加加工制造业业最终产品品的有效保保护率则越越高。关税税升级，使使得一国可可对制成品品征收比其其所用的中中间投入品品更高的关关税，这样样，对该制制成品的关关税有效保保护率将大大于该国税税则中所列列该制成品品的名义保保护率。可可见，尽管管发达国家家的平均关关税水平较较低，但是是，由于关关税呈升级级现象，关关税的有效效保护程度度一般都大大于名义保保护程度，，且对制成成品的实际际保护最强强。在关税税减让谈判判中，发达达国家对发发展中国家家初级产品品提供的优优惠，远大大于对制成成品提供的的优惠，缘缘由即出于于此。因此此，考察一一国对某商商品的保护护程度，不不仅要考察察该商品的的关税税率率，还要考考察对其各各种投入品品的关税税税率，即要要考察整个个关税结构构。了解这这一点，对对于一国制制定进口税税率或进行行关税谈判判都有重要要意义。47关税的经济济效应PEPwPtOQ3Q2Q1Q0DSQCBSw+tSwabcdAGFH小国进口税税局部均衡衡分析48价格效应：：国内价格格由原来的的Pt提高到Pw。消费效应：：国内消费费减少了Q3Q1，消费者剩剩余由PwCA变为PtBA，减少少a+b+c+d的的面积。生产效应：：国内生产产增加了Q2Q0，生产者剩剩余由PwGH变为PtFH，增加加了面积a。贸易效应：：进口量由由Q2Q3减少到Q0Q1。收入效应：：征税的关关税收入为为面积c。。再分配效应应：消费者者剩余损失失a+b+c+d中的a转移给了生生产者以及及c转移给了政政府。49福利净效应应：生产者剩余余增加-（a+b+c+d）-（b+d）关税造成的的国民净损损失+c政府关税收收入+a消费者剩余余损失其中，b为生产扭曲曲（Productiondistortion），，表示征税税后国内成成本高的生生产替代原原来来自国国外成本低低的生产，，而导致资资源配置效效率下降所所造成的损损失。d为消费扭曲曲（comsumptiondistortion）），表示征征税后因消消费量下降降而且其消消费的单位位商品价格格上升所导导致的消费费者满意程程度的降低低，是消费费者剩余的的净损失。。保护成本或或无谓损失失（Deadweightloss）50局部均衡分分析法下的的贸易限制制：大国情情形进口需求曲曲线（demandforimportschedule)出口供给曲曲线（supplyforexportschedule)Dh0QQ4Q3Q2Q1Q5Q00QQ4Q3Q2Q1Q5Q0DhShShP0P1P2P3PP0P1P2P3PPm0Pm1Pm2Pm3P0QQx3Qx2Qx10QQm3Qm2Qm1Px0Px1Px2Px3PDmSx51大国的市场场均衡和进进口从量税税与从价税税的效应0QM0QMPMPM0SfxDmE0QM1QM0QMPMPM2SfxDmE0QM1QM0QMPMPM2SfxDmES’fxS’fx在自由由贸易易条件件下，，贸易易的均均衡点点在本本国进进口需需求曲曲线和和外国国出口口供给给曲线线的交交点E点上上，价价格为为Pmo。征收收从量量税以以后，，由于于每一一进口口商品品的价价格都都增加加了一一个从从量税税税额额，所所以，，进口口国面面对的的进口口商品品的供供给曲曲线平平行上上移，，相交交于E’点点（图图②）。在在图③中，是是征收收从价价税，，在一一定的的税率率下，，由于于生产产越多多的越越高价价格水水平的的商品品被征征收的的税额额越多多，所所以进进口国国面对对的进进口商商品的的供给给曲线线更加加偏离离的上上移。。在征征收进进口关关税以以后，，国内内进口口商品品的价价格上上升，，国内内的消消费者者剩余余减少少。世世界市市场的的商品品价格格降低低，出出口国国的生生产者者剩余余减少少。阴阴影部部分为为进口口国的的财政政收入入增加加。其其中征征税前前的价价格线线上部部为国国内消消费者者承担担，下下半部部为外外国生生产者者承担担。其其中，，蓝色色部分分为消消费扭扭曲损损失，，红色色部分分为外国生产者者的生生产扭扭曲损损失。。E’E’PM1FPM1F①②③52出口国国B进口国国A征收关关税国国家A的损损失中中的一一部分分被世世界市市场价价格下下降抵抵补，，这部部分实实际上上是出出口国国B所所承担担的。。所以以，征征收关关税的的国家家A是是大国国的话话，其其损损失小小于小小国情情况。。大国情情况进进口关关税的的局部部均衡衡分析析PAPm0Pm1S’xbSxbSADADmaSBDBQm0=Qx0Qm1=Qx1P0P1Pm2PmPBQB0QA0tQx1Qm1Qx0Qm053SdS1S2D1D2DdM1M2国外出出口供供给曲曲线大国进进口需需求曲曲线tabcdeABCb+d（a））国内内市场场（b））进口口市场场M1M2EPd=PWPW’Pd’fcePQPQ征税后后出口口供给给曲线线Sd+w+tSd+wHG54自由贸贸易条条件下下均衡衡点在在H，进口口量为为M1，征收收关税税t后均衡衡点G，价格格上升升为Pd’，引起进进口商商品进进口需需求减减少，，外国国供应应商降降价到到Pw’，此时时进口口量为为M2。消费者者剩余余减少少a+b+c+d部分，，生产者者剩余余增加加a部分（（再分分配效效应）），c部分是是因国国内价价格提提供而而由国国内消消费者者承担担的政政府关税收收入（（收入入效应应），b部分是是由于于国内内价格格提高高使国国内低低效率率厂商商扩大大生产产给消消费者者造成成的一一种净净损失失，d部分是是由于于消费费量减减少和和消费费价格格提高高给消消费者者造成成的净净损失失。征征税后后因大大国进进口需需求减减弱，，进口口商品品价格格降为为Pw’，贸易条条件改改善，因此此外国国出口口商承承担了了部分分关税税，即即关税税t引起国国外出出口供供给曲曲线上上移所所形成成的总总税收收c+e中的e部分。。综上上，关关税净净福利利效应应为e-(b+d)，即即取决决于贸贸易条条件效效应和和关税税保护护成本本的对对比。。如果果e>(b+d)，，征收收关税税增加加本国国福利利；如如果e<(b+d)，，征收收关税税则减减少本本国福福利。。55最优关关税率率———贸易易大国国征收收进口口税改改善贸贸易条条件带带来的的收益益超过过由于于进口口量减减少带带来的的损失失而产产生的的净福福利最最大化化时的的关税税水平平。只只有征征税国国为贸贸易大大国时时才存存在最最优关关税，，并且且最优优关税税应在在零关关税和和禁止止性关关税之之间。。56最优关关税率率的图图解PWM’MPPW’PHPH’边际损损失＝＝边际收收益＝＝进口商商品的的国外外供给给进口商商品的的国内内需求求QEFHF’H’GKG’NR57根据““关关税的的边际际收益益＝关关税的的边际际损失失”的的原则则可以以得到到下面面的关关系：：由于为为进进口商商品的的供给给弹性性，记记为。。则最最优关关税率率可以以简化化为：：。。小国，，因此此小国国的最最优关关税率率为0。58一般均均衡分分析法法下的的贸易易限制制：小小国情情形在自由由贸易易条件件下，，该国国在B0点生产产，出出口X，进进口Y，在在C0点消费费。如如果对对进口口Y征征收关关税，，国内内Y商商品价价格上上升，，生产产点转转移到到B1点，进进口减减少。。消费费点在在C1上，和和新的的国内内价格格线相相切。。此时时，福福利下下降。。如果果是采采取对对进口口替代代产业业的补补贴政政策，，生产产者会会增加加进口口替代代产品品Y的的生产产，但但是，，消费费者面面对的的仍是是世界界市场场价格格，