第十三章-所有者权益_第1页
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文档简介

（1）4月20日收到款（实际收到时才做会计处理15000×9.4×（1－3％）＝136770（万元借：银行存 136770（实收金额贷：股 15资本公积——股本溢 121（2）4月22日支付的验资费溢价不足冲减的，依次冲减盈余公积、未分配利润。 贷：银行存 借：库存 24000（按实际支付金额贷：银行存 24借：股本（面值 3资本公积——股本溢 21000（差额贷：库存 24借：银行存 18资本公积——股本溢 6000（差额贷：库存 24接受A追加的投借：银行存 11000贷：实收资本—— 10000000（在资本中享有份额资本公积——资本溢 1000（2）可转换债要点1：将取得的收入分拆为负债和权益两部分。＝1766564（计算公式：P304）权益入账价值＝收入（本题按面值）－负债入账价值＝2000000—1766564＝233面值＝2000000利息调整＝＝1766564＝2000000＝—233436（折价，借方借：银行存 2000应付债券——可转换公司债券（利息调整）233 2000资本公积——其他资本公 233 830000累计折 100贷：固定资 800资本公积——其他资本公 130 902700（15×60000＋2700） 90270016.2×60000－902700（账面价值）＝69 69贷：资本公积——其他资本公 69 1016940资本公积——其他资本公 69300（注意方向贷：可供出售金融资产——成 90——公允价值变 69投资收 114借：银行存 1016贷：可供出售金融资产——成 90——公允价值变 69投资收 44借：资本公积——其他资本公 69贷：投资收 69 300000（按持股比例确认）贷：资本公积——其他资本公 300（1）借：盈余公积——法定盈余公（2）

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