双软认定实务

“双软认定”实务

珠海市软件行业协会黄华婕一、“双软认定“的政策依据二、“双软认定“的目的、意义三、“双软认定“的流程和申报要求

四、软件企业退税政策的解析和常见问题

五、重点软件企业的申报

一、“双软认定“的政策依据软件企业认定和软件产品登记简称为“双软认定”《关于印发鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发18号文）《软件企业认定标准及管理办法》信部联产[2000]968号《软件产品管理办法》信息产业部第5号二、“双软认定“的目的、意义1、在全国范围内通用的行业资质2、

优惠政策

(1)对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，2010年前按17%的法定税率征收增值税，对实际税负超过3%的部分即征即退，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产；

(2)新创办软件企业经认定后，自获利年度起，享受企业所得税“两免三减半”的优惠政策；(3)国家规划布局内的重点软件企业，当年未享受免税优惠的减按10%的税率征收企业所得税；(4)对软件企业进口所需的自用设备，以及按照合同随设备进口的技术（含软件）及配套件、备件，除列入《外商投资项目不予免税的进口商品目录》和《国内投资项目不予免税的进口商品目录》的商品外，均可免征关税和进口环节增值税；(5)

软件企业人员薪酬和培训费用可按实际发生额在企业所得税税前列支,列入成本；二、“双软认定“的目的、意义

2、

优惠政策

(6）企事业单位所购软件，凡购置成本达到固定资产标准或构成无形资产的，可以按固定资产或无形资产进行核算，经税务部门批准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年；(7)

集成电路生产企业的生产性设备的折旧年限最短可为3年；(8)集成电路设计业视同软件产业，适用软件产业有关政策；(9)认定的软件企业可享受生产科技型企业的优惠政策；(10)经认定的软件企业都享有自营进出口权；(11)人力资源中心的人事代理费七折优惠；(12)对于通过CMM2级评估的企业一次给予50万元补贴。(13)广告费扣除比例提高到8%。三、“双软认定“的流程和申报要求1、

软件企业的认定认定标准申报流程:企业准备申报材料、填表－－先发电子邮件到协会预审——报送材料到受理机构——受理机构受理、预收费，出具受理通知书----地市软件产业主管部门组织到企业现场考察——报送广东软件行业协会——广东软件行业协会专家组进行评审——省信息产业厅审核——公告、发证三、“双软认定“的流程和申报要求申报材料准备

1）软件企业认定申报表及电子文档；企业认定申报表（空）.doc2）企业法人营业执照副本复印件（申报时带原件），国税、地税税务登记证副本复印件；3）企业开发、生产或经营的软件产品列表；4）上一年度资产负债表、损益表、现金流量表、企业所得税纳税申报表复印件；5）本企业开发或拥有知识产权的软件产品的证明材料，包括软件产品登记证书、软件著作权登记证书、专利证书、项目委托开发合同书等；6）系统集成企业须提交由信息产业部颁发的资质等级证书证明材料；7）企业人员配置及学历构成情况，《企业人员工资核定表》或社保购买凭证等以作相关证明。2、软件产品登记软件产品登记条件如下：（1）在我国境内开发生产的软件产品；包括向用户提供的计算机软件、信息系统或设备中嵌入的软件，或在提供计算机信息系统集成、应用服务等技术服务时提供的计算机软件。（2）软件产品不含有以下内容：侵犯他人的知识产权的；含有计算机病毒的；可能危害计算机系统安全的；含有国家规定禁止传播的内容的；有符合我国软件标准规范的。申报资料：(1)软件产品登记申报表及电子文档;(2)企业法人营业执照副本复印件（申报时带原件）；（3)在我国境内开发并由申报单位合法拥有知识产权的有效证明；以下三种资料任选其一：

A、计算机软件著作权登记证书

B、注明知识产权归申请登记方所有的项目委托开发合同书或销售合同书

C、专利证书（4）上述第[3]项中提交项目委托开发合同书或销售合同书的出具由信息产业部授权的软件检测机构出具的检测证明材料；

（5）法人身份证复印件；申报要点：(1)名称规范：软件产品名字由四部分组成：企业标识（例如：企业的简称、中文拼音、英文名称、商标名称）、产品名称、产品属性（例如：平台、系统、软件、中间件）、版本号(填写软件产品登记申报表时产品名称后面必需加上V版本号，如V1.0)，如有简称，必须在全称后注明：[简称：***]；(2)若软件产品属多个企业共同所有，其中一个企业要进行该软件产品登记时，须出具与申报公司同时拥有软件产品所有权的其它企业出具同意书。同意书上必须注明以下两点：a、本公司放弃对软件产品：（产品名称）的登记权利b、

本公司同意由（申请登记企业）对该产品进行登记。

加盖企业公章才能生效。四、软件企业退税政策的解析和常见注意问题（一）“双软认定“退税申请流程增值税退税手续：取得《软件产品登记证书》后，即可自行携带有关销售票据原始凭证及复印件到隶属主管税务部门申报增值税退税手续；申报退税时，所出具的销售票据原始凭证必须与《软件产品登记证书》的产品名称一致。税务主管部门接到企业递交的软件产品增值税退税申请后，从受理之日起，会在5个工作日内完成退税工作。退税申请材料：退税申请表；月增值税纳税申报表；提供软件企业认定资格证书原件及复印件；软件产品登记证书；所得税退税申请材料：减免税的退税申请表；软件企业认定证书；财务会计报表；纳税申请表。(二）常见问题：（1）软件产品与软件技术合同的划分计算机软件产品是指记载有计算机程序及期有关文档的存储介质。对经国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件征收营业税，不征收增值税。技术开发是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为；与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务业务是指转让方(或受让方)根据技术转让或开发合同的规定，为帮助受让方(或委托方)掌握所转让(或委托开发)的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务。（2）新办软件企业的定义指2000年7月1日之后成立的企业。“两免三减半”的执行时限从新办软件企业取得软件企业资格证书之日后的获利年度开始计算减免时限。

(3)进口软件本地化问题

增值税一般纳税人在销售计算机软件、集成电路（含单晶硅片）的同时销售其他货物，其计算机软件、集成电路（含单晶硅片）难以单独核算进项税额的，应按照开发生产计算机软件、集成电路（含单晶硅片）的实际成本或销售收入比例确定其应分摊的进项税额。（4）嵌入式软件产品的政策问题财政部、国家税务总局2005年11月28日发布的《增值税若干政策的通知》(财税[2005]165号)中规定“嵌入式软件不属于财政部、国家税务总局《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》》(财税[2000]25号)规定的享受增值税优惠政策的软件产品”。《珠海市软件产品类别界