2023年洛阳市税务系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析

PAGEPAGE322023年洛阳市税务系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考场：__________考号：__________一、选择题1．除特殊情况外，检举事项完成分级分类处理的期限应当是自受理之日起()。A、5个工作日内B、7个工作日内C、15个工作日内D、30天内答案：C解析：根据《税收违法行为检举管理办法》第二十二条，举报中心应当在检举事项受理之日起十五个工作日内完成分级分类处理，特殊情况除外。故选C。2．负责跨区域稽查案件查办和专项执法督察的部门是()。A、税务总局稽查局B、省级督察内审部门C、税务总局驻各地特派办D、省级纪检机构答案：C解析：根据《税收违法案件一案双查实施办法(试行)》第二章第五条，税务总局驻各地特派办负责跨区域稽查案件查办和专项执法督察。故选C。3．下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是()。A、按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%+0.005元/支B、每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%C、计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%D、非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率答案：C解析：计算每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为36%。故选C。4．设定和实施行政处罚必须以事实为依据，与违法行为的()以及社会危害程度相当。A、事实、性质、后果B、事实、性质、情节C、事实、性质、手段D、事实、情节、后果答案：B解析：依据《行政处罚法》第四条第二款，设定和实施行政处罚必须以事实为依据与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当。故选B。5．增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的是()。A、以清包工方式提供的建筑服务B、提供的非学历教育服务C、增值电信服务D、提供的人力资源外包服务答案：C解析：选项C没有可以选择按简易方法计算缴纳增值税的规定。故选C。6．在审理部门，负责接收《税务稽查报告》及有关资料的是()。A、审理实施岗B、审理部门领导岗C、稽查局分管领导D、稽查局局长答案：B解析：根据《全国税务稽查规范》(1.1版)规定，审理部门领导岗负责接收《税务稽查报告》及有关资料和审理任务分配。故选B。7．《重大税收违法失信案件信息公布办法》的施行日期是()。A、2018年12月1日B、2018年12月31日C、2019年1月1日D、2019年1月31日答案：C解析：为贯彻落实《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》(国发〔2016〕33号)精神，进一步惩戒严重涉税违法失信行为，推进社会信用体系建设，国家税务总局制定了《重大税收违法失信案件信息公布办法》，现予以公布，自2019年1月1日起施行。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选C。8．根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是()。A、分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税B、股票期权行权后转让净收入应按“财产转让所得”税目适用的征免规定计算缴纳个人所得税C、行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税D、行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税答案：B解析：(一)员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税。(二)员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价，下同)的差额，是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为工资薪金所得征收个人所得税。(三)员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，是因个人在证券二级市场上转让股票等有价证券而获得的所得，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税。(四)员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。故选B。9．重大税收违法失信案件信息自公布之日起满()年的，停止公布并从公告栏中撤出。A、2B、3C、4D、5答案：B解析：重大税收违法失信案件信息自公布之日起满3年的，停止公布并从公告栏中撤出。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选B。10．经行政复议的案件，复议机关改变原行政行为的，下列说法正确的是()。A、作出复议决定的复议机关是被告B、作出原行政行为的行政机关是被告C、复议机关和作出原行政行为的行政机关是共同被告D、作出原行政行为的行政机关的上级机关是被告答案：A解析：根据《中华人民共和国行政诉讼法》第二十六条规定：“经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告;复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告。”故选A。11．对按《重大税收违法失信案件信息公布办法》规定向社会公布的当事人，纳税信用级别直接判为()。A、B级B、C级C、D级D、E级答案：C解析：对按本办法向社会公布的当事人，依法采取以下措施(一)纳税信用级别直接判为D级，适用相应的D级纳税人管理措施。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选C。12．下列关于个人所得税财产租赁所得的说法中，正确的是()。A、由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用，不得从收入中扣除B、对租金收入计征的附加税费，允许从税前收入中扣除C、在确认财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，以领取租金的个人为纳税义务人D、在确定财产租赁所得的纳税义务人时，产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，由主管税务机关根据实际情况确定答案：B解析：选项A，由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用，准予从收入中扣除;选项C，无产权凭证的，由主管税务机关根据实际情况确定;选项D，是以领取租金的个人为纳税义务人。故选B。13．制定《税收违法案件一案双查实施办法(试行)》是为了加大对税收违法案件一案双查的力度，依纪依法查处()。A、违规行为B、违纪行为C、违法犯罪行为D、违纪违法行为答案：D解析：根据《税收违法案件一案双查实施办法(试行)》第一章第一条，制定《税收违法案件一案双查实施办法(试行)》，是为了进一步加强对税务机关及税务人员征收管理和执法行为的监督检查，加大税收违法案件一案双查力度，依纪依法查处违纪违法行为。故选D。14．稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产前，应当拟制《拍卖/变卖抵税财物决定书》送达被执行人，有权批准该《拍卖/变卖抵税财物决定书》的人员是()。A、执行部门负责人B、所属税务局局长C、所属税务局法制部门负责人D、稽查局局长答案：B解析：《税务稽查工作规程》第六十七条：稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产前，应当拟制《拍卖/变卖抵税财物决定书》，经所属税务局局长批准后送达被执行人，予以拍卖或者变卖。故选B。15．没有诉讼行为能力的公民，由其法定代理人代为诉讼。法定代理人相互推诿代理责任的，下列说法正确的是()。A、该公民委托他人代为诉讼B、该公民的父母代为诉讼C、该公民所在村委会或者居委会代为诉讼D、人民法院指定其中一人代为诉讼答案：D解析：根据《中华人民共和国行政诉讼法》第三十条规定:“没有诉讼行为能力的公民，由其法定代理人代为诉讼。法定代理人互相推诿代理责任的，由人民法院指定其中一人代为诉讼。”故选D。16．税务检查中，下列情形不属于应当进行土地增值税的清算的情形()。A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的B、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的D、直接转让土地使用权的答案：B解析：取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。故选B。17．税收执法质量评价，是对以下哪些主体的评价()。A、仅对税务机关B、仅对执法人员C、税务机关和税收执法人员D、税收执法人员和纳税人答案：C解析：《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第三十三条：“税收执法质量评价包括对税务机关的评价和对税收执法人员的评价”。故选C。18．某外贸公司2016年9月购进牛仔布料委托加工成服装出口，取得牛仔布料增值税专用发票一张，注明计税金额10000元(退税率为13%);取得服装加工费增值税专用发票注明金额2000元(退税率为17%)，该企业当月应退税额为()元A、1300B、1640C、2040D、1560答案：B解析：本题考核外贸企业委托生产企业加工收回后出口应退税额的计算办法。该企业当月应退税额=10000×13%+2000×17%=1640(元)。故选B。19．下列属于协查受托方按照规定应立案检查的情形是()。A、纳税人已走逃而无法开展检查的B、委托方提供的证据资料证明协查对象有税收违法嫌疑的C、受托方经调查核实未发现纳税人存在税收违法嫌疑的D、委托方要求立案检查的答案：B解析：按照有关规定：委托方已开具《已证实虚开通知单》的、委托方提供的证据资料证明协查对象有税收违法嫌疑的、受托方检查发现协查对象有税收违法嫌疑的、上级税务局稽查局要求立案检查的，受托方应立案检查，因此，选项B属于应立案检查的情形。依据总局《税收违法案件发票协查管理办法(试行)》。故选B。20．王某2018年8月购买某上市公司的股票10000股，该上市公司2017年度的利润方案为每10股送3股，并于2019年1月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税是()。A、300元B、600元C、1500元D、3000元答案：A解析：配股分红属于股息、红利所得，对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，持股期限在1个月以上至1年的，暂减按50%计入个人应纳税所得额。个人所得税=10000÷10×3×1×50%×20%=300(元)。故选A。21．检查人员在对虚开企业检查取证时，被查对象拒不打开涉税电子信息系统，拒不提供系统登录密码的，检查人员应当制作《检查纳税人电子信息系统审批表》，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查取证，《检查纳税人电子信息系统审批表》的审批人是()。A、检查科长B、审理科长C、稽查局局长D、税务局局长答案：C解析：《检查纳税人电子信息系统审批表》由稽查局局长审批，依据《全国税务稽查规范(1.1)版》。故选C。22．因纳税人计算失误，未缴或者少缴税款的，税务机关的处理正确的是()。A、税务机关在3年内可以追征税款B、税务机关不得追加滞纳金C、未缴或者少缴税款为8万元的，追征期可以延长到5年D、追征的年限不受限制答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条的规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到五年。再根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十二条的规定，税收征管法第五十二条所称特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的。故选A。23．根据企业所得税法的规定，下列关于资产的税务处理的表述中，不正确的是()。A、企业的无形资产以历史成本为计税基础。B、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。C、停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧。D、固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。答案：C解析：停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计提折旧。故选C。24．税务稽查随机抽查非重点稽查对象的采录信息主要包括：登记类信息、()、税控开票等信息。A、前两年纳税申报及财务报表B、前三年纳税申报及财务报表C、前四年纳税申报及财务报表D、前五年纳税申报及财务报表答案：B解析：根据《国家税务总局关于印发〈税务稽查随机抽查对象名录库管理办法(试行)〉的通知》第十八条第三款规定，非重点稽查对象的采录信息主要包括：登记类信息、前三年纳税申报及财务报表、税控开票，以及是否为国家税务局、地方税务局共管户等信息。故选B。25．关于云计算技术和大数据关系，下列描述不正确的是：A、大数据可依靠云计算技术来进行存储和计算B、云计算的分布式处理数据平台可用于大数据集中处理C、大数据是一个平台，是云计算技术的唯一载体D、云计算可以提供按需扩展的计算和存储资源，可用来过滤无用教据答案：C解析：云计算技术是容器，大数据可存放在这个容器中。故选C。26．从虚开发票案件司法判决实践来看，稽查部门提供的资金流证据是行政定性、移送司法处理最直接、最有力、最关键的证据。在虚开发票案件检查中，资金流的检查方法围绕检查虚开发票违法活动中的虚假资金流转、虚假债权、虚假债务展开。其中虚假债务是指()。A、大宗交易开具发票后未收款长期挂应收账款B、大宗交易取得发票部分或全部资金未支付，长期挂应付账款C、虚假现金收付D、利用承兑汇票虚假支付结算答案：B解析：选项A属于虚假债权;选项C和D属于虚假资金流转;选项B属于虚假债务。故选B。27．税务稽查人员对某公司进行检查，该公司为增值税一般纳税人，2019年8月购进一座写字楼，该写字楼用于公司办公，计入固定资产，并于次月开始计提折旧。该纳税人取得増值税专用发票并认证相符，专用发票注明的金额为200万元，增值税税额为18万元。该公司当月购进该写字楼可抵扣的进项税额是()万元。A、5B、9C、12D、18答案：D解析：《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)本题涉及的知识点是2019年深化改革增值税新政策内容：自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。增值税一般纳税人2019年4月1日起取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，购入后凭合法有效的抵扣凭证一次抵扣进项税额。故选D。28．税务机关按法定程序对走逃(失联)企业开展检查，公告送达各类执法文书，下列表述错误的是()。A、在直接送达方式无法送达的情况下，税务机关应首选公告送达方式送达各类执法文书B、公告送达可以在主管税务机关办税服务厅、纳税人注册登记地址张贴公告C、公告送达可以通过主管税务机关门户网站、当地主流新闻媒体发布公告D、在纳税人注册登记地址张贴公告的，应当采取拍照、录像等方式记录张贴过程答案：A解析：《国家税务总局关于走逃(失联)企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知》第三条第(一)款公告送达各类执法文书规定：对走逃(失联)企业，在其他送达方式无法送达的情况下，税务机关应通过公告送达方式送达各类执法文书。公告送达可以在主管税务机关办税服务厅、纳税人注册登记地址张贴公告，或通过主管税务机关门户网站、当地主流新闻媒体发布公告(具体发布渠道由各单位根据实际情况选择)。在纳税人注册登记地址张贴公告的，应当采取拍照、录像等方式记录张贴过程。所以选A。故选A。29．张某为某市稽查局执行科一级科员，因其税收执法过错决定对其批评教育，对其实施批评教育的是()。A、该市稽查局执行科科长B、该市稽查局分管执行科的副局长C、该市稽查局局长D、该市稽查局执法责任制工作领导小组办公室负责人答案：A解析：《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第三十条：“适用批评教育的，由过错责任人主管领导实施，留存谈话记录，并由过错责任人签名确认”，根据《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引》(1.1版)第四条第(十一)项：“过错责任人为一般干部的，主管领导为部门负责人”。故选项A当选。故选A。30．某公司与军队共同拥有某幢建筑物的土地使用权。该建筑物占地面积为3000平方米，建筑面积为20000平方米，公司与军队的占用比例为4:1，公司所在市城镇土地使用税年税额为每平方米5元。该公司全年应纳城镇土地使用税为()元。A、0B、3000C、12000D、20000答案：C解析：纳税单位与免税单位共同拥有土地使用权的多层建筑，对纳税单位按照其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税，该公司全年应纳城镇土地使用税=3000×4÷(4+1)×5=12000(元)。故选C。二、多选题1．在电子查账系统，财务总账下的分析工具包括：A、流向分析B、综合分析C、红字分析D、波动分析答案：ABCD解析：这是查账系统中，财务总账模块中常见的几种分析工具。故选ABCD。2．纳税人的下列哪项行为，可以由税务机关责令限期改正，并处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款()。A、未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的D、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条的规定，纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：(一)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的;(二)未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的;(三)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的;(四)未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的;(五)未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款;情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。故选ABCD。3．在实施检查工作前，税务检查人员应当广泛地收集与案源相关的信息资料。下列关于获取信息的主要来源说法中正确的有()。A、从行业协会获得的涉税信息B、从举报人了解到的相关信息C、从互联网获取的相关信息D、从涉税对象内部有关人员了解的相关信息答案：ABCD解析：在实施检查工作前，税务检查人员应当广泛地收集与案源相关的信息资料。获取信息的主要来源包括：(一)税务机关内部的上级部门交办、督办;同级部门转办、协办和情报交换;下级部门(单位)要求协办等的资料信息。(二)从税务机关内部各种信息管理(分析)系统中获取的征管、退税和发票领购使用等信息。(三)从金融、保险、海关、财政、工商、审计、司法、计量技术监督、统计、外经贸、水电煤气、房屋管理、产权交易、国土资源、烟草专卖、医保等部门和中介机构、事务单位、行业协会以及其它单位获得的涉税信息。(四)从举报人了解到的相关信息。(五)从互联网、各种宣传媒体等其他渠道获取的相关信息。(六)从涉税对象内部有关人员了解的相关信息。故选ABCD。4．交办案源暂存待查处理的情形有()。A、纳税人状态为非正常的B、纳税人状态为注销的C、纳税人已走逃而无法开展检查的D、其它不宜开展检查又无法退回的答案：ABCD解析：案源管理岗经过识别和判断，发现交办案源符合“纳税人状态为非正常或者注销的、纳税人已走逃而无法开展检查的(有特殊要求的除外)、其它不宜开展检查又无法退回”情形之一的，应当及时制作《税务稽查案源审批表》，提出拟处理意见，并报案源部门领导岗审核，审批通过的，案源管理岗应当及时向交办部门报告，经交办部门同意，将交办案源信息暂存，因此，ABCD为交办案源暂存待查处理的情形。故选ABCD。5．下列各项中，符合车船税有关规定的有()。A、商用客车，以“辆”为计税依据B、载货汽车，以“整备质量”为计税依据C、机动船，以“艘”为计税依据D、机动船，以“净吨位”为计税依据答案：ABD解析：机动船，以“净吨位”为计税依据。故选ABD。6．下列有关应付票据处理的表述中，正确的有()。A、企业开出商业汇票时，按其票面金额贷记“应付票据”B、不带息应付票据到期支付时，按票面金额结转C、企业支付的银行承兑汇票手续费，计入当期财务费用D、企业到期无力支付的银行承兑汇票，应按账面金额转入“应付账款”答案：ABC解析：选项D企业到期无力支付的银行承兑汇票，应按账面金额转入“短期借款”。故选ABC。7．某市稽查局在查处一起重大税收违法案件时，发生了下列情形，其中经过审批程序可以延长税收保全期限的情形有()。A、办案人员有其他重要工作，在税收保全期限内难以完成检查的B、办案检查人员遭遇重大事故，在税收保全期限内难以继续参与检查的C、案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实的D、被查对象转移、隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的答案：CD解析：《税务稽查工作规程》第三十八条规定，采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月;查处重大税收违法案件中，有下列情形之一，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请国家税务总局批准：(一)案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实的;(二)被查对象转移、隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的;(三)被查对象拒不提供相关情况或者以其他方式拒绝、阻挠检查的;(四)解除税收保全措施可能使纳税人转移、隐匿、损毁或者违法处置财产，从而导致税款无法追缴的。故选CD。8．制作《催告书(行政强制执行适用)》应当载明的内容包括()。A、履行义务的期限B、履行义务的方式C、履行义务的地点D、涉及税收款项征收的应当有明确的金额和缴交方式答案：ABD解析：《全国税务稽查规范1.1版》强制执行的适用程序：《催告书(行政强制执行适用)》应当载明履行义务的期限、履行义务的方式、涉及税收款项征收的应当有明确的金额和缴交方式、被执行人依法享有的陈述权和申辩权。故选ABD。9．甲税务局决定扣押A纳税人相当于欠缴税款和滞纳金价值的货物，查封、扣押决定书应当载明的事项包括()。A、当事人的姓名或者名称、身份证号、地址B、查封、扣押的理由、依据和期限C、查封、扣押场所、设施或者财物的名称、数量等D、申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限答案：BCD解析：根据《中华人民共和国行政强制法》第二十四条：“行政机关决定实施查封、扣押的，应当履行本法第十八条规定的程序，制作并当场交付查封、扣押决定书和清单。故选BCD。查封、扣押决定书应当载明下列事项：(一)当事人的姓名或者名称、地址;(二)查封、扣押的理由、依据和期限;(三)查封、扣押场所、设施或者财物的名称、数量等;(四)申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限;(五)行政机关的名称、印章和日期。”当事人的身份证号并不包括在查封扣押决定书应当载明的事项中，故不选A选项。10．税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理，下列处理方式中正确的是()：A、线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，由选案部门列入案源信息B、无明确线索或者内容重复的，暂存待办C、检举内容不详，，无明确线索或者内容重复的，交由检举人补充说明D、属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理答案：ABD解析：《税务稽查工作规程》第十八条规定，税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理：(一)线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，由选案部门列入案源信息;(二)检举内容不详，无明确线索或者内容重复的，暂存待办;(三)属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理;(四)不属于自己受理范围的检举，将检举材料转送有处理权的单位。故选ABD。11．下列关于行政诉讼的说法中，正确的有()。A、行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖B、被告应当在收到起诉状副本之日起十日内向人民法院提交作出行政行为的证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状C、复议机关在法定期限内未作出复议决定，公民、法人或者其他组织起诉原行政行为的，作出原行政行为的行政机关是被告D、经人民法院传票传唤，原告无正当理由拒不到庭，或者未经法庭许可中途退庭的，可以按照撤诉处理;被告无正当理由拒不到庭，或者未经法庭许可中途退庭的，可以缺席判决答案：ACD解析：《中华人民共和国行政诉讼法》第六十七条规定：“被告应当在收到起诉状副本之日起十五日内向人民法院提交作出行政行为的证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。”因此，选项B错误。故选ACD。12．下列关于应税污染物计税依据的说法，正确的有()。A、应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B、应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算C、应税固体废物按照固体废物的排放量确定D、固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额答案：ACD解析：依据《中华人民共和国环境保护税法》第八条规定，应税大气污染物、水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算。故选ACD。13．根据《国家税务总局关于发布<税务稽查执法文书式样>的公告》(国家税务总局公告2012年第2号)的规定，检查人员在实施下列哪些行为时应使用《现场笔录》对现场执法情况、违法事实等事项进行当场客观记载()。A、调查询问B、实施查封C、实地调查D、实地扣押答案：BCD解析：根据《国家税务总局关于发布<税务稽查执法文书式样>的公告》(国家税务总局公告2012年第2号)的规定，《现场笔录》的适用范围为：税务稽查人员或者其他税收执法人员依法进行实地调查、实施查封(扣押)或者实施冻结存款，就与案件事实确认等相关的现场执法情况、违法事实等事项进行当场客观记载时使用。故选BCD。14．下列证据不能单独作为定案证据的有()。A、不能正确表达意志的证人提供的证言B、未成年人所做的与其年龄和智力状况不相适应的证言C、被当事人或者他人进行技术处理而无法辨明真伪的证据材料D、难以识别是否经过修改的视听资料答案：BD解析：根据《全国税务稽查规范》(1.1版)的规定，下列证据不能单独作为定案证据：1未成年人所做的与其年龄和智力状况不相适应的证言;2.与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所做的对该当事人有利的证言，或者与当事人有不利关系的证人所作的对该当事人不利的证言;3.难以识别是否经过修改的视听资料;4.无法与原件、原物核对的复制件或复制品;5.经改动但当事人不予认可的证据资料。6.其他不能单独作为定案依据的证据材料。A、C选项属于不能作为定案证据的范围。故选BD。15．广初公司是电子信息化管理企业，对其实施税务稽查，检查计算机设备时，下列各项中需要检查的包括()。A、计算机键盘B、计算机存储介质C、网络工作站D、服务器答案：BCD解析：《信息化管理企业税务稽查工作指南(试行办法)》规定，对采用电子信息化管理的被查对象实施税务稽查，重点检查环节主要有：计算机设备(包括计算机单机、计算机存储介质、网络工作站和服务器等);财务部门;进销存业务部门;重要涉税主管人员工作场所;银行账户等。故选BCD。16．审核检查人员收集的书证时，下列做法正确的有()。A、书证为原件的，应依法办理调取或者收集手续B、提取书证复制件的，应辅以《现场笔录》等加以佐证C、取得的报表、图纸、科技文献等书证的，应当附有说明材料D、提取书证原件的，审查有无开具《提取证据专用收据》答案：ACD解析：选项B，提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位(个人)注明“与原件核对无误，原件存于我处”，并由其签章。故选ACD。17．下列关于增值税特殊销售方式的说法中，表述正确的有()。A、纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税B、直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用C、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账的、时间在1年内又未过期的，不并入销售额征税D、包装物租金不并入销售额征税答案：ABC解析：包装物押金与包装物租金不能混淆，包装物租金属于价外费用，在收取时便并入销售额征税。故选ABC。18．审理部门区分下列情形分别作出处理，以下说法正确的有():A、认为有税收违法行为，应当进行税务处理的，拟制《税务处理决定书》B、认为有税收违法行为，应当进行税务行政处罚的，拟制《税务行政处罚决定书》C、认为税收违法行为轻微，依法可以不予税务行政处罚的，拟制《不予税务行政处罚决定书》D、认为没有税收违法行为的，拟制《不予税务行政处罚决定书》答案：ABC解析：《稽查工作规程》第五十五条规定，审理部门区分下列情形分别作出处理：(一)认为有税收违法行为，应当进行税务处理的，拟制《税务处理决定书》;(二)认为有税收违法行为，应当进行税务行政处罚的，拟制《税务行政处罚决定书》;(三)认为税收违法行为轻微，依法可以不予税务行政处罚的，拟制《不予税务行政处罚决定书》;(四)认为没有税收违法行为的，拟制《税务稽查结论》。故选ABC。19．依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内提供增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有()。A、代理人B、银行C、购买者D、境外单位答案：AC解析：根据增值税的有关规定，境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。故选AC。20．税务稽查案卷内每份或者每组材料的组合排列规则是()：A、正件在前，附件在后B、重要材料在前，其他材料在后C、汇总性材料在前，基础性材料在后D、税务文书在前，其他行政机关文书在后答案：ABC解析：《税务稽查工作规程》第七十四条规定，税务稽查案卷材料应当按照以下规则组合排列：(一)案卷内材料原则上按照实际稽查程序依次排列;(二)证据材料可以按照材料所反映的问题等特征分类，每类证据主要证据材料排列在前，旁证材料排列在后;(三)其他材料按照材料形成的时间顺序，并结合材料的重要程度进行排列。故选ABC。税务稽查案卷内每份或者每组材料的排列规则是：正件在前，附件在后;重要材料在前，其他材料在后;汇总性材料在前，基础性材料在后。三、判断题1．调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当向被查对象出具《调取账簿资料通知书》，并填写《调取账簿资料清单》交其核对后签章确认。()答案：正确解析：根据《国家税务总局关于印发<税务稽查工作规程>的通知》(国税发〔2009〕157号)第二十五条的规定，调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当向被查对象出具《调取账簿资料通知书》，并填写《调取账簿资料清单》交其核对后签章确认。故正确。2．行政执法全过程记录是行政执法活动合法规范有效的重要保证。税务机关采取以文字记录为主、音像记录为辅的形式，对税务执法的启动、调查取证、审核决定、送达执行等全部过程进行记录，并全面系统归档保存，做到执法全过程留痕和可回溯管理。()答案：正确解析：根据《国家税务总局关于印发<优化税务执法方式全面推