2023年新化县税务系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析_第1页
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PAGEPAGE312023年新化县税务系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析毕业院校:__________姓名:__________考场:__________考号:__________一、选择题1.张某、李某、王某三人欲成立一合伙企业。张某出资100万元,李某出资80万元,王某用其住房作为投资,此住房评估价格为100万元,该合伙企业应缴纳的契税为()万元。(当地规定契税税率3%)A、0B、3C、4.5D、6答案:A解析:合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企业名下,或合伙企业将其名下的房屋、土地权属转回原合伙人名下的,免征契税。故选A。2.下列书证的提取方法中,不正确的是():A、需要提取证据材料原件的,应当向当事人出具《提取证据专用收据》,由当事人核对后签章确认B、对需要归还的证据材料原件,检查结束后应当及时归还,并履行相关签收手续C、需要将空白发票调出查验时,应当向被查验的单位或者个人开具《发票换票证》,经查无问题的,应当及时退还D、提取证据材料复制件的,应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明“与原件核对无误,原件存于我处”,并由提供人签章答案:C解析:《税务稽查工作规程》第二十六条规定,需要将已开具的发票调出查验时,应当向被查验的单位或者个人开具《发票换票证》;需要将空白发票调出查验时,应当向被查验的单位或者个人开具《调验空白发票收据》,经查无问题的,应当及时退还。故选C。3.以下关于案件审理期限的表述中正确的是()。A、向相关部门征询政策问题的时间不计算在内B、案情复杂确需延长审理时限的,应当在审理到期日后填制《延长税收违法案件审理时限审批表》审批C、审理实施岗接收案件后,应当实施审理,并在30日内提出审理意见D、案情复杂确需延长审理时限的,报税务局稽查局分管领导批准,可以适当延长答案:A解析:根据《税务稽查工作规程》(国税发〔2009〕157号)第五十条,审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后,应当在15日内提出审理意见。但下列时间不计算在内:(一)检查人员补充调查的时间;(二)向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间。案情复杂确需延长审理时限的,经稽查局局长批准,可以适当延长,因此A选项正确、C选项错误。根据《全国税务稽查规范》(1.1版)的规定,案情复杂确需延长审理时限的,应当在审理到期日前填制《延长税收违法案件审理时限审批表》,经审理部门领导岗与稽查局分管领导审核后,报稽查局局长批准,可以适当延长,因此B、D选项错误。故选A。4.检查人员在检查过程中收集的下列证据,可以作为定案依据的是()。A、严重违反法定程序收集的证据材料B、以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料C、以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料D、附有说明材料的报表、图纸、会计账册、专业技术资料、科技文献等书证答案:D解析:证据提取的一般要求:按照法律、法规、规章等规定的取证途径和程序;不得以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据;不得以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取证据。故选D。5.根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定,对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关()。A、责令限期改正,并处二千元以上一万元以下的罚款B、责令限期改正,逾期不改正的,处二千元以上一万元以下的罚款C、责令限期改正,并处五万元以下的罚款D、责令限期改正,逾期不改正的,处五万元以下的罚款答案:C解析:《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条规定,纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款。故选C。6.在企业进行数据采集时,如服务器在异地则采用以下哪种方式:A、远程采集:将采集软件发送至服务器所在地,指导采集B、备份采集:让企业提供数据库备份文件,我公司提供技术支持进行恢复采集C、万能采集:从企业财务软件中导出表格(标准格式要求)D、以上都对答案:D解析:以上几种方法是在企业遇到服务器在异地常用的几种方式。故选D。7.在稽查组织建设和力量配置工作中,需保障稽查编制规模,充实稽查力量,各省税务系统稽查人员数量配置不低于本省税务干部总数的()。A、7%B、8%C、9%D、10%答案:B解析:《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》(税总发〔2019〕1号),充实稽查力量,各省税务系统稽查人员数量配置不低于本省税务干部总数的8%,并在2020年底前到位。故选B。8.某房地产开发企业系增值税一般纳税人,于2016年9月将开发的商铺开盘预售,假定该房地产开发企业选择一般计税方法缴纳增值税,取得的商铺预售收入,是()。A、确认纳税义务发生,按11%税率计算销项税额B、确认纳税义务发生,按5%征收率计算应纳税额C、不确认纳税义务发生,但按3%的预征率预缴增值税D、不确认纳税义务发生,不缴纳或预缴增值税答案:C解析:《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》第十条规定:一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税;第十一条规定:应预缴税款按照以下公式计算:应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%。故选C。9.符合加速折旧政策的企业对其购置的已使用过的固定资产,最低折旧年限不得低于规定最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的一定比例。下列选项中,符合这一比例的是()。A、40%B、80%C、50%D、60%答案:D解析:符合加速折旧政策的企业对其购置的已使用过的固定资产,最低折旧年限不得低于规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的60%。故选D。10.省、市税务局稽查局和跨区域稽查局分别负责相关案件的执行工作,实施税收保全、税收强制执行等措施,应按照"()"的原则。A、谁选案、谁执行B、谁检查、谁执行C、谁审理、谁执行D、谁管辖、谁执行答案:B解析:《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》(税总发〔2019〕1号),按照“谁检查、谁执行”的原则,省、市税务局稽查局和跨区域稽查局分别负责相关案件的执行工作,实施税收保全、税收强制执行等措施。故选B。11.企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在改业务发生的纳税年度其()年内,进行纳税调整。A、3B、5C、8D、10答案:D解析:考核关联方特别纳税调整的追溯期。故选D。12.稽查质效评价单位原则上每年按半年和全年进行案件质效评价,并公布评价结果。被评价单位对年度评价过程和结果有异议的,应当在初步评价结果公布之日起()个工作日内书面向评价单位提起申诉,逾期未提起申诉视为无异议。A、3B、5C、7D、10答案:A解析:评价单位原则上每年按半年和全年进行案件质效评价,并公布评价结果。被评价单位对年度评价过程和结果有异议的,应当在初步评价结果公布之日起3个工作日内书面向评价单位提起申诉,逾期未提起申诉视为无异议。故选A。13.税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起()日内有权要求纳税保证人承担保证责任,缴纳税款、滞纳金。纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起()内履行保证责任,缴纳税款及滞纳金。A、30日15日B、60日15日C、90日30日D、6个月30日答案:B解析:《纳税担保试行办法》第十二条规定保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日,即税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任,缴纳税款、滞纳金。履行保证责任的期限为15日,即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起15日内履行保证责任,缴纳税款及滞纳金。因此本题选择B。故选B。14.检查人员对某粮食加工企业库存的粮食进行勘验时,下列做法不符合证据要求的是()。A、在勘验笔录上记录检查人员张某、李某和勘验人员方某进入现场时岀示税务检查证和《税务检查通知书》情况,并履行了相关告知义务B、勘验笔录上记录了勘验的过程、方法、结果C、勘验笔录共有三页,分别由张某、李某和方某在末页进行了签名D、因当事人拒绝签章,在勘验笔录上注明了原因,因无其他第三方见证人,以全程录像记录整个勘验过程答案:C解析:勘验人员、记录人员逐页签名,当事人拒绝在笔录上签章或者当事人失踪走逃的,检查人员应当在《勘验笔录》上注明原因,可以由在场的其他第三方见证人签章,也可以通过音像记录设备进行记录。故选C。15.企业发生的下列支出中,可在发生当期直接在企业所得税前扣除的是()。A、固定资产的大修理支出B、租入固定资产的改建支出C、固定资产日常修理支出D、已足额提取折旧的固定资产改建支出答案:C解析:ABD三项改建支出作为长期待摊费用,按规定摊销的,准予扣除。故选C。16.一般适用于会计核算水平较高、内部控制较强、纳税态度较好的企业的检查方法是()。A、全查法B、审核法C、抽查法D、校对法答案:C解析:抽查法一般适用于会计核算水平较高、内部控制较强、纳税态度较好的企业。故选C。17.根据土地增值税的有关规定,关于房地产转让的说法,正确的是()。A、以分期收款方式转让房产的,根据实际的收款日期确定纳税期限B、以一次交割、付清价款方式转让房产的,在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税C、因国家建设需要而搬迁,由纳税人自行转让其房产的,应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案D、纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的,应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案答案:C解析:选项A,以分期收款方式转让房地产的,主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限;选项B,以一次交割、付清价款方式转让房地产的,主管税务机关可在纳税人办税纳税申报后,根据其应纳税额的大小及向有关部门办理过户、登记手续的期限等,规定其在办理过户、登记手续前一次性缴纳全部土地增值税;选项D,因国家建设需要依法征用、收回的房地产,纳税人因此得到经济补偿的,应从签订房地产转让合同之日起7日内,到房地产所在地主管税务机关备案。故选C。18.纳税人的下列情形中,不适用纳税担保的是()。A、在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象B、纳税人未按规定期限纳税C、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的D、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的答案:B解析:《纳税担保试行办法》第三条规定,纳税人有下列情况之一的,适用纳税担保:(一)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为,在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款,在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象,责成纳税人提供纳税担保的;(二)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的;(三)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的;(四)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。选项B不在适用纳税担保的范围中,因此,本题选择B。故选B。19.下列关于收入确认时间的说法中,不正确的是()。A、接受捐赠,在计算缴纳企业所得税时一次性确认收入。B、企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现。C、股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现。D、特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。答案:C解析:股息、红利等权益性投资收益以被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。故选C。20.因纳税人计算失误,未缴或者少缴税款的,税务机关的处理正确的是()。A、税务机关在3年内可以追征税款B、税务机关不得追加滞纳金C、未缴或者少缴税款为8万元的,追征期可以延长到5年D、追征的年限不受限制答案:A解析:根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条的规定,因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到五年。再根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十二条的规定,税收征管法第五十二条所称特殊情况,是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误,未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款,累计数额在10万元以上的。故选A。21.下列项目中,需要缴纳消费税的是()。A、用外购已税烟丝继续加工成卷烟B、外购已税石脑油为原料生产的应税成品油C、某汽车厂将自产的小汽车赠送给客户使用D、委托加工收回的烟丝继续加工成卷烟答案:C解析:选项A、B、D均属于生产加工业务,没有构成销售,不缴纳消费税;选项C属于视同销售行为,应当征收消费税。故选C。22.2019年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2019年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额()万元。A、20B、12C、8D、2答案:D解析:补充养老保险:实际发生12万元,扣除限额=200×5%=10(万元),调增所得额2万元;补充医疗保险:实际发生8万元,扣除限额=200×5%=10(万元),不需要调整。综上分析,上述费用应调增所得额为2万元。故选D。23.资产负债表日,计算确定的短期借款利息费用,贷记的会计科目是()。A、银行存款B、应付利息C、财务费用D、短期借款答案:B解析:预提利息时,账务处理为借:财务费用贷:应付利息。故选B。24.下列不属于消费税税目的是()。A、烟叶B、雪茄烟C、烟丝D、卷烟答案:A解析:烟叶不属于消费税征税范围。故选A。25.下面哪项案源处理目前无法通过金三流转办结:A、立案检查B、调查核实C、并案D、自查不予立案答案:B解析:虽然金三系统案源登记模块案源拟处理意见可选调查核实,但目前调查核实案源无法在金三系统走完全流程作办结处理。故选B。26.在计算土地增值税时,下列项目中属于房地产开发成本的是()。A、耕地占用税B、借款利息费用C、契税D、土地出让金答案:A解析:选项B属于房地产开发费用;选项C、D属于为取得土地使用权所支付的金额。故选A。房地产开发成本主要包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。27.下列不属于重大税收违法失信案件公布内容的是()。A、主要违法事实B、税务行政处理决定的主要内容C、适用的法律、法规依据D、调查审理过程答案:D解析:税收违法案件信息公告应当实事求是,扼要介绍税收违法事实,写明税务行政处理决定的主要内容及其适用的法律、法规依据,与此不相关联的其他情节和调查审理过程,不应写入公告。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。故选D。28.需要以有形载体形式固定电子数据的,将电子数据复制到存储介质上并封存后,由()签章。A、检查人员B、技术人员C、电子数据提供人D、财务负责人答案:C解析:《税务稽查工作规程》:需要以有形载体形式固定电子数据的,应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存,同时在封存包装物上注明制作方法、制作时间、制作人、文件格式及长度等,注明“与原始载体记载的电子数据核对无误”,并由电子数据提供人签章。故选C。29.以下关于量化资产个人所得税方面的规定,表述正确的是()。A、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,征收个人所得税B、职工个人将股份转让时,就其转让收入额,减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额按“财产转让所得”项目计征个人所得税C、职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得股息,按取得“工资、薪金”项目征收个人所得税D、对职工个人以股份形式取得的量化资产仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,征收个人所得税答案:B解析:选项A,暂缓征收个人所得税;选项C,按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税;选项D,不拥有所有权的企业量化资产,不征收个人所得税。故选B。30.A公司为增值税一般纳税人,2020年3月份缴纳了增值税10万元、滞纳金3000元、税务罚款2000元。该公司应当缴纳教育费附加金额是()。A、0B、3000元C、3090元D、3150元答案:B解析:根据《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》第三条,教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据,不含滞纳金和罚款。该公司应当缴纳教育附加金额=100000×3%=3000元。故选B。二、多选题1.以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有()。A、非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得,以机构、场所为纳税地点。B、登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。C、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。D、企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。答案:ABCD解析:上述均为企业所得税征收管理中的条款。故选ABCD。2.关于无形资产的确认,应同时满足的条件有()。A、该项无形资产存在活跃的交易市场B、与该资产有关的经济利益很可能流入企业C、该无形资产的成本能够可靠地计量D、必须是企业外购方式取得答案:BC解析:无形资产的确认条件包括符合定义,以及很可能流入经济利益和可计量性。故选BC。3.下列关于印花税的相关规定,表述不正确的是()。A、印花税的税率形式为定额税率B、企业因改制签订的产权转移书据免征印花税C、按金额比例缴纳印花税的应税凭证,未标明金额的,应按照凭证所载数量及市场价格计算的金额,依适用税率申报缴纳印花税D、企业改制中经评估增加的资金不征印花税答案:AD解析:选项A,印花税的税率形式分为定额税率和比例税率两种;选项D,企业改制中经评估增加的资金按规定申报缴纳印花税。故选AD。4.税务局哪些部门具体负责重大执法决定法制审核工作()。A、县以上税务机关负责法制工作的机构B、稽查局审理部门C、跨区域稽查局审理部门D、税务分局、税务所答案:AB解析:《重大执法决定法制审核实施办法(试行)》第四条,县以上税务机关负责法制工作的机构、稽查局审理部门,负责本单位法制审核工作并制作法制审核意见;对稽查案件实施集中审理的地区,市税务局稽查局审理部门同时负责同级跨区域稽查局重大执法决定法制审核工作;税务分局、税务所作出的重大执法决定的法制审核由县税务机关负责审核。故选AB。5.下列关于虚开发票的行政处罚,正确的是()。A、违反发票管理规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得B、虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款C、虚开金额在1万元以下的,可以并处1万元以上5万元以下的罚款D、虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款答案:ABD解析:依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条,违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。故选ABD。6.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为增值税纳税人。资管产品管理人包括()。A、公募基金管理公司B、银行C、上市公司D、期货公司答案:ABD解析:资管产品管理人,包括银行、信托公司、公募基金管理公司及其子公司、证券公司及其子公司、期货公司及其子公司、私募基金管理人、保险资产管理公司、专业保险资产管理机构、养老保险公司。因此选项C错误。故选ABD。7.出口货物退(免)税制度是指我国对报关出口货物、劳务以及提供增值税零税率服务免征、退还其国内或区内生产、流通环节的()的一种税收制度。A、增值税B、所得税C、消费税D、关税答案:AC解析:出口货物退(免)税制度是指我国对报关出口货物、劳务以及提供增值税零税率服务免征、退还其国内或区内生产、流通环节的增值税、消费税的一种税收制度。故选AC。8.下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的有()。A、直接转让土地使用权的B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的C、房地产开发项目全部竣工并完成销售的D、取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完的答案:ABC解析:本题考核土地增值税算清算条件的有关规定。选项D的情形,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。故选ABC。9.根据《中华人民共和国资源税法》规定,下列说法正确的是()。A、纳税人跨省开采应税产品,应在销售地缴纳资源税B、纳税人自用应税产品的,纳税义务发生时间为移送应税产品的当日C、纳税人按月或者按季申报缴纳的,应当自月度或者季度终了之日起十日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D、纳税人开采应税产品,应向开采地缴纳资源税答案:BD解析:选项A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税;选项C.纳税人按月或者按季申报缴纳的,应当自月度或者季度终了之日起十五日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。故选BD。10.下列案件中,不属于行政诉讼受案范围的有()。A、普兰公司认为A区税务局税收专管员滥用职权,对其实施了行政处罚,要求A区税务局对该名专管员进行行政处分,并就该行政处罚决定向人民法院提起行政诉讼B、昭阳公司对B市税务局严格按照当地人民法院协助执行通知书作出的执行行为不服,向人民法院提起行政诉讼C、中山公司对C市税务局做出的信访事项复查意见不服,向人民法院提起行政诉讼D、西井公司对D市税务局作出不予行政许可的决定申请行政复议,在复议审理期间复议机关展开调解,该公司对调解行为不服,向人民法院提起行政诉讼答案:BCD解析:根据《中华人民共和国行政诉讼法》第十二条规定,公民、法人或者其他组织对行政机关做出的行政处罚决定不服,可以提起行政诉讼。因此,选项A错误。故选BCD。11.税务稽查部门向被查对象或其他涉税当事人送达《税务行政处罚事项告知书》时,应当告知其依法享有以下哪些权利()。A、陈述B、申辩C、要求听证D、行政复议答案:ABC解析:根据《国家税务总局关于印发<税务稽查工作规程>的通知》(国税发〔2009〕157号)第五十一条的规定,拟对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚的,向其送达《税务行政处罚事项告知书》,告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利。故选ABC。12.税务局稽查局和公安经侦部门应当建立联席会议制度,联系会议的主要任务有()。A、及时传达国务院、国家税务总局、公安部相关文件、会议精神B、总结阶段性工作进展情况,分析工作中遇到的情况、问题C、研究下一步工作部署、工作计划及其实施方案D、共同办理涉税违法相关案件答案:ABC解析:《全国税务稽查规范》9部门协作9.5.1操作规范:税务局稽查局和公安经侦部门应当建立联席会议制度,联系会议的主要任务是:及时传达国务院、国家税务总局、公安部相关文件、会议精神;总结阶段性工作进展情况,分析工作中遇到的情况、问题;研究下一步工作部署、工作计划及其实施方案等。故选ABC。13.税收强制执行措施的实施方式包括()。A、扣缴税款B、拍卖或变卖商品、货物、其他财产C、冻结存款D、阻止欠税人出境答案:AB解析:《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条:从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列强制执行措施:(一)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;(二)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。故选AB。14.选案部门应当建立案源信息档案,对所获取的案源信息实行分类管理。案源信息主要包括():A、上级税务机关交办的税收违法案件B、上级税务机关安排的税收专项检查C、税务局相关部门移交的税收违法信息D、其他部门和单位转来的涉税违法信息答案:ABCD解析:《税务稽查工作规程》第十六条规定,选案部门应当建立案源信息档案,对所获取的案源信息实行分类管理。案源信息主要包括:(一)财务指标、税收征管资料、稽查资料、情报交换和协查线索;(二)上级税务机关交办的税收违法案件;(三)上级税务机关安排的税收专项检查;(四)税务局相关部门移交的税收违法信息;(五)检举的涉税违法信息;(六)其他部门和单位转来的涉税违法信息;(七)社会公共信息;(八)其他相关信息。故选ABCD。15.对走逃(失联)企业涉嫌虚开增值税专用发票案件检查时,对交易真实性判定时要重点关注以下哪些情形()。A、商贸企业购进、销售货物名称严重背离的;生产企业无实际生产加工能力且无委托加工,或生产能耗与销售情况严重不符,或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的B、直接走逃失踪不纳税申报,或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次,规避税务机关审核比对,进行虚假申报的C、同一代码、号码的增值税专用发票,存根联与抵扣联的货物品名或受票单位名称不一致的D、已查实全部或部分交易资金信息不真实的(如利用银行账户回流资金)、大宗交易未付款或虚假现金支付的等答案:ABCD解析:《国家税务总局关于走逃(失联)企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知规定》“二、交易真实性的判定:在取得上述资料之后,稽查部门对走逃(失联)企业开具增值税专用发票行为进行认真分析,充分利用已取得的资料,对交易的真实性作出结论。在分析过程中,要重点关注以下情形:(一)商贸企业购进、销售货物名称严重背离的;生产企业无实际生产加工能力且无委托加工,或生产能耗与销售情况严重不符,或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。(二)直接走逃失踪不纳税申报,或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次,规避税务机关审核比对,进行虚假申报的。(三)同一代码、号码的增值税专用发票,存根联与抵扣联的货物品名或受票单位名称不一致的。(四)同一代码、号码的增值税专用发票,纸质发票与增值税发票管理新系统信息不一致的。(五)已查实全部或部分交易资金信息不真实的(如利用银行账户回流资金)、大宗交易未付款或虚假现金支付的等。(六)涉案人员承认无货交易,且有旁证或相应书证、物证等证据辅助证明的。(七)下游受票企业已认定接受虚开的。”故选ABCD。16.下列经济业务影响企业利润表中“营业利润”项目的有()。A、存货管理不善发生的净损失B、所得税费用C、出售专利权实现的利得D、投资收益答案:ACD解析:选项B所得税费用影响企业的净利润。故选ACD。17.根据税务稽查风险内部控制要求,各级稽查局应当根据法律法规的规定,公开()等法定公开内容,接受监督。A、税务稽查的职责权限B、案件查办过程信息C、税务行政处罚信息D、重大税收违法案件信息答案:ACD解析:根据《税务稽查风险内部控制制度(试行)》第十九条:(六)业务公开控制。各级稽查局应当根据法律法规的规定,公开税务稽查的职责权限、税务行政处罚信息、重大税收违法案件信息、随机抽查信息等法定公开内容,接受监督。故选ACD。18.下列应按照“有形动产经营租赁服务”缴纳增值税的有()。A、水路运输的期租业务B、水路运输的光租业务C、航空运输的干租业务D、车辆停放服务答案:BCD解析:选项A水路运输的期租业务属于“交通运输服务”。故选BCD。19.建立和维护税务稽查随机抽查对象名录库的过程中,存在以下()风险要素。A、未按要求及时建立税务稽查对象名录库B、未将税务稽查对象名录库上报上级单位C、未及时建立稽查对象异常名录D、未按要求动态维护税务稽查对象名录库答案:ACD解析:根据《全国税务稽查规范(1.1版)》第34页“2.5.5.3.1.1建立和维护税务稽查随机抽查对象名录库【风险提示】”规定,建立和维护税务稽查随机抽查对象名录库的过程中存在未按要求及时建立税务稽查对象名录库、上级单位重点稽查对象未及时加以标识、未及时建立稽查对象异常名录、税务稽查对象名录库信息采录不完整、未按要求动态维护税务稽查对象名录库的风险。故选ACD。20.税警协作日常性工作包括()。A、案件线索共同处理B、共同选案C、联合惩戒(阻止处境)D、涉嫌犯罪案件移送答案:ABCD解析:《全国税务稽查规范》9部门协作9.5.1操作规范:税警协作日常性工作包括:案件线索共同处理、共同选案、证据支持、案件执行、联合惩戒(阻止处境)、涉嫌犯罪案件移送、公安机关自侦案件接收、成果共享。故选ABCD。三、判断题1.土地增值税清算时,已全额开具商品房销售发票的,按照发票所载金额确认收入;未开具发票或未全额开具发票的,

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