2023年温泉县税务系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析

PAGEPAGE322023年温泉县税务系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考场：__________考号：__________一、选择题1．稽查部门立案查处的涉嫌骗税案件(除进出口税收管理部门移送外)，应当在实施检查后的()个工作日内将立案情况告知进出口税收管理部门。A、5B、10C、15D、30答案：A解析：《国家税务总局关于下发《全国税务机关出口退(免)税管理工作规范(2.0版)》的通知》(税总发〔2018〕48号)第一百零六条第(二)项“2.稽查部门立案查处的涉嫌骗税案件(除进出口税收管理部门移送外)，应当在实施检查后的5个工作日内将立案情况告知进出口税收管理部门”。故选A。2．《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予税务行政处罚决定书》、《税务稽查结论》引用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件，应当注明()：A、文件全称、年份和有关条款B、文件简称、年份和有关条款C、文件简称、文号和有关条款D、文件全称、文号和有关条款答案：D解析：《税务稽查工作规程》第五十五条规定，《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予税务行政处罚决定书》、《税务稽查结论》引用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件，应当注明文件全称、文号和有关条款。故选D。3．对违反发票管理规定()次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。A、2B、3C、1D、5答案：A解析：依据《中华人民共和国发票管理办法》第四十条规定，对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。故正确选项为A。故选A。4．下列各项中，不属于纳税担保方式的有()。A、留置B、抵押C、质押D、保证答案：A解析：根据《纳税担保试行办法》第二条，本办法所称纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。故选A。5．下列关于重大税收违法失信案件公布标准的说法错误的是()。A、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上的B、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元以上的C、虚开普通发票100份或者金额40万元以上的D、具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃(失联)的答案：A解析：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选A。6．烟叶税的纳税人是()。A、收购烟叶的单位B、销售烟叶的单位C、加工烟叶的单位D、种植烟叶的单位答案：A解析：《中华人民共和国烟叶税法》第一条规定在中华人民共和国境内，依照《中华人民共和国烟草专卖法》的规定收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。纳税人应当依照本法规定缴纳烟叶税。所以选A。故选A。7．以下不属于上级稽查局对下级稽查局内部控制制度的建立健全和执行工作应该履行的职责的是()。A、监督B、指导C、检查D、考核答案：D解析：《税务稽查风险内部控制制度(试行)》(税总发〔2017〕29号)第七条规定，上级稽查局负责指导、监督、检查下级稽查局内部控制制度的建立健全。故选D。8．提单检查在出口退税案件检查中很非常重要，下列关于提单的说法不正确的是：A、提单是具有法律效力的凭证B、提单不含托运人的名称信息C、提单是承运人保证据以交付货物的单证D、提单中含有出口的重要信息，如货物的品名、承运人的名称、收货人的名称等。答案：B解析：《海商法》第七十一条规定：提单，是指用以证明海上货物运输合同和货物已经由承运人接收或者装船，以及承运人保证据以交付货物的单证。提单中载明的向记名人交付货物，或者按照指示人的指示交付货物，或者向提单持有人交付货物的条款，构成承运人据以交付货物的保证;第十二条规定：货物由承运人接收或者装船后，应托运人的要求，承运人应当签发提单。故选B。9．在查处重大税收违法案件过程中，承办机关应当在接到督办机关《重大税收违法案件督办函》后()个工作日内按照《税务稽查工作规程》规定立案。A、5B、7C、10D、15答案：B解析：根据《税务稽查案源管理办法(试行)》(税总发〔2016〕71号文件印发)第26条规定：督办案源优先于其他案源。《重大税收违法案件督办管理暂行办法》(国税发〔2010〕103号)第7条规定：承办机关应当在接到督办机关《重大税收违法案件督办函》后7个工作日内按照《税务稽查工作规程》规定立案。故选B。10．行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起规定期限内作出批准移送或者不批准移送的决定。决定批准的，应当在规定期限内向同级公安机关移送;决定不批准的，应当将不予批准的理由记录在案。这里所指的规定期限分别是()。A、5日内48小时B、3日内48小时C、3日内24小时D、5日内24小时答案：C解析：《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》(中华人民共和国国务院令第310号)第五条:行政执法机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，应当立即指定2名或者2名以上行政执法人员组成专案组专门负责，核实情况后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，报经本机关正职负责人或者主持工作的负责人审批。行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定。决定批准的，应当在24小时内向同级公安机关移送;决定不批准的，应当将不予批准的理由记录在案。故选C。11．组织开展一案双查工作，省以下税务局的牵头部门是()。A、党建办B、督察内审部门C、稽查部门D、纪检机构答案：D解析：根据《税收违法案件一案双查实施办法(试行)》第二章第五条，组织开展一案双查工作，省以下税务局以纪检机构为牵头部门。D选项是税务总局组织开展一案双查工作的牵头部门。故选D。12．某境内居民企业2019年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的3个月的生产用200万元资金的借款利息;也包括12万元的向本企业职工(与本企业天关联关系)借入的与银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向本企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。则该企业2019年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是()万元。A、28B、21C、20D、18答案：D解析：可在计算应纳税所得额时扣除的银行利息费用=200×8%+12*9=12(万元);向本企业职工借入款项可扣除的利息费用限额=100*8%÷12×9-6(万元)，该企业支付职工的利息费用只能按同期同类银行贷款利率计算的限额扣除，超过部分不得税前扣除;该企业2019年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用=12+6=18(万元)。故选D。13．被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，能依法决定其是否回避的稽查局领导岗位是()：A、所属税务局领导B、所属税务局局长C、上级稽查局局长D、稽查局局长答案：D解析：《税务稽查工作规程》第七条规定，被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避。故选D。14．对涉税保密信息纸质资料，税务机关应明确责任人员，严格按照程序()。A、受理、审核、登记、建档、保管和使用B、受理、登记、审核、建档、保管和使用C、审核、受理、建档、登记、保管和使用D、审核、登记、受理、建档、保管和使用答案：A解析：《纳税人涉税保密信息管理暂行办法》第二章第八条规定，对涉税保密信息纸质资料，税务机关应明确责任人员，严格按照程序受理、审核、登记、建档、保管和使用。故选A。15．稽查局在一定时限内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金，这一时限称作纳税保证期间，纳税保证期间具体是指()。A、自纳税人应缴纳税款的期限届满之日10日内B、自纳税人应缴纳税款的期限届满之日15日内C、自纳税人应缴纳税款的期限届满之日30日内D、自纳税人应缴纳税款的期限届满之日60日内答案：D解析：《全国税务稽查规范(1.1版)》纳税保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日，即稽查局自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。故选D。16．根据刑法及相关司法解释规定，下列关于逃税罪的表述中，正确的是()。A、纳税人5年内因逃税被税务机关处罚2次以上又逃避缴纳税款，数额须达10万元以上B、纳税人采取隐瞒手段不申报纳税，逃避缴纳税款数额须达50万元且占各税种应纳税总额10%以上C、扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额须达5万元以上D、纳税人采取欺骗手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款数额须达10万元答案：C解析：根据《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》第五十七条逃避缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉:(一)纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后，不补缴应纳税款、不缴纳滞纳金或者不接受行政处罚的;(二)纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的;(三)扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的。故选C。17．对国家安全、国防军工等特殊行业、单位的税收优惠政策保密期限是()。A、5年B、10年C、20年D、30年答案：C解析：《全国税务稽查规范(1.1版)》规定，对国家安全、国防军工等特殊行业、单位的税收优惠政策保密期限是20年。故选C。18．省、市税务局应当在建立随机抽查对象名录库的基础上，通过接收、分析、整理和确认随机抽查对象的异常涉税信息并进行标识，建立()。A、联合稽查名录B、重点稽查对象名录C、随机抽查对象异常名录D、非重点稽查对象名录答案：C解析：根据《国家税务总局关于印发〈税务稽查随机抽查对象名录库管理办法(试行)〉的通知》第十六条规定，省、市税务局应当在建立随机抽查对象名录库的基础上，通过接收、分析、整理和确认随机抽查对象的异常涉税信息并进行标识，建立随机抽查对象异常名录。故选C。19．下列关于增值税退(免)税的计税依据，表述不正确的是()。A、生产企业出口货物劳务(包括进料加工复出口货物)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价格B、以铁路运输方式载运旅客的，增值税退(免)税的计税依据为按照铁路合作组织清算规则后的实际运输收入C、实行免退税办法的退(免)税计税依据为购进应税服务的增值税专用发票或解缴税款的《中华人民共和国税收缴款凭证》上注明的金额D、以航空运输方式载运货物或旅客的，如果国际运输或港澳台运输各航段由多个承运人承运的，为中国航空结算有限责任公司清算后的实际收入答案：A解析：生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。故选A。20．下列关于个人所得税财产租赁所得的说法中，正确的是()。A、由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用，不得从收入中扣除B、对租金收入计征的附加税费，允许从税前收入中扣除C、在确认财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，以领取租金的个人为纳税义务人D、在确定财产租赁所得的纳税义务人时，产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，由主管税务机关根据实际情况确定答案：B解析：选项A，由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用，准予从收入中扣除;选项C，无产权凭证的，由主管税务机关根据实际情况确定;选项D，是以领取租金的个人为纳税义务人。故选B。21．甲为乙提供仓储服务，未签订仓储合同，只有仓单，下列说法中正确的是()。A、未签订合同不贴印花税票B、应按仓单上的金额贴印花税票C、暂不贴印花税票D、按件贴5元印花税票答案：B解析：仓储保管合同包括仓储、保管合同，以及作为合同使用的仓单、栈单。故选B。22．下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是()。A、大气污染物B、工业噪声污染C、固体废物D、光污染答案：D解析：环境保护税的征税对象为应税污染物，是环境保护税法所附《环境保护税税目税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声(仅包括工业噪声)。故选D。23．走逃(失联)企业开具增值税专用发票，下列不属于异常抵扣凭证规定的情形是()。A、商贸企业购进、销售货物名称严重背离的B、生产企业无实际生产加工能力但有委托加工业务C、生产能耗与销售情况严重不符D、直接走逃失踪不纳税申报答案：B解析：关于《国家税务总局关于走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》规定(一)走逃(失联)企业存续经营期间发生下列情形之一的，对应所属期开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证范围：商贸企业购进、销售货物名称严重背离的;生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的;直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。故选B。24．根据企业所得税法的规定，下列关于资产的税务处理的表述中，不正确的是()。A、企业的无形资产以历史成本为计税基础。B、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。C、停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧。D、固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。答案：C解析：停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计提折旧。故选C。25．税务稽查指挥管理信息化建设包括“1+3+1”，即一个应用系统、三个执法场所、一个办案工具包。”一个办案工具包“包括()。A、单兵包、团队包、扩展公文包B、单兵包、团队包、扩展工具包C、单兵包、团队包、扩展单兵包D、单兵包、团队包、扩展团队包答案：B解析：税务稽查指挥管理信息化建设包括“1+3+1”，即一个应用系统、三个执法场所、一个办案工具包。”一个办案工具包“包括单兵包、团队包、扩展工具包。故选B。26．税务稽查人员对某公司进行检查，该公司为增值税一般纳税人，2019年8月购进一座写字楼，该写字楼用于公司办公，计入固定资产，并于次月开始计提折旧。该纳税人取得増值税专用发票并认证相符，专用发票注明的金额为200万元，增值税税额为18万元。该公司当月购进该写字楼可抵扣的进项税额是()万元。A、5B、9C、12D、18答案：D解析：《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)本题涉及的知识点是2019年深化改革增值税新政策内容：自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。增值税一般纳税人2019年4月1日起取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，购入后凭合法有效的抵扣凭证一次抵扣进项税额。故选D。27．土地增值税所使用的税率是()。A、超额累进税率B、比例税率C、定额税率D、超率累进税率答案：D解析：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第七条：土地增值税实行四级超率累进税率。故选D。28．违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，()行政处罚。A、从轻B、减轻C、应当D、不予答案：D解析：依据《行政处罚法》第二十七条，当事人有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚：(一)主动消除或者减轻违法行为危害后果的;(二)受他人胁迫有违法行为的;(三)配合行政机关查处违法行为有立功表现的;(四)其他依法从轻或者减轻行政处罚的。故选D。违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。29．对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件，公安机关应当及时审查，自受理之日起规定期限以内作出立案或者不立案的决定;案情重大、复杂的，可以在受理之日起规定期限以内作出立案或者不立案的决定。公安机关作出立案或者不立案决定，应当书面告知移送案件的行政执法机关、同级人民检察院及相关权利人。所指两个规定期限分别是()。A、十五日十五日B、十日十五日C、十五日三十日D、十日三十日答案：D解析：《关于在行政执法中及时移送涉嫌犯罪案件的意见》(高检会[2006]2号)五、对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件，公安机关应当及时审查，自受理之日起十日以内作出立案或者不立案的决定;案情重大、复杂的，可以在受理之日起三十日以内作出立案或者不立案的决定。公安机关作出立案或者不立案决定，应当书面告知移送案件的行政执法机关、同级人民检察院及相关权利人。故选D。30．符合加速折旧政策的企业对其购置的已使用过的固定资产，最低折旧年限不得低于规定最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的一定比例。下列选项中，符合这一比例的是()。A、40%B、80%C、50%D、60%答案：D解析：符合加速折旧政策的企业对其购置的已使用过的固定资产，最低折旧年限不得低于规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的60%。故选D。二、多选题1．下列关于消费税的纳税义务发生时间的表述正确的有()。A、纳税人销售应税消费品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天B、纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C、纳税人销售应税消费品采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天答案：ACD解析：纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。故选ACD。2．下列关于固定资产处置的说法中，正确的有()。A、固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益，应予终止确认B、固定资产处置一般通过“固定资产清理”科目核算C、企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益D、处置固定资产时，发生的增值税应计入固定资产处置损益答案：ABC解析：选项D，增值税是价外税，处置固定资产发生的增值税不影响固定资产处置损益。故选ABC。3．行政执法“三项制度”包括：()。A、行政执法公示制度B、行政执法公开制度C、执法全过程监督制度D、执法全过程记录制度答案：AD解析：行政执法“三项制度”是指行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度。故选AD。4．下列应当在《税务行政处罚决定书》中予以说明的有()。A、检查范围和内容B、滞纳金计算方法C、申请听证的途径和期限D、行政处罚决定的文号答案：AD解析：根据《税务稽查工作规程》第五十七条，《税务行政处罚决定书》应当包括以下主要内容：(一)被查对象或者其他涉税当事人姓名或者名称及地址;(二)检查范围和内容;(三)税收违法事实及所属期间;(四)行政处罚种类和依据;(五)行政处罚履行方式、期限和地点;(六)告知当事人不按期履行行政处罚决定应当承担的责任;(七)申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限;(八)行政处罚决定的文号、制作日期、税务机关名称及印章。故选AD。5．下列行为中，无需计算缴纳增值税的包括()。A、残疾人员本人为社会提供的服务B、农业生产者销售自产的农产品C、电力公司向发电企业收取过网费D、残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品答案：ABD解析：ABD选项，均为免税项目，无需计算缴纳增值税;C选项，电力公司向发电企业收取过网费，应按销售货物计算缴纳增值税。故选ABD。6．新办纳税人首次申领增值税发票应同时满足的条件是()。A、纳税人的办税人员、法定代表人已经进行实名信息采集和验证B、纳税人按照规定办理税控设备发行等事项C、纳税人有开具增值税发票需求，主动申领发票D、纳税人已进行发票票种核定答案：ABC解析：1.依据《国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第29号)第一条规定，同时满足下列条件的新办纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起2个工作日内办结，有条件的主管税务机关当日办结：(一)纳税人的办税人员、法定代表人已经进行实名信息采集和验证(需要采集、验证法定代表人实名信息的纳税人范围由各省税务机关确定);(二)纳税人有开具增值税发票需求，主动申领发票;(三)纳税人按照规定办理税控设备发行等事项。故选ABC。7．甲公司委托乙企业加工消费税应税货物一批，乙企业将加工好的应税货物交付甲公司时未代收代缴消费税。后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法有()。A、乙企业应按规定补税B、甲公司应按规定补税C、对乙企业应给予处罚D、对甲公司应给予处罚答案：BC解析：根据消费税政策有关规定，委托加工环节的消费税应由受托方(乙企业)代收代缴。对于受托方没有按规定代收代缴消费税款的，由委托方(甲公司)补缴消费税，对受托方(乙企业)不再重复补税，但要按《税收征管法》的规定，处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。故选BC。8．税警协作日常性工作包括()。A、案件线索共同处理B、共同选案C、联合惩戒(阻止处境)D、涉嫌犯罪案件移送答案：ABCD解析：《全国税务稽查规范》9部门协作9.5.1操作规范：税警协作日常性工作包括：案件线索共同处理、共同选案、证据支持、案件执行、联合惩戒(阻止处境)、涉嫌犯罪案件移送、公安机关自侦案件接收、成果共享。故选ABCD。9．对涉嫌虚开增值税专用发票的走逃(失联)企业，检查核定其生产经营真实性时，下列表述正确的有()。A、核实企业是否有实际生产加工场所B、注册经营地生产场所是否真正为企业生产场地C、生产设备是否能够生产其所开具增值税专用发票上载明的货物，有无委托加工D、生产能耗与销售是否相符答案：ABCD解析：《国家税务总局关于走逃(失联)企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知》第一条第(五)款生产经营真实性核定情况规定：检查人员核实企业是否有实际生产加工场所;注册经营地生产场所是否真正为企业生产场地(可能是他人生产场所，企业借用、租用虚假挂牌等);生产设备是否能够生产其所开具增值税专用发票上载明的货物，有无委托加工;生产能耗与销售是否相符;购进货物是否能直接生产其销售的货物，有无委托加工等。故选ABCD。10．稽查人员在检查过程中，利用照相机、录音机、摄像机及执法记录仪等设备通过录音、摄像、照相等方式收集视听资料作为证据，下列说法中，应当制作视听资料的有()。A、被查处对象逃避或拒绝检查的过程B、获取经过技术处理过或无法辨别真伪的证据C、针对大额偷逃税、严重虚开骗税案件收集用于证明案件事实主要证据的过程D、有明显线索表明涉嫌犯罪，就违法事实或该事实涉及的主要当事人进行询问的过程答案：ACD解析：根据《全国税务稽查规范》视听资料的收集与固定的规定：在执法过程中可以利用照相机、录音机、执法记录仪、视频监控等设备通过录音、录像、照相等方式制作视听资料，制作视听资料不得侵犯当事人的合法权益。以下情形应当制作视听资料：①被查处对象逃避或拒绝检查的过程;②在查处大额偷逃税、严重的虚开发票、骗税，以及有明显线索表明涉嫌犯罪的案件时，对收集、固定用于证明案件事实的主要证据材料的过程，和就主要违法事实或违法事实涉及的主要当事人进行询问的过程。选项B均属于不能作为定案依据的证据，无需进行视听资料的制作，故选项A、C、D正确。故选ACD。11．下列关于批发环节消费税的规定中正确的有()。A、自2015年5月10日起，卷烟批发环节消费税复合计征B、纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税C、卷烟批发企业销售给批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税D、批发企业在计算纳税时，可以扣除已含的生产环节的消费税税款答案：ABC解析：卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。故选ABC。12．在个人所得税中，非居民纳税人取得的下列所得应依法缴纳个人所得税的有()。A、受雇于中国境内的公司而取得工资、薪金所得B、在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产经营所得C、购买外国债券、股票而取得的所得D、转让中国境内的房屋而取得的财产转让所得答案：ABD解析：非居民纳税人购买外国债券、股票而取得的所得，因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得，不属于从我国境内取得的所得，不缴纳个人所得税。故选ABD。13．出口企业应在申报出口退(免)税后15日内，将所申报退(免)税货物的()、()、()等单证，按申报退(免)税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。A、购货合同B、出口货物装货单C、出口货物运输单据D、结汇单据答案：ABC解析：《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》规定备查的单证1.外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等;2.出口货物装货单;3.出口货物运输单据(包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证)。故选ABC。14．下列各项中，属于收入特征的有()。A、收入是企业在日常活动中形成的经济利益的总流入B、收入一定导致企业资产的增加C、收入会导致企业所有者权益的增加D、收入与所有者投入资本无关答案：ACD解析：选项B不一定导致资产增加，也可能导致负债的减少。故选ACD。15．抗税罪“情节严重”的情形包括：()。A、聚众抗拒缴纳税款的B、聚众抗税的首要分子C、抗税数额在10万元以上的D、多次抗税的答案：BCD解析：根据《最高人民法院关于审理偷税抗税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第五条实施抗税行为具有下列情形之一的，属于刑法第二百零二条规定的“情节严重”：(一)聚众抗税的首要分子;(二)抗税数额在十万元以上的;(三)多次抗税的;(四)故意伤害致人轻伤的;(五)具有其他严重情节。故选BCD。16．审核检查人员收集的书证时，下列做法正确的有()。A、书证为原件的，应依法办理调取或者收集手续B、提取书证复制件的，应辅以《现场笔录》等加以佐证C、取得的报表、图纸、科技文献等书证的，应当附有说明材料D、提取书证原件的，审查有无开具《提取证据专用收据》答案：ACD解析：选项B，提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位(个人)注明“与原件核对无误，原件存于我处”，并由其签章。故选ACD。17．《税务行政处罚决定书》应当包括以下主要内容()：A、被查对象或者其他涉税当事人姓名或者名称及地址B、当事人陈述申辩意见C、行政处罚种类和依据D、告知当事人不按期履行行政处罚决定应当承担的责任答案：ACD解析：《税务稽查工作规程》第五十七条规定，《税务行政处罚决定书》应当包括以下主要内容：(一)被查对象或者其他涉税当事人姓名或者名称及地址;(二)检查范围和内容;(三)税收违法事实及所属期间;(四)行政处罚种类和依据;(五)行政处罚履行方式、期限和地点;(六)告知当事人不按期履行行政处罚决定应当承担的责任;(七)申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限;(八)行政处罚决定的文号、制作日期、税务机关名称及印章。故选ACD。18．根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》，可以实施查封、扣押措施的财产或其它财产包括()。A、古玩字画B、机动车辆C、豪华住宅D、5000元以下的其他生活用品答案：ABC解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十九条:“机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于税收征管法第三十八条、第四十条、第四十二条所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。”故选ABC。19．根据城镇土地使用税法规定，下列表述不正确的有()。A、城市郊区的土地不缴纳土地使用税B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳土地使用税C、土地使用权共有的，由共有各方分别纳税D、建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税。答案：AB解析：选项A.城市的土地包括市区和郊区的土地，需要缴纳土地使用税;选项B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人。故选AB。20．下列属于行政处罚的是()。A、拘役B、罚款C、行政拘留D、吊销企业营业执照答案：BCD解析：本题考核行政处罚的种类。《行政处罚法》第八条规定，行政处罚的种类：(一)警告;(二)罚款;(三)没收违法所得、没收非法财物;(四)责令停产停业;(五)暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照;(六)行政拘留;(七)法律、行政法规规定的其他行政处罚。故选BCD。三、判断