2023年墨脱县税务系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析

PAGEPAGE332023年墨脱县税务系统事业单位招聘笔试模拟试题及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考场：__________考号：__________一、选择题1．下列关于出口退税的税法中，错误的是()。A、出口退税退的是增值税、消费税征收范围内的货物B、出口退税实质上退的已纳税额C、所退增值税指的是上游环节所缴纳的增值税D、外贸企业直接购进国家规定的免税货物(包括免税农产品)出口的可以享受退税。答案：D解析：外贸企业直接购进国家规定的免税货物(包括免税农产品)出口的，另有规定外，给予免税，但不予退税故选D。2．采取邮寄送达方式送达税务文书时，下列关于视为已送达的说法正确的是()。A、文书送达日期以挂号函件实际发件日期为准B、文书送达日期以挂号函件回执上注明的收件日期为准C、文书送达日期以挂号函件上注明的发件日期为准D、文书送达日期以收到挂号函件回执的日期为准答案：B解析：根据《全国税务稽查规范(1.1版)》的规定，邮寄送达以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期，并视为已送达。故选B。3．税务稽查风险属于税务系统内部控制的风险类型是()。A、政策制定B、廉政C、行政管理D、税收执法答案：D解析：根据《全国税务系统内部控制基本制度(试行)》第十一条:税收执法风险，是指税务机关及其工作人员在税收执法过程中，因故意或过失，损害国家利益或行政管理相对人合法权益的可能性。其中税务稽查风险，主要指在选案、检查、审理、执行等稽查工作中存在的风险。故选D。4．下列属于督办案源调查核实处理情形的是()。A、纳税人状态为非正常B、纳税人已走逃而无法开展检查的C、纳税人已立案检查且未审结的D、督办任务只涉及协助取证等事项答案：D解析：案源管理岗经过识别和判断，发现督办任务只涉及协助取证等事项，通过调查核实可以完成，报经督办部门同意后，应当及时制作《税务稽查案源审批表》，提出拟处理意见，并报案源部门领导岗审核。案源部门领导岗审核后，报稽查局局长或其授权的稽查局领导审批。审批通过的，案源管理岗应当及时制作《税务稽查调查核实(包括协查)任务通知书》，转送稽查局检查部门进行调查核实，因此，选项D为调查核实情形。选项A、B属于暂存待查处理的情形，选项C属于并案处理的情形。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。故选D。5．检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料移交审理部门审理，并办理交接手续，这一期限是在检查完毕后()。A、3个工作日内B、5个工作日内C、7个工作日内D、15个工作日内答案：B解析：根据《税务稽查规程》第四十三条“检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在5个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。”故选B。6．填写《税务文书送达回证》时，如果受送达人为法人单位，在“受送达人签名或盖章”一栏签名不具有法律效应的是()。A、企业法定代表人B、企业项目部经理C、企业财务负责人D、企业收发室收件人答案：B解析：根据《税务稽查工作规程》：《填写《税务文书送达回证》时，受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人、其他组织的主要负责人或者该法人、组织的财务负责人、负责收件的人签收;受送达人是个人的，应当由本人直接签收。故选B。7．利民公司接受他人虚开的增值税专用发票，涉及金额90000元，税额14400元，已向税务机关申报抵扣进项税额，还造成少缴企业所得税9000元。税务机关对利民公司的税收违法行为正确的处理方式是()。A、依据《中华人民共和国发票管理办法》及有关规定对利民公司处10000元以下的罚款B、依据《中华人民共和国发票管理办法》及有关规定对利民公司处50000元以下的罚款C、依据《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定对利民公司处偷税额百分之五十以上五倍以下的罚款D、依据《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定对利民公司处偷税额五倍下的罚款答案：C解析：1.依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。2.《国家税务局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》(国税发〔1997〕134号)第一条规定，受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定追缴税款，处以偷税数额五倍以下的罚款。故正确选项为C.故选C。8．根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项中，不构成逃税罪的是()。A、甲公司以在账簿上多列支出的方式，逃避缴纳税款9万元且占应纳税总额的5%，经税务机关依法下达追缴通知后拒不补缴应纳税款B、乙公司以伪造记账凭证的方式，逃避缴纳税款10万元且占应纳税总额的10%，经税务机关依法下达追缴通知后拒不补缴应纳税款C、丙公司5年内因逃税被处以2次行政处罚后又逃税3万元D、丁公司5年内因逃税受过刑事处罚后又逃税2万元答案：A解析：根据第二百零一条的规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的……。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。故选A。9．下列各项不属于《税务行政处罚事项告知书》应当包括的内容是()。A、认定的税收违法事实和性质B、适用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件C、申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限D、拟作出的税务行政处罚答案：C解析：C选项，申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限是《税务行政处罚决定书》的内容。故选项C正确。故选C。10．某企业2020年3月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值(单位：千克)为0.0001，适用税额为8元每污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税()万元。A、40B、200C、400D、800答案：C解析：污染当量数=该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值=50÷0.0001=500000故选C。应纳税额=污染当量数×适用税额=500000×8÷10000=400(万元)11．在对某企业进行检查时，企业的下列行为不属于虚开发票行为的是()。A、要求某商场开具发票时将“服装”变更为“办公用品”B、企业某供销人员因公出差个人取得的本人姓名的车票C、企业供销人员因公出差时要求用餐的酒店将“餐饮费”变更为“住宿费”开具发票D、要求某商店将烟酒礼品的发票开具成宣传用品的发票答案：B解析：虚开发票的行为包括：①为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。②让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。③介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。依据《中华人民共和国发票管理办法》。故选B。12．下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是()。A、大气污染物B、工业噪声污染C、固体废物D、光污染答案：D解析：环境保护税的征税对象为应税污染物，是环境保护税法所附《环境保护税税目税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声(仅包括工业噪声)。故选D。13．税收执法质量评价，是对以下哪些主体的评价()。A、仅对税务机关B、仅对执法人员C、税务机关和税收执法人员D、税收执法人员和纳税人答案：C解析：《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第三十三条：“税收执法质量评价包括对税务机关的评价和对税收执法人员的评价”。故选C。14．以下关于案件审理期限的表述中正确的是()。A、向相关部门征询政策问题的时间不计算在内B、案情复杂确需延长审理时限的，应当在审理到期日后填制《延长税收违法案件审理时限审批表》审批C、审理实施岗接收案件后，应当实施审理，并在30日内提出审理意见D、案情复杂确需延长审理时限的，报税务局稽查局分管领导批准，可以适当延长答案：A解析：根据《税务稽查工作规程》(国税发〔2009〕157号)第五十条，审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在15日内提出审理意见。但下列时间不计算在内：(一)检查人员补充调查的时间;(二)向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间。案情复杂确需延长审理时限的，经稽查局局长批准，可以适当延长，因此A选项正确、C选项错误。根据《全国税务稽查规范》(1.1版)的规定，案情复杂确需延长审理时限的，应当在审理到期日前填制《延长税收违法案件审理时限审批表》，经审理部门领导岗与稽查局分管领导审核后，报稽查局局长批准，可以适当延长，因此B、D选项错误。故选A。15．逃税罪的犯罪主体是()。A、其他当事人B、纳税人C、扣缴义务人D、纳税人、扣缴义务人答案：D解析：刑法第二百零一条第一款规定了纳税人构成逃税罪的情形，第二款规定了扣缴义务人构成逃税罪的情形。故选D。16．《税务稽查报告》中“其他情况说明”不包括以下哪项内容()。A、拟出具的稽查建议B、税收违法行为是否涉嫌犯罪C、被查对象对调查事实的意见D、检查人员对税收征管问题的建议答案：A解析：根据《税务稽查内部管理文书式样》(国税发〔2011〕122号)的规定，《税务稽查报告》中“其他情况说明”主要填写：税收违法行为是否涉嫌犯罪，被查对象对调查事实的意见，以及检查人员对税收征管问题的建议等内容。故选A。17．下列关于选派税务稽查执法检查人员的说法符合要求的是()。A、对同一抽查对象选派执法检查人员不得少于4人B、执法检查人员与抽查对象有利害关系的，应当依法回避C、执法检查人员检查工作完成后，原则上5年内不得被选派对同一抽查对象再次实施检查D、市以上税务局稽查局组织开展随机抽查工作，只能从本级执法检查人员名录库中随机选派执法检查人员答案：B解析：根据《国家税务总局关于印发〈税务稽查随机抽查执法检查人员名录库管理办法(试行)〉的通知》第十二条规定，选派执法检查人员应符合以下要求：(一)执法检查人员在检查工作完成后，原则上3年内不得被选派对同一抽查对象再次实施检查。(二)对同一抽查对象选派执法检查人员不得少于2人。(三)执法检查人员与抽查对象有利害关系的，应当依法回避。根据《国家税务总局关于印发〈税务稽查随机抽查执法检查人员名录库管理办法(试行)〉的通知》第十四条规定，市以上税务局稽查局组织开展随机抽查工作，应当从本级执法检查人员名录库中随机选派执法检查人员。确有必要时，可以从下级稽查局执法检查人员名录库中抽调成员参加检查工作。下级稽查局可以提请上级稽查局随机选派执法检查人员，指导、协调或者直接参加下级稽查局组织开展的随机抽查工作。故选B。18．税务总局驻各地特派办是税务总局稽查工作的()，与各省税务局稽查局共同承担查处涉税违法案件、规范税收秩序等任务，工作中应加强互助合作。A、管理机构B、检查机构C、监督机构D、执行机构答案：D解析：《国家税务总局关于印发<进一步完善税务稽查工作的意见>的通知》(税总发〔2019〕115号)，税务总局驻各地特派办是税务总局稽查工作的执行机构，与各省税务局稽查局共同承担查处涉税违法案件、规范税收秩序等任务，工作中应加强互助合作。故选D。19．走逃(失联)企业开具增值税专用发票，下列不属于异常抵扣凭证规定的情形是()。A、商贸企业购进、销售货物名称严重背离的B、生产企业无实际生产加工能力但有委托加工业务C、生产能耗与销售情况严重不符D、直接走逃失踪不纳税申报答案：B解析：关于《国家税务总局关于走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》规定(一)走逃(失联)企业存续经营期间发生下列情形之一的，对应所属期开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证范围：商贸企业购进、销售货物名称严重背离的;生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的;直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。故选B。20．税务稽查随机抽查选案案源处理要根据本级和上级随机抽查方案，对先行自查的抽查对象，制作《税务事项通知书》，下列不属于通知内容的是()。A、自查内容B、期限C、联系人D、应补缴税款答案：D解析：根据《全国税务稽查规范(1.1版)》第35页“2.5.5.3.1.3随机抽查选案案源处理【业务规范】2.”规定，根据本级和上级随机抽查方案，对先行自查的抽查对象，制作《税务事项通知书》，通知纳税人随机抽取结果，告知其随机抽查程序及自查内容、期限、联系人等。故选D。21．税务机关以外人员需要查阅税务稽查案卷的，稽查局有审批权限的岗位是()：A、设区的市、自治州以上税务局(分局)局长B、稽查局局长C、县以上税务局(分局)局长D、稽查局所属税务局领导答案：D解析：《税务稽查工作规程》第七十六条规定，查阅或者借阅税务稽查案卷，应当按照档案管理规定办理手续。故选D。税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的，应当经稽查局局长批准;税务机关以外人员需要查阅的，应当经稽查局所属税务局领导批准。查阅税务稽查案卷应当在档案室进行。借阅税务稽查案卷，应当按照规定的时限完整归还。未经稽查局局长或者所属税务局领导批准，查阅或者借阅税务稽查案卷的单位和个人，不得摘抄、复制案卷内容和材料。22．以下关于消费税相关政策的描述不正确的是()。A、委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税B、委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税C、在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要以组成计税价格为依据进行补税处理D、如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税答案：C解析：在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，若收回的应税已直接出售，则按照销售额计算补缴税款;若尚未销售或运用连续生产等，则按照组成计税价格补缴税款。故选C。23．在税务检查时，下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是()。A、取得土地使用权所支付的地价款B、前期工程费C、建筑安装工程费D、基础设施费答案：A解析：房地产开发成本包括：(1)土地征用及拆迁补偿费;(2)前期工程费;(3)建筑安装工程费;(4)基础设施费;(5)公共配套设施费;(6)开发间接费用。故选A。24．行政执法机关对现场执法、调查取证、举行听证、留置送达和公告送达等容易引发争议的行政执法过程，要根据实际情况进行()。A、文字记录B、录音记录C、录像记录D、音像记录答案：D解析：根据国务院国办发〔2018〕118号三项制度第三条第八项“对现场执法、调查取证、举行听证、留置送达和公告送达等容易引发争议的行政执法过程，要根据实际情况进行音像记录。”故选D。25．检查人员在税务检查中提取证据的下列做法中正确的是()。A、需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具《提取证据明细表》，由当事人核对后签章确认B、对需要归还的证据材料，应当在检查结束后归还C、需要将已开具的发票调出查验时，应向被查验的单位或个人开具《调验空白发票收据》D、需要将已开具的发票调出查验时，应向被查验的单位或个人开具《发票换票证》，经查无问题的，应及时退还答案：D解析：选项A，需要提取证据材料原件的，应当向被查对象岀具《提取证据专用收据》;选项B，需要退还的账簿资料、证据材料原件或者经查无问题的发票，应当及时退还。需要将已开具的发票调岀查验的，应当向被查对象开具《发票换票证》;需要将空白发票调岀查验的，应当向被查对象开具《调验空白发票收据》。故选D。26．采取冻结纳税人在开户银行或者其他金融机构的存款措施时，应当向纳税人开户银行或者其他金融机构送达的文书是()：A、《税务协助执行通知书》B、《冻结存款通知书》C、《税收保全措施决定书》D、《扣缴税收款项通知书》答案：B解析：《税务稽查工作规程》第三十五条规定，采取冻结纳税人在开户银行或者其他金融机构的存款措施时，应当向纳税人开户银行或者其他金融机构送达《冻结存款通知书》，冻结其相当于应纳税款的存款。故选B。27．负责稽查对象的选取，并对税收违法案件查处情况进行跟踪管理的稽查部门是()：A、选案部门B、检查部门C、审理部门D、执行部门答案：A解析：《税务稽查工作规程》第十四条规定，选案部门负责稽查对象的选取，并对税收违法案件查处情况进行跟踪管理。故选A。28．承受的房屋附属设施权属单独计价的，应按照()计征契税。A、与房屋相同的契税税率B、当地确定的适用税率C、固定的3%的税率D、固定的5%的税率答案：B解析：承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税;与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。故选B。29．需要以有形载体形式固定电子数据的，将电子数据复制到存储介质上并封存后，由()签章。A、检查人员B、技术人员C、电子数据提供人D、财务负责人答案：C解析：《税务稽查工作规程》：需要以有形载体形式固定电子数据的，应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上注明制作方法、制作时间、制作人、文件格式及长度等，注明“与原始载体记载的电子数据核对无误”，并由电子数据提供人签章。故选C。30．根据行政强制法律的规定，下列关于行政机关申请人民法院强制执行的说法中，错误的是()。A、申请人民法院强制执行的主体是没有行政强制执行权的行政机关。B、申请人民法院强制执行的期限是自期限届满之日起3个月C、行政机关申请人民法院强制执行前，应催告当事人履行义务。催告书送达10日后当事人仍未履行义务的，方可申请法院强制执行。D、行政机关应向被执行对象所在地有管辖权的人民法院申请强制执行。答案：D解析：《中华人民共和国行政强制法》第五十三条规定，没有行政强制执行权的行政机关可以自期限届满之日起3个月内，申请人民法院强制执行。第54条规定，行政机关申请人民法院强制执行前，应催告当事人履行义务。催告书送达10日后当事人仍未履行义务的，行政机关可以向所在地有管辖权的人民法院申请强制执行;执行对象是不动产的，向不动产所在地有管辖权的人民法院申请强制执行。本题考查申请人民法院强制执行。故选D。二、多选题1．根据证据排除规则，下列证据材料不能单独作为定案依据的有()。A、与一方当事人有亲属关系的证人所作的对该当事人有利证言B、不具备鉴定人资格的人或者鉴定程序违法的鉴定结论C、经一方或者他人改动，对方当事人不予认可的证据材料D、难以识别是否经过修改的视听资料答案：ACD解析：不具备鉴定人资格的人或者鉴定程序违法的鉴定结论和以违反法律强制性规定的手段获取且侵害他人合法权益的证据材料属于不能作为定案的证据材料。故选ACD。2．按照最高人民法院《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》，刑法第二百零四条规定的“假报出口”，是指以虚构已税货物出口事实为目的，具有下列情形之一的行为有()。A、伪造或者签订虚假的买卖合同B、以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证C、虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票D、未实质参与出口经营活动、接受并从事由中间人介绍的其他出口业务，但仍以自营名义出口的答案：ABC解析：刑法第二百零四条规定的“假报出口”，是指以虚构已税货物出口事实为目的，具有下列情形之一的行为：(一)伪造或者签订虚假的买卖合同;(二)以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单据、凭证;(三)虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票;(四)其他虚构已税货物出口事实的行为。故选ABC。3．在实施检查工作前，税务检查人员应当广泛地收集与案源相关的信息资料。下列关于获取信息的主要来源说法中正确的有()。A、从行业协会获得的涉税信息B、从举报人了解到的相关信息C、从互联网获取的相关信息D、从涉税对象内部有关人员了解的相关信息答案：ABCD解析：在实施检查工作前，税务检查人员应当广泛地收集与案源相关的信息资料。获取信息的主要来源包括：(一)税务机关内部的上级部门交办、督办;同级部门转办、协办和情报交换;下级部门(单位)要求协办等的资料信息。(二)从税务机关内部各种信息管理(分析)系统中获取的征管、退税和发票领购使用等信息。(三)从金融、保险、海关、财政、工商、审计、司法、计量技术监督、统计、外经贸、水电煤气、房屋管理、产权交易、国土资源、烟草专卖、医保等部门和中介机构、事务单位、行业协会以及其它单位获得的涉税信息。(四)从举报人了解到的相关信息。(五)从互联网、各种宣传媒体等其他渠道获取的相关信息。(六)从涉税对象内部有关人员了解的相关信息。故选ABCD。4．按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，属于稿酬所得征税范围的有()。A、文学作品发表取得的所得B、文学作品手稿原件公开拍卖所得C、文学作品出版取得的所得D、出版社的专业作者撰写作品以图书形式出版取得的所得答案：ACD解析：选项B，对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。故选ACD。5．关于逃税罪下列表述正确的是()。A、纳税人甲应纳税24万元，但采取欺骗手段只纳税2万元，甲行为构成逃税罪B、纳税人乙采取隐瞒手段多次逃避税款未被处理，后被查出，乙逃税数额应当累计计算C、扣缴义务人丙由于计算失误，少缴税款1.5万元，税务机关也未发现，丙不构成逃税罪D、纳税人丁应纳税10万元，但采取欺骗手段只纳税2万元，后税务机关给予其行政处罚并依法下达追缴通知，丁立即补缴应纳税款及纳税滞纳金，对丁应当不予追究刑事责任答案：ABCD解析：根据刑法第二百零一条和《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》第五十七条纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上;纳税人五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚，又逃避缴纳税款，数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的;扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在五万元以上的应予立案追诉。故选ABCD。6．下列各项行为中，免征或暂免征收土地增值税的有()。A、企业与企业之间的房地产互换B、私营企业的房地产评估增值C、双方合作建房，建成后按比例分房自用的D、因国家建设需要而被依法征用的土地使用权而使房地产权属发生转让的答案：CD解析：选项A：企业之间交换房地产，应征收土地增值税;选项B：房地产评估增值，没有发生房地产权属转让，不属于土地增值税的征收范围故选CD。7．县税务局稽查局撤销后，各省税务局应制定专门办法，建立跨区域稽查局与县税务局查管互动机制，统一规定县税务局对接部门，对接部门负责在()等方面进行协助配合。A、企业联系B、案件协查C、资料取证D、实地调查答案：ABCD解析：《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》(税总发〔2019〕1号)，县税务局稽查局撤销后，各省税务局应制定专门办法，建立跨区域稽查局与县税务局查管互动机制，统一规定县税务局对接部门，对接部门负责在企业联系、数据提取、资料取证、案件协查、实地调查等方面进行协助配合。故选ABCD。8．下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有()。A、直接转让土地使用权的B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的C、房地产开发项目全部竣工并完成销售的D、取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完的答案：ABC解析：本题考核土地增值税算清算条件的有关规定。选项D的情形，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。故选ABC。9．能证明虚开企业大宗交易未付款或虚假现金支付的资料主要有()。A、大宗交易长期挂账无收付款项的账簿资料B、巨额现金支付凭据C、受票方支付凭证和开票方收款凭证等资料D、经出票行证实为伪造、变造的承兑汇票，未经背书、转让的承兑汇票等资料答案：ABC解析：选项D属于利用银行承兑汇票虚假结算的资料。故选ABC。10．以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有()。A、非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得，以机构、场所为纳税地点。B、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。C、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。D、企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。答案：ABCD解析：上述均为企业所得税征收管理中的条款。故选ABCD。11．下列关于批发环节消费税的规定中正确的有()。A、自2015年5月10日起，卷烟批发环节消费税复合计征B、纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税C、卷烟批发企业销售给批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税D、批发企业在计算纳税时，可以扣除已含的生产环节的消费税税款答案：ABC解析：卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。故选ABC。12．关于增值税计税销售额，下列说法正确的包括()。A、航空运输服务，代收的机场建设费计入计税销售额B、以物易物方式销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额C、销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除D、一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给承运方运费后的余额为销售额答案：BCD解析：选项A：航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额。故选BCD。13．税务稽查案件审理、重大税务案件审理属于法制审核，其审核()等分别适用《税务稽查工作规程》《重大税务案件审理办法》的有关规定。A、范围B、内容C、程序D、时间答案：ABC解析：《优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案》(税总发〔2019〕31号)税务稽查案件审理、重大税务案件审理属于法制审核，其审核范围、内容、程序等分别适用《税务稽查工作规程》《重大税务案件审理办法》的有关规定。故选ABC。14．监控实施岗，负责()。A、负责税务稽查项目监控启动B、负责税务稽查项目监控处理C、负责实施税务稽查质效管理D、负责税务稽查质效评价的统筹协调及实施评价过程中的审核工作答案：AB解析：依据《全国税务稽查规范(1.1版)》11.2业务岗责，监控实施岗，负责税务稽查项目监控启动;负责税务稽查项目监控处理。故选AB。15．以下行为在进行税收执法过错考评与责任追究时，对于执法瑕疵说法正确的是()。A、因执行上级税务机关的书面答复导致的税收执法过错作为执法瑕疵B、文书制作疏漏，包括文书中存在的语法、文字、排版编辑等问题，例如文书中有错别字、字体字号有误、页数页码有误等情形作为执法瑕疵C、事实清楚、证据充分，但是文字表述不详细、不清晰可作为执法瑕疵D、法条引用不规范，包括没有列明文件全称、发文字号有误、引用的原文正确但具体条款号标记错误等情形可作为执法瑕疵答案：BCD解析：根据《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引》(1.1版)第四条第(四)项：“执法瑕疵须同时满足以下三个条件：(1)在事实表述、法条引用、文书制作等方面存在过错;(2)执法过错不影响执法结果的正确性及效力;(3)执法过错能够及时予以补正。事实表述存在执法瑕疵是指事实清楚、证据充分，但是文字表述不详细、不清晰。法条引用存在执法瑕疵是指法条引用不规范，包括没有列明文件全称、发文字号有误、引用的原文正确但具体条款号标记错误等情形。文书制作存在执法瑕疵是指文书制作疏漏，包括文书中存在的语法、文字、排版编辑等问题，例如文书中有错别字、字体字号有误、页数页码有误等情形”故BCD当选;《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第二十四条：“具有下列情形之一，导致税收执法行为违法或者不履行法定职责的，不予追究：(一)法律、法规、规章、税收规范性文件不明确或者有争议的;(二)执行上级税务机关的书面答复、决定、命令;(三)不可抗力或者意外事件……”A项不属于执法瑕疵。故选BCD。16．下列税务机关实施冻结符合《行政强制法》有关规定的有()。A、甲税务机关在实施前向税务局局长进行报告并取得了批准B、乙税务机关派出一名执法人员和一名助征员前去实施冻结C、丙税务机关执法人员现场出示了工作证D、丁税务机关执法人员制作了现场笔录答案：AD解析：A、D属于《中华人民共和国行政强制法》第十八条行政机关实施行政强制措施应当遵守的规定，B选项应该由两名执法人员实施冻结，C选项应该出示出示执法身份证件。故选AD。17．下列关于丢失发票或者擅自损毁发票的税务处理，正确的是()。A、由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款B、情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款C、情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款D、情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款答案：AB解析：依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条，跨使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。故选AB。18．《税务行政处罚决定书》应当包括以下主要内容()：A、被查对象或者其他涉税当事人姓名或者名称及地址B、当事人陈述申辩意见C、行政处罚种类和依据D、告知当事人不按期履行行政处罚决定应当承担的责任答案：ACD解析：《税务稽查工作规程》第五十七条规定，《税务行政处罚决定书》应当包括以下主要内容：(一)被查对象或者其他涉税当事人姓名或者名称及地址;(二)检查范围和内容;(三)税收违法事实及所属期间;(四)行政处罚种类和依据;(五)行政处罚履行方式、期限和地点;(六)告知当事人不按期履行行政处罚决定应当承担的责任;(七)申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限;(八)行政处罚决定的文号、制作日期、税务机关名称及印章。故选ACD。19．稽查局对当事人进行询问时，以下符合法律规定的有()。A、询问时应当告知被询问人如实回答问题B、询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读;询问笔录有修改的，应当由被询问人在改动处捺指印C、核对无误后，由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过(或者向我宣读过)”，并逐页签章、捺指印D、被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的，检查人员应当在笔录上注明答案：ABCD解析：根据《税务稽查规程》第二十七条第二款“询问时应当告知被询问人如实回答问题。询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读;询问笔录有修改的，应当由被询问人在改动处捺指印;核对无误后，由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过(或者向我宣读过)，与我说的相符”，并逐页签章、捺指印。被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的，检查人员应当在笔录上注明。”故选ABCD。20．执行人员在填写《阻止欠税人出境布控申请表》时，下列说法正确的是()。A、本文书的适用范围为欠税人所在地县级以上(含县级)税务机关申请阻止欠税人出境，连同有关书面材料报省、自治区、直辖市税务机关审批时B、申请单位必须按照要求认真填写申请表中所列项目，其中姓名、国籍、性别、出生日期、证件种类、号码等基本项目必须填写清楚、完整C、“阻止出境理由(欠税额)”栏填写阻止欠税人出境的理由、事实依据及具体欠税额D、“出境口岸”栏填写需部署边控的口岸名称。控制期限一般不超过三个月答案：ABC解析：根据《全国统一税收执法文书式样》(国税发〔2005〕179号)的规定，《阻止欠税人出境布控申请表》适用范围为：欠税人所在地县级以上(含县级)税务机关申请阻止欠税人出境，连同有关书面材料报省、自治区、直辖市税务机关审批时使用。申请单位必须按照要求认真填写申请表中所列项目，其中姓名、国籍、性别、出生日期、证件种类、号码等基本项目必须填写清楚、完整。“出境口岸”栏填写需部署边控的口岸名称。控制期限一般不超过一个月。“阻止出境理由(欠税额)”栏填写阻止欠税人出境的理由、事实依据及具体欠税额。“联系人”及“电话”栏需填写二十四小时可联系到的人员及电话。故选ABC。三、判断题1．税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，可不通知被执行人。()答案：错误解析：《全国税务稽查规范(1.1版)》税收保全措施的适用：执行查封、扣押由2名以上行政执法人员现场岀示执法身份证件，向被执行人送达《税收保全措施决定书(扣押/查封适用)》，通知被执行人到场，查封、扣押纳税人的价值应当相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，并告知其采取税收保全措施的内容、理由、依据，以及申请行政复议和提起行政诉讼的权利，听取被执行人的陈述和申辩。故错误。2．一般性虚开发票案件的查处可以适用排除合理怀疑证据证明标准，但是执法决定可能对当事人合法权益造成重大影响或者产生重大社会影响的重大税收违法案件，应当结合个案情况适用