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PAGEPAGE342023年安阳市殷都区税务系统事业单位招聘笔试题库及答案解析毕业院校:__________姓名:__________考试考场:__________考试考号:__________一、选择题1.关于甲市税务局稽查局做出的税务行政处罚事项告知书,下列使用的发文字号正确的是()。A、甲税稽罚告〔2020〕007号B、甲税稽罚告〔2020〕7号C、甲税稽罚告〔2020〕第7号D、甲税稽罚告〔2020〕第007号答案:B解析:根据《全国税务机关公文处理办法》第二十九条规定,发文字号由发文机关代字、年份、发文顺序号组成,年份、发文顺序号用阿拉伯数字标注;年份应标全称,用六角括号“〔〕”标注;发文顺序号不加“第”字,不编虚位(即1不编为01),在阿拉伯数字后加“号”字。故选B。2.下列关于消费税适用税率特殊规定的表述,错误的是()。A、按照现行政策,卷烟批发环节消费税税率为11%+0.005元/支B、每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的,适用比例税率为36%C、计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时,消费税税率固定为56%D、非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的,应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率答案:C解析:计算每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格时,消费税税率固定为36%。故选C。3.检查人员对某粮食加工企业库存的粮食进行勘验时,下列做法不符合证据要求的是()。A、在勘验笔录上记录检查人员张某、李某和勘验人员方某进入现场时岀示税务检查证和《税务检查通知书》情况,并履行了相关告知义务B、勘验笔录上记录了勘验的过程、方法、结果C、勘验笔录共有三页,分别由张某、李某和方某在末页进行了签名D、因当事人拒绝签章,在勘验笔录上注明了原因,因无其他第三方见证人,以全程录像记录整个勘验过程答案:C解析:勘验人员、记录人员逐页签名,当事人拒绝在笔录上签章或者当事人失踪走逃的,检查人员应当在《勘验笔录》上注明原因,可以由在场的其他第三方见证人签章,也可以通过音像记录设备进行记录。故选C。4.某税务局稽查局查实张某有开具假发票的行为,于是向张某送达《税务行政处罚事项告知书》,拟对其处以罚款15000元。张某当场表示接受处罚,并在《税务文书送达回证》上注明:“接受处罚,没有陈述申辩意见,不申请回避,不申请听证。”税务局遂于第二天将《税务行政处罚决定书》送达给张某。张某按时缴纳了罚款。对于税务机关作出《税务行政处罚决定书》的程序,下列说法正确的是()。A、张某已经履行,税务机关作出决定书的程序合法有效。B、张某不享受听证申请权,税务机关作出决定书的程序合法有效。C、张某已经签字不申请听证,税务机关作出决定书的程序并不违法。D、损害了张某的听证申请权,税务机关作出决定书的程序不合法。答案:D解析:根据《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》规定:要求听证的当事人,应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后3日内向税务机关书面提出听证;逾期不提出的、视为放弃听证权利。税务机关在提起听证期限内即下达《税务行政处罚决定书》,明显违反程序。故选项D正确。故选D。5.各级税务机关()对本单位内部控制工作负总责,所属部门和单位主要负责人对职责范围内的内部控制工作负责。A、主要负责人B、分管内控工作的领导C、相关责任人D、内控管理员答案:A解析:根据《全国税务系统内部控制基本制度(试行)》第六条规定,各级税务机关主要负责人对本单位内部控制工作负总责,所属部门和单位主要负责人对职责范围内的内部控制工作负责。故选A。6.下列属于督办案源调查核实处理情形的是()。A、纳税人状态为非正常B、纳税人已走逃而无法开展检查的C、纳税人已立案检查且未审结的D、督办任务只涉及协助取证等事项答案:D解析:案源管理岗经过识别和判断,发现督办任务只涉及协助取证等事项,通过调查核实可以完成,报经督办部门同意后,应当及时制作《税务稽查案源审批表》,提出拟处理意见,并报案源部门领导岗审核。案源部门领导岗审核后,报稽查局局长或其授权的稽查局领导审批。审批通过的,案源管理岗应当及时制作《税务稽查调查核实(包括协查)任务通知书》,转送稽查局检查部门进行调查核实,因此,选项D为调查核实情形。选项A、B属于暂存待查处理的情形,选项C属于并案处理的情形。依据《全国税务稽查规范(1.1版)》。故选D。7.《重大税收违法失信案件信息公布办法》的施行日期是()。A、2018年12月1日B、2018年12月31日C、2019年1月1日D、2019年1月31日答案:C解析:为贯彻落实《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》(国发〔2016〕33号)精神,进一步惩戒严重涉税违法失信行为,推进社会信用体系建设,国家税务总局制定了《重大税收违法失信案件信息公布办法》,现予以公布,自2019年1月1日起施行。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选C。8.烟叶税的纳税人是()。A、收购烟叶的单位B、销售烟叶的单位C、加工烟叶的单位D、种植烟叶的单位答案:A解析:《中华人民共和国烟叶税法》第一条规定在中华人民共和国境内,依照《中华人民共和国烟草专卖法》的规定收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。纳税人应当依照本法规定缴纳烟叶税。所以选A。故选A。9.关于重大税务案件终止审理的后续处理,下列说法错误的是()。A、取得了新的证据材料,影响了案件事实认定,达到重大税务案件标准的,重新提请重大税务案件审理委员会审理B、取得了新的证据材料,影响了案件事实认定,未达到重大税务案件标准的,稽查局集体审理后依法作出决定性意见C、取得了新的证据材料,影响了案件事实认定,未达到重大税务案件标准的,重新提请重大税务案件审理委员会审理D、未取得新的证据材料,且不改变案件事实认定的,稽查局集体审理后依法作出决定性意见答案:C解析:根据《全国税务稽查规范》(1.1版),重大税务案件被终止审理的,稽查局应当按照重大税务案件审理委员会的补充调查意见继续补充调查,在补充调查终结后,稽查局应当召开会议对案件进行集体审理,区分以下情形分别作出处理:第一,取得了新的证据材料,影响了案件事实认定,达到重大税务案件标准的,重新提请重大税务案件审理委员会审理;第二,取得了新的证据材料,影响了案件事实认定,未达到重大税务案件标准的,稽查局集体审理后依法作出决定性意见;第三,未取得新的证据材料,且不改变案件事实认定的,稽查局集体审理后依法作出决定性意见;第四,未取得新的证据材料,稽查局改变了案件事实认定,达到重大税务案件标准的,重新提请重大税务案件审理委员会审理。故选C。10.提单检查在出口退税案件检查中很非常重要,下列关于提单的说法不正确的是:A、提单是具有法律效力的凭证B、提单不含托运人的名称信息C、提单是承运人保证据以交付货物的单证D、提单中含有出口的重要信息,如货物的品名、承运人的名称、收货人的名称等。答案:B解析:《海商法》第七十一条规定:提单,是指用以证明海上货物运输合同和货物已经由承运人接收或者装船,以及承运人保证据以交付货物的单证。提单中载明的向记名人交付货物,或者按照指示人的指示交付货物,或者向提单持有人交付货物的条款,构成承运人据以交付货物的保证;第十二条规定:货物由承运人接收或者装船后,应托运人的要求,承运人应当签发提单。故选B。11.稽查局在对某市烟草公司(增值税一般纳税人)检查时,发现该公司2019年8月20日有收购烟叶业务,已支付烟叶生产者收购价款55000元、价外补贴5500元,并开具了收购发票,其应纳烟叶税额是()。A、10000元B、10800元C、11000元D、12100元答案:D解析:该烟草公司应纳烟叶税=55000*(1+10%)*20%=12100元故选D。或者=(55000+5500)*20%=12100元12.被查对象要求税务稽查人员回避的,或者税务稽查人员自己提出回避的,能依法决定其是否回避的稽查局领导岗位是():A、所属税务局领导B、所属税务局局长C、上级稽查局局长D、稽查局局长答案:D解析:《税务稽查工作规程》第七条规定,被查对象要求税务稽查人员回避的,或者税务稽查人员自己提出回避的,由稽查局局长依法决定是否回避。故选D。13.中止检查的情形消失后,应当及时填制《税收违法案件解除中止检查审批表》,恢复检查的批准权限是():A、审理科长B、检查业务科长C、稽查局局长D、税务局局长答案:C解析:《税务稽查工作规程》第四十四条规定,中止检查的情形消失后,应当及时填制《税收违法案件解除中止检查审批表》,经稽查局局长批准后,恢复检查。故选C。14.分析企业某一年管理费用率最高的月份(管理费用/(主营业务收入+其他业务收入),应该使用查账软件中财务总账模块中的哪一种分析工具:A、流向分析B、综合分析C、波动分析D、关联分析答案:D解析:关联分析:可以对选中的两个或多个科目依据其存在的科目间的勾稽关系,通过图形化的界面进行检查分析。故选D。15.关于企业单独收取的包装物押金,下列消费税税务处理正确的是()。A、销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税B、销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税C、销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税D、销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税答案:C解析:啤酒、黄酒从量定额征收消费税,计税依据是销售数量,包装物押金是价值量,不影响销售数量,所以啤酒、黄酒的包装物押金不征收消费税;从1995年6月1日起,对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还及会计上如何核算,均应并入酒类产品销售额中征收消费税。销售葡萄酒的包装物押金,在收取时应并入销售额中计征消费税。故选C。16.《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予行政处罚决定书》、《税务稽查结论》执行完毕,或者依照税务稽查工作规程第四十五条进行终结检查或者依照第七十一条终结执行的,审理部门应当收集稽查各环节与案件有关的全部资料,整理成税务稽查案卷,归档保管的时限是()。A、30日内B、60日内C、90日内D、180日内答案:B解析:《税务稽查工作规程》第七十二条规定,《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予行政处罚决定书》、《税务稽查结论》执行完毕,或者依照本规程第四十五条进行终结检查或者依照第七十一条终结执行的,审理部门应当在60日内收集稽查各环节与案件有关的全部资料,整理成税务稽查案卷,归档保管。故选B。17.下列关于账簿、凭证管理规定的说法中错误的是()。A、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B、除另有规定者外,账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿D、不能按照规定安装、使用税控装置的,由税务机关责令限期改正,可以处以2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款答案:A解析:根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十五条的规定,扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。故选A。18.根据《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》,骗取国家出口退税款,应予追诉的起点数额为()。A、5000元B、1万元C、5万元D、10万元答案:C解析:根据《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》第六十条规定:以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款,数额在五万元以上的,应予立案追诉。故选C。19.税收执法质量评价,是对以下哪些主体的评价()。A、仅对税务机关B、仅对执法人员C、税务机关和税收执法人员D、税收执法人员和纳税人答案:C解析:《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》第三十三条:“税收执法质量评价包括对税务机关的评价和对税收执法人员的评价”。故选C。20.根据行政处罚法规定,当事人到期不缴纳罚款的,每日按罚款数额的()加处罚款。A、百分之一B、百分之三C、千分之一百D、千分之三答案:B解析:依据《行政处罚法》第五十一条,当事人逾期不履行行政处罚决定的作出行政处罚决定的行政机关,可以采取下列措施:一到期不缴纳罚款的,每日按罚款数额的百分之三加处罚款;二根据法律规定将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款;三申请人民法院强制执行。故选B。21.纳税人的下列情形中,不适用纳税担保的是()。A、在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象B、纳税人未按规定期限纳税C、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的D、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的答案:B解析:《纳税担保试行办法》第三条规定,纳税人有下列情况之一的,适用纳税担保:(一)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为,在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款,在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象,责成纳税人提供纳税担保的;(二)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的;(三)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的;(四)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。选项B不在适用纳税担保的范围中,因此,本题选择B。故选B。22.按照《税收征收管理法实施细则》的规定,同一送达事项的受送达人众多,可采用()。A、委托送达方式B、直接送达方式C、公告送达方式D、邮寄送达方式答案:C解析:根据《税收征收管理法实施细则》第一百零六条规定:有下列情形之一的,税务机关可以公告送达税务文书:①同一送达事项的受送达人众多;②采用其他送达方式无法送达。故选C。23.对过错责任追究决定申诉答复有异议的,税收执法人员可以向以下哪个机构提出书面复核申请()。A、上一级税务机关税收执法责任制工作领导小组办公室B、本级税务机关税收执法责任制工作领导小组办公室C、上一级税务机关税收执法责任制工作领导小组D、本级税务机关税收执法责任制工作领导小组答案:A解析:根据《国家税务总局关于印发<税收执法考评与过错责任追究暂行办法>的通知》,税收执法人员对过错责任追究决定有异议的,可以提出申诉,税收执法责任制工作领导小组办公室应当自收到申诉材料之日起15个工作日内组织调查核实,形成调查结论,并作出答复。执法人员对答复有异议的,可以自收到答复之日起5个工作日内向上一级税务机关税收执法责任制工作领导小组办公室提出书面复核申请。故A项当选。故选A。24.根据增值税规定,下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。A、因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额B、增值税一般纳税人购进自用的应征消费税的摩托车,取得专用发票上注明的税额C、项目运营方利用信托资金融资,在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额D、纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后,其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额答案:D解析:选项A,因自然灾害损失的产品所耗用的进项税可以抵扣,因管理不善造成损失产品的进项税不可以抵扣;选项B,增值税一般纳税人购进自用的应征消费税的摩托车,取得专用发票上注明的税额,可以抵扣进项税;选项C,该经营模式下可以抵扣进项税;选项D,纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后,其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣。故选D。25.除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以()为纳税地点。A、企业登记注册地B、企业实际经营地C、企业会计核算地D、企业管理机构所在地答案:A解析:除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以.企业登记注册地为纳税地点,登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。故选A。26.下列关于耕地占用税的说法中,正确的是()。A、占用园地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的,不属于耕地占用税的征税范围B、集体所有的耕地不属于耕地占用税的征税范围C、占用耕地建设农田水利设施的,属于耕地占用税的征税范围D、飞机场跑道占用耕地属于耕地占用税的征税范围答案:D解析:根据《中华人民共和国耕地占用税法》第十二条、第二条和第七条的规定,选项A.占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的,依照规定缴纳耕地占用税;选项B.耕地占用税的征税范围包括用于建设建筑物、构筑物或从事其他非农业建设征(占)用的国家所有和集体所有的耕地。选项C农田水利占用耕地的不征收耕地占用税;选项D.铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。故选D。27.行政执法机关要加强执法信息管理,及时准确()执法信息,实现行政执法全程留痕,法制审核流程规范有序。A、公开B、公示C、通报D、公告答案:B解析:根据国务院国办发〔2018〕118号三项制度第五条“行政执法机关要加强执法信息管理,及时准确公示执法信息,实现行政执法全程留痕,法制审核流程规范有序。”故选B。28.公布重大税收违法失信案件信息时,法人或者其他组织的法定代表人、负责人与违法事实发生时的法定代表人、负责人不一致的,应()。A、公布法定代表人、负责人B、公布违法事实发生时的法定代表人、负责人C、一并公布,并对违法事实发生时的法定代表人、负责人进行标注D、酌情公布答案:C解析:前款第一项中法人或者其他组织的法定代表人、负责人与违法事实发生时的法定代表人、负责人不一致的,应一并公布,并对违法事实发生时的法定代表人、负责人进行标注。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选C。29.税务机关按法定程序对走逃(失联)企业开展检查,公告送达各类执法文书,下列表述错误的是()。A、在直接送达方式无法送达的情况下,税务机关应首选公告送达方式送达各类执法文书B、公告送达可以在主管税务机关办税服务厅、纳税人注册登记地址张贴公告C、公告送达可以通过主管税务机关门户网站、当地主流新闻媒体发布公告D、在纳税人注册登记地址张贴公告的,应当采取拍照、录像等方式记录张贴过程答案:A解析:《国家税务总局关于走逃(失联)企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知》第三条第(一)款公告送达各类执法文书规定:对走逃(失联)企业,在其他送达方式无法送达的情况下,税务机关应通过公告送达方式送达各类执法文书。公告送达可以在主管税务机关办税服务厅、纳税人注册登记地址张贴公告,或通过主管税务机关门户网站、当地主流新闻媒体发布公告(具体发布渠道由各单位根据实际情况选择)。在纳税人注册登记地址张贴公告的,应当采取拍照、录像等方式记录张贴过程。所以选A。故选A。30.下列关于车船税计税单位的说法中,不正确的是()。A、摩托车以每辆为计税单位B、客车以整备质量每吨为计税单位C、机动船舶以净吨位每吨为计税单位D、游艇以艇身长度每米为计税单位答案:B解析:客车以每辆为计税单位。故选B。二、多选题1.以下应当填列在《拟查补、退税款汇总表(二)》中的税种为()。A、增值税B、城市维护建设税C、企业所得税D、个人所得税答案:BCD解析:根据《税务稽查内部管理文书式样》(国税发〔2011〕122号)的规定,《税务稽查报告》后所附的《拟查补、退税款汇总表》明细列明报告中拟提的查补、退税款情况。其中表(一)用于增值税;表(二)用于其他税种。故选BCD。2.装订成册的税务稽查案卷卷内文件材料备考表项目包括()。A、本卷情况说明B、立卷人C、检查人D、立卷时间答案:ABCD解析:《税务稽查案卷管理暂行办法》第十六条规定,装订成册的税务稽查案卷卷内文件材料备考表项目包括:本卷情况说明、立卷人、检查人、立卷时间。故选ABCD。3.交办案源暂存待查处理的情形有()。A、纳税人状态为非正常的B、纳税人状态为注销的C、纳税人已走逃而无法开展检查的D、其它不宜开展检查又无法退回的答案:ABCD解析:案源管理岗经过识别和判断,发现交办案源符合“纳税人状态为非正常或者注销的、纳税人已走逃而无法开展检查的(有特殊要求的除外)、其它不宜开展检查又无法退回”情形之一的,应当及时制作《税务稽查案源审批表》,提出拟处理意见,并报案源部门领导岗审核,审批通过的,案源管理岗应当及时向交办部门报告,经交办部门同意,将交办案源信息暂存,因此,ABCD为交办案源暂存待查处理的情形。故选ABCD。4.下列行为中,无需计算缴纳增值税的包括()。A、残疾人员本人为社会提供的服务B、农业生产者销售自产的农产品C、电力公司向发电企业收取过网费D、残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品答案:ABD解析:ABD选项,均为免税项目,无需计算缴纳增值税;C选项,电力公司向发电企业收取过网费,应按销售货物计算缴纳增值税。故选ABD。5.组织复查的稽查局对税务稽查案件复查报告的事实内容和处理意见进行审议,根据不同情况分别作出复查结论。下列说法正确的有()。A、原税务处理决定主要事实不清、证据不足,适用依据错误,违反法定程序,超越权限,滥用职权,处理明显不当的,予以撤销或者部分撤销,并重新作出税务处理决定B、复查发现新的税收违法问题与原税务处理决定相关,只对新发现的税收违法问题作出税务处理决定C、原税务处理决定涉及少缴、未缴税款的,应当依法追缴;涉及多收税款的,可以依法退还D、原税务处理决定的处罚原则上不再改变,但处罚明显偏重,或者案件原处理单位人员与被处理对象通谋,故意偏轻处罚的,可以改变答案:AD解析:根据《税务稽查案件复查暂行办法》(国税发〔2000〕54号)第十条规定,组织复查的稽查局对税务稽查案件复查报告的事实内容和处理意见进行审议,根据不同情况分别作出复查结论:(一)原税务处理决定认定事实清楚,证据确凿,适用依据正确,程序合法,内容适当的,予以维持。(二)原税务处理决定主要事实不清、证据不足,适用依据错误,违反法定程序,超越权限,滥用职权,处理明显不当的,予以撤销或者部分撤销,并重新作出税务处理决定。(三)复查发现新的税务违法问题与原税务处理决定相关,属于原税务处理决定错误的,予以纠正;属于同一时限、同一项目的数量增减变化的,应当在重新作出税务处理决定时注明原税务处理决定的相关内容。(四)复查发现新的税务违法问题与原税务处理决定没有相关的,只对新发现的税务违法问题作出税务处理决定。(五)原税务处理决定涉及少缴、未缴税款的,应当依法追缴;涉及多收税款的,应当依法退还。(六)原税务处理决定的处罚原则上不再改变,但处罚明显偏重,或者案件原处理单位人员与被处理对象通谋,故意偏轻处罚的,可以改变。故选AD。6.被公布的重大税收违法失信案件当事人对公布内容提出异议的,由实施检查的税务机关负责()。A、确认B、受理C、复核D、处罚答案:BC解析:被公布的当事人对公布内容提出异议的,由实施检查的税务机关负责受理、复核和处理。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选BC。7.根据国税地税征管体制改革后稽查机构设置和标准化要求,为进一步提升信息化稽查工作水平,省、市税务局稽查局应统筹规划实施()等稽查功能场所建设。A、视频指挥B、信息化查账C、大型会议D、数字化约谈答案:ABD解析:《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》(税总发〔2019〕1号),根据国税地税征管体制改革后稽查机构设置和业务流程变化情况,按照标准化要求,省、市税务局稽查局统筹规划实施视频指挥、信息化查账、数字化约谈和举报接待等稽查功能场所建设,进一步提升信息化稽查工作水平。故选ABD。8.执行人员在填写《阻止欠税人出境布控申请表》时,下列说法正确的是()。A、本文书的适用范围为欠税人所在地县级以上(含县级)税务机关申请阻止欠税人出境,连同有关书面材料报省、自治区、直辖市税务机关审批时B、申请单位必须按照要求认真填写申请表中所列项目,其中姓名、国籍、性别、出生日期、证件种类、号码等基本项目必须填写清楚、完整C、“阻止出境理由(欠税额)”栏填写阻止欠税人出境的理由、事实依据及具体欠税额D、“出境口岸”栏填写需部署边控的口岸名称。控制期限一般不超过三个月答案:ABC解析:根据《全国统一税收执法文书式样》(国税发〔2005〕179号)的规定,《阻止欠税人出境布控申请表》适用范围为:欠税人所在地县级以上(含县级)税务机关申请阻止欠税人出境,连同有关书面材料报省、自治区、直辖市税务机关审批时使用。申请单位必须按照要求认真填写申请表中所列项目,其中姓名、国籍、性别、出生日期、证件种类、号码等基本项目必须填写清楚、完整。“出境口岸”栏填写需部署边控的口岸名称。控制期限一般不超过一个月。“阻止出境理由(欠税额)”栏填写阻止欠税人出境的理由、事实依据及具体欠税额。“联系人”及“电话”栏需填写二十四小时可联系到的人员及电话。故选ABC。9.2020年1月,某市税务局稽查局接到举报信,举报某食品有限公司涉嫌偷税。稽查人员分3组实施检查:第一小组检查财务室,用移动硬盘现场拷贝电脑中的财务账套数据;第二小组检查销售部,收集到客户销售统计报表、业绩考核表等Excel表格和公司在线销售平台上与客户的聊天记录;第三小组检查生产车间和保管配送中心,取得了生产记录单、产成品出入库单等纸质单据。该案例涉及的电子数据资料有()。A、移动硬盘拷贝的财务账套数据B、业绩考核表等Excel表格C、在线销售平台上与客户的聊天记录D、生产记录单答案:ABC解析:电子数据,是指通过电子邮件、电子数据交换、网上聊天记录、博客、微博客、手机短信、电子签名、域名等形成或者存储在电子介质中的信息。以电子数据形式存在的录音资料和影像资料,适用电子数据的取证规定。选项D应该属于纸质资料。故选ABC。10.下列关于国内各种形式的货物联运的印花税的表述,正确的有()。A、凡在起运地统一结算全程运费的,应以全程运费为计税依据,由起运地运费结算双方缴纳印花税。B、凡在起运地统一结算全程运费的,分别由办理运费计算的各方分别以分程的运费为计税依据缴纳印花税。C、凡分程结算运费的,应以分程的运费作为计税依据,分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。D、凡分程结算运费的,由起运地结算双方以全程运费为计税依据贴花。答案:AC解析:对国内各种形式的货物联运,凡在起运地统一结算全程运费的,应以全程运费为计税依据,由起运地运费结算双方缴纳印花税;凡分程计算运费的,应以分程的运费作为计税依据,分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。故选AC。11.程序轻微违法的情形包括()。A、未听取行政相对人的申辩B、处理期限轻微违法C、通知、送达等程序轻微违法D、行政行为的内容客观上不可能实施答案:BC解析:最高人民法院关于适用《中华人民共和国行政诉讼法》的解释(法释〔2018〕1号)第九十六条有下列情形之一,且对原告依法享有的听证、陈述、申辩等重要程序性权利不产生实质损害的,属于行政诉讼法第七十四条第一款第二项规定的“程序轻微违法”:(一)处理期限轻微违法;(二)通知、送达等程序轻微违法;(三)其他程序轻微违法的情形。故选BC。12.纳税人跨地区提供业务,预缴增值税时按照预缴地城建税税率计算缴纳城建税,包括哪些业务()。A、建筑服务B、销售不动产C、出租不动产D、销售无形资产答案:ABC解析:根据《财政部国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》(财税【2016】74号)规定“一、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。”故选ABC。13.下列关于消费税的纳税义务发生时间的表述正确的有()。A、纳税人销售应税消费品采取分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天B、纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C、纳税人销售应税消费品采取托收承付方式的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D、纳税人自产自用的应税消费品,其纳税义务发生时间为移送使用的当天答案:ACD解析:纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。故选ACD。14.税收强制执行措施的实施方式包括()。A、扣缴税款B、拍卖或变卖商品、货物、其他财产C、冻结存款D、阻止欠税人出境答案:AB解析:《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条:从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列强制执行措施:(一)书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款;(二)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。故选AB。15.在税务行政许可中,不是纳税人延期缴纳税款的核准机关是()。A、国家税务总局B、省、自治区、直辖市税务机关C、市、州税务机关D、区县税务机关答案:ACD解析:本题考核税务行政许可中纳税人延期缴纳税款的核准机关。《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条条规定,纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月。故选ACD。16.某纳税人未按规定期限缴纳税款,经税务机关责令后,逾期仍不缴纳税款,税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款,该银行以纳税人在其它银行也有账号为由,拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关应()。A、对该银行处应纳税款百分之五十以上五倍以下的罚款B、对该银行十万元以上五十万元以下罚款C、对该银行负责人处一千元以上一万元以下的罚款D、对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款答案:BD解析:根据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十三条纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款帐户,或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定,或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款,造成税款流失的,由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款。故选BD。17.下列关于某生产企业委托加工应税消费品收回后再加工出售的账务处理正确的有()。A、由受托方代交的消费税账务处理:借:应交税费—应交消费税贷:银行存款B、由受托方代交的消费税账务处理:借:委托加工物资贷:银行存款C、收回加工物资账务处理:借:原材料贷:委托加工物资D、收回加工物资账务处理:借:库存商品贷:委托加工物资答案:AC解析:由受托方代交的消费税账务处理:借:应交税费—应交消费税贷:银行存款;收回加工物资账务处理:借:原材料贷:委托加工物资;最终产品出售时的账务处理:借:税金及附加贷:应交税费—应交消费税。故选AC。18.下列事项中,属于土地增值税征税范围的有()。A、美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友B、企业为办理银行贷款将厂房进行抵押且尚在抵押期间C、房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造D、居民个人之间交换非居住房产答案:AD解析:选项B:抵押期内的房地产,权属未发生转移,不征收土地增值税。选项C:对闲置厂房进行改造,权属未发生转移,不征收土地增值税故选AD。19.下列关于批发环节消费税的规定中正确的有()。A、自2015年5月10日起,卷烟批发环节消费税复合计征B、纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算,未分开核算的,一并征收消费税C、卷烟批发企业销售给批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税D、批发企业在计算纳税时,可以扣除已含的生产环节的消费税税款答案:ABC解析:卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后,批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。故选ABC。20.税务稽查案卷保管期限有():A、5年B、10年C、20年D、30年答案:BD解析:《税务稽查工作规程》第七十五条规定,税务稽查案卷按照以下情况确定保管期限:(一)偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件,以及涉嫌犯罪案件,案卷保管期限为永久;(二)一般行政处罚的税收违法案件,案卷保管期限为30年;(三)前两项规定以外的其他税收违法案件,案卷保管期限为10年。故选BD。三、判断题1.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税。()答案:错误解析:《中华

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