2022年永泰县税务系统事业单位招聘笔试试题及答案解析

PAGEPAGE322022年永泰县税务系统事业单位招聘笔试试题及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考试考场：__________考试考号：__________一、选择题1．下列各项中不符合土地增值税税收优惠表述的是()。A、纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税B、纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，不能准确核算增值额的，由税务机关确定是否免税C、对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征(不适用房地产转移任意一方为房地产开发企业)D、转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税答案：B解析：纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额;不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定。故选B。2．下列书证的提取方法中，不正确的是()：A、需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具《提取证据专用收据》，由当事人核对后签章确认B、对需要归还的证据材料原件，检查结束后应当及时归还，并履行相关签收手续C、需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《发票换票证》，经查无问题的，应当及时退还D、提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明“与原件核对无误，原件存于我处”，并由提供人签章答案：C解析：《税务稽查工作规程》第二十六条规定，需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《发票换票证》;需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《调验空白发票收据》，经查无问题的，应当及时退还。故选C。3．在行政赔偿、补偿的案件中，下列说法正确的是()。A、被告应当对行政行为造成的损害提供证据B、原告和被告均应当承担举证责任C、原告应当对行政行为造成的损害提供证据D、若因原告的原因导致被告无法举证的，由原告承担举证责任答案：C解析：根据《中华人民共和国行政诉讼法》第三十八条规定，在行政赔偿、补偿的案件中，原告应当对行政行为造成的损害提供证据。因被告的原因导致原告无法举证的，由被告承担举证责任。故选C。4．下列免征企业所得税的是()。A、牲畜、家禽的饲养B、花卉作物的种植C、内陆养殖D、香料作物的种植答案：A解析：BCD三项为减半征收企业所得税。故选A。5．某市商业企业为一般纳税人，2019年8月销售其当年新建宿舍楼一栋，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该企业取得土地使用权所支付的金额为1000万元，开发成本为1500万元，该企业能够按房地产项目计算分摊银行借款利息100万元，并取得合法凭证。已知房地产开发费用扣除比例为4%，不考虑地方教育附加。该企业销售宿舍楼应缴纳的土地增值税为()万元。A、1173.45B、1701.78C、1492.48D、1411.75答案：B解析：扣除项目金额=取得土地使用权所支付的金额及开发成本+房地产开发费用+税费=1000+1500+100+(1000+1500)×4%+7000×9%×(7%+3%)+7000×0.05%=2766.50(万元)故选B。增值额=7000-2766.50=4233.50(万元)增值率=4233.50÷2766.50×100%=153.03%，适用50%税率，速算扣除系数15%。土地增值税税额=4233.50×50%-2766.50×15%=1701.78(万元)6．下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是()。A、年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人1个月的工资缴纳个人所得税B、按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税C、个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除D、企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税答案：D解析：选项A，企业年金或职业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税;选项B，个人达到国家规定的退休年龄，按月领的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税;选项C，个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。故选D。7．检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料移交审理部门审理，并办理交接手续，这一期限是在检查完毕后()。A、3个工作日内B、5个工作日内C、7个工作日内D、15个工作日内答案：B解析：根据《税务稽查规程》第四十三条“检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在5个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。”故选B。8．被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，能依法决定其是否回避的稽查局领导岗位是()：A、所属税务局领导B、所属税务局局长C、上级稽查局局长D、稽查局局长答案：D解析：《税务稽查工作规程》第七条规定，被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避。故选D。9．当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是()。A、唯一的一辆机动车B、新购入的价值4000元的家具C、一套别墅D、金银首饰答案：B解析：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十九条对保全措施的财产进行详细说明，即包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于税收征管法第三十八条、第四十条、第四十二条所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。故选B。10．企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税前扣除的是()。A、固定资产的大修理支出B、租入固定资产的改建支出C、固定资产日常修理支出D、已足额提取折旧的固定资产改建支出答案：C解析：ABD三项改建支出作为长期待摊费用，按规定摊销的，准予扣除。故选C。11．下列关于个人所得税财产租赁所得的说法中，正确的是()。A、由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用，不得从收入中扣除B、对租金收入计征的附加税费，允许从税前收入中扣除C、在确认财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，以领取租金的个人为纳税义务人D、在确定财产租赁所得的纳税义务人时，产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，由主管税务机关根据实际情况确定答案：B解析：选项A，由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用，准予从收入中扣除;选项C，无产权凭证的，由主管税务机关根据实际情况确定;选项D，是以领取租金的个人为纳税义务人。故选B。12．增值税一般纳税人取得的高速公路通行费发票，计算计提高速公路通行费可抵扣进项税额的征收率是()。A、5%B、3%C、6%D、2%答案：B解析：《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》财税〔2016〕47号第二条第(1)规定：2016年5月1日至7月31日，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票(不含财政票据，下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%。故选B。13．某外贸公司2016年9月购进牛仔布料委托加工成服装出口，取得牛仔布料增值税专用发票一张，注明计税金额10000元(退税率为13%);取得服装加工费增值税专用发票注明金额2000元(退税率为17%)，该企业当月应退税额为()元A、1300B、1640C、2040D、1560答案：B解析：本题考核外贸企业委托生产企业加工收回后出口应退税额的计算办法。该企业当月应退税额=10000×13%+2000×17%=1640(元)。故选B。14．税务稽查随机抽查方案由计划实施岗拟订后，由计划审核岗初审，经()审核，报稽查局所属税务局局长或者稽查局所属税务局分管领导批准后下发，并向上级税务局稽查局备案。A、税务局稽查局局长B、稽查局所属税务局局长C、稽查局所属税务局分管领导D、税务局局长答案：A解析：根据《全国税务稽查规范(1.1版)》第13页“1.5.2.1.3操作规范【业务规范】3.税务稽查随机抽查方案批准”规定，税务稽查随机抽查方案由计划实施岗拟订后，由计划审核岗初审，经税务局稽查局局长审核，报稽查局所属税务局局长或者稽查局所属税务局分管领导批准后下发，并向上级税务局稽查局备案。故选A。15．本鑫公司拒不接受市稽查局依法作出的税务处理决定或税务行政处罚决定，由税务机关收缴其发票，收缴的税务机关或人员是()。A、本案中稽查局检查人员B、本案中稽查局审理人员C、本案中稽查局执行人员D、本鑫公司的主管税务机关答案：D解析：根据《税收征收管理法》第七十二条的规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。故选D。16．某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税税额是()。A、0B、2C、12D、20答案：A解析：商贸企业关于白酒的业务涉及到的是零售环节不是生产环节，故不缴纳消费税。故选A。17．以下关于税务稽查中提取书证说法正确的是()。A、需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具《提取证据明细表》，由当事人核对后签章确认B、对需要归还的证据材料原件，检查结束后应当及时归还，并履行相关签收手续C、需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《调验发票收据》D、需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《发票换票证》，经查无问题的，应当及时退还答案：B解析：根据《税务稽查工作规程》第二十六条规定，需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具《提取证据专用收据》，由当事人核对后签章确认。对需要归还的证据材料原件，检查结束后应当及时归还，并履行相关签收手续。需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《发票换票证》;需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《调验空白发票收据》，经查无问题的，应当及时退还。本题中A项涉及的文书应为《提取证据专用收据》，不是《提取证据明细表》;C项涉及的文书应为《发票换票证》，不是《调验空白发票收据》;D项涉及的文书应为《调验空白发票收据》，不是《发票换票证》。故选B。18．需要办理登记的车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，车船税的纳税地点为()。A、车船使用地B、车船登记地C、纳税人住所所在地D、车船购买地答案：B解析：需要办理登记的车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地。故选B。19．各级稽查局每年应当至少开展()次内部控制自我评估，重点围绕高、中等级风险事项和新调整的内部控制方法组织实施。A、1B、2C、3D、4答案：A解析：《税务稽查风险内部控制制度(试行)》第三十条：各级稽查局每年应当至少开展1次内部控制自我评估，重点围绕高、中等级风险事项和新调整的内部控制方法组织实施。故选A。20．2019年1月1日，甲公司将某商标权出租给乙公司，租期为4年，每年收取租金30万元，将增值税税额1.8万元。当年确认收入()万元。A、30B、10C、120D、31.8答案：A解析：甲公司2019年度出租该商标权确认收入为30(万元)。故选A。21．在税务检查时，下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是()。A、取得土地使用权所支付的地价款B、前期工程费C、建筑安装工程费D、基础设施费答案：A解析：房地产开发成本包括：(1)土地征用及拆迁补偿费;(2)前期工程费;(3)建筑安装工程费;(4)基础设施费;(5)公共配套设施费;(6)开发间接费用。故选A。22．2019年10月某4S店进口2.0升的小汽车10辆，海关核定的关税完税价格为50万元/辆，当月销售6辆，2辆自用，剩余2辆摆放在展厅作为样车，该4S店2019年10月应缴纳车辆购置税为()。(关税税率为25%，消费税税率为5%)A、12.50万元B、13.16万元C、10.53万元D、13.56万元答案：B解析：4S店仅对自用小汽车缴纳车辆购置税，应纳的车辆购置税=2×50×(1+25%)÷(1-5%)×10%=13.16(万元)。故选B。23．税务机关使用《调取账簿资料通知书》调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应及时完整退还，调取期限不超过()。A、30天B、2个月C、3个月D、6个月答案：C解析：根据《国家税务总局关于印发<税务稽查工作规程>的通知》(国税发〔2009〕157号)第二十五条的规定，税务机关使用《调取账簿资料通知书》调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应由县以上税务局(分局)局长批准，并在3个月内完整退还。故选C。24．税务稽查指挥管理信息化建设包括“1+3+1”，即一个应用系统、三个执法场所、一个办案工具包。”一个办案工具包“包括()。A、单兵包、团队包、扩展公文包B、单兵包、团队包、扩展工具包C、单兵包、团队包、扩展单兵包D、单兵包、团队包、扩展团队包答案：B解析：税务稽查指挥管理信息化建设包括“1+3+1”，即一个应用系统、三个执法场所、一个办案工具包。”一个办案工具包“包括单兵包、团队包、扩展工具包。故选B。25．从虚开发票案件司法判决实践来看，稽查部门提供的资金流证据是行政定性、移送司法处理最直接、最有力、最关键的证据。在虚开发票案件检查中，资金流的检查方法围绕检查虚开发票违法活动中的虚假资金流转、虚假债权、虚假债务展开。其中虚假债务是指()。A、大宗交易开具发票后未收款长期挂应收账款B、大宗交易取得发票部分或全部资金未支付，长期挂应付账款C、虚假现金收付D、利用承兑汇票虚假支付结算答案：B解析：选项A属于虚假债权;选项C和D属于虚假资金流转;选项B属于虚假债务。故选B。26．采取冻结纳税人在开户银行或者其他金融机构的存款措施时，应当向纳税人开户银行或者其他金融机构送达的文书是()：A、《税务协助执行通知书》B、《冻结存款通知书》C、《税收保全措施决定书》D、《扣缴税收款项通知书》答案：B解析：《税务稽查工作规程》第三十五条规定，采取冻结纳税人在开户银行或者其他金融机构的存款措施时，应当向纳税人开户银行或者其他金融机构送达《冻结存款通知书》，冻结其相当于应纳税款的存款。故选B。27．负责稽查对象的选取，并对税收违法案件查处情况进行跟踪管理的稽查部门是()：A、选案部门B、检查部门C、审理部门D、执行部门答案：A解析：《税务稽查工作规程》第十四条规定，选案部门负责稽查对象的选取，并对税收违法案件查处情况进行跟踪管理。故选A。28．客货两用车依照()的计税单位和年基准税额计征车船税。A、客车B、货车C、专用作业车D、轮式专用机械车答案：B解析：根据国家税务总局《关于车船税征管若干问题的公告》第2条规定：“客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计征车船税。”故选B。29．下列事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是()。A、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C、单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险D、非本单位报纸、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得答案：B解析：选项A，出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“经营所得”项目征税;选项C，单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税;选项D，非本单位报纸、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”项目征收个人所得税。故选B。30．某纳税人2019年4月应申报缴纳税款11万元，按规定应于4月15日之前申报缴纳该税款，但由于种种原因，该纳税人直至2019年6月11日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金共计是()。A、113135元B、113025元C、113190元D、110000元答案：A解析：根据《税收征收管理法》第三十二条，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。根据《税收征收管理法实施细则》第八十三条，补缴和追征税款、滞纳金的期限，自纳税人、扣缴义务人应缴未缴或者少缴税款之日起计算。到2019年6月11日，共需缴纳57天的滞纳金，即110000*0.05%*57=3135元，因此应缴纳税款和滞纳金共计113135元。故选A。二、多选题1．以下应当填列在《拟查补、退税款汇总表(二)》中的税种为()。A、增值税B、城市维护建设税C、企业所得税D、个人所得税答案：BCD解析：根据《税务稽查内部管理文书式样》(国税发〔2011〕122号)的规定，《税务稽查报告》后所附的《拟查补、退税款汇总表》明细列明报告中拟提的查补、退税款情况。其中表(一)用于增值税;表(二)用于其他税种。故选BCD。2．对涉嫌虚开增值税专用发票的走逃(失联)企业，检查核定其生产经营真实性时，下列表述正确的有()。A、核实企业是否有实际生产加工场所B、注册经营地生产场所是否真正为企业生产场地C、生产设备是否能够生产其所开具增值税专用发票上载明的货物，有无委托加工D、生产能耗与销售是否相符答案：ABCD解析：《国家税务总局关于走逃(失联)企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知》第一条第(五)款生产经营真实性核定情况规定：检查人员核实企业是否有实际生产加工场所;注册经营地生产场所是否真正为企业生产场地(可能是他人生产场所，企业借用、租用虚假挂牌等);生产设备是否能够生产其所开具增值税专用发票上载明的货物，有无委托加工;生产能耗与销售是否相符;购进货物是否能直接生产其销售的货物，有无委托加工等。故选ABCD。3．在实施检查工作前，税务检查人员应当广泛地收集与案源相关的信息资料。下列关于获取信息的主要来源说法中正确的有()。A、从行业协会获得的涉税信息B、从举报人了解到的相关信息C、从互联网获取的相关信息D、从涉税对象内部有关人员了解的相关信息答案：ABCD解析：在实施检查工作前，税务检查人员应当广泛地收集与案源相关的信息资料。获取信息的主要来源包括：(一)税务机关内部的上级部门交办、督办;同级部门转办、协办和情报交换;下级部门(单位)要求协办等的资料信息。(二)从税务机关内部各种信息管理(分析)系统中获取的征管、退税和发票领购使用等信息。(三)从金融、保险、海关、财政、工商、审计、司法、计量技术监督、统计、外经贸、水电煤气、房屋管理、产权交易、国土资源、烟草专卖、医保等部门和中介机构、事务单位、行业协会以及其它单位获得的涉税信息。(四)从举报人了解到的相关信息。(五)从互联网、各种宣传媒体等其他渠道获取的相关信息。(六)从涉税对象内部有关人员了解的相关信息。故选ABCD。4．原告应当提供相关证据的税务行政诉讼案件包括()。A、行政处罚B、被告不履行法定职责C、税收保全措施D、行政赔偿、补偿答案：BD解析：对行政诉讼举证的理解。根据行政诉讼法第三十八条的规定，在起诉被告不履行法定职责的案件中，原告应当提供其向被告提出申请的证据。但有下列情形之一的除外：①被告应当依职权主动履行法定职责的;②原告因正当理由不能提供证据的。在行政赔偿、补偿的案件中，原告应当对行政行为造成的损害提供证据。因被告的原因导致原告无法举证的，由被告承担举证责任。所以正确答案为被告不履行法定职责、行政赔偿、补偿。故选BD。5．根据税法规定，下列支出中，可以在企业所得税前扣除的有()。A、合理的劳动保护支出B、企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用C、税收滞纳金D、企业支付的年终加薪答案：ABD解析：选项C，税收滞纳金不得在税前扣除。故选ABD。6．增值税一般纳税人发生下列情形，不符合发票作废条件，应开具红字增值税专用发票的是()。A、销售货物退回B、销售货物折让C、销售货物现金折扣D、开票有误答案：ABD解析：依据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年47号)第一条，增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的。故选ABD。7．检查过程中稽查人员对证人证言的收集，以下说法正确的有()。A、证人口头提出变更证言的，检查人员应当就变更部分重新制作笔录，注明原因，由证人逐页签章、捺指印，并注明日期B、证人变更书面证言的，退回证人原件C、自然人代表单位或者法人提供证言的，属于证人证言证D、以单位或者法人名义出具证明文件的，属于证人证言答案：AC解析：根据《税务稽查工作流程》关于证人证言的收集和固定相关要求，选项B错误，证人并更书面证言的，不得退回证人原件;选项D错误，以单位或者法人名义出具证明文件的，属于书证。故选AC。8．下列各项中，符合契税有关规定的有()。A、城镇职工按规定第一次购买公有住房，减按1%征收契税B、对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税C、契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天D、以获奖方式取得房屋产权的，其实质是接受赠与房产，应照章缴纳契税答案：BCD解析：城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。故选BCD。9．对实行源泉扣缴的非居民企业，以支付人为扣缴义务人，税款由扣缴义务人在每次支付或到期应支付时扣缴，其支付方式包括()。A、现金支付B、汇拨支付C、转账支付D、权益兑价支付答案：ABCD解析：支付包括现金支付、汇拨支付、转账支付和权益兑价支付等货币支付和非货币支付。故选ABCD。10．下列属于消费税“酒类”应税项目的有()。A、粮食白酒B、啤酒C、果啤D、酒精答案：ABC解析：酒精、料酒不属于消费税征税范围。故选ABC。11．下列涉税犯罪最高刑罚为无期徒刑的有()。A、虚开增值税专用发票B、虚开用于抵扣税款的农产品收购发票C、虚开用于抵扣税款的海关完税凭证D、虚开不能用于抵扣税款的普通发票答案：ABC解析：根据《中华人民共和国刑法》有关规定，D选项最高刑罚为有期徒刑7年。故选ABC。12．一案双查牵头部门接到稽查、督察内审部门移交的问题线索后，应当()。A、应当在5日内决定是否受理B、对不属于本部门管辖范围的，应当按照干部管理权限及时移交有管辖权的部门C、交有关税收业务部门，由税收业务部门决定是否受理和调查D、可提请有关部门或单位协助收集、审查、判断或者认定证据答案：BD解析：根据《税收违法案件一案双查实施办法(试行)》第十六条，一案双查牵头部门对稽查、督察内审部门移交的问题线索，按照下列程序办理：(一)一案双查牵头部门在接到稽查、督察内审部门移交的问题线索后，应当在5个工作日内决定是否受理。对不属于本部门管辖范围的，应当按照干部管理权限及时移交有管辖权的部门。(二)一案双查牵头部门对稽查、督察内审部门移交的问题线索，可征求有关税收业务部门意见，作为是否受理和调查的参考，并可提请有关部门或单位协助收集、审查、判断或者认定证据。(三)一案双查牵头部门对稽查、督察内审部门移交的问题线索分析后认为存在税务机关或者税务人员涉嫌违纪违法行为的，应当填写《税收违法案件一案双查审批表》，经审批同意后组织开展一案双查。故选BD。13．根据证据排除规则，下列证据材料不能单独作为定案依据的有()。A、与一方当事人有亲属关系的证人所作的对该当事人有利证言B、不具备鉴定人资格的人或者鉴定程序违法的鉴定结论C、经一方或者他人改动，对方当事人不予认可的证据材料D、难以识别是否经过修改的视听资料答案：ACD解析：不具备鉴定人资格的人或者鉴定程序违法的鉴定结论和以违反法律强制性规定的手段获取且侵害他人合法权益的证据材料属于不能作为定案的证据材料。故选ACD。14．制定《重大税收违法失信案件信息公布办法》的目的是()。A、维护正常的税收征收管理秩序B、惩戒严重涉税违法失信行为C、保障国家税收收入D、推进社会信用体系建设答案：ABD解析：为维护正常的税收征收管理秩序，惩戒严重涉税违法失信行为，推进社会信用体系建设，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要(2014-2020年)的通知》(国发〔2014〕21号)和《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》(国发〔2016〕33号)，制定本办法。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。故选ABD。15．下列房地产交易行为中，不应当缴纳土地增值税的有()。A、房地产公司出租别墅B、非营利的基金会将合作建造的房屋转让C、房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校D、城市居民之间互换自有居住用房屋且经当地税务机关核实答案：ACD解析：选项B：双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，要计算缴纳土地增值税故选ACD。16．推送案源立案检查处理的情形有()。A、案源信息完整、有效B、案源信息内容能够较为明确印证纳税人涉嫌税收违法的C、纳税人已走逃而无法开展检查的D、案源信息涉及跨境特别纳税调整事项的答案：AB解析：案源管理岗经过识别和判断，认为推送案源信息完整、有效且信息能够较为明确的印证纳税人、扣缴义务人涉嫌税收违法的，应当及时制作《税务稽查案源审批表》，提出拟处理意见，处理意见中应当明确本级立案查处或者下级稽查局立案查处，并报案源部门领导审核，因此选项AB为推送案源立案条件。选项C属于暂存待查处理的情形，选项D属于转办处理的情形。故选AB。17．下列应当按照规定缴纳地方教育附加的有()。A、出口货物适用征税政策缴纳增值税的外贸企业B、缴纳增值税的外籍个人C、提供应税劳务缴纳增值税的事业单位D、委托加工代收代缴消费税的委托企业答案：ABC解析：《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》规定所有缴纳增值税、消费税的单位和个人(包括外商投资企业、外国企业及外籍个人)，按规定缴纳地方教育附加。选项D代收代缴消费税的受托加工企业应就地缴纳附征的地方教育附加。故选ABC。18．下列关于增值税特殊销售方式的说法中，表述正确的有()。A、纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税B、直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用C、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账的、时间在1年内又未过期的，不并入销售额征税D、包装物租金不并入销售额征税答案：ABC解析：包装物押金与包装物租金不能混淆，包装物租金属于价外费用，在收取时便并入销售额征税。故选ABC。19．明确审核内容，确保法制审核质量。要严格审核();证据是否合法充分;适用法律、法规、规章、规范性文件是否准确，裁量基准运用是否适当;是否超越本机关法定权限;执法文书是否齐备、规范;违法行为是否涉嫌犯罪、需要移送司法机关等。A、执法主体是否合法B、执法人员是否具备执法资格C、执法程序是否合法D、案件事实是否清楚答案：ABCD解析：《优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案》(税总发〔2019〕31号)要严格审核行政执法主体是否合法，行政执法人员是否具备执法资格;行政执法程序是否合法;案件事实是否清楚，证据是否合法充分;适用法律、法规、规章是否准确，裁量基准运用是否适当;执法是否超越执法机关法定权限;行政执法文书是否完备、规范;违法行为是否涉嫌犯罪、需要移送司法机关等。法制审核机构完成审核后，要根据不同情形，提出同意或者存在问题的书面审核意见。行政执法承办机构要对法制审核机构提出的存在问题的审核意见进行研究，作出相应处理后再次报送法制审核。故选ABCD。20．税务机关不予税务行政处罚的法定情形有()。A、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的B、不满十四周岁的人有违法行为的C、精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的D、其他法律规定不予行政处罚的答案：ABCD解析：根据《行政处罚法》第二十五条规定，不满十四周岁的人有违法行为的，不予行政处罚，责令监护人加以管教;已满十四周岁不满十八周岁的人有违法行为的，从轻或者减轻行政处罚。第二十六条规定，精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的，不予行政处罚，但应当责令其监护人严加看管和治疗。间歇性精神病人在精神正常时有违法行为的，应当给予行政处罚。以及第二十七条第二款规定，违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。故选ABCD。三、判断题1．土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入;未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。()答案：正确解析：《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题通知》(国税函〔2010〕220号)第一条规定。故正确。2．某股份制商业银行职员，其兼职为财经杂志社的特约评论员，其在财经杂志发表的作品取得的所得，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。()答案：错误解析：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。故错误。3．税务局稽查局根据税务稽查案件质效评价结果或者日常监控情况，对被评价单位实施质效督导，可以开