2022年建平县税务系统事业单位招聘笔试试题及答案解析

PAGEPAGE332022年建平县税务系统事业单位招聘笔试试题及答案解析毕业院校：__________姓名：__________考试考场：__________考试考号：__________一、选择题1．下列检查中，超越《中华人民共和国税收征收管理法》所赋予税务机关权限的是()。A、到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据B、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据C、到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证D、上路检查纳税人所运输的应纳税商品答案：D解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定了税务人员检查权。其中(五)到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料。上路检查没有法律赋权。故选D。2．负责跨区域稽查案件查办和专项执法督察的部门是()。A、税务总局稽查局B、省级督察内审部门C、税务总局驻各地特派办D、省级纪检机构答案：C解析：根据《税收违法案件一案双查实施办法(试行)》第二章第五条，税务总局驻各地特派办负责跨区域稽查案件查办和专项执法督察。故选C。3．纳税人缴纳税款后，实施假报出口手段骗取出口退税。骗取税款数额超过其缴纳的税款部分，涉嫌构成()。A、骗取出口退税B、虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪C、抗税罪D、逃避缴纳税款罪答案：A解析：纳税人缴纳税款后，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴税款的，按“逃税罪”处罚;骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过的部分以“骗取出口退税罪”论处。故选A。4．以下关于案件审理期限的表述中正确的是()。A、向相关部门征询政策问题的时间不计算在内B、案情复杂确需延长审理时限的，应当在审理到期日后填制《延长税收违法案件审理时限审批表》审批C、审理实施岗接收案件后，应当实施审理，并在30日内提出审理意见D、案情复杂确需延长审理时限的，报税务局稽查局分管领导批准，可以适当延长答案：A解析：根据《税务稽查工作规程》(国税发〔2009〕157号)第五十条，审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在15日内提出审理意见。但下列时间不计算在内：(一)检查人员补充调查的时间;(二)向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间。案情复杂确需延长审理时限的，经稽查局局长批准，可以适当延长，因此A选项正确、C选项错误。根据《全国税务稽查规范》(1.1版)的规定，案情复杂确需延长审理时限的，应当在审理到期日前填制《延长税收违法案件审理时限审批表》，经审理部门领导岗与稽查局分管领导审核后，报稽查局局长批准，可以适当延长，因此B、D选项错误。故选A。5．吴某购买“打包”债权实际支出为40万元，2017年3月处置该债权的40%，处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税是()。A、1.20万元B、1.40万元C、1.56万元D、1.80万元答案：B解析：处置债权成本费用=个人购置“打包”债权实际支出×当次处置债权账面价值(或拍卖机构公布价值);“打包”债权账面价值(或拍卖机构公布价值)、个人购买和处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费以及缴纳的税金等合理税费，在计算个人所得税时允许扣除。处置债权成本费用=40×40%=16(万元)，应缴纳个人所得税=(25-16-2)×20%=1.4(万元)。故选B。6．提单检查在出口退税案件检查中很非常重要，下列关于提单的说法不正确的是：A、提单是具有法律效力的凭证B、提单不含托运人的名称信息C、提单是承运人保证据以交付货物的单证D、提单中含有出口的重要信息，如货物的品名、承运人的名称、收货人的名称等。答案：B解析：《海商法》第七十一条规定：提单，是指用以证明海上货物运输合同和货物已经由承运人接收或者装船，以及承运人保证据以交付货物的单证。提单中载明的向记名人交付货物，或者按照指示人的指示交付货物，或者向提单持有人交付货物的条款，构成承运人据以交付货物的保证;第十二条规定：货物由承运人接收或者装船后，应托运人的要求，承运人应当签发提单。故选B。7．在稽查案件检查环节中，检查人员在金三系统中起草税务检查通知书(一)时，需要手动填写的项目是：A、检查日期起B、检查人员C、稽查对象名称D、文书制作日期答案：A解析：除检查日期起可手动填写，其他项目系统自动带出且不可修改。故选A。8．质效管理岗，负责()。A、负责税务稽查项目监控启动B、负责税务稽查项目监控处理C、负责实施税务稽查质效管理D、负责税务稽查质效评价的统筹协调及实施评价过程中的审核工作答案：C解析：依据《全国税务稽查规范(1.1版)》11.2业务岗责，质效管理岗，负责实施税务稽查质效管理。故选C。9．纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当解除税收保全措施的期限是()。A、自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内B、自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起3日内C、自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起24小时内D、自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起5日内答案：A解析：《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第六十八条：纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全。故选A。10．作出税务行政处罚前，当事人有权进行()。行政机关必须充分听取当事人的意见，对当事人提出的事实、理由和证据，应当进行复核;当事人提出的事实、理由或者证据成立的，行政机关应当采纳。A、申诉B、解释C、解释或申诉D、陈述和申辩答案：D解析：依据《行政处罚法》第三十二条，当事人有权进行陈述和申辩。行政机关必须充分听取当事人的意见对当事人提出的事实、理由和证据应当进行复核当事人提出的事实、理由或者证据成立的行政机关应当采纳。行政机关不得因当事人申辩而加重处罚。故选D。11．省、市税务局稽查局和跨区域稽查局分别负责相关案件的执行工作，实施税收保全、税收强制执行等措施，应按照"()"的原则。A、谁选案、谁执行B、谁检查、谁执行C、谁审理、谁执行D、谁管辖、谁执行答案：B解析：《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》(税总发〔2019〕1号)，按照“谁检查、谁执行”的原则，省、市税务局稽查局和跨区域稽查局分别负责相关案件的执行工作，实施税收保全、税收强制执行等措施。故选B。12．稽查质效评价单位原则上每年按半年和全年进行案件质效评价，并公布评价结果。被评价单位对年度评价过程和结果有异议的，应当在初步评价结果公布之日起()个工作日内书面向评价单位提起申诉，逾期未提起申诉视为无异议。A、3B、5C、7D、10答案：A解析：评价单位原则上每年按半年和全年进行案件质效评价，并公布评价结果。被评价单位对年度评价过程和结果有异议的，应当在初步评价结果公布之日起3个工作日内书面向评价单位提起申诉，逾期未提起申诉视为无异议。故选A。13．2020年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用于赠送客户，该批粮食白酒的成本共计10000元，该批粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%，税率为20%。计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额是()。A、2750元B、4000元C、7750元D、9000元答案：D解析：应纳消费税税额=[成本×(1+成本利润率)+定额消费税]÷(1-消费税税率)×消费税税率+定额消费税=[10000×(1+10%)+5×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+5×2000×0.5=9000(元)。故选D。14．下列关于小规模纳税人管理的表述，不正确的是()。A、年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按照小规模纳税人纳税B、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下C、销售不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按照未扣除之前的销售额计算D、“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入税款所属期销售额答案：D解析：“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入查补税款申报当月(或当季)的销售额，不计入税款所属期销售额。故选D。15．审理实施岗制作《税务行政处罚听证通知书》，并在举行听证的()日前送达当事人，通知其举行听证的时间、地点、听证主持人的姓名、是否公开听证及有关事项。A、10B、7C、5D、3答案：B解析：根据《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》(国税发〔1996〕190号)第五条，税务机关应当在举行听证的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。故选B。16．数据恢复又称为：A、数据备份B、数据还原C、数据转存D、数据重置答案：B解析：数据恢复又称为数据还原。故选B。17．税务稽查人员检查某汽车销售公司的汽车销售业务，该企业销售汽车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是()。A、收取的小轿车改装费B、因代办保险收取的保险费C、因代办牌照收取的车辆牌照费D、因代办缴税收取的车辆购置税税款答案：A解析：本题涉及的知识点为价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、优质费以及其他各种性质的价外收费，但不包括销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。故选A。18．逃税罪的犯罪主体是()。A、其他当事人B、纳税人C、扣缴义务人D、纳税人、扣缴义务人答案：D解析：刑法第二百零一条第一款规定了纳税人构成逃税罪的情形，第二款规定了扣缴义务人构成逃税罪的情形。故选D。19．根据企业所得税相关规定，以下关联业务的税务处理正确的是()。A、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除。B、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。C、设立在实际税负明显低于12.5%的国家或地区的受控外国企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，不计入该居民企业的当期收入。D、子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关资料的，支付的服务费用可以税前扣除。答案：B解析：选项A：母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在企业所得税税前扣除。选项C：由居民企业或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负明显低于25%的税率水平的国家(地区)的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。选项D：子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关资料的，支付的服务费用不得税前扣除。故选B。20．下列属于数据库管理系统的是()。A、WindowsServerB、LinuxC、SQLSERVERD、EXCEL答案：C解析：SQLSERVER为数据库管理系统。故选C。21．对逃税罪主观方面的认定，说法错误的是()。A、逃税罪的主观方面为故意B、如果行为人出于过失，数额特别大的，也可以构成逃税罪C、如果行为人出于时疏忽或不懂有关税法而没有按时申报纳税，漏缴了应纳税款的，不构成逃税罪D、因制度混乱、账目不清而漏缴税款的，不构成逃税罪答案：B解析：根据刑法第二百零一条，逃税罪的主观方面为故意，过失不构成本罪。故选B。22．除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以()为纳税地点。A、企业登记注册地B、企业实际经营地C、企业会计核算地D、企业管理机构所在地答案：A解析：除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以.企业登记注册地为纳税地点，登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。故选A。23．行政诉讼法规定某些证据不能单独作为认定案件事实的依据，只有在其他证据与其印证时，才能认定案件事实，这一要求体现的证据规则是()。A、最佳证据规则B、补强证据规则C、非法证据排除规则D、优先证据规则答案：B解析：补强证据规则，是指某一证据由于其存在证据资格或证据形式上的某些瑕疵或弱点，不能单独作为认定案件事实的依据，必须依靠其他证据的佐证，借以证明其真实性或补强其证据价值，才能作为定案的依据。故选B。24．税务机关使用《调取账簿资料通知书》调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应及时完整退还，调取期限不超过()。A、30天B、2个月C、3个月D、6个月答案：C解析：根据《国家税务总局关于印发<税务稽查工作规程>的通知》(国税发〔2009〕157号)第二十五条的规定，税务机关使用《调取账簿资料通知书》调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应由县以上税务局(分局)局长批准，并在3个月内完整退还。故选C。25．税务机关按法定程序对走逃(失联)企业开展检查，公告送达各类执法文书，下列表述错误的是()。A、在直接送达方式无法送达的情况下，税务机关应首选公告送达方式送达各类执法文书B、公告送达可以在主管税务机关办税服务厅、纳税人注册登记地址张贴公告C、公告送达可以通过主管税务机关门户网站、当地主流新闻媒体发布公告D、在纳税人注册登记地址张贴公告的，应当采取拍照、录像等方式记录张贴过程答案：A解析：《国家税务总局关于走逃(失联)企业涉嫌虚开增值税专用发票检查问题的通知》第三条第(一)款公告送达各类执法文书规定：对走逃(失联)企业，在其他送达方式无法送达的情况下，税务机关应通过公告送达方式送达各类执法文书。公告送达可以在主管税务机关办税服务厅、纳税人注册登记地址张贴公告，或通过主管税务机关门户网站、当地主流新闻媒体发布公告(具体发布渠道由各单位根据实际情况选择)。在纳税人注册登记地址张贴公告的，应当采取拍照、录像等方式记录张贴过程。所以选A。故选A。26．对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件，公安机关应当及时审查，自受理之日起规定期限以内作出立案或者不立案的决定;案情重大、复杂的，可以在受理之日起规定期限以内作出立案或者不立案的决定。公安机关作出立案或者不立案决定，应当书面告知移送案件的行政执法机关、同级人民检察院及相关权利人。所指两个规定期限分别是()。A、十五日十五日B、十日十五日C、十五日三十日D、十日三十日答案：D解析：《关于在行政执法中及时移送涉嫌犯罪案件的意见》(高检会[2006]2号)五、对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件，公安机关应当及时审查，自受理之日起十日以内作出立案或者不立案的决定;案情重大、复杂的，可以在受理之日起三十日以内作出立案或者不立案的决定。公安机关作出立案或者不立案决定，应当书面告知移送案件的行政执法机关、同级人民检察院及相关权利人。故选D。27．需要以有形载体形式固定电子数据的，将电子数据复制到存储介质上并封存后，由()签章。A、检查人员B、技术人员C、电子数据提供人D、财务负责人答案：C解析：《税务稽查工作规程》：需要以有形载体形式固定电子数据的，应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上注明制作方法、制作时间、制作人、文件格式及长度等，注明“与原始载体记载的电子数据核对无误”，并由电子数据提供人签章。故选C。28．下列关于纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴税款的案件移送标准，说法正确的是()。A、价税合计数额在5万元以上B、税款数额在5万元以上C、价税合计数额在1万元以上D、税款数额在1万元以上答案：D解析：根据《全国税务稽查规范》(1.1版)规定，涉嫌构成逃避追缴欠税罪案件移送标准：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上的，应予移送。故选D。29．根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，发票的管理办法由以下哪个部门制定()。A、国务院B、国家税务总局C、财政部D、省、自治区、直辖市税务局答案：A解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十一条规定，发票的管理办法由国务院规定。故选A。30．下列关于留置送达表述正确的是()。A、受送达人或者其同住成年家属、代收人、代理人拒绝签收，无法直接送达税务文书的，可以采取留置送达的方式送达税务文书B、留置送达可以邀请有关基层组织人员或者其他第三方见证人到场，在送达回证上记明拒收事由和日期，由送达人签名或者盖章，将税务文书留在受送达人处，即视为送达C、邀请见证人到场见证的，应当取得见证人的有效身份证明资料。税务人员也可以作为见证人D、必须制作《现场笔录》或者视听资料记录留置送达过程答案：A解析：选项B，留置送达必须有第三方见证人到场并签名或盖章;选项C，税务人员不可以作为见证人;选项D，可以制作《现场笔录》或者视听资料记录留置送达过程。故选项A正确。故选A。二、多选题1．下列项目中，符合印花税相关规定的有()。A、建筑安装工程承包合同的计税依据为扣除分包、转包后的金额。B、仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用。C、对发电方与电网之间、电网与电网之间签订的销售电合同，按购销合同征收印花税。D、货物运输合同的计税依据包括运输货物的金额。答案：BC解析：建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。如果施工单位将自己承包的建设项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按所载金额另行贴花。货物运输合同的计税依据为取得的运输费用金额(即运费收入)，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。故选BC。2．税务局哪些部门具体负责重大执法决定法制审核工作()。A、县以上税务机关负责法制工作的机构B、稽查局审理部门C、跨区域稽查局审理部门D、税务分局、税务所答案：AB解析：《重大执法决定法制审核实施办法(试行)》第四条，县以上税务机关负责法制工作的机构、稽查局审理部门，负责本单位法制审核工作并制作法制审核意见;对稽查案件实施集中审理的地区，市税务局稽查局审理部门同时负责同级跨区域稽查局重大执法决定法制审核工作;税务分局、税务所作出的重大执法决定的法制审核由县税务机关负责审核。故选AB。3．信达公司是小规模纳税人，委托大海公司(增值税一般纳税人)加工一批应税消费品，收回后继续用于加工应税消费品。针对上述情况，下列各项中应当计入收回的委托加工物资的成本的有()。A、加工中实际耗用物资的成本B、支付的加工费用C、支付的增值税D、由大海公司代收代缴的消费税答案：ABC解析：委托加工收回后用于继续加工应税消费品时受托方代收代缴消费税记入“应交税费——应交消费税”的借方，用以抵扣应税消费品销售时需要计算缴纳的消费税，选项D不正确。该企业为小规模纳税人，支付的增值税不可以抵扣，可计入收回委托加工物资的成本。选项C正确。故选ABC。4．县税务局稽查局撤销后，各省税务局应制定专门办法，建立跨区域稽查局与县税务局查管互动机制，统一规定县税务局对接部门，对接部门负责在()等方面进行协助配合。A、企业联系B、案件协查C、资料取证D、实地调查答案：ABCD解析：《国家税务总局关于规范稽查机构运转若干问题的通知》(税总发〔2019〕1号)，县税务局稽查局撤销后，各省税务局应制定专门办法，建立跨区域稽查局与县税务局查管互动机制，统一规定县税务局对接部门，对接部门负责在企业联系、数据提取、资料取证、案件协查、实地调查等方面进行协助配合。故选ABCD。5．执法全过程记录，是税务机关采用文字、音像记录的形式，对税务执法的()等全部过程进行记录，并全面系统归档保存，实现执法全过程留痕和可回溯管理的活动。A、启动B、调查取证C、审核决定D、送达执行答案：ABCD解析：《执法全过程记录实施办法(试行)》第二条规定，本办法所称执法全过程记录，是指税务机关采用文字、音像记录的形式，对税务执法的启动、调查取证、审核决定、送达执行等全部过程进行记录，并全面系统归档保存，实现执法全过程留痕和可回溯管理的活动。故选ABCD。6．税务机关不予税务行政处罚的法定情形有()。A、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的B、不满十四周岁的人有违法行为的C、精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的D、其他法律规定不予行政处罚的答案：ABCD解析：根据《行政处罚法》第二十五条规定，不满十四周岁的人有违法行为的，不予行政处罚，责令监护人加以管教;已满十四周岁不满十八周岁的人有违法行为的，从轻或者减轻行政处罚。第二十六条规定，精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的，不予行政处罚，但应当责令其监护人严加看管和治疗。间歇性精神病人在精神正常时有违法行为的，应当给予行政处罚。以及第二十七条第二款规定，违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。故选ABCD。7．下列有关应付票据处理的表述中，正确的有()。A、企业开出商业汇票时，按其票面金额贷记“应付票据”B、不带息应付票据到期支付时，按票面金额结转C、企业支付的银行承兑汇票手续费，计入当期财务费用D、企业到期无力支付的银行承兑汇票，应按账面金额转入“应付账款”答案：ABC解析：选项D企业到期无力支付的银行承兑汇票，应按账面金额转入“短期借款”。故选ABC。8．税务机关为首次申领增值税发票的新办纳税人办理票种核定，下列表述正确的是()。A、核定增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份B、核定增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过50份C、增值税普通发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份D、增值税普通发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过50份答案：AD解析：依据《国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第29号)第三条，税务机关为符合本公告第一条规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份;增值税普通发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过50份。各省税务机关可以在此范围内结合纳税人税收风险程度，自行确定新办纳税人首次申领增值税发票票种核定标准。故选AD。9．《税务行政执法审批表》中的“税务执法行为”是指以下哪些拟采取的具体税务执法行为()。A、调取账簿B、复制纳税人电子账簿资料C、税收保全措施D、税收强制执行答案：ACD解析：根据《全国统一税收执法文书式样》(国税发〔2005〕179号)的规定，《税务行政执法审批表》中的“税务执法行为”是指拟采取的具体税务执法行为，如调取帐簿、检查存款帐户、税收保全措施、税收强制执行措施等需要由税务局长审批的执法行为。故选ACD。10．某市稽査局对市内甲公司纳税情况进行税务检査，发现5份由同一业务往来单位乙企业(异地)提供的货物销售普通发票。市稽查局提取了该5份发票作为证据，经向乙企业的税务机关要求协查，该税务机关出具证明材料，证明该税务机关从来没有发售过这5份载有编码的发票，认定为假票。下列关于5份发票是否作为证据及其理由的表述，你认为正确的有()。A、该5份发票不能作为本案证据，因为其不具备证据的真实性B、该5份发票可以作为本案证据，因为其具备证据的真实性、关联性和合法性C、该5份发票具有书证的属性，也具有物证的属性D、该5份发票可以提取原件作为证据答案：BCD解析：5份发票本身虽为假发票，但其从证明甲企业从乙企业处取得假发票这一案件事实来说，具备证据的真实性、关联性和合法性，可以作为证据使用。该5份假发票既具有书证的属性，也具有物证的属性，可以提取原件作为证据。故选BCD。11．取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴，正确的说法包括()。A、从两处以上取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得中的一项或多项，且上述所得年收入额超过6万元B、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元C、纳税年度内预缴税额低于应纳税额D、纳税人申请退税答案：BCD解析：根据《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》的规定，取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴:(1)从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元;(2)取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元;(3)纳税年度内预缴税额低于应纳税额;(4)纳税人申请退税。选项A中的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费等应当按上述第(2)项规定处理。故选BCD。12．检查实施过程中取得的下列证据中，属于稽查证据中的物证的有()。A、证明税收违法行为的凭证、账簿B、非法印制、买卖、伪造、变造的发票C、非法印制增值税专用发票的机器D、倒卖发票获取的赃物答案：BCD解析：依据《行政诉讼法》和《税务行政复议规则(暂行)》，凡是能够证明案件真实情况的物品或者物质痕迹都是物证。如倒卖发票获取的赃款、赃物;非法印制增值税专用发票的机器、仪器和非法印制的票证等。选项A为书证。故选BCD。13．以下各项中，应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有()。A、纳税申报销售额B、稽查查补销售额C、纳税评估调整销售额D、纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额答案：ABC解析：年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。故选ABC。14．A公司是一家研发企业，于2019年4月新设立，但是4-7月未开展生产经营，销售额均为0，自8月起才有销售额，那么A公司该根据以下哪几个月的销售额来判断是否适用加计抵减政策，包括()。A、2019年6月B、2019年7月C、2019年8月D、2019年9月答案：CD解析：《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定，2019年4月1日后设立的纳税人，根据自设立之日起3个月的销售额判断当年是否适用加计抵减政策。如果纳税人前3个月的销售额均为0，则应自该纳税人形成销售额的当月起计算3个月来判断是否适用加计抵减政策。因此，A公司应根据2019年8-10月的销售额判断当年是否适用加计抵减政策。故选CD。15．税务稽查风险，是指各级稽查局及其所属稽查人员在案源管理、检查、审理、执行等税务稽查工作中，因故意或过失违反相关法律法规及税务稽查工作规定而产生的风险。下列属于案源环节的主要风险点的有()。A、税务稽查计划不严密，随意变更稽查对象B、依法应立案处理的案源未进行立案处理C、未按规定实施“双随机、一公开”D、违规撤销案源或删除案件答案：ABCD解析：根据《国家税务总局关于印发《税务稽查风险内部控制制度(试行)》的通知》，第十条案源环节的主要风险点：1.税务稽查计划不严密，随意变更稽查对象;2.依法应立案处理的案源未进行立案处理;3.未按规定实施“双随机、一公开”;4.违规撤销案源或删除案件;5.对应下达稽查项目的案源，未下达稽查局项目;6.按规定应督办的案件未及时督办;7.未按规定受理、处理检举事项。故选ABCD。16．纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有()。A、集资款B、增值税销项税额C、未逾期的啤酒包装物押金D、白酒品牌使用费答案：AD解析：集资款、白酒品牌使用费属于价外费用，要并入计税依据计算消费税。增值税销项税额不需要并入消费税的计税依据。啤酒从量计征消费税，包装物押金不计算消费税。包装物租金也要并入计税依据计算消费税。故选AD。17．下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。A、纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B、纳税人销售应税劳务，为提供劳务的同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C、提供租赁服务采取预收款方式：为收到预收款的当天D、纳税人采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天答案：BCD解析：选项A，纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据。故选BCD。18．关于私自印制、伪造、变造发票的税务行政处理，下列表述正确的是()。A、由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款B、由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，可以并处5万元以下的罚款C、情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款D、对印制发票的企业，可以并处吊销发票准印证答案：CD解析：依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十八条规定，私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款;对印制发票的企业，可以并处吊销发票准印证;构成犯罪的，依法追究刑事责任。故选CD。19．根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》，可以实施查封、扣押措施的财产或其它财产包括()。A、古玩字画B、机动车辆C、豪华住宅D、5000元以下的其他生活用品答案：ABC解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十九条:“机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于税收征管法第三十八条、第四十条、第四十二条所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。”故选ABC。20．对符合下列哪些情形之一的随机抽查对象，列入税务稽查随机抽查对象异常名录。()。A、税收风险等级为高风险的B、三个年度内两次以上被检举且经检查均有税收违法行为的C、长期纳税申报异常的D、纳税信用级别为C级的答案：AC解析：根据《国家税务总局关于印发〈税务稽查随机抽查对象名录库管理办法(试行)〉的通知》第十七条规定，对符合下列情形之一的随机抽查对象，列入随机抽查对象异常名录：(一)税收风险等级为高风险的;(二)两个年度内两次以上被检举且经检查均有税收违法行为的;(三)受托协查事项中存在税收违法行为的;(四)长期纳税申报异常的;(五)纳税信用级别为D级的;(六)被相关部门列为违法失信联合惩戒的;(七)存在其他异常情况的。故选AC。三、判断题1．税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，可不通知被执行人。()答案：错误解析：《全国税务稽查规范(1.1版)》税收保全措施的适用：执行查封、扣押由2名以上行政执法人员现场岀示执法身份证件，向被执行人送达《税收保全措施决定书(扣押/查封适用)》，通知被执行人到场，查封、扣押纳税人的价值应当相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，并告知其采取税收保全措施的内容、理由、依据，以及申请行政复议和提起行政诉讼的权利，听取被执行人的陈述和申辩。故错误。2．已对外公布的偷税案件，在公布后能按照《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》缴清税款、滞纳金和罚款的，经实施检查的税务机关确认，继续公布。()答案：错误解析：符合本办法第五条第一款第一项、第二项规定的重大税收违法失信案件当事人，在公布后能按照《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》缴清税款、滞纳金和罚款的，经实施检查的税务机关确认，停止公布并从