企业年金基础知识培训

企业年金基础知识培训

鲁西化工王宝龙二0一二年元月二十日想一想您所了解的公务员退休之后的工资待遇怎么样？您所在的企业职工退休之后的工资待遇怎么样？怎样改善我们企业职工退休后的生活？建立企业年金的意义搭建三支柱的养老保障体系降低政府财政负担促进劳动力合理流通完善企业薪酬福利吸引和留住优秀人才增强企业凝聚力和竞争力充分享受国家税惠政策提高员工退休收入水平保证高品质退休生活国家角度企业角度个人角度什么是企业年金？企业年金：即企业补充养老保险。是指企业及其员工在依法参加基本养老保险的基础上，依据国家政策和本企业经济状况建立的、旨在提高员工退休后生活水平的一种养老保险形式。是对国家基本养老保险的重要补充。企业年金的发布《企业年金试行办法》于2003年12月30日经劳动和社会保障部第7次部务会议通过，自2004年5月1日起施行。

企业年金的性质企业年金源自于自由市场经济比较发达的国家，是一种属于企业雇主自愿建立的员工福利计划。企业年金，即由企业退休金计划提供的养老金。其实质是以延期支付方式存在的职工劳动报酬的一部分或者是职工分享企业利润的一部分。企业年金的分类企业年金可分为自愿性和强制性两类。1.自愿性企业年金。以美国、日本为代表，国家通过立法，制定基本规则和基本政策，企业自愿参加；企业一旦决定实行补充保险，必须按照既定的规则运作；具体实施方案、待遇水平、基金模式由企业制定或选择；员工可以缴费，也可以不缴费。2.强制性企业年金。以澳大利亚、法国为代表，国家立法，强制实施，所有雇主都必须为其雇员投保；待遇水平、基金模式、筹资方法等完全由国家规定。

企业年金是对国家基本养老保险的重要补充，是我国正在完善的城镇职工养老保险体系（由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险三个部分组成）的“第二支柱”。建立条件和程序

符合下列条件的企业，可以建立企业年金：

(一)依法参加基本养老保险并履行缴费义务；

(二)具有相应的经济负担能力；

(三)已建立集体协商机制。企业年金的主要特征由企业发起建立经办方式多样化国家给予一定的税收优惠政策企业年金基金实行市场化投资运营政府在年金的建立和管理中不承担直接责任

企业年金的建立程序

建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案。国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过。企业年金的资金来源企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳，建立个人账户，与企业资产实行分账管理。雇主和雇员分担缴费义务的比例，有的是1:1，总体上雇主多缴、雇员少缴或不缴的情况比较常见。我们集团实行的是10:5的比例，即企业承担10%，个人承担5%。缴费的总量控制企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。（相当于工资总额的8.33%）企业缴费和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。（相当于工资总额的16.7%）对企业年金的认识企业年金是未来消费对企业年金的认识有人认为，企业年金是企业的一种福利。其实，企业年金与企业福利有本质上的不同。福利是当期消费，企业年金是未来消费，企业年金的消费权利发生在退休之后；福利体现公平，企业年金体现效率；企业的福利项目一般与生活需求等物质条件直接相关，与人的地位、级别没有关系，福利标准对事不对人。对企业年金的认识企业年金重点体现效率，企业经济效益好坏、个人贡献大小等，都可以导致企业年金水平不同；福利属于再分配范畴，企业年金仍然属于一次分配范畴。所以说企业年金是一种更好的福利计划，它在提高员工福利的同时，为企业解决福利中的难题提供了有效的管理工具，真正起到了增加企业凝聚力、吸引力的作用。企业年金的功能企业年金不仅是劳动者退休生活保障的重要补充形式，也是企业调动职工积极性，吸引高素质人才，稳定职工队伍，增强企业竞争力和凝聚力的重要手段。它的主要作用和功能至少可以概括为三个方面：企业年金的功能（一）分配功能企业年金既具有国民收入初次分配性质，也具有国民收入再分配性质。因此，企业年金形式的补充养老金计划又被视为对职工的一种延迟支付的工资收入分配。企业年金的功能（二）激励功能企业年金计划根据企业的盈利和职工的绩效为职工年金个人帐户供款，对于企业吸引高素质人才，稳定职工队伍，保障职工利益，最大限度地调动职工的劳动积极性和创造力，提高职工为企业服务的自豪感和责任感，从而增强企业的凝聚力和市场竞争力，获取最大经济效益，是一种积极而有效的手段。企业年金的功能（三）保障功能建立企业年金可以在相当程度上提高职工退休后的养老金待遇水平，解决由于基本养老金替代率逐年下降而造成的职工退休前后的较大收入差距，弥补基本养老金保障水平的不足，满足退休人员享受较高生活质量的客观需求，发挥其补充和保障的作用。与商业保险的区别

企业年金计划不属于商业保险范畴。企业年金与商业保险的寿险产品有某些相似之处，但决不是商业寿险产品。基本不同之处企业年金属于企业职工福利和社会保障的范畴，不以盈利为目的。是否建立企业年金，是企业劳资谈判中劳动报酬和劳动保障的一项重要内容。而商业寿险产品则是商业保险公司以盈利为目的的保险商品。企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行；职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。而商业寿险产品则一般没有国家政策优惠。与商业保险的区别产品规范化程度不同寿险保单是标准格式化产品，可以向个人按份出售。寿险合同一经生效，投保人必须按保单约定的金额缴费，保险人必须按保单约定的金额给付保险金。而企业年金计划不是标准化产品，它往往因企业经营特色和职工结构不同，而具有个性化的特点；只要劳资双方达成一致，企业年金计划的供款可以调整或中止。经办管理机构不同企业年金可以由企业或行业单独设立的企业年金机构经办管理，也可以是社会保险经办机构专门设立的企业年金管理机构经办。而商业保险的寿险产品则只能由商业人寿保险公司经办。与基本养老保险的区别和联系

企业年金与基本养老保险既有区别又有联系，其联系主要体现在两种养老保险的政策和水平相互联系、密不可分。企业年金和基本养老保险都是国家的社会养老保障体系的组成部分，且近年来企业年金角色越来越重要。区别主要体现在以下方面：与基本养老保险的区别和联系强制性VS自愿性基本养老保险采取国家强制加入的模式，管理机构的经费纳入国家财政预算由政府统一安排，政府机构进行管理。企业年金一般由企业在自愿的基础上建立，可以自主管理也可以托管。

非私人产品VS私人产品基本养老保险不属于私人经济范畴，但严格的说也不算公共产品，因为养老保险具有一定的排他性。而企业年金属于私人产品。

现收现付制VS基金积累制基本养老保险统筹模式一般采取现收现付制，通过代际赡养实现保障。而企业年金大多采用基金积累制，实行个人保障。与基本养老保险的区别和联系投资手段不多VS投资手段多样化基本养老保险基金由政府管理和运营，保值增值手段一般是储蓄和购买国债。企业年金的基金投资手段一般集中于资本市场，手段更多样化。公平原则VS效率原则基本养老保险注重公平原则与收入再分配作用。企业年金更注重效率原则，是一种具有激励功能的福利手段。政府主办