2015年-章节练习-18.第十八章财务报告

第十八章财务报10乙者权益增加400万元；公司适用企业所得税税率25％，净利润l0计提盈2013数本年年末余额应列示的金额为（）万元。万元借款将于一年内到期，甲公司不具有自主展期清偿的权利；自丙银行借入的3000万元借款按照协议将于3年后偿还，但因甲公司借款协议的规定使用，丙银行2012年12312013412000日甲公司还持有戊公司投资，分类为交易性金融资产，公允价值为2400万元，该投资预计将在一年内出售。下列表述错误的是（1500300020002400201214400012000720008000480004000 A.132B.80C.120D.72 B.1C.1250，80D.80，135050账科目月末贷方余额300万元，其中预付A工厂账款”明细科目贷方余额500预10（）5000025000（5000007500050000075000元元12006003020万元，用为50万元，财务费用为10万元，投资收益为40万元（损失，资产25万元营业外支出为15万元甲公司2014年利润表中综合收益总额列示的金额（ 9.甲企业5月10日A作为易性金融资产，支付的全部价款为0万元，其中包括已但尚未的现金股利1万元5月0日收现金股利6月2日将A售52投资收到的现金”项目的金额为（）万元。 用银行存款固定资D.收到关税的返还甲公司下列业务中影响企业现金流量的是（为职工薪酬到银行提取现购入乙公司25%的，准备长期持企业为交易性金融资产存入公司的款甲公司丙公司的一子公司，实际支付价款300万元，全部以银行存款转账支付。400（50，负债总额为190（）用包括：支付短期借款利息15万元；支付长期借款利息222012现金流量表中“分配股利、利润和偿付利息支付的现金”项目的金额为（）万元。 用银行存款两个月内到期的债用银行存款固定资A201318800014000112000900052000500024000元。则该企业2013年现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目的金额为（）元。16.20132万元，管理部门人员工资1500万元；收到上年度销售商品款1500万元；债券取得行存款5000万元；支付经营租赁设备150万元；支付研究开发费用2000万元，其予以资本化的金额为1500万元。假定不考虑其他因素，甲公司2013年度现金流量表中列 50752540万元，无形资产摊销为10万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。 C.其他方一项设备作为固定资产核D.存在一项未决并预计很可能发生1000万元的支某企业本期主营业务收入1000万元主营业务成本800万元用为15万元30（）万元。 21.2013年1月2日购入W公司100万股作为可供出售金融资产，每股价格为到W公司并分派的现金股利10万元，2014年12月31日，可供出售金融资产的公允发生其他影响其他综合收益的事项。2014（B.201412312000债划分的做法中，不正确的是（下列账户的期末余额，不应在资产负债表中“存货”项目填列的是（D.甲公司下列对资产负债表列报项目的处理中，正确的是（加工物资”科目的余额为30万元存货跌价准备”科目的余额为20万元，假定不考虑其他因素，该企业资产负债表中“存货”项目的金额为（）万元。20×812315000（）乙公司于2014年1月1日对外3年期.面值为1000000元的公司债券，债票面年利率为6％，分期付息，到期一次还本，价格1049020元。甲公司对利息调整采用实际利率法进行摊销，经计算该债券的实际利率为4％。20141231日资产负债表中该应付债券的账面价值为（）元。060041030109甲企业5月10日A作为交易性金融资产，支付的全部价款为100万元，其中包括已但尚未的现金股利2万元。5月20日收到现金股利，6月2日将A售 .下列各项中，不构成甲公司关联方的是（.下列关于所有者权益变动表的表述中，不正确的是（列下列经济业务产生的现金流量中，属于“筹资活动产生的现金流量”的是（20143005万元，预计处置费用为15万元，而预计未来现金流量的折现值为110万元，甲公司所得税率为25%，采用资产负债表法核算所得税，税法认为此专利权的摊销口径为6年，到期时无残值。此专利权的摊销费用列支于“用此专利权对2014年利润表项目的影响为（形成递延所得益28.75万 A公司拥有B公司40%的表决权，对B公司的财务及经营决策具有重大影响，D A.ABACADBCBD 处置交易性金融资产（）而收到现现金流量表补充资料中，不涉及现金收支的投资和筹资活动的项目有（E.以现金偿还资产负债表中下列项目，能直接根据某一科目总账余额填列的有（D. B.下列各项中，不在“所有者权益变动表”中单独填列的有（ ) 项目应当以净额列示。下列表述中，不正确的有（货币项目应根据库存现金、银行存款两个总账科目的期末余额的合计数填下列项目中影响现金流量表中“商品接受劳务支付的现金项目 下列关于所有者权益变动表编制的表述中，正确的有（ 下列资产负债表项目中，可以根据相应总账科目余额直接填列的有（对于到期一次还本付息的债券，方应于资产负债表日按摊余成本和实际利率计 E.企业发生的下列各项业务中，影响当期利润表中营业利润的有（ 甲企业为一般，其有关资料如下价格中均不含。乙企业为甲企业的联营企业，也属于一般企业。甲对乙的投资占乙有表决25%，甲对乙的投资按权益法核算。30040050301802005-1121260 35020003012080利润分配（未分配利润76002800－5605 3934 3934①购入原材料一批，上注明的税额为51000元，原材料实际300000②销售给乙企业一批产品，40000元，产品成本32000元。产品已经发出，开出，款项尚未收到（除以外，不考虑其他税费。假设乙企业该批③对外销售一批原材料，26000元，材料实际成本18000元。销售材料已经发出开出款项已经收到并存入银（除以外不考虑其他税费。④出售一台不需用设备给乙企业，设备账面150000元，已提折旧24000元，18000030%（假设出售该项设备不需交纳等有关税费。乙公司购入该项设备用于管理部门，30（乙公司当年计提了一年的折旧）2000023002800001000876642900该公司本期利润表中“营业收入”的金额为（）A.40该公司本期利润表中“利润总额”和“净利润”分别为（）A.114950；72B.148000；105C.130000；112D.130000；87该公司资产负债表中“长期股权投资”的期末余额为（）该公司资产负债表中“应交税费”期末余额为（）天司为一般，销售商品适用的税率为17％，商品售价中不含。转让无形资产、投资性房地产收入适用的营业税税率为5％。适用的所得税投资性房地产采用公允价值模式计量。2014年度，天司发生如下交易或事项：将某专利权的使用权转让给丙公司，每年收取200万元。该专利权系天201211日购入的，初始入账成本为500万元，预计使用年限为10采用年限平收到营性出租的写字楼年240万。期末，该投资性房地产公允价值变动确认公允价值变动收益60万元，税定，在资产持有期间公允价值的变动不计税，在置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。因收发差错造成存货短缺净损失10万元；管理用机器设备发生日常支出可供出售金融资产公允价值上升100万元。税定，在资产持有期间公允价值下列各项不属于天司经营活动现金流量的有（D.管理用机器设备发生日常支下列表述中正确的是（管理用机器设备发生日常支出属于“支付的其他与投资活动有关的现金”项列各项关于天司现金流量列报的表述中，不正确的是（5000下列有关利润表项目的填列，说法不正确的是（8900利技术已达到预定可使用状态，并申请成功。将某专利权的使用权转让给丙公司，每年收取200万元。该专利权系甲公支付因分期付款固定资产的应付设备款160万元因收发差错造成存货短缺净损失20万元；管理用机器设备发生日常支出50民企业，税定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。可供售金融资产公允价值上升100万。税定，资产持有期间的公允价5％；25资性房地产采用公允价值模式计量。下列各项不属于甲公司经营活动现金流量的是（D.管理用机器设备发生日常支下列各项关于甲公司现金流量列报的表述中，不正确的是（9300下列有关利润表项目的列报，正确的是（5550下列关于上述事项对资产负债表项目的影响，说法不正确的是（7500参考答4735＋1560―630―（200＋300）＋400×30%＝5285（万元工的工资。所以本题“支付给职工以及为职工支付的现金”项目的金额＝7200080000（元80（万元＝425000（元【解析】甲公司2014年的利润表中综合收益总额应列示的金额=（1券、以及其他货币均属于现金等价物，而银行存款、库存现金均属于现金。所以选项ABD＝（45－25（CD工的工资。所以本题“支付给职工以及为职工支付的现金”项目的金额＝112000121000【解析】甲公司2013年度现金流量表中列报的经营活动现金流出的金额=1（2000-1500）=2150（万元【解析】企业当期经营活动产生的现金流量净额500（万元利润。企业本期营业利润＝1000－800－15－20－35＋30＋10＝170（万元。【解析】选项A相关明细科目的期末贷方余额合计填列选项B货币项目根“库存现金“银行款“其货币三个总账科目期末余额合计填列选项D固资产项目应根“备金额。D，资产负债表中“其他综合收益”项目填列的是期末余额，不是当期的ACD后的金额来填列。【解析】资产负债表中“存货”项目的金额＝“发出商品”科目余额40＋“20＝120（万元）【解析】固定资产项目的金额＝5000－2800－500＝1700（万元。在建工程、工程【解析】利息费用＝1049020×4％＝41960.8（元）应付利息＝1000000×6％＝60000（元）摊销的利息调整＝18039.2（元应付债券的账面价值＝1049020－18039.2＝1030980.8（元）（=115×25%（=165×75%BD，都是调增项目。【解析】选项A，AB公司具有重大影响；选项B，A公司控制C公司；选项D，D，700ABCD四项；以现金偿还属于筹资活动产生的现金流量BE变动表中均不单独列示选项D影响直接计入所有者权益的利得或损失按规定在所有者权益变动表中单独列示。有关的现金”项目中反映，选项B不正确；处置长期股权投资收到的现金中属于已确认的投DABC，长期待摊费用摊销时，计入了用或制造费用等，没有产生现金流量，应在净利DE时加回。中反映；选项A、B、D和E均应在“商品、接受劳务支付的现金”项目反映。CE的影响。损失扣除所得税影响后的净额。选项C和D，不属于利得；选项E，属于已在损益中确认的D，应根据“无形资产”总账科目余额减去其备抵科目）后的余额填列；选项E，应根据“长期应付款”总账科目余额、其，【解析】对一次还本付息的债券方应于资产负债表日按摊余成本和实际利率计算，1.（1【解析】营业收入＝（2）40000＋（3）26000＝66000（元＝（2（40000）＋（3（26950－（8（1净利润＝114950－42900＝72050（元）【解析】长期股权投资＝600000＋（7）54950＝654950（元（4应交税费——应交（进项税额）351②借：应收账 46贷：主营业务收 40应交税费——应交（销项税额 6借：主营业务成 32贷：库存商 32③借：银行存 30 26应交税费——应交（销项税额 4借：其他业务成 18贷：原材 18④借：固定资产清 1262415018018054贷：营业外收 54⑤借：资产减值损 234[（200000＋46800）×5‰－1贷：坏账准 ⑥借：应付票 20应交税费——应交所得 2贷：银行存 22⑦借：长期股权投资――乙企业（损益调整）54950{[280000-（40000-3254 贷：投资收 54⑧借： 1贷：累计摊 1借： 8贷：累计折 8⑨借：所得税费 42贷：应交税费——应交所得 42＋（9）42900＝12820（元2.（1【解析】选项A，长期资产支付的现金项目选项B管理用机器设备发生日常支出属“支付的其C益收到的现金”项目。【解析】投资活动现金流入＝350＋10＝360（万元；投资活动现金流