新员工培训课件61财务管理制度

贸易相关财务管理制度

财务管理部李慧惠lhh@主要内容一、贸易业务付款审批程序规定二、关于加快大宗贸易业务结算的若干规定三、资金计划管理规定四、财务相关风险点贸易业务付款审批程序规定

本着“优化审批程序、合理授权管理、提高管控效率”的原则，对业务内容进行分类审批付款内容分为四大类1、货款、直接经营费用2、间接经营费用、管理费用等3、贷款融资4、投资贸易业务付款审批程序规定

货款——存在一个月以上到货未到票的需要加签直接经营费用包括1、佣金2、赔偿款、罚款、违约金3、海关关税、消费税、增值税、海运费、业务保险费（指定公司）、运杂费、运输费、保管费、仓租费、装卸费、包装费、报关、报检、码头费、商标费、样品宣传费等正常经营费用4、业务保险费（非指定公司）贸易业务付款审批程序规定

佣金运营管理部、财务主管、财务管理部总经理(超5万元或者超20%以上由贸易事业部总经理加批）业务保险费（非指定公司）财务主管、运营管理部总经理、财务管理部总经理贸易业务付款审批程序规定

赔偿款、罚款、违约金不论金额大小，需财务主管、运营管理部总经理、财务管理部总经理、贸易事业部总经理业务结算退款财务主管（除正常合同结算退款外的其他退款还需要运营管理部加批，金额100万元以上的须财务管理部总经理加签）贸易业务付款审批程序规定

间接经营费用、管理费用中最常见的1、额度内汽车费用、邮电费、差旅费2、低值易耗品、办公费、业务活动费3、的士费、会务费、境内参展费、咨询费4、租车费（发生需要先OA，报部门总经理同意）和租赁费、固定资产5、备用金（出差借款、除出差之外借款）贸易业务付款审批程序规定

1、单笔金额在100万元以上的付款或公司另行规定的，须集团资金部总经理加签2、贸易业务存货财产险和进、出口海运险的保费，若未经事先报批向非指定保险公司投保，公司将处以每笔2000元的罚金，从部门奖金额度中扣罚，并通报批评3、以上审批程序应严格按规定的流程逐级审核报批，不得颠倒程序，原则上也不可新增审批环节贸易业务付款审批程序规定

4、对于存在较大经营风险付款或专项费用，贸易职能管理部门应明确提出审批意见并可提交集团领导加批5、对于集团领导已有明确审批的专项费用（如出国费用、培训费、差旅费、汽车购置等），可作为付款依据，在额度内报销的可以不需再经集团领导重复审批6、非定额汽车费用需按集团汽车管理规定执行，中层正职以上领导出差需事先OA审批关于加快大宗贸易业务结算的若干规定

为规范集团大宗贸易业务经营，遵守国家有关税收法规，加快贸易业务收款及开票结算一、对周转慢、占用长的代理业务加收罚息

二、对国内销售业务（包括进口、内贸）开具销售发票做出规定关于加快大宗贸易业务结算的若干规定

一、对周转慢、占用长的代理业务加收罚息，具体规定1、内贸代理业务从向供方支付货款或信用证承兑90天起计，进口代理业务从货物进仓90天起计，对未收部分的款项按内部计息利率、及实际超期时间，向业务部门计收罚息。90天、内部计息率、实际超期时间关于加快大宗贸易业务结算的若干规定

厦国贸财［2015］52号关于调整计息利率的通知

各部门、子公司：根据公司实际融资利率水平，公司决定自2015年7月1日起调整内部计息利率，内部计息利率（年利率）由现行的5.6%调整为5.2%关于加快大宗贸易业务结算的若干规定

我司相应调整贸易业务中计息标准，与客户结算的资金月利率不得低于0.6%；若经公司批准同意延期，必须收取1.2%以上的利息；逾期未收款的代理业务，公司向部门的计息标准调整为：第一个月为1.2%，超过一个月的每月递增0.1%。

关于加快大宗贸易业务结算的若干规定

例：内贸代理合同3月1日付款100万，过了90天委托方没有按时履约还款，因此，在6月份将被罚息：罚息金额=100万*（1.2%-0.43%)=0.77万如果7月份客户还是没有履约还款，则在7月份的罚息将加重：罚息金额=100万*（1.2%-0.43%+0.1%）=0.87万关于加快大宗贸易业务结算的若干规定

逾期收款罚息目的：加快周转，降低逾期风险如一单业务周转时间为60天，一年可以周转6次，获取6次的收益；如果周转时间延长到90天，则一年周转4次，只能获取4次的收益。因此，要注意加快周转速度、在合同里约定逾期利率、在结算时收取利息。关于加快大宗贸易业务结算的若干规定

2、该罚息金额直接计入相关业务部门的财务费用，调减其考核利润。为了体现奖优罚劣的原则，上述调减利润相应调增贸易事业部绩效考核优秀业务部门的考核利润。3、业务部门与客户商谈贸易条件时，应争取尽量短的收款期，以加快周转。关于加快大宗贸易业务结算的若干规定

二、对国内销售业务（包括进口、内贸）开具销售发票做如下规定：1、货物出仓十五天之内必须开具销售发票给购货方。对逾期未开票的，自货物出仓十五天起对未开具发票的进行罚息处理。对货物出仓价款按4.2%年利率计息，计入业务部门财务费用，直至开票为止。如果是采取赊销和分期收款方式销售货物的，以合同约定的收款日期后十五天以内开具销售发票，否则以罚息处理。

关于加快大宗贸易业务结算的若干规定

2、业务部门在开票时，应该在SAP系统上进行开票申请，指认到具体合同。SAP系统对逾期未开票的予以提示，并统计出每个合同项上已开仓未开票情况，以便核对。

3、申请开具出仓单时应尽量按每批实际提货数量，以便于出仓单与发票配对。

4、考虑到个别大宗商品经营的特性，下列商品的开票罚息特作如下规定

。（矿产品、煤炭、钢材、钢材质押、纸张）关于加快大宗贸易业务结算的若干规定

矿产品：10%-20%调剂部分在出仓后三个月内完成开票结算钢材：自营业务为出仓日后45天内，若代理业务在已出仓且收到进项增值税发票后的15天内开具发票。钢材质押：90天内完成开票结算纸张：出仓30天关于加快大宗贸易业务结算的若干规定

其他特殊事项经集团分管领导、财务总监审批后可延迟开具发票时间

说明：已出仓未开票罚息是集团层面的罚息，而非贸易事业部层面，只罚劣不奖优。

财务管理部每个月对内贸非赊销的出仓未开票、到货未到票、到票未到货三个指标进行跟踪，各业务部门应该积极配合，认真填写原因。资金计划管理规定

为了加强资金管理，规范资金运作，提高资金使用效益，确保资金支付安全，根据公司实际情况，特制定本规定。各单位所有资金收支均应在相关的管理系统上申报资金收支计划或填制收付款信息。资金付款计划实行“T＋1”原则。每个工作日上午12:00以前，各单位可以在管理系统上修正第二个工作日及以后的资金付款计划，超过12:00只能修正第三个工作日及以后的资金付款计划。资金计划管理规定

资金收款计划实行“T＋0”原则。根据资金收款到账金额和时间，各单位可以随时修改到账当日及之后的资金收款计划，即在创建或修改收款通知时必须输入计划到帐日期，但计划到帐日期只能是创建、修改当日或之后的日期。对于金额超过1000万人民币的收款计划，修改截止时限为收款当日上午12：00前。资金收支计划实行每日差额勾稽制度。管理系统自动将各单位每个工作日的资金收支计划，与当日资金实际收支情况进行勾稽，计算出每日资金计划与实际收支的差额，并按照集团内部计息标准，对差额计算罚息。资金计划管理规定

付款计划与实际付款的差异，按照集团内部计息标准和实际差异天数计算付款罚息。收款计划与实际收款的差额，按照集团内部计息标准和实际差异天数计算收款罚息。资金计划管理规定

以下几种情况，免除罚息：

1、当日签约当日付款，但须经运营管理部确认。

2、已签约未执行，但须经运营管理部确认且资金未安排。

3、支付异地关税，但须经财务部确认。

4、当天收款当天支付，但须经资金部确认不影响资金头寸。

5、因集团资金管理需要造成资金计划差异的。承兑汇票不规范的操作：

1、空白背书2、汇票交接未签收，或者签收不完整

如：只有传真件；只有签收人个人签字，没有公司盖章；3、汇票交由他人转交承兑汇票不规范操作导致的风险1、空白背书：易陷入“倒票”案件。2、签收不完整：供应商否认收到款项，导致公司损失。3、汇票交由他人转交：邮寄的可能丢失、被掉包，被挪用，导致供应商收不到款项。4、纸质汇票容易丢失、毁损、被克隆。承兑汇票规范做法：《国贸集团纸质汇票管理办法》为了防范汇票丢失、背书风险，出台了《纸质汇票管理规定》，实行汇票收款收据核销以及业务人员与汇票分离的管理制度，并规定一次性超500万的纸质汇票付款或者未核销金额累计500万以上的必须送票，并当场取得收款收据。案例

A公司业务员轻信委托方，将付给供应商的承兑汇票交给委托方，由委托方转交供应商，导致委托方将该汇票挪用背书进行贴现，且无法偿还A公司的款项，导致A公司巨大损失。启示：汇票的正当签收，并取得对方的正本书面签收证据十分重要。接受客户的汇票现今市场上，克隆的汇票，票贩子的交易很猖獗，乃至故意使用汇票挂失的催告公示的法定时间与汇票到期时间的差异来进行止付，扰乱了正常的汇票流转秩序。集团资金部发出的《关于防范克隆银行汇票等票据欺诈行为的紧急通知》，为此公司也出台验票规定。验票规定

业务部门收取汇票后均要求进行第一阶段的验票，验票后交资金部确认后才予以出仓放货。而金额在200万元以上的汇票，则要求进行第二阶段的验票，必须取得银行出具的验票结果后，资金部才予以收取确认，并进行出仓放货。

同时，各业务部门对于一些新客户、无把握客户出具的汇票，即使金额小于200万的，建议也等银行正式验票结果出具后，再进行出仓放货，并警惕防止公司一些相关信息的走漏，给骗子可趁之机。案例

一、A公司接受B公司背书的由C公司开出的承兑汇票，汇票到期托收时发现该汇票被C公司挂失支付，无法收到款项，现该案件还未解决。导致A公司无法按时收到款项，是否损失还需等法院的判决。

二、我司的一子公司的真实案例：昆山展耀贸易有限公司来电话，说是有一张银行承兑汇票因模糊需要我司出具证明书。收到对方邮件后与龙海邦城公司（我司客户）核实，邦城公司没有开出该张银承，我司也没有收到该银承。该银承复印件中的我司公章和法人章是假的！汇票被“克隆”！

对账不规范做法：1、应付财务检查，未实际进行核对，自行反馈填写款项相符或者其他原因。2、对账未取得相应客户、供应商的确认文件，事后难于认定是否有进行有效核对。对账为什么要对账：1、了解在手业务，避免出现预付、应收款的被挪用而长期未发现，导致风险。2、对长期的款项进行催讨，减少资金占用。3、可以了解发票的流转问题。对账规范做法：1、确实与供应商、客户进行核对，留下书面证据。2、大额的、长期的进行相应函证，并取得书面原件。3、出现异常的，及时汇报并查找原因，避免出现风险。4、财务参与对账、函证、调节表的制作，与对方财务人员直接联系。书面正本证据现状：现在很多业务都采用传真、电子邮件、截图等方式。缺陷：证据在法律上效力比正本差很多。容易被伪造，变换。规范做法：在一定时间内，要及时催要正本单据。收到正本后，核对正本内容与当时的传真、电子邮件、截图的一致性。付款方、提货方、受票方、合同方不一致现状：对于代理合同，该四方经常会不一致。风险：出现法律纠纷，法律关系混乱，难于起诉、应诉。税务方面容易被认定虚开发票。改善：避免出现该现象。不得已的话，从书面上完善其一致性，并取得相应正本书面证据。（代付款证明、委托销售协议、指定收货人证据、购销合同、收货收据等）要求：至少做到“三流”一致结算结算相关：加强合同结算的审核。对代理合同结算以及涉及利息计算的自营合同结算加强财务审核，数量少的要求财务逐个合同审核，数量多的进行抽查。业务人员应该主动将结算表提供给财务人员审