《电子商务法律法规》教案 第五章 电子商务税收与跨境电子商务相关法律法规

理论课教案课程 电子商务名称 律法规

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第五章电子商务税收与跨境电子商务相关法律法规授课班级 授课时数 8授课时间 教

多媒体计算机、课件、教学辅助视频1、知识与技能目标：a.掌握什么是电子商务税收；b.了解电子商务中主要的三大税种；c.知悉并重点掌握电子商务税收中存在的问题；d.掌握电子商务税收的实施策略。教学目的 2）学生能够利用本次知识点熟悉掌握电子商务领域的税收题，懂得相关纳税规定并且依法纳税、履行公民的义务，在未来工作中做到不逃税不漏税。2、过程与方法目标：1）所学知识进行案例分析的方法；2）在案例分析过程中，注意培养学生独立思考的能力；3、情感、态度、价值观：1）通过多媒体教学，吸引学生注意力，引导学生主动学习、培养学生积极进取的精神；2)通过分析案例，培养学生深入探究问题的精神。重点：电子商务税收中存在的问题；和难点教学方法

电子商务税收的实施策略难点：电子商务税收中的主要税种；电子商务税收中存在的问题；电子商务税收的实施策略1、创设情境法；5、案例分析法1、课后复习并掌握本节课所讲知识点；课外作业 2、预习本节知识后续的内容；3P119（做于书中更新、补充、删节、补充：内容 1、三大税种的纳税人教学后记课堂教学安排知识回顾

1、知识回顾；2、案例导入；3、讲授新课；4、知识总结；5、布置作业。

主要教学内容及步骤1、第三方电子支付机构的风险管理（客户风险评级管理制度、风险警示、客户信息保护、交易限额管理）；2、第三方电子支付机构的分类监管（支付账户分类标准、分类监管原则）3、重点复习画线内容（形式：提问学生+教师简单回顾）授课过程

4、时间安排：5一、导入情境导入：1P106：税？”（1）2、学生思考以下两个问题：① 电子商务是否需要缴税？② 电子商务税收会遇到哪些困难？3、请一位学生简述该案例讲了什么？（1分钟）4、请两位学生回答上述两个问题。（3分钟）5、教师点评并总结学生的回答，引出本次课题主题：“电子商务税收”。（1分钟）二、授课第一节 了解电子商务税收的政策与法律法规1清楚知识的脉络以及侧重点，带着目标学习；（1）2、知识点讲解电子商务税收概述（讲授流程）①电子商务税收的定义得财政收入的一种规范形式。（安排：先讲解什么是税收，再说明电子商务税收。）②电子商务税收中的主要税种增值税：以商品（含应税劳务）计税依据而征收的一种流转税。增值税是我国最主要的税种之一。（由海关负责征收。）企业所得税：对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。个人独资企业及合伙企业除外。（补充：企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。）个人所得税：体工商户的生产、经营所得。（补充：个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。）（强调画线部分的内容，让学生把补充的内容做笔记。）③电子商务税收中存在的问题纳税主体难以判定（得出现双重征税或多税的问题）；课税依据难以确认（无纸化操作、且电子记录易被更改）；性)。（对三个存在的问题进行详细的讲解。）电子商务税收的政策选择（讲授流程）“不增加新税”国家的扶持和鼓励，但又应当坚持税收的公平、效率原则。因此，现阶段我国电子商务应与传统商务活动以同样的方式缴税，即“不增加新税”。“据情征税”：随着电子商务的发展，各个国家、国际组织之间由于征税的方式、标准不同，必然会存在利益分配上的矛盾。因此，当电子商务发展到一定阶段时，便需要重新考虑电子商务的税收原则、常设机构、税收征管等问题。电子商务税收的实施策略建立更加合理的电商征税机制：根据时代的发展，应当考虑建立起更加合理的电商征税机制，提高征管效率。（例如，建立一个能够将电子商务平台、电子商务经营者、电子商务消费者等主体的交易行为记录下来的系统，据此进行征税。）目前电子商务的发展现状的。（提供便利，还便于税务部门进行监督管理。）税务部门牵头协调：为实现有效征管，应当给予税务部门牵头协调的权限，将与电子商务有关的网络监管部门、网络运营商、财政部门、工商管理部门、海关、司法部门，甚至食品安全监督管理部门、检验检疫部门等相关部门和机构统一起来，以实现对电子商务税收安全环节的监管。（重点知识点，并重点强调画线内容。）4）案例分析P106：税？”（1）学生思考以下两个问题：① 你认为电子商务应该征税吗？② 你认为电子商务的征税该如何实施？请两位学生回答上述两个问题。（3）教师点评并总结学生的回答（1三、课堂小结（5）1、简单总结知识点：（并对标黄色的知识点重点强调）a.掌握什么是电子商务税收；b.了电子商务中主要的三大税种；c.知悉并重点掌握电子商务税收中存在的问题（3d.掌握电子商务税收的实施策略。2、形式：教师简单总结或者提问学生（根据实际时间，时间允许则通过提问学生的方式进行知识总结，相反则否。）四、作业布置（1分钟）课后复习并掌握本节课所讲知识点；预习本节知识后续的内容；P119（做于书中）第二节知识回顾；案例导入；讲授新课；知识总结；布置作业。5、电子商务税收（定义、主要税种、存在的问题）；6、电子商务税收的政策选择；7、电子商务税收的实施策略；8、重点复习画线内容（形式：提问学生+教师简单回顾）；9、时间安排：5五、导入情境导入：5P110：2019450”（1）6、学生思考以下两个问题：① 什么是跨境电子商务？② 7、请一位学生简述该案例讲了什么？（1）8、请两位学生回答上述两个问题。（3分钟）5、教师点评并总结学生的回答，引出本次课题主题：“跨境电子商务相关内容”。（1分钟）六、授课3、教师说明本次授课内容的重点以及难点知识、学习目标，让学生清楚知识的脉络以及侧重点，带着目标学习；（1分钟）4、知识点讲解跨境电子商务概述（讲授流程）①跨境电子商务概述的电子商务活动。（国制造网、敦煌网、洋码头、网易考拉、蜜芽宝贝；天猫、京东、亚马逊等也陆续推出海淘业务。）（安排：先讲解什么是跨境电子商务，再补充说明哪些属于跨境电子商务平台。）② 跨境电子商务的模式海外代购平台跨境电子商务模式：符合相关规定的第三方卖家开设店铺，通过转运或直邮等方式将商品运往国内的跨境电子商务模式，如淘宝全球购、易趣网等。（补充：淘宝全球购、易趣网的购物界面的简单介绍。）如下图：直发/直运平台跨境电子商务模式：指跨境电子商务平台与厂头等。（补充：洋码头的购物界面的简单介绍。）B2C指企业建立电子商务B2C平台上向消费者提供自营商品的跨境电子商务模式。（B2C综合型和垂直型两种模式，并对两种模式简单介绍。）导购跨境电子商务模式：成交易，从而取得提成的中介式跨境电子商务模式，如小红书、什么值得买等。（补充：什么值得买的购物界面的简单介绍。）（强调画线部分的内容，让学生把补充的内容做笔记。）跨境电子商务主体相关法律法规跨境电子商务主体的定义①跨境电子商务主体：是指跨境电子商务活动的参与者，包括跨境电子商务第三方交易平台、海外商家、国内电子商务经营者、消费者等。（安排：先说明有哪些主体，再对每个简单介绍即可。）②跨境电子商务主体的注册登记跨境电子商务企业、物流企业的企业，应当向所在地海关办理信息登记；如需办理报关业务，向所在地海关办理注册登记。物流企业应获得国家邮政管理部门颁发的《快递业务经营许可证》。支付企业为银行机构的，应具备银保监会或者原银监会颁发的《金融许可证》；支付企业为非银行支付机构的民银行颁发的《支付业务许可证》，支付业务范围应当包括“互联网支付”。参与跨境电子商务零售进出口业务并在海关注册登记的企业入海关信用管理，海关根据信用等级实施差异化的通关管理措施。（安排：分别对四类主体在参与跨境电商活动时候该做的注册登记方面的事情做解释；重点强调画线内容。）③跨境电子商务出口经营主体相关法律法规跨境电子商务出口经营主体的确定（3）跨境电子商务出口经营主体的支持政策建立电子商务出口新型海关监管模式并进行专项统计（充：“清单核放、汇总申报”）建立电子商务出口检验监管模式支持电子商务出口企业正常收结汇（外汇账户，凭海关报关信息办理货物出口收结汇业务。）（补充：收汇、结汇）鼓励银行机构和支付机构为跨境电子商务提供支付服务建立电子商务出口信用体系（出口信用体系建设。）实施适应电子商务出口的税收政策（对符合条件的电子商务出口货物实行增值税和消费税免税或退税政策。）（补充性知识：中国跨境电子商务综合试验区）跨境电子商务通关相关法律法规电子信息传输（息做解释。）进出口报关（记。）补充性知识：（如下三点）消费者身份核实开展跨境电子商务零售进口业务的跨境电子商务平台企业、跨境电子商务企业境内代理人应对交易真实性和消费者（订购人）身份信息真实性进行审核，并承担相应责任；身份信息未经国家主管部门或其授权的机构认证的，订购人与支付人应当为同一人。出口统计（安排：强调做标记的内容。）跨境电子商务零售进出口税收相关法律法规① 跨境电子商务零售进口税收跨境电子商务零售进口商品税种与完税价格补充性知识：关税向其引进出口商所征收的税收。消费税费品的单位和个人。完税价格价格。跨境电子商务零售进口税收征税范围以下商品。商品，按现行规定执行。进口商品在海关特殊监管区域外开展“网购保税+线下自提”模式。跨境电子商务零售进口商品纳税人与代收代缴人（调标记的内容。）跨境电子商务零售进口商品税收申报与担保（记的内容。）跨境电子商务零售进口商品的减免税（容。）（补充性知识：关税法定减免的情况）②跨境电子商务零售出口税收退（免）税的纳税人退（免）税的条件电子商务出口企业出口货物（财政部、国家税务总局明确不予出口退（免）税或免税的货物除外，下同），同时符合下列条件的，适用增值税、消费税退（免）税政策：关办理出口退（免）税资格认定。出口货物取得海关出口货物报关单（出口退税专用），且与海关出口货物报关单电子信息一致。出口货物在退（免）税申报期截止之日内收汇。的增值税专用发票、消费税专用缴款书（分割单）货物报关单（出口退税专用）有关内容相匹配。（说明符合以上的条件，就可以申请增值税、消费税退（免）税。）免税的条件电子商务出口企业已办理税务登记。出口货物取得海关签发的出口货物报关单。购进出口货物取得合法有效的进货凭证。（说明：电子商务出口企业出口货物，不符合上述规定条件，但同时符合下列条件的，适用增值税、消费税免税政策。）退（免）税的申报电子商务出口货物适用退（免）税、免税政策的，由电子商务出口企业按现行规定办理退（免）税、免税申报。案例分析P118:3代购业”（1）学生思考以下两个问题：③ 你了解代购模式吗？④ 你认为代购需要缴纳税费吗？④ 你认为代购需要缴纳税费吗？7.请两位学生回答上述两个问题。（3分钟）8.教师点评并总结学生的回答（1分钟）七