生产计划与生产作业计划六

生产计划与生产作业计划2生产计划的编制步骤3生产作业计划概述1生产计划及其指标体系1生产计划概念

生产计划又称生产大纲，它是根据销售计划所确定的销售量，在充分利用生产能力和综合平衡的基础上，对企业所生产的产品品种、数量、质量和生产进度等方面所作的统筹安排，是企业生产管理的依据。生产计划指标体系1产品品种指标2产品产量指标3产品质量指标4产值指标1生产计划及其指标体系21产品品种指标概念：指企业在计划期内规定生产的产品项（种）数考核指标：注：①不能以计划外品种代替计划内品种②不大于100％32产品产量指标概念：指企业在计划期内生产的合格（符合质量标准）的产品（或劳务）的实物数量考核指标：注：①实际完成产量可计算计划外产品产量和超计划产量②产量计划完成率可大于100％43产品质量指标

概念：指企业在计划期内产品质量方面应达到的水平考核指标：产品质量指标

工作质量指标：质量损失率、废品率、返修品率、一次交验合格率等

反映产品内在质量的指标等级品率54

产值指标概念：产值指标是用货币表示的产量指标分类:（1）商品产值（2）工业总产值（3）工业增加值6商品产值

●概念：指企业在计划期内生产的可供销售的工业产品（或工业劳务）价值●商品产值＝＋＋●商品产值按现行价格计算本企业自备原材料生产的可供销售的成品、半成品价值外单位来料加工的产品加工价值对外承作的工业性劳务价值7工业总产值

●概念：企业在计划期内完成的工业生产活动总成果的价值。它反映企业在一定时期的生产规模及水平，是计算劳动生产率、产值利润率等指标的依据●组成：①全部商品产值②外单位来料加工的来料价值和对外承作工业性劳务对象价值③企业自制半成品、在制品、自制工夹模具的期末与期初结存量差额的价值、已构成固定资产并转入财务帐目的企业自制设备的价值●一般以不变价格计算8工业增加值●概念：指企业在计划期内从事生产经营活动新创造的价值●计算方法①生产法：工业增加值＝工业总产出－工业中间投入②收入法：工业增加值＝固定资产折旧＋劳动报酬＋生产税净额＋营业盈亏●一般以现行价格计算92生产计划的编制步骤一调查研究、收集资料二统筹安排、初步提出生产计划草案三综合平衡、确定生产计划四审批阶段10统筹安安排、、初步步提出出生产产计划划草案案1产产量量优选选（1））盈亏平平衡分分析法法（2））经营安安全程程度分分析（3））线性规规划法法2产产品品出产产进度度计划划（1））大量量生产产类型型（2））成批生生产类类型（3））单件小小批生生产类类型3品种搭搭配市场需需求量量稳定定需求具具有季季节性性均衡安安排变动安安排折衷方方式11（1））盈亏亏平衡衡分析析法概念基本原原理边际贡贡献、、边际际贡献献率和和综合合变动动成本本率单一品品种及及多品品种企企业盈盈亏平平衡法法的应应用注意事事项12根据与与决策策方案案相关关的产产品产产销量量，成成本与与盈利利之间间的相相互关关系，，来分分析各各种决决策方方案对对盈亏亏产生生的影影响，，从而而评价价和优优选方方案的的决策策方法法。①概概念②基本本原理理从成本本与产产量之之间的的依存存关系系可将将成本本分为为变动动成本本和固定定成本本两大大类计算公公式盈亏平平衡分分析图图例113变动成本固定成本概念随产量变化成正比变化的成本，如：原材料费，燃料动力费，计件工资，按产量计提的固定资产折旧费在一定时间，一定产销量（规模）范围，不随产量变动而变动的（相对固定）成本费用。如计时工资，按年限计提的固定资产折旧费用，车间经费，企业管理费中与产量无关的部分特点单位产品的变动成本不随产销量的变动而变动单位产品的固定成本，随产销量的增加而减少（成反比变化）符号FV费用产销量量Q费用F产销量量产销量Q单位变动成成本Va产销量Q单位固定成成本14成本总额C:销售收入总总额S:P：销售单价价利润M:盈亏平衡点点产销量盈亏平衡点点销货额：：盈利目标为为时时的产销销量：：盈利目标时时的销售额额：：计算公式15S.C.M亏损区盈利区M’16例1：某水泥厂厂水泥销售售单价为150元/t,单位变动动成本为90元，年年固定成本本总额3,000,000元元，求其保保本产量。。若方案1：实现目目标利润1,200,000元，方案案2：实现现目标利润润1,800,000元。求求两方案的的产量分别别为多少。。解：17③边际贡贡献（收益益）、边际际贡献（收收益）率及及变动成本本率●边际贡献单位产品边边际贡献边际贡献总总额●边际贡献率率指销售收入入与变动成成本的差额额边际贡献在在销售收入入中比重单位产品边边际贡献率率加权边际贡贡献率(多多品种））变动成本率率单位产品变变动成本率率综合变动成成本率（多多品种）18A单一品种企企业（即可可求销售量量，又可求求销售额））●盈亏平衡点点：●目标利润为为●例2：设某某企业去年年销售收入入S=2400万元，固固定成本总总额F=800万万元，获利利润M＝400万万元，试计计算盈亏平平衡点销售售额。解：16001200800400160024002000800④单一品种种及多品种种企业盈亏亏平衡法的的应用B多品种（（只能求销销售额）H19●由加权边际际贡献率计计算盈亏平平衡点销售售额例3某某企业生生产A,B,C三种产品，，固定成成本为2000万元元，有关资资料如表(见下一页页）所示，，试计算该该产品结构构下的盈亏亏平衡点的的销售额。。由加权边际际贡献率计计算盈亏平平衡点销售售额B多品种企业业（只能求求销售额））由综合变动动成本率计计算盈亏平平衡点销售售额例4综合变动成成本率的计计算例520项目产品ABC合计初始条件单价P(元）①1098单位变动成本Va（元）②864销售量Q(万件)③100300500方法一单位边际贡献H单（元）④=①-②234单位边际贡献率（%）⑤=④/①2033.3350销售收入S（万元）⑥=①*③1000270040007700产品销售额比重q（%）⑦=⑥/770012.9935.0651.95100加权边际贡献率h（%）⑧=∑[⑤*⑦]2.59811.68625.97540.26方法二边际贡献总额H（万元）⑨=∑[⑤*⑥]200899.9120003099.91加权边际贡献率h（%）⑩=⑨/77003099.91/770040.26加权边际贡贡献率计算算表21例4：某通通用机械厂厂预计安排排的第二年年（下一年年）生产的的产品品种种、收入、、成本计划划如下表，，该厂固定定成本总额额100万万元，问（（1）在该该品种结构构下的保本本点销售额额及保本点点各产品销销售额和销销售量；（（2）该计计划下的利利润；（3）若若目标利润润为80万万元，应实实现销售额额为多少，，各产品销销售额和销销售量是多多少？产品销售量（台）单价（元）销售收入（万元）品种结构比例（%）单位变动成本（元）变成总额（万元）销售额（万元）销售量（台）销售额（万元）销售量（台）甲乙丙10002000500600600240060120120204040264360103226.472.051.640808066713333347214414412002400600∑300100150200360iP22解：①②③图解法23费用（万元元）●综合变动费费用率得得出出如例4———由计划计计算得出。。若有若干期期销售收入入——总费费用的统计计资料，可可用最小二二乘法计算算综合变变动成本率率若已知费用用C，销售额S的若干对数数据（））i=1,2,……,n.用回归方方法得2000100100200FSC=F+0.5S其中24例5:资料见表表，求盈亏亏平衡点销销售总额解：①求；；；；；；②期间销售额总费用12345801001201502008490100114126640010000144002250040000672090001200017100252006505149330070020③25⑤注意事事项当考虑到销销售税金时时，将税金金作为变动动成本纳入入公式计算算产量销售额CVP分析的假设设是投入量量=产出量量＝销售量量，在实际际产销活动中对分析析结果应进进行调整()()()()svstMFSsvstFSVtPMFQVtPFQitii//1//100++=+-=+-+=+-=aaaa-26概念经营状态判判断提高经营安安全率的途途径（2）经营营安全程度度分析法27①概念念：利用CVP分析的数据据，对企业业经营安全全状况进行评价，并并据此作出出提高经营营安全程度度决策的分析方法。。其指标为为经营安全全率。经营安全率率公式：Q0QiQQiABC费用经营安全区区间28②经营状状态判断评价指标经营安全程度安全尚好不太安全警惕危险经营安全率（％）>3030~2525~1515～10<10③提高经经营安全率率的途径：增大经营营安全区间间Qi●例60Q●29例6某纸浆厂纸纸浆每吨售售价P＝600元元，销售税税金tα＝30元（（税率5％％），Vα=360元元，F＝840，，000元元，计划产产量Q＝5000吨，年盈盈利M=210，，000元元。计算①①经营安全全率，②若若经营安全全率目标为为30％，，探讨各种种可行措施施解：①②●●降低保本点点产量到Q0x30●若降低保本本点产量到到Q0x31适用于：运运输、生产产任务的分分配、生产产计划安排排和资源合合理利用一般步骤：：提出问题题→建立数数学模型→→求解数学学模型当决策仅有有两个变量量时，可用用图解求解解当决策有三三个变量时时，可用单单纯形法求求解等例7某某工厂经市市场调研，，决定生产产甲、乙两两种产品，，其单台利利润分别为为60元和和30元，，两种产品品共用一种种钢材、一一台设备，，其资源及及获利情况况如下：（3）线线性规划划法甲乙现有资源钢材消耗定额（公斤/台）24600公斤台时消耗定额（小时/台）31400小时配件（件/台）20250件利润（元）6030求利润最大大的产品结结构决策解：32解：①设变变量：设甲甲生产x1台，乙生产产x2台，可得最最大利润②确定目目标函数及及约束条件件——建立立数学模型型目标函数：：约束条件：：③将不等等式变为等等式并在x1－x2坐标图中作作出直线④最优点点在凸边形形的顶点，，代入（1）式可得得maxP3305050100100150150200250300350200250300350400x1x2A(0,150)B(100,100)C(125,25)D(125,0)(4)34计划期（分月）123456789101112平均日产量④③②①①平均分配②分期递增③小幅度连续增长④抛物线递增生产稳定情况下的几种产量分配形式示意图350123456789101112月份4037.532.53027.52522.52017.51512.5107.552.5产量（千件件）需求量累计计线生产量累计计线需求量>生生产量生产量>需需求量库存量外协量及库库存需求具有季季节性情况况下生产进进度的均衡衡安排方式式360123456789101112月份4037.532.53027.52522.52017.51512.5107.552.5产量（千件件）需求量累计计线生产量累计计线需求具有季季节性情况况下生产进进度的变动动安排方式式370123456789101112月份4037.532.53027.52522.52017.51512.5107.552.5产量（千件件）需求量累计计线生产量累计计线需求具有季季节性情况况下生产进进度的折衷衷安排方式式库存量外协38例8产销进进度方案的优优选设某企业某产产品月销售计计划，生产能能力资料如表，若均衡生生产3-6月月销量>生产产能力，1-2月、7-12月销销量<生产能能力。且生产产能力多余370台。现拟定三个方方案，如表第一方案：生生产量与销货货量相适应；；生产不稳定定，负荷不均衡，，但库存资金金占用少第二方案：各各月生产任务务稳定，生产产能力利用合合理；但库存量大，，占用资金多多第三方案：各各月生产量平平均安排，销销量由库存保保证，生产能力负荷荷均衡，便于于组织管理，，但库存大，，占用资金多定量评价39产品进度方案案表123456789101112∑销量1161963436044983022962321721351481803230生产能力3003003003003003003003003003003003003600月初库存30637247645617502122641452352962568生产计划1823003233233233232972972532252091983230月初库存41053659854623326150391322553563146生产计划2422582912912912912812702652582492423230月初库存47262569862428960270371342683903624生产计划2692692692692692692692692692692702703230第一方案第二方案第三方案项目月40定量评价已知条件：单位产品成成本2000元；每月库库存储备定额额300台，，定额储备资资金月息为成成本的2%；超超储资金月息息为成本的4%；若设备备负荷不足，，少一台则损损失100元元，利用多余能力承揽外外协加工可弥弥补损失40%；超负荷荷生产每台成成本比正常成成本超支200元。第一方案：库存利息支出出：全年累计库库存2568台超储利息：定储利息：共共计计：119120（元））成本超支：3-6月超超负荷生产成本超支除3-6月其其余月共少生生产462台台，设备负荷荷不足损失共计：第二方案：库存利息支出出：1、2、3、4、12月超储946台，累计计库存3146台超储利息：定储利息：共共计：：163680（元）成本超支：共少生产370台共计：185880（元）第三方案：库存利息支出出：1、2、3、4、12月超储309台，定储储2315台台设备负荷不足足：共计：219520（元）第一方案最优优1-4月超储储6+72+176+156=410台定额储备2568-410=2158台41成批生产类型型产品出产进进度计划（1）产量较较大、经常生生产的主导产产品可在全年年内均衡安排或根据订订货合同安排排（2）进行产产品品种的合合理搭配，使使各车间、季季、月、各工种、各种种设备的负荷荷均衡并得到到充分利用（人力、设备备）（3）产量少少的产品尽可可能集中安排排，减少各周周期生产的产品品种数数（4）新产品品要分摊到各各季度各月出出产，要与生生产技术准备工作的进进度衔接和协协调（5）尽可能能使各季、月月产量为批量量倍数（6））考考虑虑原原材材料料、、燃燃料料、、配配套套设设备备、、外外购购外外协协件件对对进进度的的影影响响42单件件小小批批生生产产类类型型产产品品出出产产进进度度计计划划（1））按按合合同同规规定定的的时时间间要要求求进进行行生生产产（2））照照顾顾人人力力和和设设备备的的均均衡衡负负荷荷（3））先先安安排排明明确确的的生生产产任任务务，，对对尚尚未未明明确确的生生产产任任务务按按概概略略的的计计算算单单位位作作初初步步安排排，，随随着着合合同同的的落落实实逐逐步步使使进进度度计计划具具体体化化（4））小小批批生生产产的的产产品品尽尽可可能能采采取取相相对对集集中中轮番番生生产产的的方方式式，，以以简简化化管管理理工工作作43品种种搭搭配配（1））首首先先安安排排产产量量大大、、经经常常生生产产的的产产品品（2））对对其其它它品品种种采采取取““集集中中轮轮番番””方方式式，，加加大大产产品品生生产产批批量量，，在在较较短短时时间间内内完成成全全年年任任务务，，然然后后轮轮换换别别的的品品种种（3））尖尖端端与与一一般般、、复复杂杂与与简简单单、、大大型型与与小小型型产产品品应应合合理理搭搭配配（4））新新老老产产品品交交替替要要有有一一定定的的交交叉叉时时间间（5））品品种种前前后后的的安安排排要要考考虑虑生生产产技技术术准准备备工工作作完完成成期期限限及及关关键键原原材材料料、、外外购外外协协件件供供应应期期原则则：：确定定合合理理产产品品结结构构的的定定性性分分析析方方法法（1））产品品获获利利能能力力评评价价法法（2））政策策指指导导矩矩阵阵（3））产品品寿寿命命周周期期评评价价法法（4））临界界收收益益评评价价法法（5））四象象限限评评价价法法（6））销售售收收入入和和利利润润分分析析法法44（1））产产品品获获利利能能力力评评价价法法计算算各各种种产产品品的的销销售售利利润润率率，，资资金金周周转转率率和和资资金金利利润润率率规定定标标准准资资金金利利润润率率（（一一般般不不低低于于银银行行利利率率））淘淘汰汰低低于于标标准利利润润率率的的产产品品确定定对对策策﹡资资金金积积压压型型————采采取取快快速速周周转转措措施施扩扩大大促促销销﹡快快速速周周转转型型————提提高高销销售售利利润润率率（（提提高高价价格格，，降低低成成本本））﹡增增长长型型————盈盈利利最最强强，，扩扩大大生生产产和和销销售（（必必生生产产的的品品种种））﹡下下降降型型————最最低低资资金金利利润润率率，，撤撤退退、、淘汰汰销货货利利润润率率资金金周周转转次次数数下降降型型增长长型型资金金积积压压型型快速速周周转转型型45（2））政政策策指指导导矩矩阵阵（（象象限限法法、、产产品品系系列列平平衡衡法法））①将将市市场场引引力力（（或或市市场场前前景景）），，企企业业实实力力（（或或竞竞争争能能力力））的的评评价价分分成成若若干干因因素素，，并并确确定定评分分标标准准②对对各各产产品品进进行行评分分，并并计计算算各各产产品品市市场场引引力力和和企企业业实实力力总总分分③划划定定强强、、中中、、弱弱标标准准④作作产产品品系系列列分分布布象象限限图图⑤不同同象象限限的的产产品品采采取取不不同同的的对对策策46产品品市市场场引引力力和和企企业业实实力力各各因因素素打打分分标标准准表表市场引力企业实力项目分数项目分数1.产品资金利润率1.市场占有率30%以上15～30%15%以下105150%以上30～50%10～30%10%以下107512.销售增长率2.生产能力导入期成长期成熟期衰退期10751大较大小10513.市场容量3.技术力量大中小1051强较强弱10514.产品对国计民生的影响程度4.销售能力大中小1051大较大小10514710种种产产品品评评分分结结果果产品市场引力企业实力总分类别总分类别①②③④⑤⑥⑦⑧⑨⑩33352725281312321117大大中中中小小大小中322834261418983131大中大中小中小小大大48不同象象限的的产品品采取取不同同的对对策1优优先发发展，，保证证资源源，维维持有有利的的市场场地位位，并并提高高市场场占有有率2加加强调调查和和预测测：市市场需需求量量大→→发展展市场需需求稳稳定→→维持持3减减产或或淘汰汰，利利用自自己较较强强的竞竞争实实力充充分开开发有有限限的市市场，，为快快速发发展部门提提供资资金来来源4加加大投投资，，增强强实力力，（（市场场前景景好，，但企企业未未能充充分利利用。。企业业有一一定基基础，但但不充充分，，所以以应提提高竞竞争能能力））5有有2——4个个竞争争对手手，实实力不不相上上下，，分配配足够够资源源，使使之随随市场场发展展而发发展6撤撤退和和淘汰汰，市市场引引力弱弱，缓缓慢地地从经经营领领域中中退出出，收收回资资金，，投入入盈利利产品7一一种决决策是是利用用雄厚厚实力力，进进一步步开开发发市场场，另另一种种决策策是是能力力有限限，选选择少数数有前前途产产品加加速开开发，，其他他逐步步放弃弃8维维持现现状，，尽量量获利利或缓缓慢退退出市市场9收收回投投资，，尽快快放弃弃强中弱强1①4

②7

⑧中⑩2

③5

④8

⑤弱3

⑨6⑥9

⑦企业实实力市场引引力49（3））产品品寿命命周期期评价价法概念：根据据每年年销售售增长长率指指标，，确定定每种产品品正处处在寿寿命周周期的的哪一一阶段段；对产品品的经经济寿寿命进进行估估计、、评价价；确定第第二代代，第第三代代新产产品的的投入入期和产产品的的淘汰汰期，，并依依此作作出开开发生产产和销销售等等方面面的对对策。。50（4））临界界收益益评价价法概念：通过过分析析各产产品的的临界界收益益率，，销售售额累累计，，临界收益益累计计，利利润累累计，，调整整产品品结构构，确确定合合理的产产品品品种及及产量量分析：：①若若A为为市场场急需需的短短线产产品，，D为为长线线产品品可增加加A的的销售售额，，D产产品停停产，，品种种结构构为A、B、CA产品品临界界收益益：（（900+750））×34%=561（万万元））企业获获利：（（561+180+195））-500=436（万万元））②若A为长长线，，D为为需求求量大大的短短线，，则应应增加加D的的比重重，薄利多多销产品销售额临界收益M固定费用临界收益率销售额累计临界收益累计产品结构利润A900307307/900=34%900307A-193B600180500180/600=30%1500487A、B-13C75019526%2250682A、B、C182D75015020%3000832A、B、C、D33251相对最最大竞竞争者者X的的市场场10%20%风险（（问题题）产产品明星产产品瘦狗（（失败败衰退退）产产品现金牛牛（厚厚利））产品品放弃①②③④⑤⑥⑦⑧0.1X1X10X销售（（市场场）增增长率率（5））四象象限评评价法法概念：根据据产品品市场场份额额和销销售增增长率率确定定产品品结构构的方方法步骤：①确定定销售售增长长率和和相对对最大大竞争争者的的市场场份额额（或或市场场占有率））高低低的标标准②作四四象限限图，，将产产品分为为四类类③作出出对策52明星（（名牌牌）产产品：资源源投入入重点点，优优先保保证，，大力力发展展④方兴兴未艾艾：即即两率率（x，y）都都再继继续提提高，，稍一一松懈懈则后后来居上上，保保持优优势地地位，，加大大投入入。⑤销售售增长长率开开始下下降：：设法法稳定定其市市场占占有率率，逐逐步转转化为现金金牛产产品现金牛牛（厚厚利））产品品：市场场增长长率下下降，，不必必扩大大投资资规模模；因为是是市场场领先先者，，享有有规模模经济济和边边际利利润优优势，，因此此是摇钱树树。以以此获获利支支持明明星产产品和和风险险产品品以及及开发发新产产品风险（（问题题）产产品：销售售增长长率高高，但但市场场占有有率低低②③公司司力图进进入已有有领先者者占据的的高速增增长的市市场。应应投入大量资资金开发发努力成成为明星星产品。。①风险大大，采取取放弃对对策瘦狗（失失败衰退退）产品品：盲目开开发产品品——淘淘汰衰退期产产品：逐逐步减产产，逐步步撤退对策53概念：销售收收入和利利润分析析法是把把企业生生产的每每种产品品的销售售收入及及获取利利润，按各各自大小小排序，，然后将将排序结结果填入入预先绘绘制好的的收入利利润坐标标图上，，针对产品品所处的的位置加加以分析析。例4某企业生生产七种种产品，，其销售售收入，，利润及及各自所所占名次次见表●先将每种种产品的的销售收收入的名名次及利利润名次次，填入入按收入