基础会计课程设计任务书

PAGEPAGE37第一部分实务操作程序建账建账工作是实务操作的起点，是一项细致琐碎的工作，根据教材给出的“期初建账资料”完成。分别开设总分类账、现金日记账、银行存款日记账和各明细账。建账中应注意以下内容。一、正确选用账簿形式和账页格式总分类账、日记账采用订本式（基础会计课程设计由于业务少，采用三栏式账页代替），其他明细账采用活页式。根据明细账户的性质确定使用三栏式、数量式、多栏式等账页。二、开设账户根据给出的“期初建账资料”开设账户，并要按资产类、负债类、所有者权益类和损益类按顺序排放。三、填写建账日期、借方余额、贷方余额根据给出的“期初建账资料”，逐户填写建账日期和余额。如果无余额，只开设账户即可。处理日常经济业务一、填制与审核原始凭证实务操作中每一笔经济业务都配有相应的原始凭证，有些是空白的，需要正确填写；有些已填写完整，并且正确无误，但要求认真审阅，目的是读懂原始单据，明白其所载明的经济信息内容。二、填制与审核记账凭证根据经济业务的描述，逐笔将所匹配的原始单据裁剪下来，经过分析编制相应的记账凭证，并予以编号；选定应粘贴的原始单据，随即粘贴在记账凭证背面。注意原始单据折叠方法和粘贴位置。三、登记日记账以出纳的身份，根据已编制完成的记账凭证，对涉及货币资金的收付业务，逐笔登记日记账，要求写明对方科目，做到日清月结，写明余额方向。四、登记各明细账以会计的身份，根据已编制完成的记账凭证，逐笔登记所涉及到的各种明细账。对需要平时结余额的账户，可随时结记余额，对平时不需要结余额的账户，可以到月末结账时再结出余额，并写明余额方向。五、编制科目汇总表根据已编制完成的记账凭证，通过T型账，将发生额按相同科目进行汇总，再将汇总的借方发生额、贷方发生额过入科目汇总表内。注意要保证所有科目的借方发生额之和等于所有科。六、登记总分类账主管会计根据科目汇总表，将各账户的借方发生额合计、贷方发生额合计数记入总分类账相应的账户内，结出余额，并写明余额方向。对账、结账一、对账全部经济业务都过入账户中，并结出各账户的余额。通过编制“总分类账户本期发生额及余额试算平衡表”，总账自身进行试算平衡。总账与各明细账及日记账的余额逐笔进行核对。二、结账经过对账准确无误，方可进行正式结账。这里所操作的结账内容，可以只练习月度结账；1．总分类账每月只需结出月末余额，并在其下划单红线结账；年终要结出全年发生额和年末余额，并在“本年合计”下划双红线结账。2．日记账、明细账要按月结出发生额和余额，并在“本月合计”上下划单红线结账；年终要结出全年发生额和年末余额，并在“本年合计”下划双红线结账。编制会计报表一、资产负债表报表中各项均需要填写“期末余额”和“年初余额”。“期末余额”要根据总分类账账户期末余额直接填列或分析计算填列；“年初余额”要根据期初余额表数据填列。二、利润表报表内各项均需要填写“本期金额”。“本期金额”是根据损益类明细账内“本月合计”数据。整理装订会计资料一、会计凭证首先检查记账凭证填写内容是否齐全，所附原始凭证是否完整，原始凭证粘贴、折叠是否符合要求，然后按经济业务发生的顺序排列装订。二、会计账簿主要指活页账的整理与装订。1．将多余的空白账页剔除，按照资产类、负债类、所有者权益类、损益类顺序排列。2．穿线装订成册。三、会计报表会计报表单独装订。第二部分日常业务处理企业基本情况内蒙古蒙清有限责任公司，成立于2005年1月；注册资金2000万元；所属行业为工业企业；税务机关认定为增值税的一般纳税人，从事A产品的生产销售业务。一、企业名称：内蒙古蒙清有限责任公司二、法定代表人：聂文三、注册地址：呼和浩特市钢铁大街68号四、注册类型：有限责任公司五、经营范围：A产品生产销售。六、纳税人登记号：150102666668888七、开户银行：中国工商银行呼和浩特市车站支行开户银行缩写：工行呼市车支八、账号：1234567890123456789企业会计政策和内部会计核算规定一、财务岗位分工角色编号岗位（角色名称）用户编号姓名（用户姓名）分工（职责）01财务部部长#001赵刚制定公司财务计划兼账套主管；负责业务审核、会计凭证财务稽核、登记总分类账、编制会计报表。02会计一岗#002钱立负责供、销等业务的核算，编制相应的凭证，登记各明细账。03会计二岗#003孙文负责固定资产核算、工资核算和月末处理工作。04出纳#004李霞办理货币资金的收付业务。编制相应的凭证，登记现金日记账、银行存款日记账。二、账务处理程序公司采用科目汇总表账务处理程序。每半月编制一次科目汇总表，据以登记总分类账。三、货币资金核算1．库存现金的最高限额为5000元。2．各项临时借款、费用报销必须取得相关人员签字的单据（如借款单、报销单等）。四、税费计提1．本企业为增值税的一般纳税人，税率为17%。2．城市维护建设税，按实际应缴纳增值税的7%计提缴纳。3．教育费附加，按实际应缴纳增值税的3%计提缴纳。4．所得税按季预缴，年终汇算清缴，所得税税率为25%。五、利润分配1．法定盈余公积，按照净利润的10%提取；2．任意盈余公积，按照公司董事会决议规定，按净利润的5%提取；3．年终按净利润的70%向投资人分配的利润。建账资料和相关信息一、资产类账户资料会计科目科目名称年初余额11月末余额（期初余额）借方贷方借方贷方一、资产类1001库存现金500048001002银行存款306540319262.77100201工商银行306540319262.771122应收账款3668.20223518.201221其他应收款220012001403原材料439692.001405库存商品146163.20442500.001601固定资产4100004100001602累计折旧3640.4023662.60合计869931.001817310.37注：原材料为乙材料，期初余额为1900千克，每千克231.42元。库存商品为A产品，单位成本750元/件，共590件。二、负债类账户资料会计科目科目名称年初余额11月末余额（期初余额）借方贷方借方贷方二、负债类2001短期借款1330002202应付账款34397.092203应付票据635113.28合计802510.37三、所有者权益类账户资料会计科目科目名称年初余额11月末余额（期初余额）借方贷方借方贷方四、所有者权益4001实收资本85793110000004002资本公积28004101盈余公积18001800410101法定盈余公积12001200410102任意盈余公积600600410404未分配利润1020010200合计869932.001014800.00四、应收账款明细分类账户信息及余额（客户信息）科目客户编号账户名称（客户名称）（客户简称）年初余额本年1—11月11月末余额借方贷方累计借方累计贷方借方贷方应收账款001广州四通公司宝石铁矿3668.203668.20002包头机械总厂包头机械219850219850003众环有限公司众环公司合计223518.20业务描述一、2010年12月1～31日具体业务1．1日，销售部刘越赴长春出差，经批准预借差旅费2500元，借款人填写“借款单”,出纳开出“现金支票”。见原始凭证1—1、1—2。2．3日，收到银行收账通知，广州四通公司去年所欠货款现已汇入公司账户中。见原始凭证2—1。3．4日，企业采用同城转账结算方式，从内蒙古兴隆有限责任公司购入甲材料。用现金支付运输费装卸费，所购商品验收入库。见原始凭证3—1、3—2、3—3、3—4、3—5、3—6。（要求填写“商品验收入库单”）4．6日，销售给河南安兴有限公司的A产品已发出，货款、税额已采用托收承付方式委托银行收取。见原始凭证4—1、4—2、4—3。（提示：暂不结转销售成本，到月末结成本。）5．8日，销售部刘越完成出差任务，报销差旅费。见原始凭证5—1、5—2、5—3、5—4、5—5、5—6。6．9日，光彩商贸有限责任公司从我公司购买A产品，当天就办理了提货手续。公司财务人员收到对方一张三个月到期的银行承兑汇票和其他票据。见原始凭证6—1、6—2、6—3。（提示：暂不结转销售成本，到月末结成本。）7．12日，从上海盖达实业公司赊购乙材料。乙材料未验收入库。见原始凭证7—1、7—2、7—3。8．13日，购入激光打印机一台。见原始凭证8—1、8—2。9.生产部门生产A产品领用甲乙材料。见原始凭证9-1.10．14日，收到开户行付款通知。短期借款利息830元，已从公司结算户中划转。见原始凭证10—1。11.15日，销售甲材料，价款2000元，以银行存款收回。见原始凭证11—1、11-212．15日，结转甲材料的成本1120元。见原始凭证12—113．16日，取得罚款收入1200元，支付违约金700元，以银行存款收付。见原始凭证13—1、13-214．18日，收到被投资单位分配的投资收益3000元存入银行。见原始凭证14—115．29日，元旦活动结束后，行政综合部郭锐填写报销单报销活动费用，出纳以现金支付。见原始凭证15—1、15—2。16.30日，提现备用。（要求填写“现金支票”）见原始凭证16—117．30日，将本月工资费用按职工服务的受益对象进行分配。见原始凭证17—1。18．30日，计提本月固定资产折旧。见原始凭证18—1。19．31日，结转制造费用。20.31日，结转生产成本，本月A产品全部完工，数量320件。21．31日，结转已销产品成本。22．31日，结转各损益类账户。见原始凭证22—1。23．31日，23—1。24．31日，将全年实现的净利润转入“利润分配——未分配利润”账户。24．31日，董事会会议研究决定，当年实现净利润的10%和5%计提法定盈余公积、任意盈余公积；按净利润70%向投资者分配现金股利。见原始凭证24—1。25．31日，结转“利润分配”各明细账户（提示：根据利润分配各明细账借记“利润分配—未分配利润”账户；贷记“利润分配—提取法定盈余公积、利润分配—提取任意盈余公积、利润分配—应付现金股利”账户）业务单据一、2010年12月1～31日原始凭证1—1借款单今借到人民币(大写)贰仟伍佰元整¥：2500.00用途：赴长春参加订货会借款人：刘越2010年12领导批示：同意王启会计主管核批：同意赵刚付款记录：付讫1—2中国工商银行现金支票存根00677898附加信息出票日期收款人：收款人：金额：2500.00用途：差旅费单位主管：会计：中国工商银行现金支票出票日期（大写）付款行名称：本支票付款期限十天收款人：内蒙古蒙清有限责任公司本支票付款期限十天人民币贰仟伍佰元整（大写）￥2500000用途差旅费上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账2—1中国人民银行支付系统专用凭证NOD00001196932报文种类：CMT100交易种类：HVPS贷记业务种类：11交付交易序号：10000045发起行行号：13562汇款人开户行行号：10007委托日期：20—12—03发起行名称：安平区支行汇款人账号：71748796542013112254汇款人名称：广州四通公司汇款人地址：接收行行号：102191000206收款人开户行行号：102191000206收报日期：2010—12—03收款人账号：1234567890123456789收款人名称：内蒙古蒙清有限责任公司收款人地址：呼和浩特市钢铁大街68号货币名称、金额（大写）：叁仟陆佰陆拾捌元贰角整货币符号、金额（小写）：RMB3668.20附言：前欠货款报文状态：已入账流水号：77453打印时间：2010—12—0316：57：00第二联作客户通知联3—1中国工商银行转账支票存根00694018附加信息出票日期收款人：金收款人：金额：27462.24用途：购货款单位主管：会计：中国工商银行转账支票出票日期（大写）付款行名称：本支票付款期限十天收款人：内蒙古兴隆有限责任公司本支票付款期限十天人民币（大写）￥274622444用途购货款上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账3—21500064140内蒙古增值税专用发票No.00423044抵扣联开票日期：2010年12月2日第一联：抵扣联第一联：抵扣联购货方扣税凭证φ1.7贰万柒仟肆佰陆拾贰元贰角肆分发票专用章收款人：何刚复核：刘永开票人：何刚销货单位（章）3—31500064140内蒙古增值税专用发票No.00423044发票联开票日期：2010年12月2日第二联：发票联第二联：发票联购货方记账凭证φ1.7人民币贰万柒仟肆佰陆拾贰元贰角肆分发票专用章收款人：何刚复核：刘永开票人：何刚销货单位（章）3—4内蒙古呼和浩特市定额专用发票发票联07七（3）付款单位（个人）发票代码2110104712024发票号码01281453经营项目密码号贰拾元￥：20.00收款单位（盖章有效）开票日期年月日3—5内蒙古呼和浩特市定额专用发票发票联07七（3）付款单位（个人）发票代码2410104713054发票号码00181423经营项目密码号壹佰元￥：100.00收款单位（盖章有效）开票日期年月日3—6商品验收入库单验收日期2010年12月4日No.630001商品类别商品名称单位规格型号进价备注数量单价金额原材料甲材料袋φ1.7180合计1804—11500071140内蒙古增值税专用发票No.00204591第三联：记账联销货方记帐凭证此联不作报销、扣税凭证使用第三联：记账联销货方记帐凭证人民币贰拾伍万零叁佰叁拾捌元捌角贰分发票专用章收款人：李霞复核：赵刚开票人：李霞销货单位（章）4—2邮托收承付凭证（回单）1委托日期2010年12月6此联是收款人开户银行通知收款人的回单此联是收款人开户银行通知收款人的回单贰拾伍万零叁佰叁拾捌元捌角贰分托收承付专用章托收承付专用章款项收妥日期年月日收款人开户银行盖章2010年12月6日单位主管：赵刚会计：钱立复核：赵刚记账：4—3商品销售出库单购货单位：河南安兴有限公司2010年12月6日No.640001商品类别商品名称单位规格型号数量第二联第二联财务部产成品A产品件40L240保存此单月末结成本合计240主管：李勇出库：赵祥制单：李强5—15—2000497511748呼市站售350497601749长春站售呼市长春长春呼市2010年12月3日14：0018车015号上铺2010年全价304.00新空调硬座普快卧全价366.00新空调硬座普快卧限乘当日当次限乘当日当次在3日内到有效在3日内到有效5—3长春市定额专用发票发票联经营项目发票代码4250104512123付款单位（个人）发票号码15581465开票日期年月日伍佰元￥：500.00收款单位（盖章有效）密码5—4长春市定额专用发票发票联经营项目发票代码4250104512011付款单位（个人）发票号码11281460开票日期年月日伍拾元￥：50.00收款单位（盖章有效）密码5—5差旅费报销单部门：销售部2010年出差人刘越出差事由参加产品订货会出发到达交通费出差补贴其他费用月日地点月日金额项目金额呼市长春市1304..005住宿费2肆肆张张长春市呼市1366.00市内车费其他合计报销总额人民币壹仟柒佰贰拾元整(大写)2500.00补领金额退还金额780.00主管：赵刚审核：孙文出纳：李霞经办人：刘越5—6收据2010年12月今收到刘越交来借差旅费余款人民币（大写）柒百捌拾元整¥780.00收款收款人现金收讫收款单位公章第二联：会计6—11500071140内蒙古增值税专用发票No.00204592第三联：记账联销货方记帐凭证此联不作报销、扣税凭证使用第三联：记账联销货方记帐凭证人民币伍拾万柒仟捌佰元肆角捌分收款人：李霞复核：赵刚开票人：李霞销货单位（章）XX000025426—2XX00002542银行承兑汇票出票日期（大写）贰零壹零年壹拾贰月零玖日第1142号出票人全称收款人全称出票人账号账号付款行全称开户行汇票金额伍拾万柒仟捌佰元肆角捌分人民币伍拾万柒仟捌佰元肆角捌分(大写)千百十万千百十元角分¥50780048汇票到期日发票专用章承兑行签章承兑日期承兑协议号002本汇票请你行承兑，到期无条件付款出票人签章2010年复核记账备注6—3商品销售出库单购货单位：2010年12月9日No.640002商品类别商品名称单位规格型号数量第二联第二联财务部产成品A产品件40L350保存此单月末结成本合计主管：李勇出库：赵祥制单：李强7—11810031240内蒙古增值税专用发票No.01204530抵扣联开票日期：208年12月10日第一联：抵扣联第一联：抵扣联购货方扣税凭证φ0.8人民币伍万贰仟肆佰伍拾伍元肆角叁分发票专用章收款人：姜有为复核：刘保汝开票人：姜有为销货单位（章）7—21810031240内蒙古增值税专用发票No.01204530发票联开票日期：2010年12月10日第二联：发票联第二联：发票联购货方记账凭证φ0.8人民币伍万贰仟肆佰伍拾伍元肆角叁分发票专用章收款人：姜有为复核：刘保汝开票人：姜有为销货单位（章）7—3商品验收入库单验收日期2010年12月10商品类别商品名称单位规格型号进价备注数量单价金额原材料乙材料千克φ0.8421合计4218—11500062620内蒙古增值税普通发票No.0008936发票联开票日期：2010年第二联：发票联购货方记账凭证第二联：发票联购货方记账凭证人民币壹仟柒佰伍拾伍元整发票专用章收款人：蒋齐刚复核：李玉梅开票人：蒋齐刚销货单位（章）8—2中国工商银行转账支票存根00694022附加信息出票日期2010年12月13日收款人：金额：1755.00用途：购打印机单位主管：会计：9-1发出材料汇总表用途甲材料乙材料材料耗用合计数量金额数量金额生产产品车间一般耗用行政管理部门耗用销售部门耗用601020107824.001304.002608.001304.00800150350200185136.0034713.0080997.0046284.00192960.0036017.0083605.0047588.00合计10013040.001500347130.00360170.0010-1 总字第123号字第号中国工商银行（总字第123号字第号特种转账借方传票2008年附件附件张900800-41268-3500本行行号捌佰叁拾元整金捌佰叁拾元整额人民币（大写）亿千百十万千百十元角分¥83000赔偿金会计复核记账借款凭证号码467852支付借款利息银行盖章11-11500071840内蒙古增值税专用发票No.0020459第三联：记账联销货方记帐凭证此联不作报销、扣税凭证使用开票日期：第三联：记账联销货方记帐凭证φ1.7人民币贰仟壹佰零陆圆整收款人：李霞复核：赵刚开票人：李霞销货单位（章）11-2中国工商银行转账支票存根00694018附加信息出票日期收款人：内蒙蒙清金收款人：内蒙蒙清金额：￥2106.00用途：购货款单位主管：会计：中国工商银行转账支票出票日期（大写）贰零壹零年壹拾贰月壹拾伍日付款行名称：本支票付款期限十天收款人：内蒙蒙清有限责任公司本支票付款期限十天人民币贰仟壹佰零陆圆整（大写）￥21060044用途购货款上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账12-1商品销售出库单购货单位：2010年12月9日No.640002商品类别商品名称单位规格型号数量第二联第二联财务部原材料甲材料袋9合计中国工商银行现金支票存根00677893附加信息出票日期20年月日收款人：内蒙蒙清公司金收款人：内蒙蒙清公司金额：￥1200.00用途：罚没收入单位主管：会计：中国工商银行现金支票出票日期（大写）贰零壹零年壹拾贰月壹拾陆日付款行名称：本支票付款期限十天收款人：内蒙蒙清公司出票人账号：本支票付款期限十天人民币（大写）￥120000用途罚没收入上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账主管：李勇出库：赵祥制单：李强13-113-2中国工商银行现金支票存根00677897附加信息出票日期20年月日收款人：内蒙四通公司金收款人：内蒙四通公司金额：￥700.00用途：罚款支出单位主管：会计：中国工商银行现金支票出票日期（大写）贰零壹零年壹拾贰月壹拾陆日付款行名称：本支票付款期限十天收款人：内蒙四通公司出票人账号：本支票付款期限十天人民币（大写）￥70000用途罚款支出上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账14—1中国工商银行现金支票存根00677897附加信息出票日期20年月日收款人：内蒙蒙清公司金收款人：内蒙蒙清公司金额：￥3000.00用途：投资收益单位主管：会计：中国工商银行现金支票出票日期（大写）贰零壹零年壹拾贰月壹拾捌日付款行名称：本支票付款期限十天收款人：内蒙蒙清公司出票人账号：本支票付款期限十天人民币（大写）￥300000用途投资收益上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账15—1中国工商银行现金支票存根00677920附加信息出票日期201012月30日收款人：内蒙蒙清公司金收款人：内蒙蒙清公司金额：￥2040.00用途：提现备用单位主管：会计：中国工商银行现金支票出票日期（大写））贰零壹零年壹拾贰月叁拾日付款行名称：本支票付款期限十天收款人：出票人账号：本支票付款期限十天人民币（大写）￥204000用途提现备用上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账16—1内蒙古商业销售裁剪发票发票代码17865267发票号码01698发票联付款单位编号商品名称规格数量单位单价金额说明十万仟百十元角分1、本票为剪贴发票，发票联大写金额剪留与剪贴券金额相符，否则为无效票。2、剪留的剪贴券金额应完整虚贴于存联3防伪标志为常青市国税局监制。食品30000日用品物50000礼品60000人民币￥140000收款单位（盖章）开票人：王薇无剪贴券无效2008年12月30日16—2报销单2008年12月30日N094001报销金额人民币(大写)：壹仟肆佰元整（小写）¥1400.00开支内容附单据附单据壹张部门盖章负责人经办人实物保管、验收人郭言序郭锐说明上列支出项目经审核同意报销财务负责人：王祥月出纳：周平17—1工资费用分配表2010应借科目应贷科目：应付职工薪酬生产车间行政综合部人力资源部车间管理部门销售部其他人员合计生产成本6200.006200.00制造费用3500.003500.00管理费用4500.002000.002500.009000.00销售费用3500.002500.006000.00合计6200.004500.002000.003500.003500.005000.0024700.00财务主管：赵刚审核：钱立制单：孙文18—1固定资产折旧计算表2010部门资产名称月初资产原值月折旧率月折旧额备注生产部门房屋300000.00026%780.00机器设备100000.00079%790.00管理部门电子设备8000.002.72%217.60办公桌椅2000.001.63%32.60合计1820.20财务主管：赵刚审核：钱立制单：孙文19—122—1损益类账户发生额表序号账户名称借方发生额贷方发生额1主营业务收入—2其他业务收入3投资收益—4营业外收入—5主营业务成本—56营业税金及附加—7销售费用—8管理费用—9财务费用—10资产减值损失—11营业外支出—合计财务主管：审核：制表：23—1所得税计算表20年月日单位：元应纳税所得额税率税额财务主管：审核：