2023年中国税收制度

12/1212/1212/12中国税收制度第1单元单项选择题1我国税收构造中，占整个税收比重最高的税收类别是()A.商品税B.所得税C.财产税D.行为税2我国个人所得税的税率属于()A.固定税额B.比例税率C.累进税率D.累退税率3我国企业所得税规定，对于本年度亏损的企业，其亏损额可以在将来5年的企业所得税税前予以扣除。该种类型的税收优惠属于()A.税基式优惠B.税率式优惠C.税额式优惠D.时间式优惠4相对于开展中国家，兴隆国家的哪种〔〕税收所占比例更高，甚至超过50%A.商品税B.财产税C.行为税D.所得税5税收的调节手段职能，不能表如今()A.调节资源配置B.调节市场利率C.调节收入分配D.调节经济总量6“以个人从公共支出中所获得的利益的多少为标准，得到多的多交税，得到少的少交税。〞这样的想法表达了一下税收原那么的()A.公平原那么B.支付才能原那么C.受益原那么D.效率原那么7根据税收程度的一般知识，以下结论成立的有()A.美国日本较兴隆，其税收程度应该高于北欧国家B.中国税收程度同西欧国家在同一程度线上较为合理C.中国税收程度增长较快，主要原因是中国大幅度调整了税制D.兴隆国家税收程度整体上高于开展中国家8以下我国税种中，属于商品税的有()A.资源税B.城镇土地使用税C.车辆购置税D.车船税9税收的客体是指()A.政府B.企业C.国民收入D.个人10“税收的特征〞不包括〔〕A.市场交易性B.一般报偿性C.确定性D.强迫性判断题1调节手段职能是税收的根本职能。A.正确B.错误2所谓“税式支出〞是指政府为获得税收而进展的支出A.正确B.错误3在我国，教育费附加和文化事业建立费与车辆购置税、城市维护建立税一样具有指定用处税的性质，一样具有附加税的性质，可视为税收。A.正确B.错误4税收的目的是想经济活动主体获得一局部收入，满足政府间接占有经济资源的物质需要。A.正确B.错误5所谓商品税，是指以征税对象所得额为根据征收的税收。A.正确B.错误6中国税收体系以所得税为主，商品税作为重要补充，在我国税收中都具有重要地位。A.正确B.错误7一般来说，纳税人是指具有纳税义务的自然人。A.正确B.错误8瓦格纳是当代税收理论的，的四大税收原那么包括：平等、确实、便利、节省。A.正确B.错误9计税根据是指对课税对象详细的计量方法，包括从价税、从量税两种方式。A.正确B.错误10累退税率是随着税基的增加而下降的税率。A.正确B.错误第2单元单项选择题1以下不属于增值税征税范围的是〔〕A.提供加工修理、修配劳务B.转让专利权C.进口货物D.销售电力、气体或动产2增值税进项税额中不得抵扣的工程包括〔〕A.从海关获得的完税凭证所记载的数额B.从销货方获得的增值税专用发票载明的税收数额C.外购固定资产所包含的税款D.外购物资所支付装卸费的7%3增值税小规模纳税人包括〔〕A.从事消费的纳税人，年应税销售额在100万以下的B.从事商业零售批发的纳税人，年应税销售额在100万以下的C.从事应税劳务的纳税人，年应税销售额在100万以下的D.超过以上标准但不经常发生增值税业务的纳税人4销项税额所规定的价外费用不包括〔〕A.包装费B.手续费C.政府基金D.运输费5增值税的以下税目中，不属于13%低税率的是〔〕A.粮食、食用植物油、鲜奶B.图书、报纸、杂志C.暖气、冷气、热水D.农业消费者销售的自产农产品6小规模纳税人的征收率为〔〕A.3%B.4%C.5%D.6%7增值税的好处不包括〔〕A.有利于出口退税B.有利于打击偷税漏税C.有利于防止双重征税D.有利于公平社会各阶层利益分配8以下有可能属于一般纳税人的是〔〕A.年销售额在60万元的商业性企业B.年销售额在60万元的消费性企业C.年销售额在60万元的个体工商户D.年销售额在60万元的宾馆饭店9增值税的征税对象包括〔〕A.交通运输劳务B.销售不动产C.提供加工修理修配劳务D.销售无形资产10消费型增值税〔〕A.对增加政府税收有利B.对增进企业投资有力C.有利于增加企业消费积极性D.对计算企业增值额有利判断题1我国目前实行的增值税，属于消费型增值税A.正确B.错误2增值税实行价外税制度，其作为计税根据的销售额，是不包含增值税税款的价格。A.正确B.错误3增值税销项税额是指纳税人销售货物或提供给税劳务向购置方收取的全部价款和价外费用。A.正确B.错误4增值税和其他流转税或商品税的一个重要区别是解决了重复征税的问题，但不利于商品出口A.正确B.错误5收入型增值税，外购固定资产可以在购进时一次性从进项税额扣除A.正确B.错误6增值税所指的销售行为，是指有资金给付的有偿交易行为。A.正确B.错误7一个制造企业，在其某一项销售行为中，既收取销售货款，又收取运输费用，应该被定义为兼营行为。A.正确B.错误8境外机构在境内有增值税应税业务的，以其代理机构为扣缴义务人；没有代理人的，以购置方为扣缴义务人。A.正确B.错误9增值税不含税价=增值税含税价÷〔1税率〕A.正确B.错误10增值税进项税额抵扣时，各种类型的价外费用，包括运输费、装卸费、保险费等，均只能按照7%的比率抵扣。A.正确B.错误第3单元单项选择题1营业税的说法正确的有〔〕A.营业税的非应税劳务既是增值税的应税劳务B.和增值税一样实行价外税C.企业负担明显低于增值税D.和增值税一样不存在双重征税问题2有关营业税的表达正确的有〔〕A.营业税税基广泛，所以属于中央税B.企业承包或承租给别人的，以发包人或发租人为纳税人C.工程承包给别人的，以总承包人为纳税人D.营业税税基广泛，是地方税的主体税种之一3营业税的税率不包括〔〕A.3%B.5%C.8%D.20%4消费税的特点有〔〕A.不影响商品之间的比价关系，具有中性税收的特点B.表达强烈的政策意图C.对各种货物普遍征收D.对各种劳务普遍征收5消费税税率和计征方法不包括〔〕A.从价定率B.从量定额C.价量双计，混合计算D.超额累退6一项产品，既征收增值税，又征收消费税时〔〕A.增值税会计入价款，作为消费税的计税根据之一B.消费税会计入价款，作为增值税的计税根据之一C.增值税和消费税的计税根据一样D.一项产品不会同时征收这两种税收7营业税的应税劳务不包括〔〕A.交通运输劳务B.金融保险劳务C.修理修配劳务D.邮电通信劳务8有关消费税的说法正确的有〔〕A.消费税仅对有资金给付的销售行为征税B.消费税实行价外税C.委托加工消费品免税D.酒类产品的包装物，无论如何计算，都属于销售额的一局部9以下营业税税目中，税率最低的经营行为是〔〕A.销售著作权B.销售写字楼C.经营夜总会D.举办足球赛10外购已税消费品用于连续消费应税消费品时，不得抵扣税款的消费品包括〔〕A.已税烟丝B.已税化装品C.已税轮胎D.已税白酒判断题1消费税实行“一物一税，税不重征〞的原那么，对所有税目均仅仅在消费环节征收，遇到重复征税，均可以进展抵扣。A.正确B.错误2消费税的包装物押金的处理原那么是：收取包装物押金的，单独核算且没有过期的，此押金不并入销售额征税；逾期不再退还的押金或收取一年以上的押金，一并征税。A.正确B.错误3卷烟的消费税按照从价定率和从量定额两种方式征收，在消费税中是唯一一个实行两种计税方法同时使用的税目。A.正确B.错误4消费税含税价=消费税不含税价÷〔1+税率〕A.正确B.错误5一家企业为交通运输企业，本月将局部本应自己使用的低值易耗品，销售给关联企业，该行为属于兼营营业税非应税工程的行为。A.正确B.错误6委托加工消费品，由委托方收货时主动缴纳消费税，受托方不负有任何缴纳义务。A.正确B.错误7在我国，房地产销售时，需要向政府缴纳销售额5%的税款，属于营业税中不动产销售。A.正确B.错误8相比增值税，营业税的税收优惠较少。A.正确B.错误9中央直属铁路部门的纳税人为铁道部，由铁道部统一核算纳税。A.正确B.错误10营业税和增值税具有互补关系，其计税根据同增值税一样，也是采用价外税的方法计算。A.正确B.错误第4单元单项选择题1在关税税那么的统一税目中，有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种方法计征税款的，被称为()A.滑准税B.复合税C.选择税D.附加税2最惠国待遇下的关税()A.是一种正常贸易待遇B.是一种特别优惠关税C.是基于单边协议的关税D.属于歧视性关税3我国平均关税程度在()A.5%以下B.5—10%之间C.10—15%之间D.15%以上4车辆购置税的计税根据是()A.车辆的排气量B.车辆的价格C.固定税额D.车辆的档次5以下不属于车辆购置税税收优惠的工程有()A.回国效劳的在外留学人员购置的1辆国产小汽车，免税B.农村居民购置的小汽车，免税C.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车，免税D.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，免税6教育费附加的计税根据不包括()A.消费税B.营业税C.城市维护建立税D.增值税7城市维护建立税的计税根据为〔〕A.应缴纳的消费税、营业税、增值税税额之和B.发生的增值额、销售额和营业额之和C.应缴纳的消费税、营业税、增值税及税收滞纳金之和D.以上均不正确8城市维护建立税的税率()A.实行统一比例税率B.实行统一定额税率C.实行差异比例税率D.实行差异定额税率9有关国境与关境的关系()A.国境大约关境B.关境大于国境C.关境等于国境D.不确定10车辆购置税的纳税人是()A.车辆销售人B.车辆购置人C.车辆制造人D.车辆进口人判断题1关税经常被作为贸易保护和产业政策的手段而使用。A.正确B.错误2关税是指对进口货物的单位和个人征收的一种税收。A.正确B.错误3关税完税价格，是纳税人缴纳完毕关税以后的商品价格。A.正确B.错误4关税由于涉及整个国家整体利益，因此一般由国家税务局来进展征收。A.正确B.错误5滑准税是指关税税率随进口商品价格由高到低或由低到高设置设置计征关税的方法。详细说进口商品价格越低，关税税率越高，价格越高，关税税率越低。A.正确B.错误6在中华人民共和国境内销售烟叶的单位为烟叶税的纳税人。A.正确B.错误7对于海关在进口环节征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。A.正确B.错误8为表达环保意图，车辆购置税实行差异比例税率，按照汽车排量大小征税。A.正确B.错误9船舶吨税是对进出我国港口的外国籍船舶、外商租用的中国籍船舶以及中外合营企业使用的中外国籍船舶，由于使用中国港口和助航设备而征收的一种税。A.正确B.错误10城市维护建立税是一种附加税，按照5%的统一比例，以企业和个人缴纳的三大正税数额确定缴纳。A.正确B.错误第5单元单项选择题12021年企业所得税改革的主要内容是〔〕A.统一国有集体企业所得税B.废除放权让利和承包体制C.统一内外资企业所得税D.统一全国不同地区所得税2以下属于非居民企业的有〔〕A.某跨国公司中国全资子公司B.某跨国公司中国合资子公司C.某跨国公司中国合作子公司D.某跨国公司来华展销代表团3以下不能据实扣除的工程为〔〕A.工资、薪金支出B.社会保险费支出C.不需要资本化的借款费用D.企业利息支出4企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育费等，按照工资薪金总额的以下比例扣除〔〕A.14%、2%、2.5%B.15%、2%、2.5%C.14%、2%、2D.15%、2%、1.5%5以下允许扣除的捐赠工程有〔〕A.企业捐款给某乡镇小学，用于改善学生营养午餐B.企业捐款给中央电视台，用于赞助一档公益节目C.企业捐款给市残联，用于改善残疾人福利设施D.企业捐款给国外某著名院校，用于回报该校对董事长本人的教育6以下存货计价方法，不得在计算企业所得税时使用的是〔〕A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.个别计价法7以下企业中，最不可能获得企业所得税优惠税率支持的有〔〕A.高科技企业B.石油企业C.小微企业D.非居民企业8业务招待费扣除限额为〔〕A.费用本身总额的80%，并不超过销售收入5‰的局部B.费用本身总额的60%，并不超过销售收入5‰的局部C.费用本身总额的60%，并不超过销售收入8‰的局部D.费用本身总额的80%，并不超过销售收入8‰的局部9企业所得税中的“所得〞是指〔〕A.企业营业收入B.企业营业收入与营业外收入总额C.企业利润D.企业收入减除各种扣除工程的余额10企业应纳税所得额中，免税收入包括〔〕A.国债收入B.行政事业性收费C.政府性基金D.财政拨款判断题1企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除,按照支付给残疾职工工资的150%加计扣除A.正确B.错误2居民企业负有无限纳税义务，要就来源于境内外的一切所得缴税，非居民企业负有有限纳税义务，仅就来源于中国境内的所得缴税。A.正确B.错误3预提所得税是指，就在中国境内未设立机构、场所的非居民企业获得的来源于中国境内的所得，或者在中国境内设立机构、场所的非居民企业获得的与其所设机构、场所没有实际联络的来源于中国境内的所得，所缴纳的所得税。A.正确B.错误4非居民企业预提所得税税率为20%，目前实际按照15%的优惠税率计算征税。A.正确B.错误5国债利息收入属于不征税收入，因此在计算收入时不予记入A.正确B.错误6广告费和业务宣传费不超过当年利润15%的局部，允许作为应纳税所得额的扣除工程。A.正确B.错误7企业根据自身的特点，用于向社会各界公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的局部，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.正确B.错误8在经营过程中由于各种原因企业所缴纳的税收滞纳金、罚款均可以作为支出工程从应纳税所得额中扣除。A.正确B.错误9以融资租入方式获得的固定资产发生的租赁费用，按照租赁期限均匀扣除。A.正确B.错误10符合条件的小型微利企业，按照20%的税率征收企业所得税，所得额低于3万元的，其所得减按80%计算。A.正确B.错误第6单元单项选择题1关于个人所得税的税率〔〕A.稿酬所得适用20%的比例税率B.翻译所得与稿酬所得税率一样C.劳务所得较高的，可以在20%根底上加征10%或20%D.承包承租经营所得按照劳务所得计算2工资薪金所得的一般费用减除标准为〔〕A.1200元B.2000元C.3500元D.4800元3我国目前个人所得税的征收形式为〔〕A.分类征收B.综合征收C.混合征收D.家庭征收4王先生为普通工作人员，本月获得工资收入5000元，意外发现中彩票10万元，其应当缴纳的税款为〔〕A.33045B.20045C.40045D.300455某人承包企业，在承包合同中，约定其每年报酬总额为30万元，那么该纳税人适用个人所得税的税目为〔〕A.承包承租经营所得及个体工商户所得B.工资薪金所得C.劳务报酬所得D.偶尔所得6假设某纳税人本月获得劳务报酬7000元，那么其减除费用标准为〔〕A.700元B.800元C.1400元D.3500元7利息、股息和红利所得额〔〕A.按照20%征税B.按照50%征税C.按照10%征税D.按照超额累进税率征税8以下工程中，没有涵盖在“劳务报酬所得〞项下的是〔〕A.稿酬所得B.翻译所得C.讲学所得D.设计所得9个人所得税工资薪金所得中的“工资薪金所得〞不包括〔〕A.工资B.奖金C.年终奖D.独生子女补贴10工资薪金所得适用七级税率表，说明〔〕A.工资薪金所得税率最低B.工资薪金所得使用超额累进税率C.工资薪金所得适用全额累进税率D.工资薪金所得级距相对较大判断题1合伙企业合伙人计算个人所得税时，业务招待费用，按照发生额的80%扣除，但最高不得超过当年销售收入的0.5%A.正确B.错误2按照现行税法，个人将劳务报酬所得直接捐赠给山区小学的，免交个人所得税。A.正确B.错误3股息、红利、利息所得，以每年所获得的收入总额为根据计算应纳税额。A.正确B.错误4居民纳税人是指在中国境内有住所，或虽无住所，但在中国境内居住满一年的个人。所谓在境内居住满一年是指在一个纳税年度内,在中国境内居住满365日，中间不得有离境记录。A.正确B.错误5在中国境内有住所而在境外获得收入的工资薪金所得的个人按照与境内居民一样的减除标准计算免征额A.正确B.错误6承包、承租经营所得，按照全部所得扣除必要费用的余额计算应纳税所得A.正确B.错误7稿酬所得的实际税率为14%，相比翻译劳务报酬所得，更加优惠A.正确B.错误8我国个人所得税采用综合方式征收，也就是按照个人总收入为根据来课征的。A.正确B.错误9稿酬所得，以每次出版、发表获得的收入为一次，作品连载的，每次发表计算一次。A.正确B.错误10特许权使用费所得，以每项特许权每次转让为一次，假设一次转让分期支付的，那么要相加所有收入为一次。A.正确B.错误第7单元单项选择题1土地增值税在计算增值额扣除工程是，不包括()A.获得土地使用权所支付的金额B.开发土地的本钱、费用C.新建房及配套设施的本钱、费用，或者旧房及建筑物的评估价格D.开发公司所发生的各项管理费2以下行为，需要征收土地增值税的有()A.建立房屋归自己使用B.以房产作价入股投资其他企业C.个人之间互换住房D.房地产抵押期满，未能归还债务，抵押物拍卖3有关房产税的说法，正确的有()A.在城市和农村都征收B.按照房产价格一定比例征收C.宗教寺庙场所自用房产免税D.对外资企业免税4车船税的免税工程包括()A.非机动车船B.载货汽车C.摩托车D.三轮汽车5城镇土地使用税()A.按照比例税率的方式计算征收B.主要在大城市的市区征收C.属于地方政府固定收入D.外商投资企业免税6耕地占用税()A.每年根据占用土地面积征收B.在占用耕地时一次性征收C.对耕地按照面积进展征收D.对耕地一次性征收7以下税率中，不属于土地增值税税率的有()A.40%B.50%C.60%D.70%8以下不需要征收契税的行为有()A.房屋买卖B.房屋赠与C.房屋交换D.房屋继承9以下合同不属于印花税税目的是()A.购销合同B.咨询合同C.借款合同D.运输合同10资源税的特点不包括〔)A.针对特定资源征收B.具有收益税的性质C.具有级差收入性质D.多采用比例税率的方式判断题1为了增强我国资源产品在国际上的竞争力，资源税征收的一个重要特点是，便于出口退税，在出口时，可以把所有税款退给出口商。A.正确B.错误2耕地占用税是对单位或个人占用耕地建房或者从事非农业建立的行为征收的一种税。A.正确B.错误3城镇土地使用税对外商投资企业和外国企业免税A.正确B.错误4土地增值税是对转让土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、获得增值性收入的单位和个人所征收的一种税A.正确B.错误5土地增值税实行超额累进税率计税A.正确B.错误6房屋权属通过赠与的方式转移，要照常计算缴纳土地增值税A.正确B.错误7房产税根据房产原值或者租金程度计算缴纳，属于中央地方共享税。A.正确B.错误8契税是对所有签署合同的行为征收的一种税。A.正确B.错误9已缴纳船舶吨税的船只，不需要再缴纳车船税。A.正确B.错误10印花税是对书立、领受凭证的单位和个人，涵盖了所有的签约行为。A.正确B.错误第8单元单项选择题1税务稽查主体的权限不包括()A.检察权B.行政强迫权C.行政处分权D.司法权2税务行政复议()A.调整对象是税务争议B.应该有税务局违法行政在先C.所有事项必须现行申请复议，对复议结果不服的才能提起诉讼D.职能向本级税务机构申请复议3税务行政复议()A.被申请人可以是纳税人或者其他当事人B.申请人应为各级税务机关C.行政复议可以进展口头申请D.被申请人可以委托代理人参加复议4纳税人税额确定的方式()A.有自报与查定两种B.纳税人有权选择采用哪种方式确定C.一般为不定期查验D.主要有查定与核定两种5税收保全措施()A.需经市以上税务局局长批准可以冻结纳税人全部存款B.扣押、查封纳税人名下所有财产C.税务机关自收到税款或银行转回的完税凭证之日起1日内需接触D.税收保全6纳税申报的适用对象不包括()A.依法负有纳税义务的单位和个人B.依法负有纳税监视义务的单位和个人C.依法负有代扣代缴义务的单位和个人D.依法负有代收代缴义务的单位和个人7税收征收管理的内容不包括()A.税籍管理B.税源监控C.税款征收D.税款测算8税务登记制度()A.只针对纳税人开业时办理B.扣缴义务人无需登记C.停业以及复业时无需登记D.纳税人发生纳税义务终止