现金管理办法

现金管理办法1.总则1.1为明确现金开支范围，规范现金收支行为，控制大额现金支出，加强对公司各项经济活动的监督，防止违法违纪现象的发生，特制定本办法。1.2本办法依据《施工企业财务管理制度》有关规定及国务院颁发的《现金管理暂行条例》，结合本公司实际情况制定。1.3公司资金管理中心是公司现金管理的综合管理部门，其主要职责是：a)根据国家颁布的《现金管理暂行条例》，结合公司实际情况制定公司的现金管理办法。b)按照国家规定及公司现金管理办法的要求，监督检查公司所属各分公司实体单位的现金管理，并进行严格考核。c)审核各单位现金支票，对于不符合国家及公司规定的开支，予以拒付。1.4各分公司、实体单位是现金管理的实施单位，其主要职责是：a)严格执行国家颁发的《现金管理暂行条例》和公司制定的《山西集团有限公司现金管理办法》。b)正确组织本单位的现金核算，加强现金管理，防止舞弊行为。c)严格审核现金收付的原始凭证，按国家规定办理现金收付业务，对于不符合规定的现金开支有权拒付。1.5本办法适用于本公司所属的各分公司、经营实体单位的现金收支业务。 2.现金开支范围2.1根据国家现金管理条例，结合公司现金管理实际，规定现金开支范围：a)职工工资，各种工资性津贴、补助；b)个人劳动报酬；c)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；d)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；e)向个人购买零星物资、加工对象支付的小额物资采购款项；f)为保证生产而发生的向劳务队和其他临时性雇用工支付的劳务费、生活费等；g)出差人员必须随身携带的差旅费；h)结算起点以下的零星支出；i)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。3.库存现金限额核定3.1各开户单位库存现金实行限额管理。库存现金限额是国家允许现金使用保存现金的最高额度。凡在银行开设基本账户的各单位需保留库存现金时，应向开户银行提出申请计划，同时提供正常月份现金支付及零星开支(不包括工资、奖金等大额现金支付)情况表并详细说明理由和依据。经开户行核定的现金限额，各开户单位必须严格遵照执行。未经开户行核定的单位，一律执行公司资金管理中心核定的限额。3.2库存现金限额一般核定方法为开户单位三至五天的日常零星开支所需的库存现金，对于交通不便的单位可多于五天，最多不超过十五天。计算公式为：月现金支出(不含工资、奖金等大额支出)÷30＝平均日支出现金额。库存现金限额＝平均日支出现金额×规定天数。现将库存现金限额核定为人民币壹万元整。特殊情况可特殊核定。4.现金收支业务有关规定4.1各单位在进行现金收支业务时，需遵循下述规定：4.1.1各种现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的可由开户银行确定送存时间。4.1.2支付现金可从本单位现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位现金收入中直接支付，即“坐支”。特殊情况需“坐支”时，应事先经开户行审批同意。4.1.3公司医院、物业分公司等现金收入、支出频繁的单位，经开户银行及公司资金管理中心批准后可增加库存限额或“坐支”。4.1.4各单位从开户银行提取现金，开据现金支票时，应写明用途，加盖本单位银行备案的印鉴，经开户行审核后予以支付现金。4.1.5内部单位在公司资金管理中心提取现金时，开内部现金支票到公司资金管理中心提取或转换为银行现金支票提取。每张现金支票超过2000元时，须经本单位财务负责人签字后方可提取。4.1.6开户单位支付给个人的款项超过使用现金限额部分，应以支票或汇票支付，确需全额支付现金的经公司资金管理中心审核后，方可支付现金。4.1.7开户单位在结算活动中，不得对现金结算给予比转账优惠的待遇，不得拒收支票、银行汇票。4.1.8各单位使用现金时，不准使用不符合财务制度的（白条）凭证顶替库存现金；不准将超过现金结算起点的支出化整为零套取现金；不准单位之间互相借用现金；不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人的名义存入储蓄；不准保留账外公款(小金库)；禁止发行变相货币；不准以任何票券代替人民币流通。5.现金管理内控制度5.1各单位每月初报月现金使用计划，需提取大额现金时，必须提前预约，持有效身份证件提取。提取现金申请流程图5.2各单位的库存现金，一般由出纳人员保管。超过库存限额部分，必须及时送存银行，严禁超限过夜。经管现金的出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等账薄的登记工作及会计稽核和会计档案保管工作。5.3各单位内部的现金收支和核算工作，应严格执行内部牵制制度，即：一切现金的收付及其他会计手续的处理，都必须有两人以上经手，以便于互相制约，相互监督。5.4各单位必须严格按照现金核算的有关规定对现金收支业务进行会计核算和账务处理，建立健全现金账目，逐笔记载现金收付，做到日清月结，账实相符。为本单位现金收支活动的日常分析和检查提供资料。5.5为如实反映库存现金余额，及时发现现金收付差错，加强对出纳工作的监督，防止发生贪污挪用现金等违法行为，各单位必须经常采用实地盘点法等方法对库存现金进行抽查，若出现账实不符合现象，应查明原因，并作相应的账务处理。公司资金管理中心将不定期地对开户单位的现金状况进行检查，违反现金管理规定的将根据规定予以处罚。5.6各单位购置国家规定的控制社会集团购买力商品，在办妥有关手续后，必须采用转账结算方式，不得使用观金。6.违反现金管理办法处罚条例6.1各单位违反国家有关现金管理条例时，开户银行将根据不同情况对该单位处以违纪额百分之十至百分之五十的罚款。6