全面预算审计制度

全面预算审计制度为了规范xx矿业集团公司及所属单位全面预算管理的监督工作，根据《全面预算管理制度》、《xx化工集团公司内部审计工作暂行规定》、《xx化工集团公司内部控制审计办法》等有关法律、法规和规定，结合xx矿业集团公司实际情况制定本制度。本制度所称全面预算审计是对全面预算管理过程及活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督。全面预算审计的原则客观、公正、真实和公允的反映全面预算；以达到xx矿业集团公司战略规划和经营目标为审计目的。审计依据依据国家法律、法规和规定进行审计；依据xx化工集团公司管理制度及内部控制制度进行审计；依据xx矿业集团公司管理规定、制度以及内部控制制度和全面预算管理的各项制度等进行审计。全面预算审计的目的全面预算审计的目的是充分发挥内部审计的监督作用，纠正全面预算执行中存在的问题，维护全面预算管理的严肃性、合法性和真实性。监督、检查各责任部门的内部控制制度及预算执行情况，促进各预算执行部门改善预算管理、提高经济效益，实现战略规划和经营目标。全面预算的审计范围全面预算审计的范围为经营预算、投资预算、筹资预算、财务预算中的执行前阶段、执行阶段、执行后阶段。以全面预算为审计对象，内部控制制度为重点进行审计，包括：预算管理制度审计、预算编制审计、预算执行审计、预算控制审计、预算调整审计、预算考核审计。全面预算审计的方法审计方法采取全面审计、抽样审计等多种方法。在实施审计时，应当在深入调查的基础上，采用检查、抽样和分析性复核等多种形式，获取充分、相关和可靠的审计证据，支持审计结论和审计建议。全面预算审计工作程序当实施审计工作前，应当向被审计单位送达审计通知书。需要突击审计的特殊业务，审计通知书可在实施审计时送达。被审计单位接到审计通知书后，应当做好接受审计的各项准备工作。在出具审计报告前应征求被审计单位意见。被审计单位有异议的，应当自接到审计报告之后起的第五个工作日以内提出意见，逾期不提出的，视为无异议。被审计单位若对审计报告有异议且无法协调时，应当将审计报告与被审计单位意见一并报企业主要负责人处理。审计部门应当按照审计结论，出具审计报告，向被审计单位下达审计意见（决定）书。对涉及的重要问题或本条第三款的情形时，应事先报企业主要负责人审定。审计机构对审计项目应当进行后续审计监督，督促检查被审计单位对审计意见（决定）的执行情况。全面预算管理审计的内容全面预算管理制度审计全面预算管理制度是企业推行全面预算管理的准则，是预算编制、执行、控制、调整、核算、分析、考核、奖惩等环节的重要依据。预算管理制度审计的重点是：全面预算管理制度是否建立、健全，是否严格执行了各项预算管理制度，职责是否明确，实施的结果如何。全面预算编制阶段审计全面预算编制审计的重点如下：预算编制的恰当性，编制的总体结果是否与企业战略规划、经营目标相衔接，各预算之间是否相互衔接，预算编制程序、审批程序是否合法有效。收入预算的编制是否与其他预算相衔接，收入的确定依据是否充分，对外投资收益确定是否合理，编制的收入预算中是否存在弄虚作假、多编、少编、漏编及打埋伏的问题。支出预算编制的成本、费用预算支出依据是否合理，各项费用支出是否按有关标准定额编制，成本、费用的列支渠道是否合理、合法，各项专项资金的支出是否按有关规定编制，又无不按规定而多列、虚列、少列或不列的问题，支出预算是否与现金相衔接。存货预算编制。期末存货是否符合企业储备定额，是否满足生产、销售的需要；编制预算依据的计划价格、消耗定额、储备定额是否可靠、合理；存货预算是否与生产、销售、采购预算相衔接。现金预算编制的各项现金收支预算数额是否与其他预算相衔接；全面预算执行阶段审计预算执行审计的重点是各项预算执行部门是否严格的执行了全面预算。具体如下：全面预算管理的各项制度、规定及各项预算是否得到了全面执行；各项收入的确认是否符合会计制度的规定，是否以权责发生制为基础进行确认；各项收入的形成是否真实合法，记录是否完整；有无截流、隐瞒、转移收入、设置“账外账”和“小金库”的问题；各项收入、投资收益是否按规定全部入账，在会计报表上的反映是否真实、恰当；各项成本费用支出是否真实、合法和合规；各项费用开支是否得到了有效控制，有无违反财经法规、会计制度和内部控制制度；呆账、坏账是否按规定进行了处理；预算外开支是否履行了有关批准手续；有无不按规定提取有关费用和基金的问题；各项预算收支是否与预算相一致，造成差异的原因是否合理；全面预算控制审计预算控制审计的重点是预算控制的有效性和严密性。预算控制的方法是否科学、恰当；控制的程序是否合法、适用；控制的过程是否严格、有效；控制的结果是否理想。全面预算调整审计预算调整审计的重点是预算调整的恰当性和调整程序的合法性。具体包括内容如下：预算调整的理由是否充分，是否需要进行预算调整；预算调整的程序是否合法，是否存在越权调整问题；预算调整数额、周期、时间及频率是否恰当；预算调整的结果是否理想。六、全面预算考核审计预算考核的审计重点是可靠性和准确性。具体内容如下：全面预算执行结果的真实、可靠；全面预算的考核结果的准确、可靠；对预算考核结果进行的奖惩方案进行审查。根据审计结果提出审计报告。对审计中查出违反规定的按照相关规定进行处理。对内部控制重大缺陷和内部