业务审查工作底稿制解读

业务审查部2014年10月业务审查工作底稿制解读2引子：业务审查方法探索毛泽东曾经说过：“我们不但要提出任务，而且要解决完成任务的方法问题。我们的任务是过河，但是没有桥或没有船就不能过。不解决桥或船的问题，过河就是一句空话。”目标保持审查的客观性、公正性、独立性和权威性克服的突出困难：先入为主、主观臆断、自以为是、因人而异、惧怕责任对策基础：审查责任制度原则：以事实为依据，以准入为准绳操作：流程管理3审查过程“十二看”“十二关注”一看项目方案，关注项目的全面情况；二看项目立项备案或审批材料，关注项目立项是否符合公司相关要求；三看风险总监审查意见，关注其对项目潜在风险的独立判断结果，查看分公司内部审批意见落实情况；四看法律尽职调查报告，关注交易对手资质、经营和涉诉情况，了解还款来源和抵押物的具体情况和法律问题提示要点，梳理和分析潜在法律风险；五看资产评估报告，关注抵押物价值评估方法、过程和结果；六看业务评估部对评估报告的认定意见，关注评估报告可用性和抵押物价值认定结果；4审查过程“十二看”“十二关注”七看交易对手的财务报表，关注财务报表的真实性、准确性及可靠性，分析交易对手的资本结构、盈利能力、发展能力、偿债能力，评价交易对手潜在的财务风险；八看项目还款来源情况，关注项目开发和运营情况，判断未来销售和现金流预测的合理性和可信性，未来现金流能否覆盖项目的风险敞口；九看项目担保措施情况，关注担保措施的覆盖范围、合法有效性、可操作性和可变现性；十看会审部门的会审意见，关注会审部门审查意图，挖掘潜在风险点；十一看业务主办单位的反馈和说明，关注业务主办单位对审查意见和会审意见的补充和落实情况；十二看公司领导的批示意见，关注公司领导批示目的，明确是否有需要进一步落实的事项。5一、解读目的展现业务审查部项目审查的完整过程应用“十二看、十二关注”审查方法分享针对不同类型项目的审查角度通过解读和展示我部已审结项目的审查工作底稿将分析的案例还原为审查工作底稿形式，看到“原生态”的审查过程展示的相关案例均为2014年度审结项目，项目相关要素信息已作保密处理，仅供引发对审查方法思考之用，请勿对号入座6二、审结项目审查工作底稿解读（一）收购中金联盛对康桥地产不良债权并实施债务重组项目项目类型：非金融资产收购重组项目还款来源涉及行业：房地产项目审查意见：建议同意实施项目审批结果：同意实施项目审查工作底稿项目审查意见表与会委员主要关注以下问题：1、还款来源项目及抵押物区位情况。2、拟收购债权的真实性。3、债务人银行负债情况。

7二、审结项目审查工作底稿解读（二）收购重组B炼铁公司对A钢铁公司不良债权项目项目类型：非金融资产收购重组项目还款来源涉及行业：制造业项目审查意见：建议附条件同意实施项目审批结果：不同意实施项目审查工作底稿项目审查意见表与会委员主要关注以下问题：1、第一笔到期收购资金在2014年底能否收回。2、债务人在全国钢铁企业中排名如何。3、债务人是否符合负面清单准入规定。4、债务人最大债权人。5、债务人在华融租赁的风险敞口。8三、相关启示审查过程就像“排雷”，既要有发现地雷的能力，也要有挖地雷的能力，还要提出防范地雷的措施建议。所以，审查不仅是发现问题、提出问题，更是解决问题（平衡促发展和防风险关系的切入点）。“排雷”的过程要细致、谨慎、客观、全面，凡可疑或矛盾之处，均须有