深圳公务员考试《地税执法素质测试》解析及历年真题

2017年地税税收执法素质测试复习提纲+题库+历年真题（含答案）复习提纲（一）《税收基础知识》部分第一章至第四章：通读，不为考试重点。第五章：第一节了解；第二节、第三节重点考试内容；增值税为重中之重，着重掌握增值税、消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量定额从价定率计税，注意增值税、消费税新条例变化；第四节营业税是地税业务，国税部门不考；第五节一般掌握车购税纳税人、纳税范围、税率及计算方法。第六章：第一节作为了解，第二节为考试重点内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求（需展开理解）；第三节个人所得税为地税业务，国税部门不作要求。第七章：主要是地税业务，国税部门不考。第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任。第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)。第十章：掌握国际重复征税及其避免。第十一章：通读，不为考试重点。（二）《法律基础知识•税务版》部分第一章：考试重点内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节。第三章：大体了解税务行政许可概念。第四章：考试重点内容，重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任。第五章：了解第一节、第三节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权。第六章：掌握第三节，其它章节了解，不为考试重点。第七章：掌握"偷税罪"修改为"逃避缴纳税款罪"的相关内容。第八章：考试重点。第九章：掌握第二节。二、历年真题2009年一、单项选择题（共25题，每题1分）1.从2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到（B）。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%2.某企业生产经营地点在县城，2009年3月企业实际缴纳营业税10万元，则该月企业应纳城市维护建设税为（C）元。A.1000B.3000C.5000D.70003.在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是（C）。A.上缴利润B.国债收入C.税收收入D.规费收入4.财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是（D）A.量能课税B.税收法定主义C.税收额外负担最小D.税收收入弹性5.根据现行企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是（B）。A.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业B.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业6.根据现行企业所得税法规定，可以在税前扣除工资薪金的标准是（D）。A.每人每月800元B.每人每月1600元C.每人每月2000元D.合理的工资薪金据实扣除7.现行的企业所得税法规定的汇算清缴期限是（D）。A.自年度终了之日起15天内B.自年度终了之日起1个月内C.自年度终了之日起3个月内D.自年度终了之日起5个月内8.根据企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高新技术企业使用的所得税优惠税率是（B）。A.10%B.15%C.20%D.25%9.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处（C）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上10000元以下D.10000元以上10.某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应当（D）。A.责令限期改正，不得实施行政处罚B.责令限期改正，并处2000元以下罚款C.责令限期改正，并处10000元以下罚款D.责令限期改正，并处50000元以下罚款11.某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后15日才将当期应纳税款550000元缴纳入库，根据《税收征管法》规定，税务机关应加收滞纳金（C）元。A.41250B.16500C.4125D.165012.税务稽查的职能之一是通过检查纳税人纳税义务履行情况，可全面反映纳税人具体生产经营和税源管理情况，从而对税务机关改善纳税服务，完善税源管理，加强税款征收产生重要的、积极地影响。税务稽查的这一职能是（B）。A.惩戒职能B.监控职能C.教育职能D.收入职能13.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税款造成损害的，税务机关可以依法行使（D）。A.抵押权B.质押权C.代位权D.撤销权14.对发展中国家而言，由于资金贫乏，技术落后，职能从发达国家引进资金和技术。与此相适应，为了扩大对别国居民在本国领土的收益、所得和财产的征税，发展中国家更加侧重选择的税收管辖权是（C）A.公民管辖权B.居民管辖权C.地域管辖权D.居民管辖权和地域管辖权双重管辖权15.假如一个纳税人利用一个国家的纳税人居住时间规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于（A）。A.人的流动B.人的非流动C.资金的流动D.货物的流动16.税收的开征、停征，属于（B）。A.法律绝对保留事项B.法律相对保留事项C.不属于法律保留事项D.可以由地方法规予以规定的事项17.法的适用中有“特别法优于一般法”的规则，据此，下列税法正确的是（C）。A.《税收征管法》优于《行政处罚法》B.《行政处罚法》优于《税收征管法》C.“特别法优于一般法”是就具体法律规范相比较而言，而不是法律文件向比较而言D.征税事项以《税收征管法》为准，处罚事项以《行政处罚法》为准18.下列单位中，可以作为独立的税务行政执法主体的单位是（B）。A.县税务局征管科B.县税务局稽查局C.受县税务局委托代征税款的乡政府D.县税务局办税服务大厅19.下列有关受贿罪的表述中，错误的表述是（C）。A.把行贿财务及时退回或上交单位处理不属于受贿B.受贿人利用职务便利是受贿罪成立的要件之一C.受贿人为行贿人谋取了不当利益是受贿罪成立的要件之一D.受贿罪是一种故意犯罪20.“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是（D）。A.处罚公正、公开原则B.过罚相当原则C.处罚与教育相结合原则D.处罚法定原则21.在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是（D）。A.税款B.滞纳金C.罚款D.执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用22.根据《税收征管法》第37条规定，税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取行政强制的财产范围是指（A）。A.纳税人生产经营有关的商品、货物B.纳税人的存款C.纳税人其他财产D.纳税人近亲属的财产23.有关从纳税人处提取书证复印件作为证据，下列说法正确的是（B）。A.该复印件必须由纳税人进行确认B.应当以可靠方式证明复印件的来源及与原件一致C.直接提取相应的原件作为证据D.有税务干部在复印件上注明情况并签字即可作为证据24.根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是（D）。A.国家B.拨付赔偿金的财政机关C.违法行使职权的税务机关工作人员D.违法行使职权的税务机关25.根据《行政诉讼法》规定，下列情形中，人民法院可以判决变更的情形是（D）。A.主要证据不足B.适用法律、法规错误C.违反法定程序D.行政处罚显示公正的二、多项选择题（共20题，每题2分）26.在我国现行税法体系中，下列税种属于“货物劳务税”的有（ABD）。A.增值税B.营业税C.土地增值税D.关税27.根据企业所得税法规定，我国居民企业的判定标准有（AC）。A.登记注册地标准B.总机构所在地标准C.实际管理机构地标准D.生产经营所在地标准28.在中国境内设立机构、场所（该机构、场所不属于实际管理机构）的非居民企业，下列所得应当向我国缴纳企业所得税的有（BCD）。A.该企业的境外所得B.该机构、场所在境内的生产经营所得C.发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的境外所得D.发生在境内但与其所设机构、场所没有实际联系的境内所得29.根据企业所得税的相关规定，企业实际发生的下列支出不得在税前扣除的有：（BCD）。A.销售成本B.被没收财物的损失C.未经核定的准备金支出D.对外投资期间的投资成本30.在计算应纳税所得额时，不得计算摊销无形资产费用在税前扣除的有（ABD）。A.与生产经营无关的无形资产B.自创商誉C.外购的商标权D.已计入管理费用的研究开发费用31.下列各项中，以每次收入额为个人所得税计税依据的有（AD）。A.偶然所得B.个体工商户生产经营所得C.工资薪金所得D.利息.股息.红利所得32.根据房产税法的有关规定，产权所有人.承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，可以确定为纳税义务人的有（CD）。A.产权所有人B.承典人C.房产代管人D.使用人33.税收公平与效率的关系是（CD）。A.公平是效率的前提B.效率是公平的前提C.公平是效率的必要条件D.效率是公平的必要条件34.下列单位和个人中，应当按规定办理纳税申报的单位和个人有（ABC）。A.已办理税务登记负有纳税义务的企业和个人B.负有纳税义务的行政事业单位C.未办理税务登记负有纳税义务的企业和个人D.税款负担人35.税务稽查的对象一般包括（ABC）。A.纳税人B.扣缴义务人C.其他税务当事人D.税收管理员36.税务机关可以采取公告送达税务处理文书的情形有（BD）。A.当事人拒绝签收法律文书的B.同一送达事项的受送达人众多C.无法邮桊送达的D.当事人下落不明的37.如果对下列税务检查方法进行分类，其中属于按检查顺序分类的检查方法有（CD）。A.全查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法38.税务机关实施的下列行为，属于具体行政行为的有（BCD）。A.针对某个执法问题制定规范性文件B.做出税务行政处罚决定书C.做出税务行政处理决定书D.向举报人兑现举报奖金39.按照《税收执法过错责任追究办法》规定，对存在执法过错的税务机关工作人员实施行政处理的惩戒措施种类有（ABC）。A.通报批评B.责令待岗C.取消执法资格D.撤职40.以下属于税务行政处罚的种类有（AB）。A.罚款B.暂时停止办理出口退税C.阻止纳税人或其法定代表人出境D.欠税公告41.下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有（ABC）。A.知情权B.陈述权和申辩权C.依法申请听证权D.申请财产保全权利42.下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有（ABD）。A.纳税担保作为一项重要的税收保障措施，既要受税法的调整，同时也要受到担保法的调整B.纳税担保并不是在任何情况下都能设立的C.因税收违法行为正在被税务机关立案处理的单位和个人具备担保能力的，则可以作为纳税保证人D.纳税保证人对所担保的税款和滞纳金承担的责任是一种连带责任43.有关税收搪法中的询问笔录，正确的表述有（ABC）。A.询问必须由2名以上（含2名）具有执法证件的税务干部实施B.应当取得被询问人身份证复印件或其他能够证明其身份的文件C.询问笔录应当交被询问人核对并确认D.询问笔录不能使用电脑进行记录44.根据2009年2月28日A.罪名不变，仍叫偷税罪B.罪名改为逃税罪C.纳税人逃避缴纳税款达到犯罪标准，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并接受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外D.扣缴义务人也可以成为该罪的犯罪主体45.下列争议案件中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有（BC）。A.纳税人不服税务行政处罚引起的争议案件B.税务干部张某不服税务机关的行政处分引起的争议案件C.因抽象行政行为引起的争议案件D.纳税人因税务机关不予发售发票引起的争议案件三.判断题（共15题，每题1分，共15分）46.税收产生的社会条件是国家的产生和存在，税收产生的经济条件是私有制的存在。（√）47.税收和财政原则就是指税收收入应当充足、稳定、可靠，并最大限度满足政府的财政需要。（×）48.营业税纳税人兼营不同税率的营业税应税劳务，应分别核算不同税率应税劳务的营业额，不分别记载或不能准确提供营业收入的，由主管税务机关核定营业收入，计算缴纳营业税。（错）49.在货物与劳务税制度体系中，营业税是按不同行业设计不同的税目税率。（对）50.企业所得税主要体现量能负担原则，所以企业所得税以企业利润总额而不是以企业营业收入总额为计税依据。（错）51.企业所得税管理的基本要求是“分类管理.优化服务.核实税基.完善汇缴.强化评估.防范避税”。其中，核心是核实税基.关键是汇算清缴。（对）52.某企业于2003年6月采取虚假纳税申报方式少缴企业所得税10万元。如果税务机关在2009年3月才发现该问题，则税务机关不应追缴该税款，因为已超过了追征期。（错）53.税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应定期予以公告。（对）54.从事生产、经营的纳税人应当将其银行基本银行存款账户和其他存款账户的全部账号向税务机关报告。（对）55.《税收征管法》第4条规定：“法律.行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。”这里的“法律”是指全国人大及其常委会制定或认可的规范性文件。（对）56.税务行政相对人是指根据法律.行政法规规定承担纳税义务的单位和个人。（错）57.自由裁量权并不是任意裁量权，自由裁量权受合理性原则的约束。（对）58.行政机关不得因违法行为人的申辩而加重行政处罚。（对）59.自纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以承担保证责任的，则纳税保证人的保证责任依法免除。（对）60.税收违法案件的举报人对税务机关不依法给予举报奖励的行为不能申请复议，而只能通过向税务机关反映问题的渠道解决。（错）四.综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分）（一）我国公民贾某为研究所高级工程师，2008年5月份取得收入如下：（1）工资收入5500元，奖金500元。（2）出版论文集取得稿酬收入12000元。（3）取得劳务报酬收入8000元。根据上述资料回答下列问题：61.贾某工资薪金所得应纳个人所得税（B）元。A.400B.475C.625D.72562.贾某取得的稿酬所得应纳个人所得税（A）元。A.1344B.1680C.1920D.240063.贾某取得的劳务报酬所得应纳个人所得税（B）元。A.1152B.1280C.1440D.1600附：工资.薪金所得适用生产率表（简表）级数应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过500元的部分502超过500元至2000元的部分10253超过2000元至5000元的部分151254超过5000元至20000元的部分203755略（二）2008年度某居民企业生产经营情况如下：（1）销售商品取得不含税收入1000万元，从其投资的某居民企业取得投资收益50万元。（2）销售成本500万元，销售税金及附加85万元。（3）发生产品销售费用160万元，（其中广告费用110万元），上年所得税前尚未抵扣的广告费25万元。（4）发生管理费用42万元（其中业务招待费15万元，坏账准备8万元）。（5）发生财务费用60万元，其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元，支付其他单位价款利息6万元，借款金额100万元，利率6%，借款期限1年，银行同期贷款利率4%。根据上述资料计算下列问题：64.2008年该企业所得税前准予扣除广告费（C）万元。A.85B.110C.135D.15065.2008年该企业应纳税所得额（A）万元。A.148B.173C.248D.28966.2008年该企业应缴纳企业所得税（B）万元。A.37.75B.37C.62D.72.2（三）2008年9月，某市水务局稽查局接举报，称辖区内A企业2007年存在取得假发票多列支出，少缴企业所得税问题。稽查局向A企业下达了税务检查通知书。指派本局检查科干部张某和李某负责检查。企业主办会计热情接待了张某和李某，张某提出希望能看一看2007年的账薄和凭证。主办会计拿出了企业2007年的账薄和有关凭证，张某和李某初步浏览了一下，提出资料太多，能否先带回去看？企业主办会计同意，张某和李某遂将企业2007年的账薄和凭证带回稽查局检查。通过检查，查出A企业确实存在部分发票为假发票的问题。稽查局于2008年11月17日向企业送达告知书，认为企业的行为系偷税行为，拟对企业按偷税数额处0.5倍罚款。A企业于2008年11月20日向稽查局提出听证申请。稽查局决定不予举行听证。2008年11月25日稽查局送达了处理决定书和处罚决定书，A企业不服，拒绝缴纳哟关税款、滞纳金和罚款，于2008年12月25日向市局递交了一份行政复议申请书，对市稽查局的处理决定和处罚决定申请行政复议。根据以上案情，回答以下问题：67.张某和李某将账薄和凭证带回稽查局检查，下列做法中正确的是（D）。A.经企业主办会计同意的情况下可以带回，但应在7日内退还B.经市稽查局局长批准并办理法定手续后可以带回，但应在3个月内退还C.经市税务局局长批准并办理法定手续后可以带回，但应在30日内退还D.经市税务局局长批准并办理法定手续后可以带回68.稽查局对A企业处以偷税数额0.5倍的罚款，属于（A）。A.从轻处罚B.从重处罚C.减轻处罚D.加重处罚69.本案是否应当举行听证会，正确的说法是（C）。A.不应举行，因为没有达到举行听证所要求的罚款数额标准B.不应举行，因为A企业的申请已经过期C.应当举行，因为办案达到了举行听证要求的罚款数额标准，且A企业的申请并未过期D.应当举行，因为A企业的申请虽已过期，但A企业可能却又重要的证据需要听证70.A企业申请行政复议，市局应当（BD）。A.受理不服税务行政处理决定的复议申请B.受理不服税务行政处罚决定的复议申请C.不予受理不服税务行政处罚决定的复议申请D.不予受理不服税务行政处理决定的复议申请2010年度第二次全国税务人员执法资格考试地税试卷 一、单项选择题1．“量能课税”体现的税收思想是（B）。A．横向公平B．纵向公平C．普遍征税D．受益原则2．税务机关在确定重点税源监控对象时，一般以全体纳税人为对象，其确定依据是（A）。A．当年纳税人实际完成税收情况B．上年纳税人实际完成税收情况C．当年税务机关税收实际完成情况D．当年税务机关税收计划下达情况3．按《纳税服务工作规范》规定，税务机关应对下列纳税人中给予重点办税辅导的是（D）。A．高新技术企业B．老少边穷地区的企业C．外商投资企业D．纳税信用等级较低的企业4．对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务的，其收入应按（B）。A．服务业征收营业税B．邮电通信业征收营业税C．混合销售征收增值税D．兼营业务征收营业税5．2009年某个体工商户全年销售收入1000万元，实际发生业务招待费30万元。2009年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为（A）万元。A．5B．15C．18D．306．下列法律文书中，不属于印花税征税范围的是（D)。A．工商营业执照B．供销合同C．借款合同D．雇工合同7．某小型微利企业，2009年度账面利润总额20万元，其中固定资产折旧多提取了2万元，营业外支出中列支了政府卫生管理部门罚款1万元。那么，2009年该企业应纳的企业所得税额为（C）万元。A．3.45B．4C．4.6D．5.758．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当（A）。A．依照税收法律、法规的规定计算B．依照企业财务、会计处理办法的规定计算C．按上级税务机关的批示处理D．由主管税务机关核定9．《企业所得税法》第四十七条规定：企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。该规定体现了我国企业所得税管理中（D）的方针。A．优化服务B．核实税基C．强化评估D．防范避税10．企业所得税管理的核心工作是(D)。A．分类管理B．汇算清缴C．强化评估D．核实税基11．对于税收管辖权的选择，我国采用的原则是（C）。A．属人原则B．属地原则C．属人、属地相结合原则D．属人优先，兼顾属地原则12．我国为避免国际重复征税而选用的方法是（C）。A．扣除法B．免税法C．抵免法D．低税法13．下列事项中，不属于税务行政许可的事项是（C）。A．指定企业印制发票B．印制有本单位名称的发票C．办理税务登记证D．印花税票代售14．下列有关税务行政处罚目的的说法中，正确的是（C）。A．税务行政处罚的目的在于惩罚，教育只是手段B．税务行政处罚的目的在于惩罚，因此惩罚时不用进行教育C．税务行政处罚的目的在于教育，惩罚只是手段D．税务行政处罚的目的在于教育，因此经教育后改正的就不必处罚15．纳税人偷税的，税务机关对其实施行政处罚的时效为（B）。A．2年B．5年C．10年D．不受时效限制16．下列有关纳税申报方式的表述中，正确的是（D）A．纳税人可以直接到税务机关采用口头方式申报B．纳税人必须直接到税务机关采用书面方式申报C．纳税人应当直接到税务机关办理纳税申报D．纳税人可以直接到税务机关办理纳税申报，也可以通过邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报17．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可以依法申请延期缴纳税款，有权批准延期缴纳税款的税务机关是（A）。A．省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局、地方税务局B．设区的市、自治州、国家税务局、地方税务局C．不设区的市、县、自治县国家税务局、地方税务局D．税务所18．新法生效后，税务机关查处的案件属于新法生效前发生的违法行为，原则上执行的规则是（D）。A．特别法优于一般法B．上位法优于下位法C．新法优于旧法D．法不溯及既往19．行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因时因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待。这体现了（B）。A．行政合法性原则B．行政合理性原则C．行政应急性原则D．信赖保护原则20.税务机关需要调回以前会计年度的账簿资料进行检查，应当完整归还的期限是(B)个月内。A．2B．3C．4D．521．在税务机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件后，对涉案应纳税款，负责征收入库的机关是（B）。A．公安机关B．税务机关C．检察机关D．人民法院22．下列材料中，可以作为税务案件原始证据的是（A）。A．伪造的发票B．稽查工作底稿C．复印的会计资料D．拷贝的电子资料23．税务机关对甲公司作出了征税行为，不久，甲公司与乙公司合并成立丙公司，纳税人不服税务机关在公司合并之前对甲公司的征税行为，复议申请人是（C）。A．甲公司B．乙公司C．丙公司D．甲公司或丙公司24．2008年4月25日，某地税务机关发现某内资企业2007年11月有一笔应税收入没有申报缴纳企业所得税。对此，该税务机关应当（C）。A．按照新法优于旧法的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定B．按照旧法优于新法的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定C．按照法律不溯及既往的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定D．按照法律溯及既往的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定25．下列责任形式中，属于税收执法过错追究的责任形式是（C）。A．罚款 B．警告C．取消执法资格 D．降级得分 评卷人 二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。）26．税制的基本要素包括（ABD）。A．征税对象B．纳税人C．计税依据D．税率27．税收具有的形式特征包括（ABD）。A．强制性B．无偿性C．普遍性D．固定性28．在日常管理中，税收管理员如发现纳税人发生某些特定行为，应提出工作建议并移交税务稽查部门处理。其中所谓的特定行为一般包括（BCD）。A．税收管理员通过税务约谈依然未得到解决的纳税人当期税款计算一般错误B．涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为C．涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的D．需要进行全面系统的税务检查的29．按照营业税的有关规定，下列关于营业税计税依据的表述中，错误的有(ABD)。A．某游泳明星参加体育比赛，应以取得的奖金计算缴纳营业税B．物业管理公司应以收取和代收的全部收入额计算缴纳营业税C．施工企业向建设单位收取的抢工费，应计入营业额计算缴纳营业税D．保险公司应以储金业务的保费收入计算缴纳营业税30．下列房产中，属于房产税征税范围的有(BCD)。A．政府机关自用的房产B．宗教寺庙出租的房产C．个人所有的经营性房产D．事业单位的经营性房产31．企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，不得计提折旧的固定资产有（CD）。A．季节性停用的生产设备B．接受捐赠的在用生产设备C．尚未投入使用的机器设备D．与生产经营无关的房屋32．纳税人发生的下列项目支出中，不得在计算应纳税所得额时一次性扣除的有（ABC）。A．固定资产的大修理支出B．融资租赁租入的固定资产租赁费C．生产性生物资产的成本D．已领用的低值易耗品33．在我国境内设立有机构、场所的某非居民企业，本年度发生了下列所得，其中应当在我国缴纳企业所得税的有（ABC）。A．来源于中国境内，但与其所设机构、场所没有实际联系的所得B．发生在中国境外，但与其所设机构、场所有实际联系的所得C．来源于中国境内，与其所设机构、场所有实际联系的所得D．来源于中国境外，与其所设机构、场所没有实际联系的所得34．国际反避税的基本方法主要有（BD）A．强化税务稽查B．加强国际税务合作C．控制外国投资D．制定国际反避税法律35．目前，我国法律、行政法规对作出具体行政行为规定了听证制度的有（AB）。A．行政许可B．行政处罚C．强制执行D．税款征收36．税务机关在实施税务行政处罚过程中，如何对待当事人的陈述和申辩，正确的说法与做法有（AC）。A．对当事人提出的事实、理由和证据，应当进行复核B．当事人提出的事实、理由和证据是否成立，不影响税务机关的处罚决定C．当事人提出的陈述和申辩，不能作为对当事人加重处罚的理由D．当事人提出的陈述和申辩，可以作为对当事人加重处罚的依据37．下列情形中，税务机关当场作出处罚决定，可以当场收缴罚款的有（AC）。A．20元以下的罚款B．50元以下的罚款C．不当场收缴罚款事后难以执行的D．当事人要求税务机关当场收缴的38．根据《税收征管法》的规定，税务机关派出人员进行税务检查时，应(ABC)。A．出示税务检查证B．出示税务检查通知书C．有责任为被检查人保守秘密D．不得公开被检查人的税收违法行为39．下列因素中，属于认定偷税违法行为应当考虑的因素有（ABD）。A．当事人实施违法行为具有主观故意B．当事人的行为造成了不缴少缴税款的后果C．当事人对税法存在错误认识D．当事人采取了法定的偷税手段40．《税收征管法》第七条规定，“税务机关应当广泛宣传税收法律、法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。”该规定属于（AC）。A．命令性规范B．禁止性规范C．强制性规范D．任意性规范41．国务院《全面推进依法行政实施纲要》提出了依法行政的基本要求，包括（BCD）A．权利义务对等B．诚实守信C．合理行政D．高效便民42．税务机关在办案过程中，对于取得的证据材料应当予以审查，其中属于证据合法性审查的内容有（ABD）。A．取证的主体和权限是否合法B．取证的程序和手段是否合法C．是否是直接证据D．证据的形式是否符合法定的要求43．下列罪名属于危害税收征管罪的有（ABC）。A．逃税罪B．抗税罪C．骗取出口退税罪D．徇私舞弊不征、少征税款罪44.下列证据材料不得作为税收案件定案依据的有（ABD）。A．严重违反法定程序收集的证据B．以暴力、胁迫等不正当手段获取的证据C．复印的纳税人会计资料D．不能正确表达意志的证人提供的证言45．下列有关税务人员受贿罪成立的表述中，正确的有（ABD）。A．没有收受财物的主观故意，并把行贿人送来的财物及时退回或上交单位处理的，不构成受贿罪B．受贿人利用了职务便利是受贿罪成立的要件之一C．受贿人为行贿人谋取了不正当利益是受贿罪成立的要件之一D．受贿罪是一种故意犯罪得分 评卷人 三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。46．累进所得税是调整高收入者收入的有力工具，税式支出是增加低收入者收入的有力措施。（√）47．土地使用税仅适用内资企业，对外商投资企业不征收土地使用税。（×）48．开采资源税应税产品销售的，应向销售行为所在地的主管税务机关缴纳资源税。（×）49．根据企业所得税的有关规定，非居民企业仅就来源于我国境内的所得缴纳企业所得税。（×）50．企业以经营租赁方式租出的机器设备可以计提折旧，在计算应纳税所得额时扣除。（√）51．我国居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以其总机构所在地为纳税地点。（×）52．国际反避税就是国际组织在世界范围内查处跨国纳税人的税务违法行为。（×）53．城市维护建设税主要是为各级政府筹集城市建设资金而专门设立的，是一种特定目的税。（√）54．行政许可一经授予，就不得撤回。（×）55．税务机关按简易程序实施行政处罚时，可以不作出书面的处罚决定。（×）56．税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。（√）57．纳税人向税务机关申请行政复议，复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人不得再向人民法院提起行政诉讼。（√）58．纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，都可以申请行政复议。（√）59．玩忽职守罪的主观方面以过失为要件。（√）60．除抗税外，其他危害税收征管罪都可以构成单位犯罪。（√）得分 评卷人 四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。）（一）中国公民赵某，2009年度有如下所得：每月工资3000元，其中含符合政策标准的住房公积金和各项社会保险费720元，12月份取得除当月工资外的年度绩效工资30000元。出版小说取得稿酬20000元，当年此小说获文化部优秀文学作品奖金3000元。利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3000元，并每月从中拿出500元捐给希望工程。根据上述资料，回答下列问题：61．2009年12月份赵某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税是（B）元。A．4490B．4389C．4250D．311562．赵某稿酬及奖金所得应缴纳个人所得税是（B）元。A．3200B．2240C．2576D．368063．2009年赵某兼职所得应缴纳个人所得税是（C）元。A．5100B．4840C．4080D．2160附税率表：工资、薪金所得适用税率表（部分）级数 全月应纳税所得额 税率（％） 速算扣除数1 不超过500元的 5 02 超过500元至2000元的部分 10 253 超过2000元至5000元的部分 15 1254 超过5000元至20000元的部分 20 3755 超过20000元至40000元的部分 25 1375… … … …（二）东方贸易有限公司是我国的居民企业，该公司2009年度有关财务资料如下：（1）取得货物销售收入3800万元，货物销售成本2400万元，缴纳增值税114万元，主营业务税金及附加12万元；（2）支付职工工资总额160万元，并支付职工工会经费3万元（取得工会经费拨款收据）、职工教育经费4万元和职工福利费26万元；（3）2008年向丰源商贸有限公司（非关联企业）拆借资金200万元（期限两年），2009年度支付借款利息16万元(同期银行贷款年利率为4％)；（4）支付业务招待费20万元；（5）因交通事故造成车辆损失5万元，保险公司同意赔付2万元，但2009年赔付款尚未收到；（6）发生所得税前允许列支的其他合理费用600万元。根据上述资料，回答下列问题：64．东方贸易有限公司2009年度可以在所得税前列支的职工工会经费、职工教育经费和职工福利费合计为（A）万元。A．29.4B．29.6C．33D．33.265．东方贸易有限公司2009年度应纳税所得额为（D）万元。A．461.6B．554C．568.4D．575.666．东方贸易有限公司2009年度应纳所得税额为（D）万元。A．115.4B．138.5C．142.1D．143.9（三）2009年9月，某市税务机关举报中心接到本市举报人举报，称：2006年3月本市B公司在与本市A公司的正常业务往来中，A公司销售货物不愿开发票，在B企业的强烈要求下，A公司提出如开发票需要增加相当于总价款5%“开票费”，B公司无奈只得接受A公司的要求，但A公司给B公司开具的3张发票是假发票。2009年6月，市税务局稽查局对B公司实施税务检查，经检查证实，B公司在2006年3月接受的A公司开具的3张普通发票是假发票。该3张发票涉及到B企业未按规定列支支出，调整后应当补缴企业所得税95700元，并按规定加收滞纳金。稽查局于2009年9月21日（星期一）向B企业送达了行政处罚事项告知书，拟对B企业未按规定取得发票行为罚款10000元。B企业收到告知书后，于2009年9月24日向税务机关提出听证申请书。次日，税务机关作出了不予受理决定，并送达了B公司。同时，稽查局向B公司送达了税务处理决定书和处罚决定书。B企业不服，拒绝缴纳税款、滞纳金和罚款，也不向税务机关提供相应的担保，并于9月28日向市税务局提出行政复议申请。同时，B公司法定代表人向税务机关做了上述的举报。根据上述资料，回答下列问题：67．税务机关不予受理B公司的听证申请，其做法及其理由是否正确？（C）（单项选择题）A．正确，因为B公司提出的申请超过了听证申请期限B．正确，因为拟对B公司的处罚金额没有达到申请听证的标准C．不正确，因为B公司依法享有听证申请权，并在法定期限内申请了听证D．不正确，因为税务机关不予受理听证申请的，依法应当作出不予受理决定书68．B企业拒绝缴纳税款、滞纳金和罚款，税务机关打算实施强制执行。下列有关强制执行的说法与做法，正确的有（ABD）。（多项选择题）A．在决定书规定的履行期限到期后，就税款实施强制执行B．在决定书规定的履行期限到期后，就滞纳金实施强制执行C．在复议期间，就税款、滞纳金及罚款均不得实施强制执行D．在复议申请期限内，不得由税务机关对罚款实施强制执行69．税务机关对A公司开具假发票的行为进行查处,正确的说法有（ABC）。（多项选择题）A．税务机关应当对A公司另行立案查处B．税务机关在查处A公司时，可以对A公司实施处罚C．税务机关可以调取查处B公司时取得的证据，作为查处A公司的证据D．税务机关调取查处B公司时取得的证据，不可以作为查处A公司的证据70．对于B公司提出的行政复议申请，税务机关应当（BC）。（多项选择题）A．受理B公司不服税务处理决定书的复议申请B．不受理B公司不服税务处理决定书的复议申请C．受理B公司不服税务行政处罚决定书的复议申请D．不受理B公司不服税务行政处罚决定书的复议申请三、复习题库（法律基础知识－税务版）第一章法理基础一、单项选择题1.在我国，全国人民代表大会通过法律须经（B）A、到会代表的过半数同意B、全体代表的过半数同意C、到会代表的2/3多数同意D、全体代表的2/3多数同意2、划分部门法的首要标准是（B）A法律调整的机制B法律调整社会关系的种类C法律调整的主观性D法律调整的客观性3、（D）是按照法的历史传统和渊源、法在形式上和结构上的特征、法律实践的特点、法律意识等因素对法所作出的分类。A法的历史类型B法律体系C立法体制D法系4.法律事实包括事件和（D）A、物B、不可抗力C、客观条件D、行为5.“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是（C）A、授权性规则B、调整性规则C、强行性规则D、任意性规则6.根据权利的效力范围不同，可把法律权利划分为（B）A、公权利和私权利B、对人权和对世权C、专属权和可转让权D、实体权利和程序权利7.法的规范作用与社会作用是（A）A、手段和目的关系B、理论和实践的关系C、目的和本质的关系D、理论和价值的关系8下列对法律规范分类正确的是（C）A授权性规范、命令性规范、强制性规范B授权性规范、强制性规范、禁止性规范C强制性规范、任意性规范、D授权性规范、命令性规范、任意性规范9.我国法律在对人的效力方面采取的是（C）A、属地主义B、属人主义C、以属地主义为主，与属人主义、保护主义相结合D、以属人主义为主，与属地主义、保护主义相结合10.根据法的创制和表达形式法可以分为（B）A、根本法和普通法B、成文法和不成文法C、一般法和特别法D、实体法和程序法11.在垄断资本主义时期，资本主义法制发生的一个重大变化是（C）A、宪政制度的建立B、法制原则的确立C、注重保护社会利益D、强调法律保护私人利益12.我国宪法第33条规定：“中华人民共和国公民在法律面前一律平等。”这里的“法律”一词应作（A）A、扩充解释B、限制解释C、字面解释D、逻辑解释13.当代中国建立了各国家机关分工配合的法律解释体制，拥有国家立法解释权的机关是（B）A、国务院B、全国人大常委会C、最高人民法院D、最高人民检察院14.最终决定法的因素是（A）A、物质生活条件B、政治力量对比C、国家权力性质D、阶级力量对比15.大陆法系国家通常把法律划分为（A）A、公法和私法B、普通法和衡平法C、普通法和成文法D、成文法和衡平法16.关于部门规章的下列表述中，正确的是（B）A、部门规章的效力等同于行政法规B、部门规章的效力低于行政法规C、国务院总理签署公布部门规章D、部门规章的效力高于地方性法规17.划分法系的根据是（B）A、法的经济基础B、法的历史传统C、法的阶级本质D、法的政治属性18.法律条文与法律规范的关系是（D）A、法律规范是法律条文的载体B、一个法律规范就等于一个法律条文C、一个法律规范不能包括在几个法律条文中D、一个法律条文可以包括几个法律规范19.我国宪法规定：中华人民共和国公民有言论、出版、集会、结社、游行、示威的自由，这些权利属于（B）A、对人权利B、绝对权利C、相对权利D、道德权利20.基本法律之外的法律由（B）制定A、全国人大B、全国人大常委会C、国务院D、全国人大及其常委会21.全国人大常委会审议法律案，一般几次审议才交付表决（C）A、1次B、2次C、3次D、4次22.民法法系的发展以（C）为基础A、普通法B、衡平法C、罗马法D、判例法23.法律离不开国家,从属于国家是因为（D）A、国家的基本制度需要法律来确认B、国家形式和国家机构需要法律来确认C、法律是实现国家职能的手段D、法律的创制实施依赖于国家24.美国法和英国法是普通法系的两个分支，二者的共同点是（D）A、都有联邦法和州法之分B、都实行成文宪法制C、最高法院有违宪审查权D、都有普通法和衡平法之分二、多项选择题1、“依法治国，建设社会主义法治国家”所依之“法”包括但不限于（12）。①全国人大及其常委会颁布的规范性法律文件②宪法③党规党法④各种规章制度2、当代中国法学理论对法的本质的认识包含以下几个层次（1234）。①法律是国家意志②法律是阶级意志③法律是人民意志④法律是公共意志3、一般而言，刑事法律规范大多数是（134）。①强行性规范②授权性规范③义务性规范④确定性规范4、我国部门法划分的标准主要有（12）。①法律调整的对象②法律调整的方法③法律调整的层次④法律调整的体系5、法律事实包括（14）。①法律事件②法律责任③法律关系④法律行为6、以下属于立法权限中的法律绝对保留的事项是（124）①有关犯罪和刑罚事项；②对公民政治权利的剥夺和限制人身自由的强制措施及处罚事项；③有关国家主权的事项；④有关司法制度的事项。7、下列机关有权制定税收规范性文件的是（14）①淮南市地方税务局②淮南市地方税务局稽查局③淮南市地方税务局田家庵分局④凤台县地方税务局8、以下属于全国人大及其常委会立法程序四个阶段的是（1234）①法律案的提出②法律案的审议③法律案的通过④法律案的公布⑤法律案的起草三、判断并说明理由1、社会法学派认为法学的研究对象是法律的实际效果、法律的价值追求。（错）2、法律要素包括法律原则、法律规则、法律概念和法律实践。（错）3、规定人们不为一定行为的，是命令性规则。（错）4、现代社会的法律都没有溯及力。（错）5、法律起源于原始社会的氏族习惯，这是各国法学界公认的事实。（错）6、私有财产不可侵犯、契约自由、法律面前人人平等是资产阶级的法制原则（对）7、法律汇编和法典编纂都是国家的立法活动。（错）8、法律一经通过，就具有法律效力。（错）四、名词解释。1、法律关系：由法律规范所调整、国家强制力保障实现、以人们之间的权利、义务为主要内容的社会关系。2、法律责任：由违法行为引起的、责任主体承担的、法律上的不利后果。3、法律事实：在法律规定既定的前提下，能够引起法律关系产生、变更和消灭的的各种事件和行为。法律事实分法律事件和法律行为。4、法律体系：一国由现行的全部部门法构成有机统一的整体。5、法律实施：指法律在现实生活中的被执行和遵守，通常包括执、司法、守法和法律监督的全部过程。6、法系指具有某种共性或共同历史传统的法律的总称，也即根据这种共性或历史传统来划分法的类别，凡属于具有某种共性或传统的法律就构成一个法系。7、部门法又称法律部门，是指一个国家根据一定的原则和标准划分的本国同类法律规范的总称。8、准用性规则即并未规定行为规则，而规定参照、援用其他法律条文或其他法规。9、法律权利：是指法律规定，作为法律关系主体及权利主体或享有权利人（公民、法人、其他组织以至国家本身），具有自己这样行为或不这样行为，或要求他人这样行为或不这样行为的能力或资格。10、税收规范性文件：是县以上各级税务机关依照法定的职权和规定的程序制定并公布的、涉及纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并能反复适用的文件。第二章行政法基础一、单选题：1、税务行政机关主体的职权是税务行政主体实施国家税务行政管理活的资格及其权能，下列不具有税务行政职权的特点是（B）A、不能放弃的权力B、可以随意协商、选择和改变的权力C、以税务行政主体意志为转移的权力D、相互制约的权力2、行政机关对违法行为人不可以采取（D）措施A：没收财产B：罚款C：依法查封D：税务人员强行拿走纳税人营业执照3、依照行政（B）不同，可以把行政行为分为内部行政行为和外部行政行为。A：是否可以反复适用B：适用的范围C：是否可以由行政主体进行选择D：是否主动实施行政行为为标准4、税务行政法律的客体不包括（B）A：纳税人所占有某一处生产的厂房及产品B：纳税人厂房所拥有的阳光C：行为B：财物5、依照行政行为是否需要具备一定的法定形式标准可以将其分为（A）A：要式行政行为与非要式行政行为B：依职权的行政行为和依申请的行政行为C：羁束行政行为与自由裁量的行政行为D：内容行政行为和外部行政行为6、下列不属于税务行政行为生效的要件类型是（A）A：口头通知生效B：即时生效C：受领生效D：附条件生效7、下列选项中，不属于行政行为的特征的是（C）。A一定的自由.裁量性B.强制性C.效力恒定性D.法律的执行性8、税务机关作出的行政行为，无论合法还是违法，都推定为合法有效，相关当事人都应当预先遵守和服从，这体现行政行为效力中的（B）。A.拘束力B.公定力C.不可变更力D.执行力9、税务机关停止办理出口退税的行为属于(C)行政行为。A.内部B.双方C.具体D.依申请的10、下列有关行政行为效力的说法中，正确的是（D）。A.对行政相对方来讲，不得否认行政行为的内容或随意改变行为内容，也不得改变行政行为B.行政行为的拘束力表现为对行政相对方的拘束力C.行政行为成立即对行政主体无效D.行政行为具有执行力，并不等于所有行政行为都必须执行11、下列选项中属于行政行为的是（A）。A.税务机关征税行为B.全国人大制定法律行为C.选举人大代表的行为D.法院审理行政案件12、以下关于具体行政行为，说法正确的是（C）。A.具体行政行为所涉及的是少数人的权利和义务B.具体行政行为和抽象行政行为之间存在明显而清晰的界限C.具体行政行为是行政主体针对特定的人或事采取具体措施的行为D.具体行政行为只能是单方行政行为，不包括双方行政行为13、关于行政行为的合法要件，说法不正确的是（C）。A.行政行为的内容应当合法、适当B.行政行为的主体应当合法C.只要行政行为的主体内容合法即可D.行政行为应当在行政主体的权限范围内实施14、下面关于可撤销的行政行为的说法正确的是（B）。A.可撤销的行政行为自始无效B.可撤销的行政行为只有在被撤销后才失去效力C.没有可能实施的行政行为是行政行为可撤销的条件之一D.行政行为已完成原定的目标、任务，可由有权国家机关作出撤销决定15、某企业为本单位因公伤致残的职工发放抚恤金的行为是（D）。A.行政给付B.行政奖励C.行政补偿D.不是行政行为16、将税务行政行为划分为依职权的税务行政行为和依申请的税务行政行为的依据是（A）为标准。A.以税务行政行为是否需要税务管理相对人事先提出申请B.以税务行政行为受法律规范约束的程度C.以税务行政行为是否必须为税务管理相对人所了解D.以税务机关的地位高低17、下列行政行为中，属于依职权的行政行为是（D）。A.税务登记B.一般纳税人认定C.税务行政许可D.税务行政强制18、对于（B），行政相对人不得向法院起诉；法院无权对其合法性予以审查。A.要式行政行为B.行政终局裁决行为C.自由裁量行政行为D.依职权的行政行为19、行政主体实施行政行为，只要是法律、法规的授权范围内即可自行决定和直接实施，而无需与行政相对方协商或征得其同意，这体现了行政行为的（C）。A.从属法律性B.效力先定性C.单方意志性D.强制性20、自始不发生法律效力的行政行为是（B）。A.可撤销的行政行为B.无效的行政行为C.不作为的行政行为D.废止的行政行为二、多项选择题：1、根据税务行政行为对相对人的权、义务引起的后果的不同，税务行政行为的内容分为（ABCD）A：设定权利和义务B：实现权利和义务C：剥夺、限制权利和减、免义务D：确认和恢复权利与义务2、税务行政相对人的种类有（ABCD）A：具有双重身份的国家机关B：企业单位C：自然人D：外国人3、税务行政主体可以为（ABC）A：税务局B：税务分局C：税务所D：税收代征人4、国家行政机关对国家和社会公共事务的(ACD)A:决策B:非公共管理活动C:组织D:管理活动5、我国《行政法》的基本原则具体包括（BC）A：行政明晰性原则B：行政合法性原则C：行政合理性原则D：行政重要性原则6、依法行政的基本要求包括（ABCD）A：合法行政B：合理行政C：程序正当D：权责统一7、下列哪些行为不属于行政行为：（ABCD）A：税务机关购买办公设备一批B：司法机关举办职工运动会C：人民法院审理税务行政诉讼案件D：全国人大常会创建征管法的活动8、税务行政法律关系由（ABC）要素组成A：主体B：客体C：内容D：行为9、具体行政行为的范围包括（BD）A：税务行政复议规则B：行政许可C：发票管理办法D：行政裁决10、下列行政主体作出的行政行为可依法宣布无效的是（BCD）。A.不适当的行政行为B.行政主体不明确的行政行为C.行政主体受胁迫作出的行政行为D.行政行为的实施将导致犯罪E.行政行为没有继续存在的必要的11、根据行政法理论，（AE）属于行政确认范畴。A.一般纳税人资格审批B.出国护照审批C.公司债券发行审批D.指定发票印制企业E.收养登记12、省级人民政府制定具有普遍约束力的税收规章的行为，在行政法理论上属于（ABE）行为。A.行政立法B.不可诉C.行政执法D.双方行政E.抽象行政13、行政主体所作出的行政行为具有(BC)的特征。A.合法性B.强制性C.单方意志性D.要式性E.适当性14、下列属于行政主体做出的具体行政行为的是（BC）。A.公安局购买警车B.税务局向商户征收所得税款C.民政局发放困难补助金D.地方政府制定交通条例E.批准逮捕犯罪嫌疑人15、抽象行政行为的特征有（BCDE）A.可诉性B.不可诉C.准立法性D.对象的普遍性E.效力的普遍性和持续性16、下述关于行政征收表述正确的是（ABCD）。A.行政征收是单方面具体行政行为B.行政征收的实质在于以强制方式无偿取得对方的财产所有权C.排污费属于行政征收的范围D.行政征收以负有行政法上的缴纳义务为前提E.管理费不属于行政征收三、判断题1、税务机关对不遵守工作纪律的税务人员，作出开除处分决定后，被处分的税务人员即使对处分不服，也不能提起行政诉讼（对）2、纳税人对税务机关抽象行政行为不服则可以提起行政诉讼（错）3、税务机关委托有关单位和人员代征，这种受托单位也可以成为税务行政主体（错）4、国家行政机在的活动都属于行政范畴（错）5、税务行政主体必须是一个组织（对）6、行政机关的行政行为的特征就是：“法无明文规定的即禁止”（对）7、税务行政主体和税务行政法法关系的主体，为税务机关和税务相对人（错）8、各部门规章之间、各部门规章与地方政府规章之间具有同等效力，他们对同一事项的规定不一致时，由全国人大常委会裁决（错）9、税务行政相对人，必定不会成为行政主体（错）四、简答题：1、税务行政行为的特征是什么？答案：法律的执行性、单方意志性、效力公定性，一定的自由裁量性，强制性。答案：必须是一个组织，而不是一个人；必须是享有国家征税权务，能够实施税务行政管理活动的组织；必须是能以自己的名义实施税务行政管理活动的组织；是一个能够独立承担法律责任的组织。税务行政主体有：各级税务局，税务分局，税务所，省以下税务局的稽查局。3、税务行政相对人的权利和义务有哪些？答案：权利：1、参与权2、知情权3、监督权4、请求权5、受益权；义务：1、遵守税务行政法律、法规，服从合法的行政管理、命令2、接受税务检查、监督3、协助公务的义务。4、税务行政行为的成立要件、合法要件、生效要件包括哪些？答案：税务行政行为的成立要件包括：主体必须是依法或依授权享有行政职权的税务机关，是行使税收行政职权的行为，以一定的形式表现出来，能够直接或间接影响到相对人的权益。生效要件分为；即时生效，受领生效，附条件生效。合法要件包括：主体合法，内容合法，程序合法，形式合法。五、问答题1、按照行政行为是否可以反复适用，可以把行政行为分为抽象行政行为和具体行政行为，两者之间的区别是什么？答案：具体行政行为与抽象行政行为的区别：（1）抽象行政行为在功能上是设定行政法律规范的活动，具体行政行为是执行行政法律规范的活动。（2）抽像行政行为是创制具体行政行为法律依据的立法性活动，先于具体行政行为而形成，具体行政行为是执行性活动，晚上于抽象行政行为的活动（3）程序不同，抽象行政行为要按照规定的行政立法程序进行，具体行政行为按行政执法程序进行。（4）抽象行政行为所创制的行政法规、规章和规范性文件一般可以反复适用于不同的对象。具体行政行为只针对某一具体当事人的革一具体事项，只是一次性有效。（5）抽象行政行为所创制的行政法规、规章和规范性文件对在其后发生的事项具有拘束力，具体行政行为通常对在其之前的事具有拘束力（6）行政相对人对行政主体的具体行政行为可以提出行政诉讼。对抽象行政行为则不可以提起行政诉讼。第三章税务行政许可和非许可审批一、单选题1．下列不属于税务行政许可的范围的是：（D）A．指定企业印制发票B．对发票管理和使用的管理C．印花税代售许可D．授予A级信用企业2．关于税务行政许可的审查前的听证，下列说话不正确的是：（A）A．听证是许可决定的必经程序B．税务机关认为需要听证涉及公共利益的应该举行听证C．税务行政许可直接涉及到申请人和其他人之间重大利益的应该举行听证D．法律法规规定的税务许可应该听证的，必须举行听证。3．关于税务机关许可决定的期限不正确的说法是：（D）A．应在受理之日起20日内作出许可决定B．应在受理之日起20日内不能做出决定的，经本机关负责人批准，可以延长10日。C．税务机关采取集中联合办理的，办理时间不得超过45日。D．45日不能办结的，经上级税务机关批准，可以延长15日4．2004年8月21日,刘某向税务机关提出许可申请，同年8月27日，税务机关通知刘某因为申请材料不全，告知不予受理。对此，下列说法不正确的是：（B）A．刘某的申请材料不全的，税务机关应当当场告知刘某补正B．税务机关告知刘某补正的，可以分几次告知需要补正的内容C．税务机关决定不予受理是错误的D．刘某的申请材料不全的，如果不能当场作出的，税务机关可以在五日内告知刘某补正5下列关于行政许可实施主体的表述中，正确的有：（A）A．行政许可由法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织实施B．行政许可只能由具有行政许可权的行政机关以自己名义实施C．行政许可可以委托一般公民和社会团体实施D．受委托的行政机关可以转委托6下列关于行政许可听证的表述中正确的是：（C）A．在涉及社会公共利益的情形下，行政机关可以依职权举行听证B．行政许可听证只能依申请人或利害关系人的申请举行C．行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的重大行政许可事项，行政机关应当向社会公告，并举行听证。D．申请人、利害关系人提出听证申请的，由申请人、利害关系人承担适当的听证费用7．除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（C）日内作出行政许可决定。A．15日B．10日C．20日D．5日8．行政许可由_____行政机关在法定职权范围内行使。(C)A．具有管理公共事务职能的B．具有行政管理权的C．具有行政许可权的D．各级人民政府的9．行政机关在其法定职权范围内，依照法律、法规、规章的规定，可以委托___实施行政许可：(A)A．其他行政机关B．其他国家机关C．有关企业、事业组织D．具有管理公共事务职能的社会团体10．行政许可需要行政机关内设的多个机构办理的，该行政机关应当确定（C）统一机构受理行政许可申请，统一送达行政许可决定。A．本级行政机关B．下级行政机关C．一个机构D．一级组织11．行政许可依法由地方人民政府两个以上部门分别实施的，本级人民政府可以确定一个部门受理行政许可申请并转告有关部门分别提出意见后（），或者组织有关部门（）、（）。(A)A．统一办理、联合办理、集中办理B．集中办理、统一办理、联合办理C．集中办理、联合办理、分别办理D．联合办理、集中办理、统一办理12．关于行政许可申请材料，下列说法正确的是：（D）A．行政机关应当将法律、法规和规范性文件规定的有关行政许可需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示B．行政机关可以根据申请人的要求对公示内容予以说明、解释，提供准确、可靠的信息C．行政机关应当对申请材料实质内容的真实性负责D．行政机关不得要求申请人提交与其申请的行政许可事项无关的技术资料和其他材料13．行政机关对申请人提出的行政许可申请，作出错误处理的是：CA．申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，应当即时作出书面的不予受理的决定，并告知申请人向有关行政机关申请B．申请材料存在可以当场更正的错误的，应当允许申请人当场更正C．申请材料不齐全或者不符合法定形式的，逾期不告知的，自逾期之日起即为受理D