施工企业信用评价体系分析(DOC8)

.@:施工企业信誉评价体系分析全面准确地评价一个企业的信誉等级，对于投资者来说，便于理智地回避风险，引导其进展正确的投资决策，对于企业来说，又可以充分利用自己的信誉声誉，进一步得到投资者的青睐，为企业的开展壮大奠定坚实的根底。施工企业由于缺乏信誉管理机制和手段，面临着宏大的信誉风险，拖欠工程款，建立市场“劣胜优汰〞等现象层出不穷。施工企业信誉的缺失和缺乏严重破坏了市场秩序，大大进步了市场交易的本钱，降低了交易效率，直接影响市场体系的安康成长，成为制约市场机制发挥根底性配置资源作用的障碍。企业信誉是指企业在持续经营期间，对外进展经济交往根本信息的集中表现。企业信誉评价那么是对企业在一般性的商业交往，投资合作及信贷活动中的信誉度评价，它是以独立经营的企业，或经济主体为对象，对其在从事商品消费，经营及交换中，履行承诺条件的兑现状况以及信誉程度所进展的综合评价。1施工企业信誉标准综合评价指标体系对施工企业信誉等级的评判原那么上应能科学、全面、客观和公正地反映其真实的内涵和程度。本文通过对影响施工企业信誉的因素进展系统分析和合理整合，从施工企业的经营者素质、经济实力、偿债才能、营运才能、经营效益和企业开展前景方面的6个一级指标以及与之相关的19个二级指标，构成3个层次综合评标指标体系模型框架，通过定量分析与定性分析相结合的方法评价施工企业的信誉等级。1.1企业经营者素质企业经营者素质主要考核有3项：〔1〕企业法定代表人或主要经营者。包括年龄、文化程度、技术构造占优势，从事本行业或相关行业工作年限5年以上者给2分，低于上述程度的给1分。〔2〕企业业绩。重点考核企业经济效益，凡列入全国和全省强者称号给5分，经济效益高于本企业前3年平均程度或扭亏增盈的企业给4分，企业盈余或扭亏50%以上的给3分，企业扭亏低于50%给1~2分，非扭亏企业给0分。〔3〕经营才能。企业改革转换经营机制健全，内部管理制度完善，推动企业进步卓有成效，有决策、应变才能和开拓进取精神，获得突出成绩者给3分，管理程度一般者酌情给分。1.2企业经济实力企业经济实力主要考核3项指标：〔1〕实有净资产，用于衡量企业经营实力。计算公式为：实有净资产=资产总额-负债总额-待处理资产损失±期末未分配利润根据?中国工商银行建筑安装企业信誉等级评定标准?确定参照值，施工企业要大于2000万元。〔2〕有形长期资产，包括固定资产和长期投资。固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、以及其他与消费、经营有关的设备、器具、工具等。长期投资是指除短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过1年〔不含1年〕的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、长期债权投资和其他长期投资。根据?中国工商银行建筑安装企业信誉等级评定标准?确定参照值，施工企业不小于1500万元。〔3〕经营收入，指企业当年经营收入。根据?中国工商银行建筑安装企业信誉等级评定标准?确定参照值，施工企业不小于8000万元。1.3企业偿债才能偿债才能主要考核5项指标：〔1〕资产负债率，是指企业在一定消费经营期间负债总额与全部资产的比率。用于衡量企业利用债权人提供资金进展经营活动的才能，以及反映债权人所提供的资本占全部资本的比例，它反映了企业的长期偿债才能，也反映出企业债权人权益的保障程度。从财务管理的角度来看，企业应当审时度势，全面考虑，在利用资产负债率制定借入资本决策时，必须充分估计预期的利润和增加的风险，在二者之间衡量利害得失，做出正确决策。计算公式为：资产负债率=〔负债总额/资产总额〕×100%施工企业资产负债率一般不超过60%为宜。〔2〕利息保障倍数，是指企业在一定时期内获取的收益与所支付的债务利息的比值。其计算公式为：利息保障倍数=〔税前利润+利息〕/利息该指标反映的是所借债务获得的收益为所需支付债务利息的多少倍，借以衡量企业对长期债务的保障程度，衡量债权人的风险大小，评价企业负债是否适当。假如企业的盈利缺乏以支付债权人的利息，就会给企业带来营运风险，损害债权人的利益。因此，该指标的比值越高越好。施工企业设定的标准一般为2，否那么，表示付息才能保障程度缺乏。〔3〕流动比率，是企业在一定经营期间的流动资产与流动负债的比率。它是衡量企业流动资产在短期债务到期以前可以变为现金用于归还流动负债的才能，反映了企业短期偿债才能，由于流动资产一般应大于流动负债，故该指标通常表现为流动资产对流动负债的倍数。计算公式为：流动比率=〔流动资产/流动负债〕×100%该比率在施工企业的标准一般为120%.〔4〕速动比率，是指企业在一定经营期间的速动资产与流动负债的比率，其中，速动资产是流动资产减去存货和预付费用的金额。它是衡量企业流动资产中可以立即用于归还负债的才能，由于流动资产并不能全部用来归还债务，应该扣除其中的存货和不能变现的预付费用，计算公式为：速动比率=〔速动资产/流动负债〕×100%=〔流动资产－存货－预付费用〕／流动负债速动比率的标准一般应保持1：1，根据目前的情况到达60%以上也可，当速动比率较小时，说明企业存货过多。〔5〕现金净流量〔净现金流量〕。指在工程计算期内由每年现金注入量与同年现金流出量之间差额所形成的序列指标，它是计算工程投资决策评价指标的重要根据，是反映企业内在价值的重要指标，使企业的信誉评价更全面、更深化，现金流量表执行财政部?企业会计准那么——现金流量表?有关规定。1.4企业经营效益经营效益主要考核2项指标：〔1〕利润总额，是指企业近3年平均利润总额。它是企业在一定时期内经营活动所获得的财务成果。〔2〕总资产利润率。指企业近3年平均利润总额与近3年平均资产总额之比，用以衡量企业每1元资产可以创造多少元税前利润的一个盈利才能指标。管理层可以通过进步生息资产比重，降低非生息资产比重以及控制营业本钱等多种途径来进步这一指标，从而进步资产净利率。计算公式为：资产净利率=〔利润总额/资产总额〕×100%参照值为施工企业一般不低于4%.1.5企业信誉企业信誉主要考核5项指标：〔1〕企业资质。以国家建立主管部门评定的企业资质等级为标准，一级资质得5分，暂一级得4分，二级资质得3分，暂二级得2.5分，三级资质得2分，暂三级得1分，四级得0分。〔2〕贷款资产形态。分为正常、关注、次级、可疑、损失5个级别。正常和关注贷款者得12分，次级贷款者得9分，可疑和损失贷款者得0分。〔3〕贷款付息情况。根据企业有无欠息进展判别，无欠息得12分，欠息期小于或等于一个季度得2分，欠息期超过一个季度得0分。〔4〕存贷比率差。指存款比率与贷款比率的差额，其中：存款比率=〔企业在本行存款月平均余额/企业全部存款月平均余额〕×100%贷款比率=〔企业在本行贷款月平均余额/企业全部贷款月平均余额〕×100%根据?中国工商银行建筑安装企业信誉等级评定标准?确定参照值，施工企业大于或等于0.〔5〕对外经济担保。考虑企业对外经济担保情况，无对外经济担保得2分，对外担保额低于企业资产总额50%得1分，对外担保额高于企业资产总额50%得0分。1.6企业其他因素企业其他因素主要包括企业开展潜力、企业社会效益的等方面，考察方法没有详细、明确的可计算指标，考察的内容与评估结果均可因人而异，弹性很大，完全凭借评估人员的经历与程度定性分析。这一项指标在总分中所占比重一般不会很大，分值在1~5分之间确定，在企业信誉评级中处于相对较次要的位置。2施工企业信誉标准的综合评价方法根据记分标准对6类19个指标分别打分，相加后得最终评分值，以断定施工企业的