生产计划与生产作业计划的编制步骤

第五章生产计划与生产作业计划§5.2生产计划的编制步骤§5.3生产作业计划概述§5.1生产计划及其指标体系1生产计划概念

生产计划又称生产大纲，它是根据销售计划所确定的销售量，在充分利用生产能力和综合平衡的基础上，对企业所生产的产品品种、数量、质量和生产进度等方面所作的统筹安排，是企业生产管理的依据。生产计划指标体系1产品品种指标2产品产量指标3产品质量指标4产值指标§5.1生产计划及其指标体系21产品品种指标概念：指企业在计划期内规定生产的产品项（种）数考核指标：注：①不能以计划外品种代替计划内品种②不大于100％32产品产量指标概念：指企业在计划期内生产的合格（符合质量标准）的产品（或劳务）的实物数量考核指标：注：①实际完成产量可计算计划外产品产量和超计划产量②产量计划完成率可大于100％43产品质量指标

概念：指企业在计划期内产品质量方面应达到的水平考核指标：产品质量指标

工作质量指标：质量损失率、废品率、返修品率、一次交验合格率等

反映产品内在质量的指标等级品率54

产值指标概念：产值指标是用货币表示的产量指标分类:（1）商品产值（2）工业总产值（3）工业增加值6商品产值

●概念：指企业在计划期内生产的可供销售的工业产品（或工业劳务）价值●商品产值＝＋＋●商品产值按现行价格计算本企业自备原材料生产的可供销售的成品、半成品价值外单位来料加工的产品加工价值对外承作的工业性劳务价值7工业总产值

●概念：企业在计划期内完成的工业生产活动总成果的价值。它反映企业在一定时期的生产规模及水平，是计算劳动生产率、产值利润率等指标的依据●组成：①全部商品产值②外单位来料加工的来料价值和对外承作工业性劳务对象价值③企业自制半成品、在制品、自制工夹模具的期末与期初结存量差额的价值、已构成固定资产并转入财务帐目的企业自制设备的价值●一般以不变价格计算8工业增加值●概念：指企业在计划期内从事生产经营活动新创造的价值●计算方法①生产法：工业增加值＝工业总产出－工业中间投入②收入法：工业增加值＝固定资产折旧＋劳动报酬＋生产税净额＋营业盈亏●一般以现行价格计算9§5.2生产计划的编制步骤一调查研究、收集资料二统筹安排、初步提出生产计划草案三综合平衡、确定生产计划四审批阶段10统筹安排、、初步提出出生产计划划草案1产产量优选选（1）盈亏平衡分分析法（2）经营安全程程度分析（3）线性规划法法2产产品出产产进度计划划（1）大量量生产类型型（2）成批生产类类型（3）单件小批生生产类型3品种搭配市场需求量量稳定需求具有有季节性性均衡安排排变动安排排折衷方式式11（1）盈盈亏平衡衡分析法法概念基本原理理边际贡献献、边际际贡献率率和综合合变动成成本率单一品种种及多品品种企业业盈亏平平衡法的的应用注意事项项12根据与决决策方案案相关的的产品产产销量，，成本与与盈利之之间的相相互关系系，来分分析各种种决策方方案对盈盈亏产生生的影响响，从而而评价和和优选方方案的决决策方法法。①概念念②基本原原理从成本与与产量之之间的依依存关系系可将成成本分为为变动成成本和固定成成本两大大类计算公式式盈亏平衡衡分析图图例113变动成本固定成本概念随产量变化成正比变化的成本，如：原材料费，燃料动力费，计件工资，按产量计提的固定资产折旧费在一定时间，一定产销量（规模）范围，不随产量变动而变动的（相对固定）成本费用。如计时工资，按年限计提的固定资产折旧费用，车间经费，企业管理费中与产量无关的部分特点单位产品的变动成本不随产销量的变动而变动单位产品的固定成本，随产销量的增加而减少（成反比变化）符号FV费用产销量Q费用F产销量产销量Q单位变动动成本Va产销量Q单位固定定成本14成本总额额C:销售收入入总额S:P：销售单单价利润M:盈亏平衡衡点产销销量盈亏平衡衡点销货货额：：盈利目标标为时时的产产销量：：盈利目标标时时的销售售额：：计算公式式15S.C.M亏损区盈利区M’16例1：某水泥厂水水泥销售单价价为150元元/t,单位变动成成本为90元元，年固定成成本总额3,000,000元，求求其保本产量量。若方案1：实现目标标利润1,200,000元，方案案2：实现目目标利润1,800,000元。求求两方案的产产量分别为多多少。解：17③边际贡献献（收益）、、边际贡献（（收益）率及及变动成本率率●边际贡献单位产品边际际贡献边际贡献总额额●边际贡献率指销售收入与与变动成本的的差额边际贡献在销销售收入中比比重单位产品边际际贡献率加权边际贡献献率(多品品种）变动成本率单位产品变动动成本率综合变动成本本率（多品种种）18A单一品种企业业（即可求销销售量，又可可求销售额））●盈亏平衡点：：●目标利润为●例2：设某企企业去年销售售收入S=2400万万元，固定成成本总额F=800万元元，获利润M＝400万元元，试计算盈盈亏平衡点销销售额。解：16001200800400160024002000800④单一品种种及多品种种企业盈亏亏平衡法的的应用B多品种（（只能求销销售额）H19●由加权边际际贡献率计计算盈亏平平衡点销售售额例3某某企业生生产A,B,C三种产品，，固定成成本为2000万元元，有关资资料如表(见下一页页）所示，，试计算该该产品结构构下的盈亏亏平衡点的的销售额。。由加权边际际贡献率计计算盈亏平平衡点销售售额B多品种企业业（只能求求销售额））由综合变动动成本率计计算盈亏平平衡点销售售额例4综合变动成成本率的计计算例520项目产品ABC合计初始条件单价P(元）①1098单位变动成本Va（元）②864销售量Q(万件)③100300500方法一单位边际贡献H单（元）④=①-②234单位边际贡献率（%）⑤=④/①2033.3350销售收入S（万元）⑥=①*③1000270040007700产品销售额比重q（%）⑦=⑥/770012.9935.0651.95100加权边际贡献率h（%）⑧=∑[⑤*⑦]2.59811.68625.97540.26方法二边际贡献总额H（万元）⑨=∑[⑤*⑥]200899.9120003099.91加权边际贡献率h（%）⑩=⑨/77003099.91/770040.26加权边际贡贡献率计算算表21例4：某通通用机械厂厂预计安排排的第二年年（下一年年）生产的的产品品种种、收入、、成本计划划如下表，，该厂固定定成本总额额100万万元，问（（1）在该该品种结构构下的保本本点销售额额及保本点点各产品销销售额和销销售量；（（2）该计计划下的利利润；（3）若若目标利润润为80万万元，应实实现销售额额为多少，，各产品销销售额和销销售量是多多少？产品销售量（台）单价（元）销售收入（万元）品种结构比例（%）单位变动成本（元）变成总额（万元）销售额（万元）销售量（台）销售额（万元）销售量（台）甲乙丙10002000500600600240060120120204040264360103226.472.051.640808066713333347214414412002400600∑300100150200360iP22解：①②③图解解法法23费用用（（万万元元））●综合合变变动动费费用用率率得得出出如例例4————由由计计划划计计算算得得出出。。若有有若若干干期期销销售售收收入入————总总费费用用的的统统计计资资料料，，可可用用最最小小二二乘乘法法计计算算综综合合变变动动成成本本率率若已知知费用用C，销售售额S的若干干对数数据（（））i=1,2,……,n.用回回归方方法得得2000100100200FSC=F+0.5S其中24例5:资料料见表表，求求盈亏亏平衡衡点销销售总总额解：①①求；；；；；；②期间销售额总费用12345801001201502008490100114126640010000144002250040000672090001200017100252006505149330070020③25⑤注注意事事项当考虑虑到销销售税税金时时，将将税金金作为为变动动成本本纳入入公式式计算算产量销售额额CVP分析的的假设设是投投入量量=产产出量量＝销销售量量，在在实际际产销销活动中对对分析析结果果应进进行调调整()()()()svstMFSsvstFSVtPMFQVtPFQitii//1//100++=+-=+-+=+-=aaaa-26概念经营状状态判判断提高经经营安安全率率的途途径（2））经营营安全全程度度分析析法27①概概念念：利用用CVP分析的的数据据，对对企业业经营营安全全状况况进行评价价，并并据此此作出出提高高经营营安全全程度度决策策的分析方方法。。其指指标为为经营营安全全率。。经营安安全率率公式式：Q0QiQQiABC费用经营安安全区区间28②经经营状状态判判断评价指标经营安全程度安全尚好不太安全警惕危险经营安全率（％）>3030~2525~1515～10<10③提提高经经营安安全率率的途途径：增大大经营营安全全区间间Qi●例60Q●29例6某纸浆浆厂纸纸浆每每吨售售价P＝600元元，销销售税税金tα＝30元（（税率率5％％），，Vα=360元元，F＝840，，000元元，计计划产产量Q＝5000吨，，年盈盈利M=210，，000元元。计计算①①经营营安全全率，，②若若经营营安全全率目目标为为30％，，探讨讨各种种可行行措施施解：①①②●●降低保保本点点产量量到Q0x30●若降低低保本本点产产量到到Q0x31适用于于：运运输、、生产产任务务的分分配、、生产产计划划安排排和资资源合合理利用用一般步步骤：：提出出问题题→建建立数数学模模型→→求解解数学学模型型当决策策仅有有两个个变量量时，，可用用图解解求解解当决策策有三三个变变量时时，可可用单单纯形形法求求解等等例7某某工厂厂经市市场调调研，，决定定生产产甲、、乙两两种产产品，，其单单台利利润分分别为为60元和和30元，，两种种产品品共用用一种种钢材材、一一台设设备，，其资资源及及获利利情况况如下下：（3））线线性性规划划法甲乙现有资源钢材消耗定额（公斤/台）24600公斤台时消耗定额（小时/台）31400小时配件（件/台）20250件利润（元）6030求利润润最大大的产产品结结构决决策解：32解：①设设变变量：：设甲甲生产产x1台，乙乙生产产x2台，可可得最最大利利润②确确定目目标函函数及及约束束条件件———建立立数学学模型型目标函函数：：约束条条件：：③将将不等等式变变为等等式并并在x1－x2坐标图图中作作出直直线④最最优点点在凸凸边形形的顶顶点，，代入入（1）式式可得得maxP3305050100100150150200250300350200250300350400x1x2A(0,150)B(100,100)C(125,25)D(125,0)(4)34计划期（分月）123456789101112平均日产量④③②①①平均分配②分期递增③小幅度连续增长④抛物线递增生产稳定情况下的几种产量分配形式示意图350123456789101112月份4037.532.53027.52522.52017.51512.5107.552.5产量（（千件件）需求量量累计计线生产量量累计计线需求量量>生生产量量生产量量>需需求量量库存量量外协量量及库库存需求具具有季季节性性情况况下生生产进进度的的均衡衡安排排方式式360123456789101112月份4037.532.53027.52522.52017.51512.5107.552.5产量（（千件件）需求量量累计计线生产量量累计计线需求具具有季季节性性情况况下生生产进进度的的变动动安排排方式式370123456789101112月份4037.532.53027.52522.52017.51512.5107.552.5产量（（千件件）需求量量累计计线生产量量累计计线需求具具有季季节性性情况况下生生产进进度的的折衷衷安排排方式式库存量量外协38例8产产销销进度度方案案的优优选设某企企业某某产品品月销销售计计划，，生产产能力力资料料如表，若若均衡衡生产产3-6月月销量量>生生产能能力，，1-2月月、7-12月月销量量<生生产能能力。。且生生产能能力多多余370台。。现拟定定三个个方案案，如表第一方方案：：生产产量与与销货货量相相适应应；生生产不不稳定定，负荷不不均衡衡，但但库存存资金金占用用少第二方方案：：各月月生产产任务务稳定定，生生产能能力利利用合合理；；但库存存量大大，占占用资资金多多第三方方案：：各月月生产产量平平均安安排，，销量量由库库存保保证，，生产能能力负负荷均均衡，，便于于组织织管理理，但但库存存大，，占用资金金多定量评价价39产品进度度方案表表123456789101112∑销量1161963436044983022962321721351481803230生产能力3003003003003003003003003003003003003600月初库存30637247645617502122641452352962568生产计划1823003233233233232972972532252091983230月初库存41053659854623326150391322553563146生产计划2422582912912912912812702652582492423230月初库存47262569862428960270371342683903624生产计划2692692692692692692692692692692702703230第一方案案第二方案案第三方案案项目月40定量评价价已知条件件：单位产产品成本本2000元；；每月库库存储备备定额300台台，定额额储备资资金月息息为成本的2%；超储储资金月月息为成成本的4%；若若设备负负荷不足足，少一一台则损损失100元，，利用多多余能力承承揽外协协加工可可弥补损损失40%；超超负荷生生产每台台成本比比正常成成本超支支200元。第一方案案：库存利息息支出：全年累累计库存存2568台超储利息息：定储利息息：共共计计：119120（元元）成本超支支：3-6月超负负荷生产产成本超支支除3-6月其余余月共少少生产462台台，设备备负荷不不足损失失共计：第二方案案：库存利息息支出：1、2、3、、4、12月超超储946台，，累计库库存3146台台超储利息息：定储利息息：共共计：163680（（元）成本超支支：共少生生产370台共计：185880（元））第三方案案：库存利息息支出：1、2、3、、4、12月超超储309台，，定储2315台设备负荷荷不足：共计：219520（元））第一方案案最优1-4月月超储6+72+176+156=410台定额储备备2568-410=2158台41成批生产产类型产产品出产产进度计计划（1）产产量较大大、经常常生产的的主导产产品可在在全年内内均衡安排或根根据订货货合同安安排（2）进进行产品品品种的的合理搭搭配，使使各车间间、季、、月、各工种、、各种设设备的负负荷均衡衡并得到到充分利利用（人力、、设备））（3）产产量少的的产品尽尽可能集集中安排排，减少少各周期期生产的产品品品种数（4）新新产品要要分摊到到各季度度各月出出产，要要与生产产技术准备工作作的进度度衔接和和协调（5）尽尽可能使使各季、、月产量量为批量量倍数（6）考虑原原材料、燃料料、配套设备备、外购外协协件对进度的影响42单件小批生产产类型产品出出产进度计划划（1）按合同同规定的时间间要求进行生生产（2）照顾人人力和设备的的均衡负荷（3）先安排排明确的生产产任务，对尚尚未明确的生产任务按按概略的计算算单位作初步步安排，随着合合同的落实逐逐步使进度计计划具体化（4）小批生生产的产品尽尽可能采取相相对集中轮番生产的方方式，以简化化管理工作43品种搭配（1）首先安安排产量大、、经常生产的的产品（2）对其它它品种采取““集中轮番””方式，加大大产品生产批批量，在较短短时间内完成全年任务务，然后轮换换别的品种（3）尖端与与一般、复杂杂与简单、大大型与小型产产品应合理搭搭配（4）新老产产品交替要有有一定的交叉叉时间（5）品种前前后的安排要要考虑生产技技术准备工作作完成期限及及关键原材料料、外购外协件供应应期原则：确定合理产品品结构的定性性分析方法（1）产品获利能力力评价法（2）政策指导矩阵阵（3）产品寿命周期期评价法（4）临界收益评价价法（5）四象限评价法法（6）销售收入和利利润分析法44（1）产品获获利能力评价价法计算各种产品品的销售利润润率，资金周周转率和资金金利润率规定标准资金金利润率（一一般不低于银银行利率）淘淘汰低于标准利润率的产产品确定对策﹡资金积压型型——采取快快速周转措施施扩大促销﹡快速周转型型——提高销销售利润率（（提高价格，，降低成本）﹡增长型———盈利最强，，扩大生产和和销售（必生产的的品种）﹡下降型———最低资金利利润率，撤退退、淘汰汰销货货利利润润率率资金金周周转转次次数数下降降型型增长长型型资金金积积压压型型快速速周周转转型型45（2）政策指指导矩阵（象象限法、产品品系列平衡法法）①将市场引力力（或市场前前景），企业业实力（或竞竞争能力）的的评价分成若若干因素，并并确定评分标准②对各产品进进行评分，并计算各产产品市场引力力和企业实力力总分③划定强、中中、弱标准④作产品系列列分布象限图图⑤不同象限的产产品采取不同同的对策46产品市场引力力和企业实力力各因素打分分标准表市场引力企业实力项目分数项目分数1.产品资金利润率1.市场占有率30%以上15～30%15%以下105150%以上30～50%10～30%10%以下107512.销售增长率2.生产能力导入期成长期成熟期衰退期10751大较大小10513.市场容量3.技术力量大中小1051强较强弱10514.产品对国计民生的影响程度4.销售能力大中小1051大较大小10514710种产品评评分结果产品市场引力企业实力总分类别总分类别①②③④⑤⑥⑦⑧⑨⑩33352725281312321117大大中中中小小大小中322834261418983131大中大中小中小小大大48不同象限的产产品采取不同同的对策1优先发展展，保证资源源，维持有利利的市场地位位，并提高市市场占有率2加强调查查和预测：市市场需求量大大→发展市场需求稳定定→维持3减产或淘淘汰，利用自自己较强的的竞争实力充充分开发有有限的市场，，为快速发展展部门提供资金金来源4加大投资资，增强实力力，（市场前前景好，但企企业未能充分分利用。企业业有一定基础，但不充分分，所以应提提高竞争能力力）5有2—4个竞争对手手，实力不相相上下，分配配足够资源，，使之随市场场发展而发展展6撤退和淘淘汰，市场引引力弱，缓慢慢地从经营领领域中退出，，收回资金，，投入盈利产品7一种决策策是利用雄厚厚实力，进一一步开发发市场，另一一种决策是是能力有限，，选择少数有前途途产品加速开开发，其他逐逐步放弃8维持现状状，尽量获利利或缓慢退出出市场9收回投资资，尽快放弃弃强中弱强1①4

②7

⑧中⑩2

③5

④8

⑤弱3

⑨6⑥9

⑦企业实力市场引力49（3）产品寿寿命周期评价价法概念：根据每年销销售增长率指指标，确定每每种产品正处在在寿命周期的的哪一阶段；；对产品的经济济寿命进行估估计、评价；；确定第二代，，第三代新产产品的投入期和产品的淘淘汰期，并依依此作出开发生产和销售售等方面的对对策。50（4）临界收收益评价法概念：通过分析各各产品的临界界收益率，销销售额累计，，临界收益累计，，利润累计，，调整产品结结构，确定合合理的产品品种种及产量分析：①若A为市场急需需的短线产品品，D为长线线产品可增加A的销销售额，D产产品停产，品品种结构为A、B、CA产品临界收收益：（900+750）×34%=561（（万元）企业获利：（561+180+195）-500=436（万元元）②若A为长线线，D为需求求量大的短线线，则应增加加D的比重，，薄利多销产品销售额临界收益M固定费用临界收益率销售额累计临界收益累计产品结构利润A900307307/900=34%900307A-193B600180500180/600=30%1500487A、B-13C75019526%2250682A、B、C182D75015020%3000832A、B、C、D33251相对最大竞争争者X的市场场10%20%风险（问题））产品明星产品瘦狗（失败衰衰退）产品现金牛（厚利利）产品放弃①②③④⑤⑥⑦⑧0.1X1X10X销售（市场））增长率（5）四象限限评价法概念：根据产品市市场份额和销销售增长率确确定产品结构构的方法步骤：①确定销售增增长率和相对对最大竞争者者的市场份额额（或市场占占有率）高低的的标准②作四象限图图，将产品分为四类③作出对策52明星（名牌））产品：资源投入重重点，优先保保证，大力发发展④方兴未艾：：即两率（x，y）都再再继续提高，，稍一松懈则则后来居上，保持持优势地位，，加大投入。。⑤销售增长率率开始下降：：设法稳定其其市场占有率率，逐步转化化为现金牛产品品现金牛（厚利利）产品：市场增长率率下降，不必必扩大投资规规模；因为是市场领领先者，享有有规模经济和和边际利润优优势，因此是是摇钱树。以此此获利支持明明星产品和风风险产品以及及开发新产品品风险（问题））产品：销售增长率率高，但市场场占有率低②③公司力图图进入已有领领先者占据的的高速增长的的市场。应投投入大量资金开开发努力成为为明星产品。。①风险大，采采取放弃对策策瘦狗（失败衰衰退）产品：盲目开发产产品——淘汰汰衰退期产品：：逐步减产，，逐步撤退对策53概念：销售收入和和利润分析法法是把企业生生产的每种产产品的销售收收入及获取利利润，按各自大大小排序，然然后将排序结结果填入预先先绘制好的收收入利润坐标标图上，针对产品所处处的位置加以以分析。例4某企业生产七七种产品，其其销售收入，，利润及各自自所占名次见见表●先将每每种产产品的的销售售收入入的名名次及及利润润名次次，填填入按按收入入大小小和利利润大大小编排排的坐坐标图图中，，得到到图●分析ABCDEFG销