国有企业资金管理问题及应对措施

国有企业资金管理问题及应对措施随着经济全球化的发展以及国有企业改革的不断深入，国有企业面临前所未有的机遇和挑战，不仅国有企业之间的竞争愈演愈烈，而且还要面对外资企业和民营企业的竞争压力。国有企业必须提高自身生产经营效率、综合实力和竞争力，才能更好地应对内部、外部复杂多变的管理要求。财务管理特别是资金管理自始至终参与企业生产经营的全过程，是企业生存发展的生命线，是企业健康、稳定发展的保障，资金管理既是企业管理的核心要素，也是薄弱环节，企业要引起足够的重视并加以强化。一、国有企业资金管理的重要性资金是企业生产经营的基础，是企业进行投资、经营活动的保障，充足的资金有利于企业及时、准确抓住良好的发展机会，从而取得收益，而该收益又可以投入到下一次经营活动，形成良性循环。随着我国经济发展不断增强，特别是近年来，非公有制企业越来越受到重视，国有企业面临前所未有的竞争压力。国有企业需要重视管理创新、经营突破，不改革就会被时代抛弃。国有企业只有高度重视财务管理、资金管理，才能适应新时代的发展，才能将先进的生产技术变成现实的经营效益，特别是要科学、高效地运营资金，使更多的资金用在“刀刃”上，通过有效开展融资活动，科学进行投资活动，为企业、国家赢取更大的经济利益。资金管理是指企业经营过程中的资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金，对其来源、使用进行计划、监督、考核、控制的统称。资金管理存在企业生产经营的各个环节，是一个周而复始的链条，渗透到财务、业务、物资管理的各个方面。资金管理会影响企业运营的可持续性和健康运转，会让企业失去快速发展的良机，最终无法实现企业的战略规划和经营目标。因此，加强资金管理、建立全面有效的资金管理体系，既能保障企业资金安全，又能盘活闲置资金，使企业降低资金使用成本、提高资金利用率，对企业经营水平的提高和风险防范能力的增强有至关重要的作用。二、国有企业资金管理存在的问题（一）资金内控制度不健全，资金安全面临风险国有企业大多数资金内控制度不健全，大多数国有企业都制定了资金内控制度，但是在实际工作中并没有真正发挥作用。一是部分内部控制制度制定过于空泛，不够详细、具体，没有系统性，指导性、执行性不强，企业资金管理人员不能完全清楚自身岗位职责，导致职能之间出现真空，资金管理环节不连贯。例如，一些项目财务人员配备缺乏，一人兼有会计、出纳职能，可以执行企业的全部资金业务指令，资金安全风险陡增。二是部分企业制定资金内控制度没有与自身发展情况相结合，照搬其他企业成型的资金内控制度，内控活动不能与实际生产经营活动紧密贴合，出现某些制度细则在实际管理过程中落实不到位，或者某些经营活动无制度可依的情况，增加了企业资金风险。三是部分国有企业没有实施资金集中管理，各项目资金分散而治，导致企业无法统筹管理资金收支。企业集团总部对于下属企业的资金管理仅停留在合并报表中，有些项目资金相对充裕，但是由于缺乏资金管理意识，导致大量资金形成活期存款沉淀在银行。有些项目存在资金缺，但由于融资理念落后，内部沟通不畅等因素，大量从金融机构融资借款，形成一方面活期货币资金存量很大，银行利息收益较低而另一方面外部债务增加，需要支付高额资金成本的怪现象，造成企业资金严重浪费，还加大了企业融资成本，不仅仅影响企业利润，还增加了企业资金结构失衡的风险。（二）资金预算管理不到位目前，国有企业对于资金预算管理的重要性缺乏充分认识，制定预算计划通常以财务部门为主体，其他部门没有完全参与，都认为资金管理是财务的工作，与自身利益没有关系，都以各自部门为限，没有形成整体详细预算，导致预算执行过程中与实际情况不相符，多次根据实际发生额进行增补，而且资金预算没有绩效考核，不能形成约束，以致各部门之间各自为政、沟通不畅。资金预算制定往往以上年预算金额为基数，增加或者减少固定比率，没有引入零基预算制定办法，导致无效预算被保留，最终项目完成考核时，只考虑总体目标是否实现，资金预算偏差视而不见，资金预算管理制度沦为纸上谈兵，造成资金要么闲置、要么紧张，企业无法正常运行。（三）融资困难国有企业筹资方式分为内部融资和外部融资。内部融资是利用企业经营留存的利润进行再投资，但由于企业自身发展限制，一般情况下都是直接选择外部融资获得资金支持，即通过银行贷款方式取得资金。但是这种方式存在很大风险：一是资金成本较高，容易造成资金结构不平衡、形成债务风险；二是融资规模有限，部分项目无法及时获得资金而暂时搁置，有可能错失发展机会；三是已开展项目取得收益的时间较长，无法及时弥补贷款的支出，造成资金缺，最终影响企业评级授信，给企业带来无法估计的损失。（四）投资决策不慎重，资金流失严重国有企业由于长期以来受到国家、政府的支持，管理者投资方向往往倾向于长期、大规模投资，以扩大企业规模。部分国有企业缺乏投资方面的知识和经验，在进行长期投资决策时只基于现行市场状况或者企业短期利益，没有把企业长期战略规划考虑在内。有时甚至在没有进行充分的市场调查和可行性研究的前提下，盲目投资，匆忙上马一些所谓的高精尖项目，但是建成后由于种种原因无法投入使用、产生效益，最后成了废铁一堆，导致不少投资的产出比不尽人意，损失惨重。有些国有企业对于投资的日常管理和监督机制也是流于形式，资金使用效率低下，资金浪费现象严重。（五）资金管理人员综合素质较低目前，国有企业正在经历重组、改革的过程，企业集团内部不同部门、不同地区经营发展并不平衡，现有资金管理人员的综合素质较低。企业虽然进行了内部的改制，但是由于经营管理者资金管理的意识不强，沿用的还是固有的、已落后的资金管理方式，造成资金管理工作混乱、人员职责不清晰的现象。企业现有的资金管理人员缺乏专业性、系统化的培训，没有专业的知识储备，企业缺少利用有效的资金管理获取利益的能力，从而影响正常的资金管理工作的开展。（六）应收款项回款不及时国有企业是由国家出资建立的，不同于一般企业，国有企业在追求利润、促进国家发展的同时，还承担着一些社会职责。国有企业为了国家重点项目的完成或者自身既定目标的实现，在地方政府资金支付能力不足的情况下，往往采用企业垫资的方式来推动项目的进行，这就形成了应收账款的挂账现象，不但冲减了企业的利润，还占用大量资金，降低企业资金的周转速度，加大企业资金管理的风险，对于企业正常生产经营活动也会造成重大影响。三、加强国有企业资金管理的建议（一）健全资金内控体系，完善资金管理制度建立健全完善的资金管理内控制度，是国有企业推进资金管理工作的首要先决条件，让资金管理有制度可依是资金管理工作顺利开展的基础。企业应根据自身业务特点制定各环节之间既紧密联系、又互相制约的灵活有效的内控制度，完善资金筹集、投资、运营、分配等方面更为具体的管理细则，加强各个环节的沟通，保证所有的工作都不只是停留在纸上，而是深入的、合理的、科学地进行。通过制定并高效执行相关制度，规范资金管理的各种活动，促使财务人员认真履行岗位职责，提升整体管理水平。（二）丰富企业融资方式，保障企业资金需求国有企业应当结合自身情况和发展趋势，建立融资管理制度，通过正视在资本市场的定位，分析各种融资方式的成本、风险和收益，客观评价企业偿债能力。利用资本市场有利条件，尽可能开拓不同方式的融资渠道，建立合理的融资结构，降低融资风险，减小融资成本，积极发挥财务杠杆作用，提高资金利用率，降低资本成本，同时兼顾资产负债率，降低企业财务风险。国有企业还应考虑融资风险，建立融资预警机制，防止出现赤字，保证资金支付的合理性、及时性。（三）强化资金预算管理企业应根据战略目标和规划，制定有利于企业实现目标的资金预算。编制资金预算要具体详细，充分听取各业务部门的意见和建议，对企业各种情况进行综合分析，考虑企业投资计划、融资能力，制定切实可行的资金预算。资金预算执行过程中要建立考核制度，把指标合理细化到各业务部门，及时查找预算与实际出现差异的原因并纠正，把资金控制在有效的预算范围内。（四）实行资金集中管理的方式，提高使用效率随着国有企业的快速发展，信息技术已经融入企业生产经营的各个环节，信息技术高效、及时、全面等优势越来越突显出来，资金集中管理平台已经成为资金管理的必然趋势。集团总部可以按照子公司账户的资金需求进行合理调配，实现内部资金平衡，有效降低资金使用成本、提高利用率、提升企业信用评级。同时企业总部可以及时了解各项资金的流通、结余情况，掌握资金的使用情况，使资金资源得到有效配置，提高资金管理运行效率，还可以避免资金管理人员徇私舞弊造成资金流失。但是资金集中管理也不是万灵药，下属企业在集团总部账户开立分支机构账户，资金由集团总部进行统一管理、分配，如果分支机构发生经济纠纷时，法院根据企业经营情况只能对集团总部账户进行查封或冻结，这就导致其他分支机构资金都无法正常使用，还有可能承担法律连带责任。（五）提高企业风险意识，建立预警机制市场环境不断变化，国家政策频频出台，国有企业的生存环境也在不断变化当中，近几年国家对于国有企业提出改革、整合、焕发新活力的要求，使企业活力增强、竞争力增强，企业经营的自主权、自由度更大了，不少企业在立足发展主要业务的同时，也渐渐开展了金融、融资等方面的业务拓展。这就需要企业强化风险意识，在充分了解项目内容的前提下，组织专业团队对项目进行全方位的调查、研究，测评将会出现的运营风险和资金风险，并对可能出现的风险目标建立预警机制，监测企业的生产经营活动，及时反馈生产经营活动中发生的问题，同时制定风险防护策略，保证企业的核心利益不受损害。（六）完善管理职责，提高资金管理人员综合素质国有企业应结合实际情况合理设置资金管理岗位并明确岗位职责，在企业内部公开资金筹集、使用情况，形成分工明确、有效监管的机制。随着企业生产经营不断发展、扩大，资金管理需要专业性人才，企业应开拓广泛的渠道，通过外部聘请、内部培养等方式为企业储备人才。定期对资金管理人员进行专业技能和职业素养的考核，并定期开展业务知识培训活动，提高国有企业整体人员的综合素质，使企业员工能及时掌握先进的岗位知识和技能，满足企业可持续发展的需求。（七）建立应收账款清收制度随着市场经济的飞速发展，企业的可持续发展不仅仅依靠对于高销售额、高利润的追求和获取，还依赖充足资金支持，这就需要国有企业从自身实际情况出发，制定应收账款清收制度，加强应收账款管理，加大清收力度。四、结语随着内部、外部环境的变化，资金管理在企业管理中发挥举足轻重的作用，特别是新会计准则深入实施、国有企业改革加速推进的新形势下，更需要重视管理模式革新。但是目前国有企业还广泛存在着资金管理工作推进速度较慢、资金管理效果较差的情况，应在今后工作中深入探讨国有企业资金管理的问题和不足，分析问题产