【企业纳税筹划开题报告】

1.毕业设计（论文）选题背景、研究意义选题背景：IT行业是我国国民经济的支柱产业，具有开发周期长、业务复杂、占用资金量大等特点。近年来，随着我国科技的高速发展，行业内的竞争日益激烈，我国更是加大了对IT行业的宏观调控力度，使得IT行业的要求更加严格。而税收作为企业成本的重要组成部分，税收金额的多寡将会直接影响到一个公司的经营利润，甚至IT行业在市场中的竞争地位。因此，加强纳税筹划，是IT行业降低企业成本，提高企业竞争力的关键手段。近年来，纳税筹划在税收管理领域的应用研究和企业决策中的地位逐步提升，很多知名企业纷纷加强了对纳税筹划的重要性认识，有的甚至专门成立了纳税筹划部门，从而在深入研究各国税收法律法规的基础上为企业提供纳税筹划的方案，以便尽可能提升企业的经营效益。对企业纳税筹划问题进行研究，找出其税收筹划中不合理之处，并提出针对性的纳税筹划的方案，可以减少企业经营过程中的成本、降低企业经营过程中的风险，又能发挥税收对经济的调控作用，使得企业自身改革发展与国家宏观政策有机结合起来。研究意义：鉴于此，本文将采取文献资料法、案例研究法，以武汉众浩科技有限公司为例，分析起财务经营现状，发现其纳税筹划的不合理之处，从而在借鉴税收法律法规、优惠政策以及分析其纳税筹划现状的基础上，从开发环节、交易环节两方面提出税收筹划的方案。鉴于目前国内外关于IT行业纳税筹划问题的研究较多，但大多数研究还有待系统深入，本文将从开发环节和交易环节两方面来提出纳税筹划的方案，有利于丰富学术界有关IT行业纳税筹划的理论研究体系，具有一定的理论意义；同时，本文的研究还可以为武汉众浩科技有限公司提供纳税筹划的参考借鉴作用，从而帮助其控制税收成本，进一步提升其经济效益和市场竞争力，还对更多的IT行业有一定的参考指导作用，因而本文的研究还一定的现实意义。2.国内外研究现状和发展趋势国内：黄茹认为房地产企业的纳税筹划应该从资金筹措、收入确认、费用确认这三方面进行研究。王兆高在《税收筹划》中指出，企业所得税纳税筹划应主要在应税所得额上下功夫，充分利用会计确认收益与税法计算税收存在的差异是纳税筹划的重要手段。翟继光在《中小企业税收政策与税收筹划》中进一步探索了税收筹划策略的实际应用问题。沈晓光提出企业可以采用五种常见的方法进行税收筹划，并对五种方法做了详细的说明。郭运焯认为，税收筹划现在已经越来越多的运用在现代财务管理中。企业可以从组织形式、注册地点和出资方式等方面对自己的投资活动进行筹划。可以从筹资方式、筹资渠道、资本结构等方面对自己的筹资活动进行筹划。最后在利润分配环节，企业可以从股利分配政策和利润再投资两方面筹划[17]。尹芳认为，税收存在于企业整个财务活动之中，财务活动的四个方面在某些方面会受到税收的影响，税收与财务管理同时渗透到企业的各个业务环节。孟盎圻认为，税收筹划是指纳税义务人为了减少税负，在遵守国家相关政策法规的前提下，对自己的生产经营活动等一些日常活动在事前进行筹划策法规存在的漏洞，促使法规的不断完善。企业税收筹划不仅可以使企业税负降，企业的经营管理水平和纳税意识也会因税收筹划而得到进一步提高与增强。总而言之，由于税收筹划在我国的起步较慢，在其执行中也遇到了很多的问题，但在2001年我国加入世界贸易组织之后，我国的税收筹划也得到了很快的发展，近几年来，建立起越来越多专门从事税收筹划和税收咨询的机构。国外：纳税筹划首先出现在西方国家，它是随着西方主要资本主义国家经济的逐步发展、税收法律制度的逐步完善和复杂化而出现的。在20世纪20年代的日本就出现了为公众提供税务代理服务的“税理士”，后来逐渐为许多国家和地区所效仿。因为税务机关希望通过多种方式在保证税收的稳定增长的同时，尽量降低税收成本，以纳税筹划为核心业务的税务中介代理可以使税务机关及其人员从繁琐的日常事务中摆脱出来，腾出大部分时间来加强宏观的税收管理工作。税务代理人的工资及其机构的有关费用不需国家财政拨款，应减少了税收成本。现在，日本有税理士5万多人，加上雇员23万人，从业人员近30万。而日本全国的税务行政人员总数约为13万人，不及税务代理人员的一半。在美国，以纳税筹划、纳税申报为主要业务内容的税务代理已经成为一项成熟的个人和公司理财服务。由于美国联邦、州和地方税法种类繁多、内容复杂且专业性强，普通居民根本无法理解掌握，甚至很多公司也不得不求教于专业人士，美国20多万的注册会计师和众多的律师及大大小小上万家的会计师事务所、律师事务所的一项重要业务就是提供税务咨询服务。美国注册会计师们的咨询服务收入甚至己经超过了传统的审计服务，引发了人们对注册会计师独立性的严重担忧。比如在安然(ENRON)公司财务造假丑闻案中，担任审计师的安达信会计师事务所当年收取的审计费用为2，500万美元，而收取的包括税务咨询在内的管理咨询服务费用达2，700万美元。安然事件后，美国国会通过《2002年萨班斯一奥克斯利法案》(Sarbanes-OxleyActof2002)，禁止会计师事务所向同一客户同时提供审计和管理咨询服务，使得美国的会计师事务所大都被迫拆分出售了管理咨询部门。3.主要研究内容和研究方法研究内容：第一部分主要介绍本文的研究背景、研究意义、研究内容和和方法等；第二部分是对国内外纳税筹划发展和现状的一个分析；第三部分是相关理论概述，主要阐述纳税筹划的概念、原则等，为论文的写作奠定理论基础；第四部分是武汉众浩科技有限公司纳税筹划的现状分析，赵春存在的问题；第四部分是针对武汉众浩科技有限公司纳税筹划方面存在的问题提出对策。最后一部分是结论，主要对本文的观点进行总结性概述。研究方法：本文采用以下方法进行研究(1)理论分析:主要研究分析企业纳税筹划的主要方法和技术。(2)现场调查:主要是深入武汉众浩科技有限公司调查了解企业组织结构、实际生产经营等情况，收集公司财务信息和近两年来公司各税种缴纳情况、享受税收优惠政策情况等。(3)数量分析:主要分析初步设计的纳税筹划方案的可行性及其节税效果和风险防范。4.工作进度计划第1-2周：选题、定题；查阅中英文资料；第3周：确定选题，继续收集、整理相关资料；列出论文提纲，撰写开题报告；第4周：进行开题答辩；根据答辩委员会和指导教师的意见修改开题报告；第5-6周：充实论文大纲，完成论文初稿；第7周：修改论文初稿；第8周：进行毕业论文中期检查，写出毕业论文中期总结；第9-10周：完成并提交论文第二稿；第11周：修改论文第二稿；第12周：完成并提交论文第三稿；第13-14周：修改论文细节，进一步完善论文，定稿；第15周：完成相关论文答辩提纲，做好答辩准备；第16周：论文答辩；装订论文。5.参考文献与资料康娜.论企业纳税筹划的风险及其防范[J].会计之友,2010(4):57-59.梁文涛.企业纳税筹划风险的五种应对策略[J].财会月刊,2010(10):46-48.刘晓萌.浅论纳税筹划在企业财务管理中的作用[J].会计之友,2011(2).卢晓东.浅论纳税筹划在企业财务管理中的作用[J].现代经济信息,2011(17):199-199.杜建华,程笑,蔡乐.个人所得税纳税筹划的必要性与可行性[J].企业经济,2012(4):171-174.唱晓阳.营改增政策下企业纳税筹划研究[J].华章,2013(3).陈安.营改增新阶段下的企业纳税筹划研究[J].商业会计,2013(17).刘思洁,李维刚.中小企业纳税筹划问题的研究[J].现代商业,2013(11):189-190.李淑瑞.建筑业“营改增”纳税筹划[J].中国管理信息化,2015(4):145-146.沈晓英.营改增后的企业纳税筹划研究[J].行政事业资产与财务,2015(13):32-33.李学明.建筑行业“营改增”后的纳税筹划[J].财会研究,2015(3):57-59.张慧荣,郭广忠.对我国企业财务管理中纳税筹划的思考[J].山西广播电视大学学报,2016,21(3):69-72.李景贤.企业财务管理中纳税筹划与合理避税的策略问题探析[J].财经界：学术版,2016(9):311-311.李景燕.简析“营改增”背景下企业增值税的纳税筹划[J].纳税,2017(25):17-18.靳科.企业纳税筹划风险问题研究[J].商场现代化,2017(1):172-173.陶芳.浅析个人所得税的纳税筹划[J].科技资讯,2016,14(8):117-118.吕振华.营改增下企业纳税筹划的策略[J].中国外资,2013(16):39-40.李翠杰.企业纳税筹划中的风险问题及应对措施[J].金融经济,2014(2):160-162.徐雪辉.建筑企业营改增后的纳税筹划探析[J].行政事业资产与财