CPA税法练习试题附答案

CPA税法练习试题及答案1、税法具有义务性法规的这一特点是由税收的()特点所决定的。A、强制性、固定性B、无偿性、固定性C、无偿性、强制性(正确答案)D、权利、义务对等2、()指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。A、税收法律主义原则B、税收公平主义原则C、税收效率原则D、实质课税原则(正确答案)3、下列税种中，属于中央政府固定收入、并由国家税务局系统负责征收管理的是()。A、增值税B、车辆购置税(正确答案)C、资源税D、城市维护建设税4、下列规范性文件中，属于行政法规的是()。A、《企业所得税实施条例》(正确答案)B、《增值税暂行条例实施细则》C、《税务代理试行办法》D、《企业所得税法》5、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的()。A、新法优于旧法原则B、法律不溯及既往原则(正确答案)C、实体从旧、程序从新原则D、程序优于实体原则6、某动漫软件企业为增值税一般纳税人，2016年6月销售自行开发的动漫软件产品，取得不含税销售收入200万元，本月购进材料用于动漫软件产品的开发，取得增值税专用发票，注明税额13万元。则该动漫软件企业即征即退的增值税为()万元。A、6B、13C、15(正确答案)D、217、下列行为不得开具增值税专用发票的是()。A、商业企业零售食品(正确答案)B、商业企业对外批发销售劳保用品C、商业企业将外购货物用于对外捐赠D、军需工厂销售军用产品给某商业企业8、下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是()。A、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物B、出口企业对外提供加工修理修配劳务(正确答案)C、加工企业来料加工复出口的货物D、出口的古旧图书9、商贸企业(一般纳税人)进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付运费0.2万元，取得国内一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()万元。A、28.5B、40.8C、18.678(正确答案)D、18.710、关于不动产进项税额分期抵扣的新政策，以下不属于可以分期抵扣的业务是()。A、融资租入的不动产(正确答案)B、以直接购买取得的不动产，并在会计制度上按固定资产核算的不动产C、以抵债形式取得的不动产，并在会计制度上按固定资产核算的不动产D、以接受捐赠形式取得的不动产，并在会计制度上按固定资产核算的不动产11、关于不动产经营租赁服务增值税处理的表述，以下选项不正确的是()。A、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额B、个体工商户出租住房，按照5%的征收率计算应纳税额(正确答案)C、其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税D、其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税12、自2017年7月1日起，下列选项中，属于适用11%低税率的产品是()。A、原油B、石油液化气(正确答案)C、肉桂油D、调制乳13、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照简易计税方法依()的征收率计算缴纳增值税。A、2%B、3%C、4%D、5%(正确答案)14、一般纳税人发生的下列应税行为中，不可以选择适用简易计税方法计税的是()。A、以清包工方式提供的建筑服务B、为甲供工程提供的建筑服务C、销售2016年4月30日前取得的不动产D、提供的餐饮服务(正确答案)15、境外某广告公司与境内A企业签订合同，约定2017年12月为A企业提供广告服务，合同价款60万美元，1美元＝6.2元人民币。该境外广告公司在境内未设立经营机构且没有代理人，则A企业应当扣缴境外公司应纳的增值税税额()万元。A、20.79B、21.06(正确答案)C、34.56D、35.6816、某商场为增值税一般纳税人。2017年1月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是()元。A、55114.87(正确答案)B、55213.68C、64600.00D、80750.0017、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2017年8月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为()元。A、2282(正确答案)B、2291.96C、2448D、2477.8818、下列行为中，属于视同销售征收增值税的是()。A、企业将购进的酒发给职工作为福利B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于职工宿舍楼的建设C、企业将委托加工的卷烟赠送给客户(正确答案)D、企业将自产的产品用于抵偿债务19、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，征收增值税的项目是()。A、有形动产租赁服务B、陆路运输服务(正确答案)C、物流辅助服务D、管道运输服务20、下列属于提供增值税应税服务的是()。A、某动漫设计公司为其他单位提供动漫设计服务(正确答案)B、某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告C、某事业单位收取的政府性基金D、某单位聘用的员工为本单位负责人提供专车驾驶服务1、目前世界上的税收管辖权大致可以分为()。A、居民管辖权(正确答案)B、地域管辖权(正确答案)C、公民管辖权(正确答案)D、法人管辖权2、税收立法包括有权机关的()活动。A、制定有关税收法律、法规、规章(正确答案)B、公布有关税收法律、法规、规章(正确答案)C、修改有关税收法律、法规、规章(正确答案)D、废止有关税收法律、法规、规章(正确答案)3、下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有()。A、《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章B、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规(正确答案)C、《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律(正确答案)D、《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律4、下列对纳税人丢失增值税专用发票的处理包括()。A、处1万元以下罚款(正确答案)B、处1万元以上5万元以下罚款C、暂停其半年以内的专用发票领购权(正确答案)D、暂停其1年以内的专用发票领购权5、某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税的有()。A、外购大型生产设备(正确答案)B、购进生产设备修理用零备件(正确答案)C、购进职工食堂改造用建筑材料D、外购生产用水、电、气(正确答案)6、某百货商场为一般纳税人，于2017年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人)，取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列表述正确的有()。A、百货商场本月应纳增值税21.79万元(正确答案)B、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元(正确答案)C、个体零售户本月应纳增值税9.03万元(正确答案)D、个体零售户适用3%的征收率(正确答案)7、下列关于销售额确定的说法中，正确的有()。A、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款(正确答案)B、一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额(正确答案)C、纳税人提供知识产权代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额(正确答案)D、融资性售后回租业务，以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额8、对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法有()。A、单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税(正确答案)B、酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税(正确答案)C、无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税(正确答案)D、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税9、企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有