【公司内控失效问题研究开题报告文献综述（含提纲3500字）】

1.毕业设计（论文）选题背景、研究意义加强企业内部控制，增强风险应对能力，增强公司治理的科学性和实效性。建立健全内部控制制度，是现代企业加强内部管理、提高经济效益、保障财务报告真实、可靠、完整，实现企业战略目标的有效手段和重要工具。在经济全球化的浪潮推动下，特别是在我国加入WTO以后，中国更多领域的企业开始和国际接轨，这使得中国企业发展一方面取决于国家相关政策，法规等因素的，另一方面，也会受到来自世界政策市场环境变化带来的影响，不确定因素在不断增加。企业在变化莫测、充满风险与挑战的内外经济环境中的生存和发展，企业不仅仅要学会主动应对来自本国和其他国家政策的风险，还要提高应对快速变化的市场环境的能力[1]。内部控制作为一种先进的管理组织制度，己经成为现代化企业管理制度的重要组成部分，而且随着经济发展不断深入，作用越来越明显[2]。为此，我国政府不断加大对企业内部控制建设的政策指导，对内部控制规范制度进行完善，并取得了初步成效。遗憾的是，近年来我国企业内部控制问题照旧屡禁不止，许多企业出现了巨额亏损、财务危机，严重影响了企业可持续健康发展。深挖这些问题的根源，很大程度上是因为企业内控控制出现了较大问题。由于内部控制在企业管理中处于核心枢纽的重要位置，可以说没有健全完善的内部控制系统，就没有企业健康可持续的生产经营。内部控制的各个要素，构成了一个企业的生产管理的氛围，是影响企业生存发展的重要因素[3]。信息化时代的现在，很多企业的资产提供者提供资金，但是这些人往往不能亲自参与企业的管理，而是把企业交给职业经理人。股东与经理人之间形成了委托与受托的关系。由于各个股东并没有直接参与企业的口常生产经营，所以，他们没有办法直接看到公司运转的情况，只能通过财务报告等间接的了解，这时就需要经理人根据企业的实际情况，提供企业相关的财务报告等报表，这时候，股东就可以根据经理人提供的会计资来料判断其是否很好的将公司运营起来[4]。因此，经理人要想实际的反映企业的财务状况和经营业绩，就必须保证报表相关信息的真实性，就需要健全的内部控制环境作为后备保障[5]。本文试图通过对新华医药集团有限公司的内部控制现状的研究，分析其存在的问题，指出改进的方向，一方面能够帮助新华医药集团有限公司提高其经营管理能力，使企业实现利益的最大化，进而实现其社会价值;另一方面，本文也希望以新华医药集团有限公司为模型，探索一个有效的内部控制体系，对于其他的公司改善自身的经营管理水平，起到一定的示范作用，在创造利益的同时，也希望我国的企业能够为广大消费者提供更多健康的产品。2.国内外研究现状和发展趋势（1）国外研究现状国外学者主要关注点在于在企业日常运营中优化关于存货管理的环节，提出可以结合现代化一些新型手段帮助企业完成存货管理控制内部目标。Rendon和Rendon(2016)认为有些存货采购周转成本较高的企业不能仅从存货活动当作单一的价格成本控制方面入手，企业的存货成本控制与其内部控制完善程度是相辅相成的，要从存货内部控制整体制度切入，完善内部控制流程。只有健全的存货管理内控制度，才能更准确找出存货运营中的成本关键控制点。Haislip，Peters和Richardson(2016)的文章指出现在一些轻工业的原材料采购比重占成本越来越大，甚至会达到60%的比例。这些企业通常会出现一个规律，当公司预期的销售前景被看好时，工厂就会为了节省采购成本大量购买原材料。或者当整个行业都预期原材料价格会上涨时，公司也会提前大量囤货。Benjamin(2017)认为公司内部控制的重要组成部分是其控制流程的设计和执行，在整个控制流程中，存货控制是其降低内部运营成本，实现企业最终利润目标的关键因素。公司应该重视有关存货管理内部控制部分的活动，完善其内部控制流程。国内研究现状邱发长(2016)认为建立完善、有效的存货管理内部控制制度是公司存货在流动资产中重要板块的内在要求。行之有效的内部控制是公司实现最终经营目标的必要条件。林琳(2017)从存货的重要性出发，认为存货管理是企业目前从内部进行成本管控要重点关注的内容。通过对存货成本的控制和统筹，企业能够大大提高公司资金运转效率。现今，企业对存货内部控制制度的设计和实施要从提高管理层的内控意识开始，要培养高管人员重视内部管理的理念，为内控的有力实施提供基础的控制环境。陆军(2017)在文章中指出，企业流动资产中有很大比例是存货，存货运转状况的好坏受其管理水平的制约，高水平的管理自然就会使得存货运转效率提高。对于公司来说，注重存货管理水平提升能够提高企业资金的利用效率，帮助企业获得更高质量的经济利益。周献宝(2017)在文章中说明，存货作为企业生产增值的主要原料之一，是企业获得经济利益的主要材料。企业要注重对存货管理方面的内控建设，这与企业生产最终销售成品的目标相一致，所以提高存货管理内控水平，有利于企业提高运营效率。胡蝶（2016）在文章中指出，企业在提高存货内部控制管理水平需要全公司上下员工的共同参与，首先要增强企业管理层重视存货控制的意识，然后要在日常培训中向员工灌输存货管理重要性，提高员工参与存货内部控制活动。邵辉(2017)指出存货管理内部控制在种子公司中特殊性体现在种子存储条件高、品种多样化、仓库吞吐量大等，在结合存货内部控制原则和目标，提出了要重视对种子存货取得、验收、发出和领用流程中的风险控制点。金姬玉(2017)以金属制造业为案例，提出在加强存货管理内部控制的关键要根据企业特性梳理出存货运转流程，在清晰流程的基础上找出风险控制点，并以此制定控制措施，完善企业内控制制度。孙婷(2016)认为中国烟草天津市分公司的存货内部控制活动存在一系列的问题，公司缺少对于内部控制的监督，使得一些内部控制制度流于形式，未真正发挥其控制风险的效果；公司的高层没有存货管理风险意识，对于存货管理内部控制制度中存在的漏洞不关心、不作为，造成公司存货管理混乱，资产流失。3.主要研究内容和研究方法（1）主要研究内容（大纲）绪论研究背景研究目的与意义国内外研究现状相关理论概述内部控制的特点内部控制的作用内部控制的失控新华医药集团有限公司内控失控案例分析新华医药集团有限公司简介公司内部控制案例分析主要业务流程控制现状内部控制的环境内部控制失控的表现形式新华医药集团有限公司内控存在的问题及原因分析问题1.内部环境失效2.风险评估短缺3.控制活动失效4.信息与沟通延缓5.内部监督无效原因1.内因2.外因

建立健全新华医药集团有限公司内控的有效措施建立优质的内部控制环境树立风险意识，加强内部风险评估机制加强控制活动的力度建立信息平台，加强信息沟通加强内部、外部监督强化内部控制的宏观政策1.完善当代企业法人结构，强化董事会的核心位置2.正确运用政府的监督模式3.加强社会监督4.加大会计监督力度5.加强舆论引导，强化社会责任总结参考文献致谢（2）研究方法1.文献研究法：充分掌握现有的文献资料是研究工作的第一环节，通过手工查阅、电子检索等手段对现有的文献进行尽可能的搜集。2.案例分析法对新华医药集团有限公司内部控制失控案例的分析，从中总结出其中存在的问题，并针对这些问题提出相应的解决对策。4.工作进度计划第1周——第2周（2018.12.04—2018.12.18）：确定新税制背景下C区商业企业增值税纳税筹划及其风险防范这一选题，收集相关文献资料；第3周——第6周（2017.12.19—2019.01.16）：根据指导老师下达的任务书和要求撰写论文的开题报告，并交给指导老师审阅和修改；第7周——第14周（2019.01.17—2018.03.13）：通过查阅文献资料，获取相关数据，写出论文主题内容，完成论文初稿，并交给指导老师审阅和修改；第15周——第20周（2019.03.14—2019.04.22）：根据论文指导老师的意见进行多次修改论文主体结构，并修改论文格式；第21周——第23周（2019.4.23—2019.05.12）：经过多次修改后定稿，准备答辩，并按照规定格式打印装订。5.参考文献与资料邱发长.浅谈企业内部控制存在的问题与对策[J].科技创新与应用,2016(9):278-278.林琳.现代企业内部控制的问题诊断及应对措施[J].中国国际财经(中英文),2017(15):114-115.陆军.浅析现代企业内部控制[J].财会学习,2017(17):220-221.周献宝.企业会计内部控制基本对策的思考[J].经营管理者,2017(14):43.胡蝶.浅析我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究[J].财会学习,2016(23).邵辉.浅谈企业内部控制管理[J].中小企业管理与科技(中旬刊),2017(1):13-14.李文萍.中小型企业内部控制中存在的问题及对策[J].企业改革与管理,2017(21):21+46.金姬玉.会计内部控制策略在企业中的应用[J].现代营销(下旬刊),2017(11):152-153.孙婷.企业内部控制关键节点研究[J].财经界：学术版,2016(17).林红丽.国有企业内部控制建设初探[J].中国乡镇企业会计,2016(2):176-177.于莉.秦皇岛市大中型企业销售环节内部控制研究[J].中外企业家,2016(17).金平.试析如何加强企业财务内部控制[J].行政事业资产与财务,2016(24):52-53.RendonJM,RendonRG.ProcurementfraudintheUSDepartmentofDefense:Implicationsforcontractingprocessesandinternalcontrols[J].ManagerialAuditingJournal,2016,31(6/7):748-767.HaislipJZ,PetersGF,RichardsonVJ.TheeffectofauditorITexpertiseoninternalcontrols[J].InternationalJournalofAccountingInformationSystems,2016,20:1-15.BenjaminAS.AnIntegratedFrameworkforHierarchicalInternalControls[M]//EnterpriseRiskandOpportunityManagement:ConceptsandStep-b