CPA高频考点班审计风险评估专项测试卷含答案

CPA高频考点班审计风险评估专项测试卷含答案1.【1-多选题】下列关于风险识别和评估的说法中，正确的有()A．风险的识别和评估是审计风险控制流程的起点(正确答案)B．风险识别和评估，是指注册会计师通过实施风险评估程序，识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险(正确答案)C．风险识别是指找出财务报表层次和认定层次的重大错报风险(正确答案)D．风险评估是指对重大错报发生的可能性和后果严重程度进行评估(正确答案)2.【2-单选题】下列关于风险评估程序的作用的说法，错误的是()。A．确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当B．考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表的列报是否适当C．识别需要特别考虑的领域，包括关联方交易、管理层运用持续经营假设的合理性，或交易是否具有合理的商业目的等D．注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，应高于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度(正确答案)3.【3-单选题】为了了解被审计单位及其环境，注册会计师必须实施的风险评估程序是()。A．询问、观察B．追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程C．实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势(正确答案)D．函证4.【4-多选题】在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能实施的风险评估程序有()。(2009年原制度)A．询问甲公司管理层和内部其他人员(正确答案)B．实地查看甲公司生产经营场所和设备(正确答案)C．检查文件、记录和内部控制手册(正确答案)D．重新执行内部控制5.【5-单选题】在进行风险评估时，C注册会计师通常采用的审计程序是()。(2007年)A．财务报表与其所依据的会计记录相核对B．实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势(正确答案)C．对应收账款进行函证D．以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对6.【6-多选题】A注册会计师组织项目组讨论的主要内容有()。(2009年原制度)A．管理层是否倾向于高估或低估收入(正确答案)B．管理层是否存在严重诚信问题(正确答案)C．会计政策是否发生重大变化(正确答案)D．甲公司是否面临重大的经营风险(正确答案)7.【7-多选题】A注册会计师应当要求参与项目组讨论的人员有()。(2009年原制度)A．项目负责人(正确答案)B．关键审计人员(正确答案)C．聘请的特定领域专家(正确答案)D．项目质量控制复核人员8.【8-单选题】下列有关项目组讨论的说法中，不正确的是()。A．所有项目组成员每次均应参与项目组讨论，专家无需参加项目组的讨论(正确答案)B．项目组应当根据审计的具体情况，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息C．注册会计师应当考虑在客户接受或保持过程中获取的信息是否与识别重大错报相关，此外注册会计师还应当考虑向被审计单位提供其他服务以及以前期间审计获取的经验是否有助于识别重大错报风险D．项目组应讨论被审计单位所面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性9.【9-单选题】在下列各项中，不属于内部控制要素的是()。(2009年)A．控制风险(正确答案)B．控制活动C．对控制的监督D．控制环境10.【10-单选题】下列各项中，不属于控制环境要素的是()。(2013年)A．被审计单位的人力资源政策与实务B．被审计单位的组织结构C．被审计单位管理层的理念D．被审计单位的信息系统(正确答案)11.【11-多选题】在了解控制环境时，E注册会计师应当关注的内容有()。(2007年)A．戊公司治理层相对于管理层的独立性(正确答案)B．戊公司管理层的理念和经营风格(正确答案)C．戊公司员工整体的道德价值观(正确答案)D．戊公司对控制的监督12.【12-单选题】下列有关控制环境的说法中，错误的是()。(2014年)A．控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响B．有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报(正确答案)C．有效的控制环境可以降低舞弊发生的风险D．财务报表层次重大错报风险很可能源于控制环境存在缺陷13.【13-单选题】下列有关控制环境的说法中，错误的是()。(2013年)A．在审计业务承接阶段，注册会计师无需了解和评价控制环境(正确答案)B．在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境的构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果C．在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的D．在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑14.【14-多选题】下列活动中，注册会计师认为属于控制活动的有()。(2010年)A．授权(正确答案)B．业绩评价(正确答案)C．风险评估D．职责分离(正确答案)15.【15-单选题】职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是()。(2009年)A．交易授权、交易执行、交易付款分离B．交易授权、交易记录、资产保管分离(正确答案)C．资产保管、交易执行、交易报告分离D．交易授权、交易付款、交易记录分离16.【16-单选题】下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是()。(2014年)A．与财务报告相关的内部控制均与审计相关B．与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关(正确答案)C．与经营目标相关的内部控制与审计无关D．与合规目标相关的内部控制与审计无关17.【17-单选题】下列有关内部控制的说法中，错误的是()。(2012年)A．注册会计师应当在所有审计项目中了解内部控制B．内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证C．与经营目标和合规目标相关的控制均与审计无关(正确答案)D．在某些情况下，控制得到执行，就能为控制运行的有效性提供证据18.【18-单选题】在了解甲公司内部控制时，A注册会计师最应当关注的是()。(2009年原制度)A．内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率B．内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊(正确答案)C．内部控制是否明确区分控制要素D．内部控制是否没有因串通而失效19.【19-单选题】下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是()。(2012年)A．询问B．观察C．分析程序(正确答案)D．检查20.【20-多选题】在了解戊公司内部控制时，E注册会计师通常采用的程序有()。(2007年)A．查阅内部控制手册(正确答案)B．追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(正确答案)C．重新执行某项控制D．现场观察某项控制的运行(正确答案)21.【21-单选题】下列有关了解内部控制的相关表述中，注册会计师不认可的是()。A．询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用B．除非存在某些可以使得控制得到一贯运行的自动化控制，否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性C．获取某一人工控制在某一时点得到执行的审计证据，并不能证明该控制在所审计期间内的其他时点也有效运行D．任何情况下，对内部控制的了解均不能替代控制测试(正确答案)22.【22-单选题】内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是()。(2008年)A．建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责B．内部控制的成本不应超过预期带来的收益C．在决策时人为判断可能出现错误(正确答案)D．对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任23.【23-单选题】下列情形中，不属于内部控制的固有限制的是()。A．没有针对某类经常发生的业务设置内部控制(正确答案)B．管理层可能与客户签订“背后协议”，修改标准的销售合同条款和条件，从而导致不适当的收入确认C．负责复核信息的人员不了解复核的目的或没有采取适当的措施，内部控制生成的信息(如例外报告)没有得到有效使用D．软件中的编辑控制旨在识别和报告超过赊销信用额度的交易，但这一控制可能被凌驾或不能得到执行24.【24-多选题】下列情形中，注册会计师认为适合采用信息技术控制的有()。(2010年)A．存在大量、重复发生的交易(正确答案)B．存在大额、异常的交易C．存在难以定义、防范的错误D．存在事先确定并一贯运用的业务规则(正确答案)25.【25-单选题】针对内部控制的下列特点，其中最适合采用人工控制的是()。A．对应收账款按照余额百分比计算坏账准备B．对应收账款的可收回性进行分析(正确答案)C．在信用额度内对应收账款进行审批D．记录应收账款明细账26.【26-单选题】下列关于自动化控制和人工控制的适用范围和优缺点的说法中，不正确的是()。A．人工控制适合存在大额、异常或偶发的交易，自动化控制适合存在大量或重复发生的交易B．人工控制适合存在难以界定、预计或预测的错误的情况，自动化控制适合事先可预见或预测的错误能够通过自动化控制参数得以防止或发现并纠正C．自动化控制能有效处理大流量交易及数据，比较不容易被绕过D．人工控制可以实现有效的职责分离(正确答案)27.【27-单选题】下列各项中，通常属于业务流程层面控制的是()。(2014年)A．应对管理层凌驾于控制之上的控制B．信息技术一般控制C．信息技术应用控制(正确答案)D．对期末财务报告流程的控制28.【28-单选题】下列有关了解内部控制的相关说法中，注册会计师认可的是()。A．如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制B．注册会计师应当了解被审计单位是否已建立风险评估过程，如果被审计单位已建立风险评估过程，注册会计师应当了解风险评估过程及其结果(正确答案)C．内部控制包括下列要素：控制环境、风险应对过程、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动、对控制的监督D．在了解被审计单位控制活动时，注册会计师无须了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险29.【29-多选题】下列各项中，属于预防性控制的有()。(2014年)A．负责业务收入和应收账款记账的财务人员不得经手货币资金(正确答案)B．采购固定资产需要经适当级别的人员批准(正确答案)C．会计主管每月末将银行账户余额与银行对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表D．管理层定期执行存货盘点，以确定永续盘存制的可靠性30.【30-单选题】下列控制活动中，属于检查性控制的是()。(2014年)A．信息技术部根据人事部提供的员工岗位职责表在系统中设定用户权限B．仓库管理员根据经批准的发货单办理出库C．采购部对新增供应商执行背景调查D．财务人员每月末与客户对账，并调查差异(正确答案)31.【31-多选题】下列各项控制活动中，属于检查性控制的有()。(2013年)A．定期编制银行存款余额调节表，并追查调节项目或异常项目(正确答案)B．对接触计算机程序和数据文档设置访问和修改权限C．财务人员每季度复核应收账款贷方余额并找出原因(正确答案)D．财务总监复核月度毛利率的合理性(正确答案)32.【32-多选题】在识别和评估重大错报风险时，注册会计师可能实施的审计程序有()。(2009年)A．识别被审计单位的所有经营风险B．考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性(正确答案)C．考虑识别的错报风险是否重大(正确答案)D．将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系(正确答案)33.【33-单选题】下列有关识别、评估和应对重大错报风险的说法中，错误的是()。(2014年)A．注册会计师应当将识别的重大错报风险与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相联系(正确答案)B．在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑发生错报的可能性以及潜在错报的重大程度C．对于某些重大错报风险，注册会计师可能认为仅通过实质性程序无法获取充分、适当的审计证据D．在实施进一步审计程序的过程中，注册会计师可能需要修正对认定层次重大错报风险的评估结果34.【34-单选题】下列各项中，与丙公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是()。(2008年)A．丙公司应收账款周转率呈明显下降趋势B．丙公司持有大量高价值且易被盗窃的资产C．丙公司的生产成本计算过程相当复杂D．丙公司控制环境薄弱(正确答案)35.【35-多选题】下列各项错报中，通常对财务报表具有广泛影响的有()。(2014年)A．被审计单位没有披露关键管理人员薪酬B．信息系统缺陷导致的应收账款、存货等多个财务报表项目的错报(正确答案)C．被审计单位没有将年内收购的一家重要子公司纳入合并范围(正确答案)D．被审计单位没有按照成本与可变现净值孰低原则对存货进行计量36.【36-单选题】下列各项中，属于认定层次重大错报风险的是()。(2012年)A．被审计单位治理层和管理层不重视内部控制B．被审计单位管理层凌驾于内部控制之上C．被审计单位大额应收账款可收回性具有高度不确定性(正确答案)D．被审计单位所处行业陷入严重衰退37.【37-单选题】下列情形中，最有可能导致C注册会计师不能执行财务报表审计的是()。(2009年)A．丙公司管理层没有清晰区分内部控制要素B．丙公司管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制C．丙公司管理层凌驾于内部控制之上D．C注册会计师对丙公司管理层的诚信存在严重疑虑(正确答案)38.【38-单选题】甲公司存在下列事项中，最可能导致A注册会计师解除业务约定的是()。(2009年原制度)A．甲公司没有书面的内部控制B．管理层诚信存在严重问题(正确答案)C．管理层凌驾于内部控制之上D．管理层没有及时完善内部控制存在的缺陷39.【39-单选题】关于重大错报风险的下列说法中，正确的是()。A．如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法