CPA高频考点税法第四章城市维护建设税法和烟叶税法

CPA高频考点税法第四章城市维护建设税法和烟叶税法1.【例题1-单选题】企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。(2016年)A.消费税税额(正确答案)B.房产税税额C.城镇土地使用税税额D.关税税额2.【例题2-单选题】单位或个人发生下列（）行为，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城建税。A.企业购置车辆B.科研单位取得技术转让收入C.个人取得偶然所得D.商场销售货物(正确答案)3.【例题3-多选题】下列行为中，需要缴纳城市维护建设税和教育费附加的有（）。A.事业单位出租房屋行为(正确答案)B.企业购买房屋行为C.煤矿开采原煤并销售的行为(正确答案)D.金融机构之间开展的转贴现业务4.【例题4-单选题】设在县城的A企业代收代缴市区B企业的消费税，对B企业城建税的处理办法是（）。A.由B企业在市区按7%缴纳城建税B.由B企业将7%的城建税交A企业代收代缴C.由B企业按7%的税率自行选择纳税地点D.由A企业按5%的税率代收代缴B企业的城建税(正确答案)5.【例题5-单选题】某市化妆品厂委托某县城一化妆品厂加工一批化妆品，委托方提供原材料180000元，支付不含增值税加工费24000元，化妆品消费税税率为15%，受托方无同类化妆品市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加(含地方教育费附加)为（）元。A.3060B.3176.47C.3600(正确答案)D.43206.【例题6-单选题】位于某市甲地板厂为外商投资企业，2016年8月份购进一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂12月应代收代缴城市维护建设税（）元。A.1250(正确答案)B.1750C.2500D.35007.【例题7-多选题】下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有（）。A.偷逃增值税而被查补的税款(正确答案)B.偷逃消费税而加收的滞纳金C.出口货物免抵的增值税税额(正确答案)D.出口产品征收的消费税税额(正确答案)8.【例题8-多选题】下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（）。(2014年修订)A.免征“两税”时应同时免征城市维护建设税(正确答案)B.对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税(正确答案)C.纳税人被查补“两税”时应同时对查补的“两税”补缴城市维护建设税(正确答案)D.纳税人违反“两税”有关税法被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据9.【例题9-多选题】下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。A.纳税人被查补的“两税”税额(正确答案)B.纳税人应缴纳的“两税”税额C.经税务局审批的当期免抵增值税税额(正确答案)D.缴纳的进口产品增值税税额和消费税税额10.【例题10-单选题】位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。(2009年)A.14(正确答案)B.18.2C.32.2D.39.3411.【例题11-单选题】某生产企业坐落在市区，2017年3月已缴纳增值税15万元，当月转让一幢办公楼，取得含增值税收入2940万元，该房屋系2013年抵债所得，抵债时作价1050万元(已纳营业税)，对于办公楼转让行为企业选择简易计税。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加(含地方教育费附加)（）万元。A.1.8B.18.6C.10.08D.12.6(正确答案)12.【例题12-多选题】某市餐饮中心为增值税一般纳税人，2016年12月取得含增值税餐饮收入68.9万元，其中现场酿制啤酒12.5吨，价值10万元；当月进项税额为3万元。该啤酒消费税税率为250元/吨，下列关于餐饮中心税务处理的表述中，正确的有（）。A.应缴纳增值税9000元(正确答案)B.应缴纳消费税3125元(正确答案)C.应缴纳增值税49265元D.应缴纳城市维护建设税848.75元(正确答案)13.【例题13-单选题】位于市区的甲企业2015年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元。甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。(2015年)A.3.25B.3.5C.4.9D.4.55(正确答案)14.【例题14-单选题】位于市区的甲化妆品厂，2017年3月实际缴纳增值税和消费税362万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为（）万元。(2014年修订)A.18.9B.19.74(正确答案)C.20.3D.25.3415.【例题15-多选题】下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。A.城市维护建设税适用于外商投资企业(正确答案)B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“两税”的环节(正确答案)C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和1%三档税率(正确答案)D.城市维护建设税按实际缴纳的“两税”税额计征，随“两税”的法定减免而减免(正确答案)16.【例题16-多选题】下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有（）。A.无固定纳税地点的个人，为户籍所在地B.代收代缴“两税”的单位，为税款代收地(正确答案)C.代扣代缴“两税”的个人，为税款代扣地(正确答案)D.跨省开采的油田，在油井所在地缴纳城建税(正确答案)17.【例题17-多选题】下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中，正确的有（）。(2014年)A.城市维护建设税随“三税”的减免而减免(正确答案)B.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税(正确答案)C.对由海关代征的进口产品增值税和消费税应减半征收城市维护建设税D.因减免税而对“三税”进行退库的，可同时对已征收的城市维护建设税实施退库(正确答案)18.【例题18-单选题】下列关于烟叶税的说法错误的是（）。A.烟叶税的纳税人为销售烟叶的单位和个人(正确答案)B.烟叶税的征税范围为晾晒烟叶、烤烟叶C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的地方税务机关申报纳税D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税19.【例题19-单选题】某县城一加工企业2017年3月份因进口半成品缴纳增值税120万元，销售产品缴纳增值税280万元，本月又出租门面房收到不含增值税租金40万元(按简易计税方法缴纳增值税)。该企业本月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（）万元。A.28.2(正确答案)B.32C.33.84D.35.220.【例题20-多选题】位于市区的某自营出口生产企业，2017年3月增值税应纳税额为－280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得不含增值税转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（）。A.该企业应缴纳的增值税4.8万元B.应退还该企业增值税税额为280万元(正确答案)C.该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元D.该企业应缴纳的城市维