学案10 财政与税收

学案10财政与税收本课考点：1.财政收入的构成、税收与财政的关系、影响财政收入的因素、财政支出、财政支出的构成、财政收支平衡。2.财政与基础设施工程、财政与宏观调控、财政与人民生活保障。3.税收、税收的基本特征、税收的种类、税收的作用。4.我国税收的本质、依法纳税。考查重点：财政收入与财政支出；财政和税收的作用；税收的特征；依法纳税。关注热点：1.结合我国近年来加大对教育、医疗、就业、社会保障等重大民生问题的支出，认识财政对促进社会公平、改善人民生活的意义。2.结合我国2011年实行积极稳健的宏观经济政策和积极的财政政策，分析财政对促进国民经济平稳运行、调整经济结构的意义。一、财政收入与支出1．财政国家的收入和支出就是财政。____________和________是国家参与社会分配的两个方面。2．财政收入(1)构成：财政收入分为税收收入、____________、____________以及其他收入。________是国家财政收入最重要的来源。(2)影响因素：主要是________________和____________。________________对财政收入的影响是基础性的。3．财政支出按财政支出的用途，分为________________，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，________________，债务支出五大类型。4．财政收支平衡财政收支平衡是指当年的财政收入等于____________，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。二、财政的作用1．国家财政是促进____________、__________________的物质保障。2．国家财政具有促进资源____________的作用。3．国家财政具有促进国民经济____________的作用。三、税收及其种类1．税收税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，____________________的基本形式。2．税收的基本特征税收具有____________、无偿性、____________的特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。3．税收的种类根据征税对象分为流转税、____________、资源税、____________和行为税五大类。____________和个人所得税是影响很大的两个税种。4．税收的作用第一，税收是组织____________的基本形式。第二，税收是____________的重要杠杆。第三，税收是国家实现____________的重要手段。四、依法纳税1．我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民、____________。2．公民应自觉诚信纳税，反对________、欠税、________、抗税等违反税法的行为。3．公民要增强税收________意识。【问题思考】1．思考财政赤字增长说明国家财政支出增加，财政收入减少。2．思考国家投资青藏铁路、西气东输、南水北调、西电东送四大工程的资金属于国家财政的哪项支出？体现了财政的什么作用？3．比较偷税和骗税。eq\a\vs4\al(核心提示)要辩证分析财政赤字的作用。要明晰财政在扩大内需及发展农村经济中的作用。eq\a\vs4\al(重点一财政收入与支出)[探究一]有关专家指出，财政工作基本是围绕生财、聚财、用财三者进行的。“三财”之道，生财为根本，聚财要有度，用财讲效益。(1)财政用于医疗卫生事业属于哪一项财政支出？(2)生财的根本途径是什么？如何把握好聚财之度。eq\a\vs4\al(重点二财政的作用)[探究二]2010年3月5日(1)上述材料体现了财政的哪些作用？(2)请你谈谈国家财政是如何促进国民经济平稳运行的？直击高考(2010·天津文综)下图所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。图中曲线的变化，突出体现的财政作用是()①巩固国家政权，维护社会秩序②健全社会保障体系，改善人民生活③调控收支水平，促使经济平稳运行④完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境A．①③B．①④C．②③D．②④[误点一]财政收入越多越好。矫正训练1有人说，“财政收入越多越好”。这种看法()A．是正确的，财政收入越多，越有利于财政对经济作用的发挥B．是错误的，财政收入过多，在一定程度上会降低财政对经济作用的发挥C．是正确的，财政收入越多，越有利于实现社会公平D．是错误的，财政收入过多，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加[误点二]偷税和骗税没有区别。矫正训练22011年初，某市地税局查处26家企业并依法追缴税款462万元。这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30%指标的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量以达到不缴税或少缴税的目的。这些企业的行为是()A．偷税行为B．欠税行为C．骗税行为D．抗税行为“两个同步”体现高要求：国强更要民富图片新闻——新闻视角精选《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议》提出：“努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步。”“两个同步”表明未来五年我国将从追求“国富”转向更加追求“民富”。过去这些年，在第一次分配中，居民收入占国民收入的比重持续下降，由九十年代左右的50%多，下降到去年的39%，这在世界上算比较低的。这说明我们在第一次国民收入分配中蛋糕切的不合理。这块蛋糕的60%被国家和企业拿走了，留下了不足40%给老百姓。第二次国民收入分配调节也不合理，教育、医疗、社保、就业这四大支出占国家财政支出的比重，是衡量第二次国民收入分配合理不合理的重要参数。我国去年已经下降到28.8%，而世界绝大多数四大支出占当年财政支出的百分比会达到50%。两次收入分配的不合理，使多数老百姓没有很强的购买能力，加上城乡差距、贫富差距、行业差距、地区差距比较大，这样使得分配问题越来越突出，导致社会矛盾激化。探究思考结合材料，从经济生活角度，谈谈你对“更加注重富民”的理解。对应训练2010年7月，《深圳市保障性住房条例》正式颁布实施，深圳率全国之先为保障性住房立法，实现“住者有其居”；宣布建立“第二条保障线”，进一步降低救助门槛，将低保边缘困难家庭全部纳入社会救助范围，并首次将非户籍居民纳入社会救助政策范围中。这表明()①深圳坚持以人为本，坚持包容性增长②打造幸福深圳成为深圳政府中心工作③深圳为市民幸福感创造条件，构建和谐社会④要坚持依法有效解决弱势群体的生活A．①②④B．①③④C．②③④D．①②③1．2010年9月，财政部发布数据显示，1～8月累计全国财政收入56752.32亿元，比去年同期增加10842.8亿元，增长23.6%。我国财政收入的大幅增长()①表明国民经济平稳较快发展②有助于增强国家宏观调控能力③为国家各项职能及社会公平的实现创造了良好条件④表明财政资金得到了充分利用A．①②③B．②③④C．①③④D．①②④2．(2011·苏北四市联考)2010年8月中央财政收入2987.86亿元，同比下降2.4%。在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入太少()A．不会影响国家职能的有效发挥B．不会影响财政对经济发展支持和调控的力度C．最终不利于企业的发展和个人收入的增加D．不利于发挥财政在资源配置中的基础性作用3．(2011·临沂期中)2010年国家安排社会保障投入3185亿元，把城镇居民基本医保和新农合的补助标准提高到120元，比上年增长50%；投入433亿元用于促进就业，重点加强职业技能培训。以上内容共同表明国家()①着力保障和改善民生，促进社会和谐②采取宽松的货币政策，促进经济平稳运行③发挥财政作用，促进经济社会协调发展④通过国民收入初次分配保障人民基本生活A．①②B．①③C．③④D．②③4．京沪高速铁路全长1318公里，2012年启运。设计时速350公里，项目总投资2209.4亿元。国家通过财政为京沪高速铁路筹集资金表明()A．财政对资源配置起基础性作用B．财政是巩固国家政权的物质保证C．财政支出是提高人民生活水平的重要手段D．财政支出是实现国家宏观调控的重要经济手段5．近年来，我国财政投入优先向新农村建设倾斜，向社会事业发展的薄弱环节倾斜，向困难地区、基层和群众倾斜。财政投入的“三个倾斜”，体现了()①财政优化资源配置、集中力量办大事的功能②我国当前经济社会发展的现实要求共建共享的发展理念③国家采取紧缩性财政政策刺激需求，拉动经济增长④统筹城乡之间、经济社会之间发展的需要A．①②④B．②③④C．①②③D．①③④6．偷税、骗税、欠税、抗税的相同点有()①都使国家税收减少②都是违反税法的行为③都应受到法律的制裁④都是犯罪行为A．①②③B．①②④C．①③④D．②③④7．(2011·山东省实验中学三诊)《财政部、国家税务总局关于取消部分商品出口退税的通知》(财税[2010]57号)规定，自2010年7月15日起，取消部分钢材；部分有色金属加工材；银粉；酒精、玉米淀粉；部分农药、医药、化工产品；部分塑料及制品、橡胶及制品、玻璃及制品等6类行业406种商品的出口退税。①引导低碳经济的发展，利于节能减排目标的实现②该部分商品的生产企业出口减少③我国经济发展速度会放缓④国家税收会减少，影响国家宏观调控能力A．①②B．①③C．②③D．①④8．个人所得税目前已成为我国的第四大税种。作为一个公民应该树立纳税人意识，因为我国税收()①是取之于民、用之于民的新型税收②关系国家的兴旺发达、繁荣富强③是实现我国国家职能的物质保证④决定我国现代化建设的发展水平A．①②③④B．①②③C．①③④D．①②④随着信息技术的发展，越来越多的人在网上开店和购物，但是却没有人为网上经营缴税。而按照我国税法，不管通过何种形式，只要是发生交易行为就得缴税。据此回答9～10题。9．解决上述问题，必须()①加强教育，提高公民履行纳税义务的自觉性②税务机关要针对新情况，积极加强税收监管③取缔网上经营活动，杜绝网上购物④提高网上经营的纳税税率A．①②B．②③C．③④D．②④10．有一家经营婴儿用品的网上店铺，半年销售额超过280万元，却没有交过一分钱税。最终，这起被称为“网上交易偷税第一案”的案件在沪宣判，被告张某被判有期徒刑两年，缓刑两年，并处罚金6万元。这体现了税收________的特征()A．强制性B．固定性C．无偿性D．法制性题号12345678910答案11.(2010·广东文综)阅读下面材料，结合所学知识回答问题。以《珠江三角洲地区改革发展规划纲要(2008～2020年)》的颁布为契机，广东省政府2009年以来相继编制了促进粤东、粤西、粤北加快发展的指导意见。整个规划、指导意见体系的推行，体现出广东省政府的施政更注重于地区差异的缩小，更注重于加强财政投放以促进民生的改善，更注重于基本公共服务的均等化，更注重于发挥好政府在实现收入分配公平中的作用。结合上述材料，运用经济生活中的社会公平和财政职能等知识，说明广东省政府施政内容的理论依据。答案解析课前准备区一、1.财政收入支出2．(1)利润收入债务收入税收(2)经济发展水平分配政策经济发展水平3．经济建设支出社会保障支出4．财政支出二、1.社会公平改善人民生活2．合理配置3．平稳运行三、1.依法取得财政收入2．强制性固定性3．所得税财产税增值税4．财政收入调节经济经济监督四、1.用之于民2．偷税骗税3．监督问题思考1．财政赤字是由于财政支出大于财政收入造成的，从数量上看，并不一定是财政收入减少。2．属于经济建设支出。国家支持基础设施和工程的建设，体现了财政具有促进资源合理配置的作用。3．区分偷税和骗税，主要应看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收(减免、退税等)优惠的，则属于骗税行为。课堂活动区探究一(1)科学、教育、文化、卫生事业支出。(2)①发展生产，促进经济增长。②要把握好这个度，国家应当制定合理的分配政策，既保证财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。探究二(1)①“着力扩大居民消费。我们鼓励消费的政策领域之宽、力度之大、受惠面之广前所未有。”体现了国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。②“我们发挥政府投资‘四两拨千斤’的作用，引导带动社会投资。”体现了国家财政具有促进资源合理配置的作用。③“我们实行积极的财政政策和适度宽松的货币政策……大规模增加财政支出和实行结构性减税。”体现了国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。(2)在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”。直击高考D[财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出属于促进社会公平的支出，而三者逐年增加，突出体现了财政的②④作用，①③不符合题意。]误点一财政收入并不是越多越好。财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。矫正训练1D[本题易误选A。原因是对财政收入的有关知识理解不到位。材料中的观点显然是错误的，故A、C排除；如果财政收入过少，在一定程度上会降低财政对经济作用的发挥，故B项错误。]误点二偷税与骗税的主要区别在于：前者是设法隐瞒应税项目和应税收入，后者是骗得税收优惠。矫正训练2C[本题易错选A，混淆了偷税和骗税的相关内容。企业弄虚作假的目的是骗取国家的税收优惠，属于骗税行为。]探究思考(1)更加注重“富民”是社会主义生产目的的体现，也是科学发展观的核心以人为本的体现。(2)更加注重“富民”有利于实现社会主义市场经济共同富裕这一根本目标；有利于让人民共享发展成果，让人民生活得更加幸福、更有尊严；有利于刺激消费、扩大内需，加快转变经济发展方式，促进经济发展；有利于调动劳动者发展生产、提高效率的积极性。(3)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。应加大国家财政在教育、医疗、社保、就业等