营销模型预算体质的应用论文

有关市场营销的论文市场营销管理论文：浅谈营销模型预算体质的应用预算是企业为实现既定的目标，而制定的高效率的生产经营标准，它全面细致地涵盖企业生产经营的各个层面和环节，为各项生产经营活动提供指引。在正常地生产经营过程中，企业各生产经营环节以全面预算为标准和指导，开展各自的生产经营活动，使企业进入高效率的经营运转过程，从而最有效率的实现企业目标。如何结合企业的特点，建立有效的预算体制，使全面预算管理在企业中发挥应有的作用，从而实现企业价值最大化，是预算管理研究的主要工作。本文尝试根据不同企业的特点，建立类似企业营销机制的模型进行企业预算管理，以帮助企业做好预算管理工作。一、营销模型预算体制的基本内容企业的经营形式就是在获取更多收入的提前下，尽量减少支出，从而实现利润最大化。实现利润是最终的目标，获取收入是主要方式，费用的投入是为了获取收入所必须的手段。我们可以将企业各部门都看作是费用部门，它们在发生着不同的费用，以完成不同的工作。在这个前提下，评价一个部门业绩的好坏，应可以看其是否以最少的支出完成了任务，从而最终使企业获得了相应的收入及利润。各部门的生产经营业绩及效率，可简单的看作是其费用预算的执行效果。我们先分析一下企业各种费用与收入的关系，以支出与收入是否有比率关系来分类，支出可分为固定支出和变动支出。固定支出，如固定资产折旧、租金、办公费等。这些支出、基本上不会随收入的变动而变动，对于这样的预算项目，在预算模型中可以定义为绝对数值。变动支出，如因增加销售额而增加的生产费用、绩效工资、资金等。这些支出与收入有比较明确的关系，其与收入额有一定的比率关系。对于这样的预算项目，在预算模型中定义为收入的百分比。我们可以将各部门的费用预算，作为这个部门的收入，将各部门实际费用的支出，看作这个部门的支出。收入抵减支出后结余，就是这个部门的盈亏，也即反映这个部门预算的执行情况。如果是正结余（或负结余），即可说明，这个部门以比企业标准支出更少（或更多）的费用支出，为企业实现了更多（或更少）的收入和利润。这样，各部门实际执行的预算就与实际实现的营业收入产生了动态的关联，营业收入越多，能支配的费用就越多。又因营销模型中，各项费用与收入的比率关系，是经过企业生产经营情况，以达到最佳利润及效率为前提确定的，故各部门的预算收入（即费用预算限额）是一种使企业在实际收入的情况下，可以获得最大利润的最佳标准。二、营销模型预算体制的具体应用（一）销售部门营销模型预算A企业根据经营目标，结合营销模型，制定的企业基本预算和实际完成情况如下：A企业总体看完成了预算指标。但收入增长了10%，但利润只增长了1.5%，这显然不合理。那我们应该如何分析及考核各部门的业绩情况呢？笔者按营销模型预算体制对A企业销售部的预算执行情况及业绩进行一下分析和评价。按照营销模型预算体制的原理，根据营销模型预算，我们可以计算出，A企业销售部在营业收入为1100万元的情况下，预算收入为：20+1100×3%=20+33=53万元。而销售部实际发生预算支出65万元，预算结余为53-65=-12万元。通过以上的分析可以看出，根据营销模型预算执行情况显示，销售部在收入为1100万元的情况下，费用支出应为53万元，但实际支出65万元，超支12万元。从表面看，销售部实现了更多的收入，从而使企业获取更多的利润，但因其未按标准控制预算，使A企业的实际利润减少了12万元。在考核其业绩时，应对其超支的12万元的费用予以考虑。（二）生产部门营销模型预算1.生产部门营销模型（1）基本原理生产部门的生产活动具有特殊性，它的生产所遵循的是以收入情况及存货政策确定的生产指令。因此它的营销模型，就与销售部门有所不同。首先，在预算管理中，生产部门的生产预算，是以收入预算为基础，结合企业存货政策确立的存货预算，综合企业生产情况进行制定的。在实际生产过程中，生产指令的下达，也是遵循此原则。其次，生产指令的下达是一项管理活动，由相应的管理部门完成，生产指令的下达有着相应的制度规定，在预算管理中可以对其进行单独的考虑，不用纳入生产部门营销预算体制及模型。最后，生产部门在生产过程中，有着标准化生产工序，对各种生产资料的耗用、人员工时的投入等等都有着标准的定额。这为我们建立营销模型，奠定了基础。（2）营销模型建立建立生产部门营销模型时，我们就以标准化生产定额为基础进行建立。笔者将各项生产费用简单划分为固定生产费用、材料支出、变动生产费用三部分。2.生产部门营销模型预算的应用假设A企业只生产一项产品，并且只耗用一种材料，营销模型数据明细如下表：A企业生产部门当期实际预算支出如下表：通过营销模型预算分析可以看出，A企业生产部门通过压缩变动生产费用单位消耗，使产品单位成本降低0.2万元。假设，当期实际销售产品900件，生产部门为A企业多创造利润180万元。在业绩考核时，应对生产部门多创造的利润进行奖励。（三）其他部门的营销模型预算1.采购部门的营销模型预算采购部门也是企业中的一个重要部门，它的生产经营活动也很有特殊性。在实际生产经营过程中，采购部门根据企业销售、生产情况，结合企业存货政策，确定当期采购量，开展相应的采购活动。所以它的生产经营活动的基准是采购量，因此，营销模型是以采购量为基础，以为完成采购而需消耗的各种费用与采购量的关系为依据建立起来的。2.管理部门的营销模型预算在企业的管理部门中，有些部门只是从事一般的事务工作，它们的费用支出绝大部分都是固定费用。只有一小部分，如根据企业整体效益发放的资金等等，是变动费用。因此，它们的营销模型与销售部门基本一致。三、结束语营销模型预算体制的建立，比较有效地解决了传统预算无法与多变地实际生产经营情况相结合的矛盾，为以全面预算管理指导企业生产经营活动开拓了思路，为全面预算管理能更好地在企业经营管理中有效实施提供一些帮助。但是，营销模型预算体制得到真正运用，还存在一定困难。除了管理观念的转变外，营销模型的建立是最根本的问题。如何建立