2018年10.29经济法基础第五章测试题及答案

2018年10.29经济法基础第五章测试题[复制]您的姓名：[填空题]*_________________________________请输入您的手机号码：[填空题]_________________________________属于哪个组[填空题]_________________________________一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税人的表述中,正确的是（）。[单选题]*A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业(正确答案)B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业2.甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业取得的下列所得中,不需要在我国缴纳企业所得税的是（）。[单选题]*A.甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得(正确答案)B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得3.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确认收入实现时间的表述中,正确的是（）。[单选题]*A.股息、红利等权益性投资收益,按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现B.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现(正确答案)C.接受捐赠收入,按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现D.采取产品分成方式取得收入的,按照合同约定的分成日期确认收入的实现4.甲企业2017年年初在生产经营的过程中,经批准向内部职工借入生产用资金200万元,该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同,借款期限1年,支付借款利息12万元(金融企业同期同类贷款年利率5%)。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业在计算2017年企业所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的利息支出为（）万元。[单选题]*A.12B.10(正确答案)C.8D.115.根据企业所得税法律制度的规定,县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业,凡指定专门用途并按规定进行管理的,企业可以作为不征税收入进行税务处理,如果该资产属于非货币性资产,应按政府确定的（）计算不征税收入。[单选题]*A.公允价值B.接收价值(正确答案)C.成本价格D.市场价格6.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业在生产经营活动中发生的保险支出的税务处理,表述不正确的是（）。[单选题]*A.企业按照规定标准和范围为职工支付的基本社会保险费,准予扣除B.企业为在本企业任职的全体员工支付的补充养老保险,在不超过职工工资总额5%标准内的部分,准予扣除C.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,准予企业在计算应纳税所得额时扣除D.企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费,不得扣除(正确答案)7.境内某居民企业2017年取得销售货物收入2000万元,出租设备取得租金收入200万元,转让房屋收入200万元,对外投资取得的股息收入100万元,当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算2017年应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费是（）。[单选题]*A.11万元(正确答案)B.72万元C.120万元D.61万元8.根据企业所得税法律制度的规定,下列资产中,在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在税前扣除的是（）。[单选题]*A.未投入使用的机器设备B.以经营租赁方式租入的机械C.自创商誉D.未投入使用的建筑物(正确答案)9.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于固定资产计税基础的确定方法的表述中,不正确的是（）。[单选题]*A.盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础B.融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础C.自行建造的固定资产,以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础(正确答案)D.外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础10.某机械设备制造企业2017年度实现销售收入3000万元,发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400万元,上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。在计算该企业2017年度应纳税所得额时,允许扣除的广告费和业务宣传费支出为（）万元。[单选题]*A.410B.350C.450(正确答案)D.36011.甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2017年境内应纳税所得额为300万元,其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币,下同),在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元,在B国已缴纳企业所得税20万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2017年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元。[单选题]*A.72.5B.80(正确答案)C.75D.97.512.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税税收优惠的表述中,正确的是（）。[单选题]*A.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除(正确答案)B.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产的支出可以选择一次性在企业所得税前扣除C.企业以规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按70%计入收入总额D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免13.某有限合伙制创业投资企业,2015年11月1日以股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资500万元。2017年该合伙企业利润总额1200万元,该企业法人合伙人按照合伙协议规定,取得合伙企业所得800万,法人合伙人除从合伙企业分得的所得外的应纳税所得额为1000万元,已知企业所得税税率为25%,假定法人合伙人无其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2017年应纳的企业所得税税额为（）万元。[单选题]*A.17.5B.212.5C.362.5(正确答案)D.287.514.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于广告费和业务宣传费的表述中,说法正确的是（）。[单选题]*A.对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除B.对于汽车生产企业的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除C.企业的广告费和业务宣传费支出,超过扣除限额部分,不得在以后纳税年度结转扣除D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除(正确答案)15.企业发生的公益性捐赠支出,超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。[单选题]*A.3(正确答案)B.2C.6D.516.根据个人所得税法律制度的规定,对于在中国境内无住所,但在中国境内居住超过5年的个人,就来源于中国境内、境外的全部所得在中国缴纳个人所得税的条件是（）。[单选题]*A.从第6年起,以后的年度中,凡在中国境内居住的B.从第6年起,以后的年度中,凡在中国境内居住超过90天的C.从第6年起,以后的年度中,凡在中国境内居住超过180天的D.从第6年起,以后的年度中,凡在中国境内居住满1年的(正确答案)17.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应列入到工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是（）。[单选题]*A.独生子女补贴B.误餐补助C.差旅费津贴D.全年一次性奖金(正确答案)18.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。[单选题]*A.退休人员再任职取得的收入B.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得C.个人达到国家规定的退休年龄之后按月领取的年金D.个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记仍为企业,承包、承租人按合同规定只向发包人、出租人缴纳一定的费用,缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包人、承租人所有,其取得的所得(正确答案)19.根据个人所得税法律制度的规定,下列不按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（）。[单选题]*A.个人取得特许权的经济赔偿收入B.转让土地使用权(正确答案)C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费D.作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得20.根据个人所得税法律制度的规定,对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收,所谓“一次性劳务报酬收入畸高”是指（）。[单选题]*A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元(正确答案)C.一次取得的劳务报酬收入超过10000元D.一次取得的劳务报酬收入超过20000元21.根据个人所得税法律制度的规定,下列关于个人投资者(新股东)收购企业100%股权后将原盈余积累转增股本个人所得税处理的说法,不正确的是（）。[单选题]*A.新股东以低于净资产价格收购股权的,企业原盈余积累中,对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格,新股东取得盈余积累转增股本的部分,不征收个人所得税B.新股东以低于净资产价格收购股权的,企业原盈余积累中,对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格,新股东取得盈余积累转增股本的部分,应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税C.新股东以不低于净资产价格收购股权的,取得盈余积累转增股本的部分不征收个人所得税D.新股东以不低于净资产价格收购股权的,取得盈余积累转增股本的部分按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税(正确答案)22.2017年4月中国公民李某从公开发行和转让市场取得了上市公司股票,并向注册会计师王某咨询其所取得的股息、红利所得个人所得税的税务处理。根据个人所得税法律制度的规定,王某的下列说法中,不正确的是（）。[单选题]*A.李某持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额计算纳税B.李某持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额计算纳税C.李某持股期限超过1年的,其股息、红利所得暂免征收个人所得税D.李某持股期限超过1年的,其股息、红利所得暂减按25%计入应纳税所得额计算纳税(正确答案)23.2017年10月,中国公民王某将持有的限售股全部转让,取得收入50万元,该限售股的原值为30万元,转让过程中发生的合理税费为1万元。根据个人所得税法律制度的规定,王某应缴纳个人所得税为（）万元。[单选题]*A.5B.4C.3.8(正确答案)D.2.824.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应该按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税的是（）。[单选题]*A.个人为单位或其他人提供担保获得的报酬B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的,受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得C.企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得D.个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的(正确答案)25.根据个人所得税法律制度的规定,关于个人保险代理人和证券经纪人缴纳个人所得税的表述不正确的是（）。[单选题]*A.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入,应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税B.证券经纪人展业成本的比例暂定为每次收入额的40%C.个人保险代理人为保险企业提供保险代理服务,展业成本为佣金收入减去地方税费附加余额的40%D.个人保险代理人,是指根据保险企业的委托,在保险企业授权范围内代为办理保险业务的自然人,包括个体工商户(正确答案)26.根据个人所得税法律制度的规定,下列关于稿酬所得每次收入的确定,说法不正确的是（）。[单选题]*A.同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税B.同一作品先在报刊上连载,然后再出版,或先出版,再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得征税C.同一作品出版、发表后,因添加印数而追加稿酬的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次,计征个人所得税D.同一作品再版取得的所得,应与第一次出版取得的稿酬合并为一次,计征个人所得税(正确答案)27.下列各项中,不属于免征个人所得税的是（）。[单选题]*A.县人民政府为教师王某颁发的教育奖金(正确答案)B.国家发行的金融债券利息收入C.个人从破产企业取得的一次性安置费收入D.个人取得的拆迁补偿款28.根据个人所得税法律制度的有关规定,下列说法中,不正确的是（）。[单选题]*A.扣缴义务人每月扣缴的税款,应当在次月20日内缴入国库(正确答案)B.一般情况下,纳税人应在取得应纳税所得的次月15日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款C.年所得额12万元以上的纳税人,在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报D.对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的,自取得收入之日起30日内申报纳税29.根据个人所得税法的有关规定,下列关于劳务报酬所得的表述,不正确的是（）。[单选题]*A.对非雇员进行营销业绩奖励,按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税B.独立董事取得的董事费收入,按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税C.兼职律师从律师事务所取得所得,按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税(正确答案)D.教师自行举办学习班、培训班等取得的收入,按照“劳务报酬所得”或“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税30.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不得在计算个体工商户生产经营所得中扣除的是（）。[单选题]*A.为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费B.个体工商户按照规定缴纳的摊位费C.不需要资本化的借款费用D.个人所得税税款(正确答案)二、多项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业所得税纳税人的有（）。*A.个人独资企业B.合伙企业C.民办非企业单位(正确答案)D.事业单位(正确答案)2.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中,正确的有（）。*A.转让权益性投资资产所得,按照被投资企业所在地确定(正确答案)B.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定(正确答案)C.提供劳务所得,按照提供劳务的企业所在地确定D.利息所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定(正确答案)3.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于销售货物收入确认的表述中,正确的有（）。*A.销售商品采用托收承付方式的,在发出货物时确认收入B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入(正确答案)C.销售商品涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额(正确答案)D.销售商品涉及现金折扣的,应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额4.2017年甲企业取得销售收入8000万元,当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元,上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元;当年发生的与生产经营相关的广告费500万元,上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业在计算当年应纳税所得额时,下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中,正确的有（）。*A.业务招待费准予扣除的数额为39万元B.业务招待费准予扣除的数额为36万元(正确答案)C.广告费准予扣除的数额为500万元D.广告费准予扣除的数额为700万元(正确答案)5.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,表述正确的有（）。*A.企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除(正确答案)B.企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除C.企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除(正确答案)D.企业在筹建期间,发生的广告费和业务宣传费,可按实际发生额的15%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除6.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不得税前扣除项目的有（）。*A.企业所得税税款(正确答案)B.超过规定标准的捐赠支出(正确答案)C.非广告性质的赞助支出(正确答案)D.财产保险费7.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于固定资产计提折旧的有关表述,正确的有（）。*A.企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧B.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧(正确答案)C.停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧D.停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧(正确答案)8.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于资产计提折旧或摊销年限的表述中,正确的有（）。*A.与生产经营活动有关的家具,最低折旧年限为5年(正确答案)B.林木类生产性生物资产的最低折旧年限为10年(正确答案)C.无形资产的摊销年限不得低于10年(正确答案)D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销(正确答案)9.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于固定资产的大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销,需要同时符合的条件有（）。*A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上(正确答案)C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上D.修理后固定资产的使用年限延长2年以上(正确答案)10.已知甲企业是我国的居民企业。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业取得的下列收入中,属于免税收入的有（）。*A.国债利息收入(正确答案)B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等投资收益(正确答案)C.财政拨款D.非营利组织从事营利性活动取得的收入11.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税税率的表述中,正确的有（）。*A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,其从中国境内取得的所得减按10%的税率征收企业所得税(正确答案)B.符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税(正确答案)C.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税(正确答案)D.在中国境内设立了机构、场所但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,其从中国境内取得的所得,减按10%的税率征收企业所得税(正确答案)12.根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目取得的所得中,减半征收企业所得税的有（）。*A.中药材的种植B.海水养殖(正确答案)C.香料的种植(正确答案)D.花卉的种植(正确答案)13.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税期限的表述中,正确的有（）。*A.企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度(正确答案)B.企业依法清算时,应当以清算期间作为1个纳税年度(正确答案)C.企业应当自年度终了之日起3个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款D.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴(正确答案)14.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于我国居民纳税人的有（）。*A.在中国境内有住所的个人(正确答案)B.在中国境内无住所且不在我国境内居住的个人C.在中国境内无住所而在我国境内居住满1年的个人(正确答案)D.在中国境内无住所而在我国境内居住不满1年的个人15.根据个人所得税法律制度的规定,下列关于确定来源于中国境内所得的表述中,正确的有（）。*A.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得,属于境内所得(正确答案)B.从中国境内的公司取得的利息、股息、红利所得,属于境内所得(正确答案)C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得,属于境内所得(正确答案)D.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得,属于境内所得(正确答案)16.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税的有（）。*A.出租车属于个人所有,但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位,驾驶员向挂靠单位缴纳管理费,出租车驾驶员从事客货运营取得的收入(正确答案)B.个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的,其承包、承租经营所得(正确答案)C.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入D.个人因从事彩票代销业务而取得的所得(正确答案)17.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。*A.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬(正确答案)B.对商品营销活动中,企业和单位对营销成绩突出的雇员以工作考察名义组织旅游活动,通过免收旅游费对个人实行的营销业绩奖励C.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入(正确答案)D.个人保险代理人取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入(正确答案)18.根据个人所得税法律制度的规定,下列选项中,应按照“稿酬所得”项目征收个人所得税的有（）。*A.某报社的专业记者李某,在本报社的报纸上发表作品取得的所得B.某报社的清洁工王某,在本报社的报纸上发表作品取得的所得(正确答案)C.某出版社的专业作者孙某编写了一部作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入(正确答案)D.大学生卢某向杂志社投稿,被发表后获得的报酬(正确答案)19.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,说法正确的有（）。*A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税B.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利,不征收个人所得税C.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,暂缓征收个人所得税(正确答案)D.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税(正确答案)20.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税的有（）。*A.个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权后,通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得(正确答案)B.个人通过网络收购玩家的虚拟货币,加价后向他人出售取得的收入(正确答案)C.以股权抵偿债务的行为(正确答案)D.个人因各种原因终止联营,从合作项目的经营合作人处取得的赔偿金收入(正确答案)21.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,暂不征收个人所得税的有（）。*A.企业根据国家有关政策规定的办法和标准,为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金单位缴费部分(正确答案)B.个人取得的年金基金投资运营收益的分配所得(正确答案)C.个人取得的境内上市公司股票转让所得(正确答案)D.个体工商户从事捕捞业取得的所得(正确答案)22.根据个人所得税法律制度的规定,外籍个人取得的下列所得中,暂免征收个人所得税的有（）。*A.以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费B.按合理标准取得的境内、境外出差补贴(正确答案)C.取得的经当地税务机关审核批准为合理部分的语言训练费、子女教育费(正确答案)D.从外商投资企业取得的股息、红利所得(正确答案)23.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的有（）。*A.离退休人员按规定领取离退休工资以外,另从原任职单位取得的补贴B.福利费、抚恤金、救济金(正确答案)C.达到离休、退休年龄,但确因工作需要,适当延长离休、退休年龄的高级专家,其在延长离休、退休期间的工资、薪金所得(正确答案)D.职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入,在当地上年职工年平均工资3倍数额以内的部分(正确答案)24.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不征收个人所得税的有（）。*A.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务(正确答案)B.企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品(正确答案)C.企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品所得D.企业对累计消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得25.根据个人所得税法律制度的规定,发生下列（）情形的纳税人,应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报。*A.年所得10万元以上的B.从中国境内两处取得劳务报酬所得的C.从中国境外取得所得的(正确答案)D.取得应纳税所得,没有扣缴义务人的(正确答案)三、判断题1.企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双重管辖权,把企业分为居民企业和非居民企业。()[判断题]*对(正确答案)错2.根据企业所得税法律制度的规定,企业以买一赠一的方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应按各项商品的公允价值来确认各项商品的销售收入。[判断题]*对错(正确答案)3.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人应将租金收入全额计入实际取得租金所属年度的收入总额中。[判断题]*对错(正确答案)4.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,准予在计算应纳税所得额时扣除。()[判断题]*对错(正确答案)5.企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额10%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除。[判断题]*对错(正确答案)6.企业发放的福利性补贴,一律计入企业的职工福利费,按规定计算限额在税前扣除。[判断题]*对错(正确答案)7.甲企业是我国的非居民企业且未在我国境内设立机构、场所,其从中国境内取得的财产转让所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。[判断题]*对(正确答案)错8.企业在汇总计算缴纳企业所得税的时候,其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。[判断题]*对错(正确答案)9.技术转让所得,免征企业所得税。[判断题]*对错(正确答案)10.企业从事的符合条件的环境保护项目取得的所得,自项目开始盈利所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税。[判断题]*对错(正确答案)11.自2017年1月1日至2019年12月31日,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。[判断题]*对(正确答案)错12.从2014年11月17日起,对合格境外机构投资者、人民币合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得,暂免征收企业所得税。[判断题]*对(正确答案)错13.企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。[判断题]*对(正确答案)错14.有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成,普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任,有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。[判断题]*对(正确答案)错15.对采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业等特定行业的职工取得的工资、薪金所得,可按月预缴个人所得税,年度终了后30日内,合计其全年工资、薪金所得,再按12个月平均,并计算实际应纳的税款,多退少补。[判断题]*对(正确答案)错16.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。[判断题]*对错(正确答案)17.个人转租房屋的,其向房屋出租方支付的租金及增值税税额,在计算转租所得时予以扣除。[判断题]*对(正确答案)错18.个体工商户的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。[判断题]*对(正确答案)错19.个体工商户生产经营活动中,应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,全部视为个人、家庭生活费用,不允许在税前扣除。[判断题]*对错(正确答案)20.在劳务报酬所得中,属于同一事项连续取得收入的,以每次取得的收入为一次。[判断题]*对错(正确答案)21.个体工商户因在纳税年度中间开业、合并、注销及其他原因,导致该纳税年度的实际经营期不足1年的,对个体工商户业主的生产经营所得计算个人所得税时,以其实际经营期为1个纳税年度。[判断题]*对(正确答案)错22.对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次性中奖收入在1万元以下的(含1万元),暂免征收个人所得税,超过1万元的,按超出部分计算征收个人所得税。[判断题]*对错(正确答案)23.个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的5%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。[判断题]*对错(正确答案)24.个人所得税纳税期限的最后一日是法定休假日的,以休假日为期限的最后一日。[判断题]*对错(正确答案)四、不定项选择题(一)甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下:(1)取得产品销售收入4000万元,特许权使用费收入100万元,国债利息收入50万元,接受捐赠收入100万元。(2)业务招待费支出50万元,广告费支出500万元。(3)支付司法机关罚金20万元,支付给客户的违约金10万元。(4)直接向某希望小学捐款100万元,计提准备金50万元,未经税务机关核定。(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。

已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费、业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,允许税前扣除。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。1.甲企业下列收入中，应计入企业所得税