医院财产物资管理制度8篇

医院财产物资管理制度8篇名目第1篇三民医院财产物资管理制度第2篇医院财产物资管理制度第3篇高校医院财产物资管理制度第4篇a医院财产物资管理制度第5篇h医院财产物资管理制度第6篇c医院财产物资管理制度第7篇中医院财产物资管理制度5第8篇第1人民医院财产物资管理制度

【第1篇】医院财产物资管理制度

医院财产、物资管理制度

一、医院的各种财产、物资(除药品外)由总务科、设备科和信息科分别负责实施管理。

二、总务科、设备科和信息科负责管理的财产、物资必需建立健全账目,万元以上珍贵设备应建立档案,规定专人选购、验收、入库、领发和保管,并实行定期清点实物,做到账物相符,保证安全,防止积压、损坏、变质、霉烂、被盗等。

三、财产、物资一律实行方案选购、供应,各科室所需物资,由总务科、设备科和信息科按月、季、年编制选购方案,并经院领导审批后列入财务方案购买,按方案供应,科室在请领物资时要办理请领手续,无方案的一律不予选购发放。属于回收的物资要坚持交旧领新制度。

四、医院的被服、工作服、劳保用品等统一由总务科方案购置、加工、制作、发放、管理、统一编号、标记。发放到科室或个人的物资、用品,使用单位和个人必需细心爱惜,妥当保管,属人为造成的损坏要按价赔偿。

五、一切财产、物资(含医疗仪器设备)等的报损,要填写财产、物资报损单,经院领导批准上交库房,库房对报损财产、物资要进行妥当处理。

六、医院的一切财产、物资,任何人不得私自占用,重要财产和大批物资的报损、报废、变价、转让或无偿调拨等,一律由总务科、设备科或信息科提出方案,报院领导争论打算,万元以上需报区卫生局审批,任何人不得自作主见,自行处理。

【第2篇】高校医院财产物资管理制度

某高校医院财产物资管理制度

1、凡医院所需的各种财产物资(除药品和图书外),均由医院指派人员负责统一选购、调入、供应、管理、修理。要尽可能修旧利废,做到物尽其用,节省使用;

2、各种物资、财产,应建立健全帐目,专人选购、领发、保管,加强管理。定期或不定期清点实物,核对帐目。要求帐物相符,保证物资安全,防止积压、损坏、变质、被盗。主管领导要常常深化科室,了解需要,指导、帮助有关人员管好、用好物资;

3、各科室所需物资按月、季、年编制方案送院办公室,经院领导批准后列入财务方案或上报学校审批后进行选购。属于回收物资要以旧领新;医护人员请领医疗用品和值班被服等,须经院主管领导批准后才能发放;

4、各种物品、被服的报废,要办理报废手续。医院的财产,任何人不得私自外借或占有。重大财产物资的报废要报学校有关部门鉴定审批后处理,任何人不得擅自处理;

5、各科室应指定专人负责物品请领、保管及报损工作.

6、各种固定资产由院财务按学校有关资产管理规定统一管理。

【第3篇】三民医院财产物资管理制度

人民医院财产物资管理制度4

(一)固定资产购置的审批程序

1、固定资产的购置,均应纳入年度预算管理。由负责科室依据所需科室的申报方案及说明,报分管院长、由院长主持召开相关科室参与年度预算工作会议争论审核并进行可行性论证。

2、依据年度预算方案确定的项目和额度,安排医疗设备购置、其它设备购置、基建各项项目等资金,实行分级归口管理。假如急需的方案外设备选购,应补办资金预算追加手续由分管院长审批,5000元以上必需院办会论讨,否则,财务科有权拒绝付款。

3、凡属社会集团购买力控购物品,必需按规定办理报批手续。

4、固定资产选购在签定购物合同文件和证书时要求注明法人代表的均有法人代表签字或由法人代表托付签字,非注册法人代表的,由负责科室负责人负责签字。

(二)固定资产的使用前后的质量验收

1、固定资产购入时均应办理入库手续,仓库保管员必需严格把好验收关,验收方法和程序均按有关规定(基建工程、修理工程、设备安装工程质量管理方法)进行,同时还必需由使用科室负责人以及相关的技术人员进行验收,技术鉴定,确保购入固定资产质量牢靠,性能稳定,与所订立合同标的相符全都。

2、固定资产购入验收时,留意保存设备技术档案,包括说明书,技术图纸,修理卡填写等资料必需按档案管理规定装订,建立好技术资料档案,交给档案室。

3、新建房屋建筑内的设备安装应在工程竣工交付使用时,由负责施工的职能科室,按固定资产计价原则确定其价值,并在项目完工交付使用时,填写验收单。

4、改建、扩建固定资产,应由负责施工的职能科室先办理该固定资产退出访用的手续,即先冲减帐面价值,待竣工交付制度使用时重新计价验收入库。

5、自制固定资产交付使用时,由负责制作的职能部门、按料、工、费等实际开支的成本计价入帐,并办验收手续。

(三)固定资产保管领用维护制度

1、固定资产领用时,必需由所需科室负责人填写领用单,仓库保管员负责填写专用卡片,填写时要求内容完整,数字真实,双方签字(使用科室负责人和仓库保管员,使用可是指定专人保管)。

2、固定资产验收完毕后,必需按规定建立帐册,分类登记,做到财务部门、管理部门、使用部门,帐帐相符,帐物相符,帐卡相符。

3、在库固定资产由仓库保管员负责保管,购入时应尽快通知使用部门,尽快协调解决,避开资产积压。

(四)固定资产的退库转移调拨

1、各类固定资产因各种缘由停止使用,应准时退回仓库,退库时需办理固定资产削减手续,应由科室负责人审核后方可退库。

2、各职能科室加强对固定资产使用状况的检查,发觉积压资产应报告分管院长,由分管院长通知仓库员办理调拨或职能科室收回。

3、各使用部门无权自行调拨、转移,如因工作需要变动,必需按管理程序办理退库,调拨帐卡以及领用手续。

(五)固定资产报废、赔偿制度

1、在用固定资产,如因各种缘由丢失使用功能无法修复的,使用科室填写固定资产报废申请单,职能科负责人填鉴定看法,报分管院长审批,办理报废手续。

2、因工作失职,违反操作规章致使损失的,视情节严峻者及有关规定酌情赔偿。

3、凡个人借用的固定资产,如遗失或损坏,照价赔偿或修复好归还。

4、固定资产遗失,应先查明缘由,确定无法追回,应按规定办理报损手续,并由审批部门依据固定资产的新旧程度、可使用价值折价赔偿。

(六)固定资产和清理盘点

1、定期或不定期地对固定资产进行清查盘点,年度终了进行一次全面清查盘点。由财产管理部门统一组织并实施,使用科室共同清理,财务部门负责指导和监督。

2、清理工作中如盘盈或盘亏应查明缘由,按规定程序办理报批手续,待批准后调整帐卡,保证帐帐、帐物、帐卡三相符。

3、固定资产如有缺少或损失应查明缘由,属于自然灾难特别状况造成的,按规定程序报批后销帐;属于责任事故造成的,应当赐予责任人以必要的经济、行政惩罚;属于违法的,要依法严厉 处理。

4、盘盈的固定资产,按重置完全价值入帐。

【第4篇】中医院财产物资管理制度5

医院财产物资管理制度5

一、凡医院所需的各种财产物资(除药品和图书外),均由总务科统一负责选购、调入、供应、管理、修理。要尽可能修旧利废,做到物尽其用,节省使用。

二、总务科负责管理的财产、物资,应建立健全帐目,指定专人选购、领发、保管,加强管理,定期或不定期清点实物,核对帐目。要求帐物相符,保证物资安全,防止积压损坏、变质、被盗。有关人员要常常深化科室,了解需要,指导、帮助有关人员管好、用好物资。

三、各科室所需物资,按月、季、年编制方案送总务科,经院领导审批后列入财务方案进行购买,按方案供应,实行送货上门。属于交回物资要交旧领新。

四、各种物品、被服的报废,要办理报废手续。总务科对报废物资要妥当处理。医院的财产物资,任何人不得私自取回。重大财产物资的报损、报废,及财产变价、转让或无价调拨,须依据详细状况,经科室评议,由总务科审核转院领导报主管部门批准处理,不得擅自处理。

五、各科室应指定专人负责物品请领、保管及注销工作。

【第5篇】第1人民医院财产物资管理制度

第一人民医院财产物资管理制度

医院财产物资管理主要包括固定资产管理、库存物资管理、药品管理、货币资金管理和应收帐款管理等。

1、固定资产管理

为了加强医院固定资产管理,规范固定资产的选购、入库、领用、报损等环节的手续,保证国家财产的安全和完整,特制定固定资产管理规定如下:

(1)固定资产的确认标准、分类和计价

确认标准:

一般设备单位价值在500元以上,专业设备单位价值在800元以上,使用时间在一年以上。

单位价值虽未达到规定标准,但使用时间在一年以上的大批同类物资设备,也属于固定资产范围,应作为固定资产管理。

范围和分类:

固定资产主要分五大类,并实行归口管理,其中:房屋和建筑物、一般设备和其它(含被服类)归属总务处管理;专业设备归属设备科管理;图书类归属图书室管理。

房屋及建筑物:凡产权属于本单位的一切房屋建筑物及各种附属设施。

专业设备:是指用于业务的各种医疗仪器、设备等。

一般设备:是指办公与事务用的设备、家具、用具、交通工具等。

图书:指各种专业图书、技术图书和重要杂志。

其他固定资产:指不属于以上各类范围的固定资产。

固定资产的计价:

购入固定资产,按购入价格、包装费用、运输装卸费用、安装调试费用和进口设备的进口税金等计价。

新建的房屋建筑物,按固定资产交付使用前发生的实际支出计价。

在原有基础上进行改建、扩建发生的房屋、建筑物,按其原值加上改建、扩建发生的实际支出,减去改建、扩建过程中拆除的固定资产原值和固定资产变价收入后的余额计价。

自制的固定资产,按制造过程中发生的实际成本计价。

借款购建的固定资产,安装完毕交付使用前发生的借款利息也应计入固定资产价值。

接受捐赠的固定资产,按市场同类固定资产的价格计价,接受固定资产时发生的各项费用,应计入固定资产价值。

无偿调拨或由于医院撤并转入的固定资产,按原单位帐面原值计价。

盘盈的固定资产,按重置完全价值计价。

(2)固定资产管理原则

医院固定资产实行归口管理、分级核算、责任到人的管理原则。

建立健全三帐一卡制度。

财务处负责固定资产总帐和一级明细分类帐,进行金额核算;财产管理部门负责二级明细分类帐,按类别、品名、规格、型号,进行数量金额核算;使用部门负责建卡(台帐),进行数量管理。做到财会部门有帐,财产管理部门有帐有卡,使用科室有卡,便于清查核对,相互制约。

财产管理部门职责

根据固定资产的类型分别由有关职能科室归口管理,负责方案、选购、验收、编号、调配、修理、清查盘点、报废、明细帐核算、资料档案管理以及办理调拨、变价、报损、报废等有关报批手续,并组织实施。

使用部门的职责

负责本科室房屋、设备及其他财产的管理保养、登记帐卡、清理盘点工作做好设备使用、修理、故障、事故等状况记录。遇有丢失、损坏或故障需修理应准时向有关管理部门反映。根据谁使用、谁负责的原则,科室财产要指定专人管理,做到定期清点实物,帐(卡)实相符。

(3)固定资产购置、领用的管理

购置的管理

应本着勤俭节省的精神,在充分考虑工作需要与实际可能的基础上,按批准的方案和预算办理。

购置设备要按规定申报,大型仪器设备要进行可行性论证,申报中要具体说明仪器设备的价格、性能、适用范围,猜测产生的社会效益和经济效益等,并通过组织专家询问等方法,对安装条件、配装力量、资金来源、技术力气和利用率状况进行综合论证。

对列入社会集团购买力掌握范围的固定资产,要报经有关部门批准后才能购买。

一般固定资产选购的的程序为:由使用科室依据需要提出申请报相应的选购部门(总务处、设备科),由选购部门组织人员予以论证审核,进行统一汇总,报请主管领导审批同意方予以购买。

对于购入、调入或自制设备,必需按发票、调拨单、完工单合同等组织验收,验收必需仔细符合要求或残缺损坏,短少附件、资料等状况,应马上向供货单位联系解决。

要准时办理财产编号、建帐、入库、安排等有关手续。对验收合格的固定资产,要按财产类别填写购入(或调入)财产验收入库单,财务和财产管理部门依据发票(调拨单)、入库验收单,登记固定资产部帐、明细帐和保管实物明细帐。

领用的管理

固定资产入库后应由使用科室准时领用。领用固定资产必需严格手续,应由使用部门填写财产物资出库单一式三份,一联仓库保管留底,一联交财产会计登帐,一联交领用部门存查。

加强使用科室之间相互调换固定资产设备的管理,建立健全相应的调拨制度。设立特地的固定资产调拨管理人员(或由固定资产会计人员兼),固定资产的调拨领用办理调拨手续,调拨时应填写调拨单,经使用科室双方负责人及管理员签字认可后,方予以调拨。固定资产管理人员应调整相应的帐户以保障帐实相符。

(4)固定资产处置的管理

固定资产的报废、报损、出借、出租和调拨应有报告制度和审批手续。凡申请报损、报废的,使用科室必需具体说明状况和缘由,提出书面申请,单位应组织有关人员检查鉴定,按审批权限批准后方可销帐,其残值收入、变价收入应全部上交财务,记入修购基金.其中:万元以上设备报废应上报上级有关部门备案。

(5)固定资产的清查盘点

医院应定期或不定期地对固定资产进行清查盘点,年度终了前应当进行一次全面清查盘点。固定资产的清查盘点工作,由财产管理部门统一组织并实施,使用科室共同清理,财会部门负责指导和监督。清查工作人员要深化到使用科室逐一盘点核对,发觉余缺应准时记录,查明缘由,按规定程序办理报批手续,待批准后调整帐卡,保证帐帐、帐物、帐卡三相符。

固定资产如有缺少或损失,应查明缘由,属于自然灾难等特别状况造成的,可按规定程序报批后销帐;属于责任事故造成的,应当赐予责任人以必要的经济、行政惩罚;属于违法的,应当依法严厉 处理。

盘盈的固定资产,应按重置完全价值入帐。

(6)修购基金的提取

按成本核算对象,依据帐面价值的肯定比率提取修购基金。提取比率按主管部门规定的标准执行。比率一经确定,不得随便变动。

(7)固定资产管理工作考核

固定资产管理工作纳入单位和科室的考核范围,定期

检查、考核、评比。

对各类财产要分别规定使用年限,制定仪器设备利用率、完好率等指标,作为考核衡量管理好坏的重要依据。对管理制度健全,使用合理、留意保养,保证安全,延长使用年限,提高使用效益,取得较好社会效益和经济效益的科室和个人,应赐予表扬、嘉奖;对管理不善,玩忽职守或违反操作规程,造成损失的,应视情节,赐予批判教育,按有关规定进行经济赔偿,直到行政处分。

2、库存物资管理

库存物资是指医院为开展业务活动及其他活动而储存的卫生材料、其他材料、专项物资和低值易耗品等。

库存物资要根据'方案选购、定额定量供应'的方法进行管理。

(1)选购管理

要合理制定储备定额标准,按供应方案组织订货和选购,要使库存物资的数量、质量、规格、型号、性能符合单位业务活动的要求,防止盲目选购,造成积压、铺张;要尽量做到零库存,随买随用。

(2)出入库管理

材料、物资到货后,由仓库保管员会同选购员进行材料物资验收,验收要精确     准时,验质验量,对不符合合同规定的,应当准时向供货单位提出赔偿、退货或换货要求。凡经检验合格的物资,应填写购入物资验收单,一式三份,一份送财务做应付帐款挂帐,一份仓库留存,一份付款时伴同发票一同送财务处。

材料物资的出库,由物资管理部门依据定额及有关规定向科室发放,科室由科主任、护士长或指定专人填写材料领料单,对物资材料退库、调换应填开红字领料单冲帐,调换的材料要重开领单,退回的材料必需确保完好、有效。

(3)物资储存管理

材料物资应每月盘点一次,年终必需进行全面清查盘点,保证帐实相符。

对于盘盈、盘亏、毁损等状况,应查明缘由,分别状况准时处理。盘盈的,以其价值冲减管理费用。盘亏、毁损的,属于正常损失部分,扣除残料价值后,计入管理费用;盘亏、毁损中属于非正常损失部分,经领导批准后,扣除过失人或保险公司赔偿和残料价值后,计入其他支出。

材料保管员应具有较强的工作责任心。做好防止积压、损坏、变质、防盗、防潮、防火的工作,任何人不得私自取回材料,以保证材料的不受损、不短缺。

(4)低值易耗品的管理

由于低值易耗品可多次使用,对其实物管理实行定量配置、以旧换新等管理方法。物资管理部门要建立帮助帐,反映在用低值易耗品的分布、使用以及消耗状况。低值易耗品领用实行一次性摊销。低值易耗品报废收回的残余价值,作为其他收入。

3、药品管理

药品是指单位为了开展医疗活动而储存的各类药品。药品管理要严格执行《药品管理法》、药品价格政策和职工基本医疗保险制度的有关规定,并遵循方案选购、定额管理、加速周转、保证供应的原则。

(1)选购管理

加强药品选购管理,制定合理的储备定额,增加质量意识,严把药品质量关,成立药事管理委员会,实行药品集中公开招标选购。在保证医疗业务活动正常需要条件下,尽量节省资金占用,做好验收工作,把好质量关,仔细做好药品价格的审核工作,降低进价成本。

(2)储存管理

加强药品储存管理,建立完整的盘点制度。药库、药房药品应每月盘点,月末结出余额,与财务帐本核对,保持帐帐相符,照实存与帐存发生差异,要查明缘由,根据审批权限报请领导批准进行处理。对于特别和珍贵药品要每日盘点。

(3)建立健全药品出入库制度

药库验收,应依据随货同行联所列品名、规格、数量、单价仔细点收,对无选购方案、不符合规定的,不予验收。验收合格,填写药品入库单(自制药品,也要按规定填写入库单)。

药品出库时,要填写药品出库单一式四联,药库、领用科室、药品会计、财务处各持一联。月末,药品会计将药房及其他各科室领用的出库单分类汇总,连同入库单汇总数,编制药品进出库汇总表交财务处进行核对和帐务处理。

(4)药房药品管理

药房要正确计算处方销售额并与药品收款核对相符。使用计算机进行药品管理的,应做到金额管理、数量统计、实耗实销。药房会计每月末应准时编制药房药品进销存月报表交财务处进行帐务处理。

(5)药品调价、报废

药品调价应按物价管理部门的通知或规定准时处理,接到药品调整器价通知,药库、药房要准时清点调价药品现存数量,并编制药品调价报告表,一式三份,一份药库记帐,一份报收费管理科备案,一份送财务处进行帐务处理,并按指定日期执行新的价格。报废时,对于药品破损应依据不同缘由依据会计制度的规定进行处理。

(6)各药库、药房对剧毒、麻醉、精神等特种药品的选购、领用、消耗保管,要指定专人负责,设特地帐簿进行登记。存放指定地点,每月统计、核对,以防差错,不得以任何借口放松对特别药品的管理。

(7)自制药品管理

加强自制药品的核算和管理,进行制剂成本核算,分析成本长降缘由。设置分类帐,分类分批核算制剂成本,同时应制定工作量定额和材料消耗定额。

(8)药品进销差价

医院药品统一按零售价进行核算,其购入价与零售价的差额为进销差价。月末按当月药品销售额和药品综合加成率(或综合差价率)计算药品销售成本。

4、货币资金管理

货币资金是单位在开展业务过程中处于货币形态的资金,主要包括现金及各项存款,详细管理方法详见《货币资金管理制度》。

5、应收帐款管理

医院应收医疗款包括应收医疗款、应收在院病人医药费和其他应收款等。

(1)应收医疗款管理

医院应收医疗款要准时清理,对于未收回的医保病人费用,要进行分类明细核算;对于不能收回的部分,要分清缘由,进行处理;对超出三年以上的确无法收回的应收医疗款,报经主管部门批准后,作坏帐处理。

(2)应收在院病人医药费要准时结算,随时了解预交款使用状况,发生欠费应准时督促病人续交,对于病情简单、住院期长、费用较高者,应实行分段结算方法,以削减在院病人出院欠费金额。

(3)其他应收款管理

【第6篇】a医院财产物资管理制度

医院财产物资管理制度4

1、医院财产物资的管理,必需坚持统一领导、方案供应、定额配备、归口负责的原则。

2、凡本院购进或自制的固定资产和财产物资,必需经保管人员和选购人员办理入库登账后,方可凭据到财务处报销;否则财务处不予办理结算手续。

3、严格物资领发、调拨手续。物资的领发、调配和调换,均应填写物资领发、收回凭证,并依据凭证增、减等有关部门的保管账。调出或调入,应凭领发单或上级主管部门的物资调拨单,办理领发或调拨手续,并准时调整财产账。

4、对低值易耗品及办公用品等实行严格审批定额消耗的管理方法。办公用品按科室人员定额掌握使用,不得突破,医用表格按安排方案执行。超过方案领用须经院领导批准,追加方案后发放。

5、家具、器具、医疗器械等,实行部门包干使用的方法,填制物资包干登记表一式三份,物资保管部门及使用部门各执一份。领用时填的领用单,据以增加部门包干物资;交回时,填制交回单,据以削减部门包干物资。

6、实行定期清查与随时抽查相结合的管理方法,对医院的财产物资,要每年组织人员进行一次清查。盘盈或盘亏要准时查明缘由,分清责任,报告领导及上级处理。

7、加强物资仓库管理。保管员对仓库物资要做到心中有数,确保无虫、无鼠、无霉烂,要提高警惕,防火防盗,对某些积压不用的物资,要准时向领导提出处理看法,经批准后准时处理。

8、建立健全并管好物资账。分别设置固定资产账、分类账、明细分户账、材料账、低值易耗品账。会计同保管人员要分工协作,务使账账相符,账物相符。

9、私人不得借用公物,特别状况须经院长批准,并须在限期内主动归还。若有损坏或丢失,应酌情赔偿。

10、不能连续使用的固定资产,要由保管人员填制报废单,核准后入废品仓库保管,经科、院领导的批准后,由保管员或财务处做账务处理。

【第7篇】h医院财产物资管理制度

医院财产物资管理制度(三)

医院财产物物资主要包括固定资产、药品、低值易耗品、卫生材料、其他材料、货币资金、应收账款等。为进一步明确责任,行之有效地管理好财产物资,维护和确保国家财产物资的安全、完整,充分发挥其使用效益,特制定本制度。

(一)固定资产管理

1.固定资产条件

凡使用年限在一年以上的房屋及建筑物、专业设备、一般设备、图书、其他设备,使用过程中基本保持原有的实物形态,专业设备单位价值在800元以上,一般设备单价在500元以上,或单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资,也应作为固定资产管理。

2.固定资产增加的管理

固定资产增加管理部门主要有自行建筑、购入、外单位调入、融资租入、受赠等。固定资产的建筑和购置,按规定申报,大型仪器设备要进行可行性论证,申报中要具体说明仪器设备的先进性、性能、适用范围及价格,猜测产生的社会效益和经济效益等,并通过组织专家询问等方法,对安装条件、配装力量、资金来源、技术力气和利用率状况进行综合论证。每年年初管理部门依据各科室年度申请方案,综合平�后,统一编制方案,上报医院。医院设备与物资管理委员会应本着勤俭节省的精神,在充分考虑工作需要与实际可能的基础上,进行可行性测定及资金预算,防止盲目性。管理部门按批准的方案和预算办理固定资产的建筑和购置。按规定需参与招标选购的设备,必需实行统一招标选购。对列入社会集团购买力掌握范围或纳入政府选购的固定资产,要报经有关部门批准后才能购买。

3.固定资产的计价

(1)购入的固定资产按购入价格、包装费用、运输装卸费用、安装调试费用和进口设备的进口税金等计价。

(2)新建的房屋建筑物,按固定资产交付使用前发生的实际支出计价。

(3)在原有基础上进行改建、扩建发生的房屋、建筑物按其原价加上改建、扩建发生实际支出,减去改建、扩建过程中拆除的固定资产原值和变价收入后的余额计价。

(4)自制固定资产按制造过程中发生的实际支出计价。

(5)借款购建的固定资产,安装完毕交付使用前发生的借款利息也应计入固定资产价值。

(6)接受捐赠的固定资产按市场同类固定资产的价格计价。接受固定资产时发生的安装调试费等费用,应计入固定资产价值。

(7)盘盈的固定资产按重置完全价值计价。

(8)无偿调入或由于医院撤并转入的固定资产,按原单位账面原值计价。

4.固定资产领用的管理

领用固定资产必需严格手续,应由使用部门填写“固定资产出库单”一式二联,一联设备科或总务科保管留底及登记各科明细账,一联交领用部门存查;同时建立“固定资产卡片”一式两份,设备科或总务科和使用部门各一份,做到责任明确,手续完备。

5.固定资产的管理原则

(1)固定资产实行“管用结合,分级归口”的管理原则。设备科、总务科、图书室为医院固定资产管理部门,财务科负有监督协同管理职责。进一步详细明确各部门的职责,各部门各尽其责,共同管理好医院的资产。

(2)以上科室负责固定资产的专控申请、购置、改造、更新、维护、报废、帐务处理等项工作,负责每年一次(一般11月份)对固定资产进行清查、核对,特别状况下,要进行不定期清查。

(3)日常大小修理实行归口管理。房屋及一般设备、其他设备归口总务科;专业设备归口设备科;电脑、打印机由电脑中心维护。

(4)财务科负责固定资产总账和一级明细分类账,进行金额核算,设备科、总务科、图书室负责二级明细分类账和固定资产卡片账,按类别、品名、规格、型号等到进行数量、金额核算,使用部门有台账(卡)进行数量管理。做到财务科有账,设备科、总务科、图书室有账有卡,使用科室有台账(卡),便于清查核对,相互制约。

(5)基建竣工后要准时组织工程验收,对购置、无偿调入、自制的固定资产,各管理部门要办妥验收手续,填制验收单,财务人员依据有关凭证及验收单进行帐务处理。

(6)实行责任制管理:医院的珍贵仪器,设备科、总务科要指定专人管理,制订操作规程,建立技术档案和维护、保养及使用状况报告制度。

(7)固定资产必需由各科室指定人员领用,实行责任管理。在使用过程中,因责任事故造成损坏、遗失的,查明缘由,由责任人按规定赔偿。

6.固定资产报废处置的管理

固定资产的报废、报损、出借、出租和调拨应有报告制度和审批手续。凡申请报损、报废的,使用科室必需具体说明状况和缘由,向设备科或总务科提出书面申请,设备科或总务科组织有关人员检查鉴定,报医院领导审批同意。2000元以上设备报损、报废,报主管部门审批,万元以上设备报损、报废,必需报财政部门审批。依据财政部门审批看法,财务科和设备科或总务科根据财务制度进行账务处理,未经批准不得擅自处理。对报废固定资产残值在出售前,管理部们要做好备查登记,妥当保管,不得随便拆损或遗失报废、报损设备的零配件。其残值收入、变价收入应全部上交财务科,增加修购基金。对非自然报废、报损,肯定要查明缘由,对造成固定资产损失的直接责任人,依据损失大小,进行部分赔偿或全部赔偿。

7.固定资产的清查盘点

医院定期或不定期地对固定资产进行清查盘点,每一年度终了前(每年11月份)进行一次全面清查盘点。固定资产的清查盘点工作,由设备科、总务科统一组织并实施,使用科室共同参加清理,财务科负责指导和监督。清查工作人员要深化到使用科室逐一盘点核对,发觉余缺应准时记录,查清缘由,按规定程序办理报批手续,待批准后调整账卡,保证账账、账物、账卡三相符。

固定资产如有缺少或损失,应查明缘由,属于自然灾难等特别状况造成的,可按规定程序报批后核销;

属于责任事故或管理问题而造成重大损失的,应追查有关人员的责任。

盘亏、损失的固定资产均应查明缘由,写出书面状况说明及处理看法。

盘盈的固定资产,应按重置完全价值入账。

8.固定资产折旧

固定资产折旧,按成本核算对象,依据账面价值和肯定比率提取。提取比率按《医院财务制度》规定的标准执行。提取比率一经确定,不得随便变动。

9.固定资产管理工作考核

固定资产管理工作纳入科室的考核范围,定期检查、考核、评比。对各类财产要分别规定使用年限,制定仪器设备利用率、完好率等指标,作为考核衡量管理好坏的重要依据。对管理制度健全,使用合理,留意保养,保证安全,延长使用年限,提高使用效益,取得较好社会效益和经济效益的科室和个人,应赐予表扬、嘉奖;对管理不善,玩忽职守或违反

操作规程,造成损失的,应视情节,赐予批判教育,按有关规定进行经济赔偿,直到行政处分。

(二)库存物资管理方法

库存物资是指医院为开展业务活动及其他活动而储存的卫生材料、低值易耗品、其他材料、专项物资等,它是医院流淌资产的重要组成部分,为加强对存货的管理,使其有利于加速资金周转,提高经济效益,特制订本方法。

1.库存物资的计价

购入的库存物资按实际购入价计价,自制的库存物资按制造过程中的实际支出计价,盘盈的库存物资按同类品种价格计价。

2.库存物资的管理

(1)选购:物品选购应严格执行《医院基本建设和设备物品公开招标管理方法》,选购业务应由具有选购职能的设备科、总务科负责,严禁使用科室直接选购进货,以防职责不清。进货渠道实行二定:即肯定进货单位,二定质量标准。合理确定储备定额,,一般不大于两个月的需求量,同时要防止库存超储积压,避开影响医院资金周转。

(2)验收:购入的货物运达后,均应由保管员进行验收,依据运单、发票、合同及产品说明书等检查货物的数量和质量,如发觉与合同不相符合,应准时提出异议。据实填制验收单,验收完毕后入库,验收单一式三联,一联交财产会计,一联交财产保管员,一联交财务科。财务科依据方案、合同及医院结算管理方法结算。

(3)建帐:财务科设立总账和一级明细帐,物资管理部门建立实物明细分类帐,还应建立“在用低值易耗品科室明细分类帮助账”,反映在用低值易耗品的分布、使用、消耗状况。

(4)保管:建立储存管理责任制。对各项物资的收、发、存都有专人负责,严格各项手续制度。保管部门设立数量金额账,对于单价较高的物资,应实行重点管理,存储必需加以严格掌握。物资保管员必需具有高度的工作责任感,随时关注库存状况,准时处置闲置物资,尽可能削减财产损失。

(5)领用:原则上依据科室方案配送,对一些办公用品等实行定额管理。急用物资的领用,由科主任、护士长负责,或指定专人领用,按需领用,杜绝铺张。对于低值易耗品的领取,基本采纳“定量配置,以旧换新”的方法。

(6)盘点:建立定期盘点制度,每季对库存物资进行实地盘点,并编制盘点明细表,年终(11月份)必需进行全面盘点清查,对在用低值易耗品必需与科室核对。对于盘盈、盘亏、毁损等状况,应查明缘由,书面说明状况,医院视状况分别处理。

(7)报废处理:库存物资因保管不善、国家标准转变或遇自然灾难等使其失去使用价值的应旧设备、物资可替代作报废处理,由保管部们提出报废申请,经保管部门和修理部门作出鉴定,签署看法,经财务科审查并提出处理看法后,报院领导审批处理。如属管理不善造成损失,将追究有关人员的管理责任和经济责任。

(三)添置设备物资方案书审批程序

各科室因业务进展需要添置设备、物资,须提交方案申请书,先由设备科或总务科审核,库存是否有现成的旧设备、物资可替代,在没有旧设备、物资可替代的状况下,才可将方案申请书上交院领导审批。在院领导批准的前提下,才能实施选购程序。

(四)药品管理制度

药品管理要遵循“定额管理、合理使用、加速周转、保证供应”的原则。

1、严格执行国家《药品管理法》的有关规定。

2、药品应依据医疗活动业务的需求,实行方案选购、方案供应的方法。选购前要先编制选购方案,根据药品的周转量,进行有方案的选购。

3、药品选购参与杭州市统一招标,并实行顺价作价。

4、医院的药品必需按规定实行“金额管理、重点统计、实耗实销”的管理方法。

5、药品购入和使用,必需健全出入库手续,按规定程序办理药品的入库、出库、领入、配方手续,对药品应进行定期盘点,一般药库为每月盘点一次,药房为每季盘点一次,对于药品的盘盈、盘亏要准时查明缘由,说明状况报分管院长审批后,方可进行账务处理。药品盈亏率、报损率掌握在配方额的0.2%以内。

6、库存药品实行定额储备,储备定额的大小取决于医疗业务需求量和资金可供量,在保证业务需要的原则下,正确制订药品储备定额,一般不大于两个月的需求量,同时要防止库存超储积压,避开影响医院资金周转。

(五)货币资金的管理

1.现金管理制度

为了规范现金管理,加强对经济活动的监督,依据国家现金管理制度和结算制度有关规定,结合本单位实际,特制订本制度。

(1)自觉接受开户银行的监督和管理,按规定收付现金。使用现金时必需按规定办理,收付款凭证必需符合会计制度的要求。

(2)单位的库存现金不得超过银行核定的限额,超过限额部分,应准时送存银行,若已超过银行收款时间,应锁入医院金库保险箱。

(3)与单位之间经济往来1000元以上原则上必需通过银行进行转账结算。

(4)下列范围可以使用现金:

a.职工的工资及津贴、个人劳务酬劳。职工的工资薪金由银行代发除外。

b.依据国家及上级有关规定发给个人的奖金、劳保福利及各种补贴。

c.国家规定的对个人其他支出。

d.出差人员必需随身携带的差旅费。

e.支票结算起点1000元以下的零星支出。

f.购买或办理不使用银行支票的单位或个人的特别状况支出。

g.中国人民银行规定可以支付现金的其他支出。

(5)建立、健全现金账户,逐笔记载现金收付款项,日清月结,做到账款相符,不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金,不准谎报用途套取现金,不准利用银行账户代其他单位和个人存(套取)现金,不准私人借支公款,不准单位之间相互借用现金,不准私设小金库。

(6)出纳人员收付现金要仔细认真,每次收、付现金应做到手工点数二遍以上,若发觉差错应准时追回,并将状况报告单位领导,否则一概由经办人员负责。

(7)加强财务内控监督机制,严格执行钱账分管制度,相互制约,相互牵制,防止差错,防止舞弊。会计不得兼任出纳工作、不得收取和支付现金,出纳不得编制银行余额调整表。

(8)工作人员出差借款,应填写借据,经单位领导批准后方可借支,出差回来后必需在十天内向财务科结报,不得拖欠。