经济法学（第二版）第十七章

高等教育出版社第四编宏观调控法第十七章财政法第一节财政法概述第二节预算法第三节财政体制法第四节国债法第五节政府采购法高等教育出版社第十七章财政法第一节财政法概述一、财政的概念、特征及其功能（一）财政的概念财政是国家为了实现其职能，通过收支活动参与社会产品的分配，以满足社会公共需要的分配活动。高等教育出版社第一节财政法概述

（二）财政的特征财政具有下述特征：

1.强制性

2.公共性

3.永续性

4.收入与支出的对称性高等教育出版社第一节财政法概述

在市场经济条件下，财政被称为公共财政，公共财政除了具有财政的上述特点，还有以下内涵：第一，公共财政是市场经济条件下国家经济职能的集中体现；第二，公共财政体现了“公正与公平”的基本原则；第三，公共财政是法制化和民主化的财政。高等教育出版社第一节财政法概述

（三）财政的功能

1．财政的资源配置功能

2．财政的收入分配功能

3．财政的经济稳定增长功能高等教育出版社第一节财政法概述

二、财政法概述（一）财政法的概念和调整对象财政法是经济法重要的组成部分，是调整国家和市场主体之间财政关系的法律规范的总和。财政关系是指以国家为主体而形成的财政收支关系及其他各种关系。

高等教育出版社第一节财政法概述调整对象财政管理体制关系预算关系税收关系财政管理、监督关系国家信用关系政府采购关系高等教育出版社第一节财政法概述

三、财政法的基本原则

（一）财政法治原则

1.财政职权法定

2.收支程序法定

3.收支主体法定

4.收支形式法定

5.财政责任法定高等教育出版社第一节财政法概述

（二）财政公开原则

1.财政信息的公开

2.财政活动过程的公开，便于民众监督

3.财政监督结果的公开，做到违法必究高等教育出版社第一节财政法概述

（三）财政民主原则

1.财政目的的民主

2.财政活动范围的民主

3.财政运作机制的民主高等教育出版社第一节财政法概述

（四）财政安全原则

狭义：财政收支能够保持平衡。

中义：尽管在相当长时期内不能实现财政收支平衡，但政府能够通过发行国债为财政赤字融资。

广义：当财政脱离平衡状态后，经济变量间的相互作用可以使财政恢复或趋于恢复平衡。高等教育出版社第十七章财政法第二节预算法一、预算法的概念（一）预算的概念所谓预算即国家预算，是指一国政府依法定程序编制、审查和批准的未来一定时期内的财政收支的计划。预算是国家的基本财政计划。高等教育出版社第二节预算法

（二）预算法的概念和分类预算法是调整预算关系的法律规范的总称，是组织和管理国家预算的法律依据，是财政法的核心。

高等教育出版社第二节预算法

（三）预算法的作用

1．强化了预算的分配职能

2．健全了国家对预算的监督管理

3．提升了国家的宏观调控能力高等教育出版社第二节预算法

二、预算法的实体规定（一）预算管理体制的概念和特征预算管理体制是指有关预算管理的机构和级次、预算管理权限划分、预算收支范围的划分原则和方法等方面的法律制度，是确定中央和地方以及地方各级政府之间的分配关系的根本财政制度。高等教育出版社第二节预算法

我国现在实行的分税分级预算管理体制，这一体制的基本特征为：

1．在筹集预算收入的问题上，在中央政府和省级政府之间按照税种的不同，将预算收入划分为中央预算收入，地方预算收入和中央与地方预算共享收入，并分别设立国税局和地方税务局。实行分税、分管和分征相结合的方式，筹集各级政府的预算收入。高等教育出版社第二节预算法2．中央预算和地方预算分立，自求平衡，各级预算由相应级次的权力机关审批和监督。

3．明确划分各级预算管理机关的职责权限，以便对预算活动进行规范、稳定而有效的管理。

4．明确划分预算支出的方向为经常性支出和资本型支出，即采取复式预算的编制形式，以保证我国社会主义国家政治与经济双重职能的实现。高等教育出版社第二节预算法

（二）预算收入

1．税收收入

2．依照规定应当上缴的国有资产收益

3．专项收益，如国家土地使用权的转让收入等

4．其他应当归于预算范围的收入高等教育出版社第二节预算法

（三）预算支出

1．经济建设支出

2．教育、科学、文化、卫生、体育等事业的发展支出

3．国家管理费用支出

4．国防支出

5．各项补贴支出

6．其他支出高等教育出版社第二节预算法

三、预算法的程序规定（一）预算管理程序概述预算管理程序是指国家在管理预算活动中必经的工作环节和过程。依照我国《预算法》的规定，我国预算的实现，必须经过预算的编制、预算的审核和批准、预算的执行、预算的调整和决算五个环节。

高等教育出版社第二节预算法

（二）预算的编制

1．预算编制的概念

2．预算编制的方法

3．编制预算的基本要求高等教育出版社第二节预算法（三）预算的审核和批准提请初步审查批准撤销预算报告备案批复审查高等教育出版社第二节预算法

（四）预算的执行预算的执行是指各级政府、各级财政部门、各部门、各单位在实现组织预算收入和划拨预算支出中的实践活动。高等教育出版社第二节预算法

（五）预算的调整预算调整是指经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的地方本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借内外债的数额增加的部分变更。

高等教育出版社第二节预算法

（六）决算部署撤销编制决算草案备案审查和批准

批复审定审核高等教育出版社第十七章财政法第三节财政体制法一、财政体制法的概念财政体制法是指一个国家制定的关于各级政府在财政管理权限和财政收支方面的一项基本制度。

高等教育出版社第三节财政体制法

从发达国家的经验来看，各国财政体制法的内容主要包括三个方面：（1）中央和地方事权的划分制度；（2）中央和地方财权的划分制度；（3）中央和地方之间的财政转移支付制度。

高等教育出版社第三节财政体制法二、中央与地方事权划分的制度高等教育出版社第三节财政体制法

在我国，《宪法》虽然规定了中央政府与地方政府的基本职能，但不够清晰，加上我国又没有具体的法律加以明确，因此使中央和地方之间的事权产生交叉和混乱。应该在既定的事权划分原则下，科学地安排中央政府与地方政府的事权。高等教育出版社第三节财政体制法

中央政府：涉及国家整体利益的、全国性的公共产品和服务，如外交、国防、海关、中央政府的行政管理等；与国民经济总量、经济结构、产业政策、经济稳定与发展密切相关的事务；具有较强外部性和规模经济特征，或跨省级并在一定程度上涉及全国整体利益的公共产品的供给，如跨地区的经济政策的制定。高等教育出版社第三节财政体制法

省级以下政府：提供本地区内的社会秩序服务；提供本地区内的基础设施和公共事业服务；通过进行二级调控，如优化经济结构、规范区域内各经济主体的行为，在本地区有效配置资源，实现地区经济的稳定与发展。

高等教育出版社第三节财政体制法

三、中央和地方财权划分的制度在现代国家，财权多表现为税权。高等教育出版社第三节财政体制法

四、财政转移支付法（一）财政转移支付法的基本概念财政转移支付法是指调整一个国家内部地区或区域经济和财力上的差距，达到均衡发展的法律规范的总称，是国家宏观调控的重要法律制度。高等教育出版社第三节财政体制法

（二）转移支付立法应遵循的原则

1.均衡原则

2.公平优先，兼顾效率原则

3.事权和财权相统一的原则高等教育出版社第三节财政体制法

（三）我国现行分级分税制财政转移支付制度的基本内容

1.划分财政级次

2.中央与地方事权和支出的划分

3.中央与地方收入的划分

4.中央和地方之间的财政转移支付高等教育出版社第十七章财政法第四节国债法一、国债法概述（一）国债的概念国债，又称“金边债券”，是国家以其信用为基础，按照债的一般原则，通过向社会筹集资金所形成的债权债务关系。高等教育出版社第四节国债法

（二）国债的特点

1．国债与一般债权债务关系相比的特点

2．国债作为财政范畴的特点（三）国债的功能

1．弥补财政赤字

2．对财政预算的调剂

3．对国民经济运行进行宏观调控高等教育出版社第四节国债法

（四）国债法概述国债法，是指由国家制定的调整国债在发行、流通、转让、使用、偿还和管理等过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。它主要规范国家（政府）国债中介机构和国债投资者涉及国债时的行为，调整国债主体在国债行为过程中所发生的各种国债关系。

高等教育出版社第四节国债法

二、国债法的具体制度（一）国债的分类

1.短期国债、中期国债和长期国债

2.国家内债和国家外债

3.强制国债和任意国债

4.上市国债和非上市国债高等教育出版社第四节国债法

（二）国债的发行

1.国债发行方法

2.国债发行价格（三）国债的转让

1.自营买卖

2.代理买卖高等教育出版社第四节国债法

（四）国债的偿还

1.国债偿还的方法（1）市场收买偿还法（2）直接偿还法高等教育出版社第四节国债法2.国债偿还的资金来源（1）基金偿还（2）预算盈余偿还（3）国债调换偿还（4）预算列支偿还

高等教育出版社第四节国债法

（五）国债的管理

1.对国债总额的调控

2.对国债结构的调控

3.对国债利率的调控

4.对国债使用的监督高等教育出版社第十七章财政法第五节政府采购法一、政府采购法概述政府采购法是调整政府采购当事人在向市场进行政府采购的活动过程中所发生的社会关系的法律规范总称。高等教育出版社第五节政府采购法

二、政府采购法的立法意义

（一）完善财政支出的宏观调控功能，规范财政支出的管理（二）提高财政支出的透明度，减少权力寻租，促进了廉政建设（三）适应国际经济一体化对采购法制的要求高等教育出版社第五节政府采购法

三、政府采购法的基本原则

（一）公开透明原则（二）公平竞争的原则（三）公正原则（四）诚信信用原则（五）社会公共利益原则高等教育