外汇管理制度

外汇管理政策简介2008年11月摘要外汇管理概述经常项目外汇管理资本项目外汇管理近期外汇管理要点第一部分外汇管理概述3

外汇管理部门机构设置StateCouncil国务院StateAdministrationofForeignExchange

国家外汇管理局人民银行大区分行/中心支行市/县级人民银行ThePeople’sBankofChina

中国人民银行国家外汇管理局省分局国家外汇管理局中心支局/支局4

外汇管理部门机构设置（管理职能）StateAdministrationofForeignExchange

国家外汇管理局经常项目管理司资本项目管理司管理检查司综合司国际收支司国家级省市级

人民银行大区分行/中心支行（国家外汇管理局省分局）经常项目管理处资本项目管理处外汇检查处国际收支处（综合业务处）综合管理科外汇帐户管理科服务贸易管理科进口付汇核销管理科出口收汇核销管理科资本市场监管科投资管理科外债管理科储备管理司5一、计划经济时期的中国外汇管理体制（1953年－1978年）实行外汇集中管理制度。外汇收支实行指令性计划管理，一切外汇收入必须售给国家，需用外汇按国家计划分配和批给。国际收支平衡政策“以收定支，以出定进”。二、经济转型时期的中国外汇管理体制（1979年－1993年）

（一）实行外汇留成制度（二）建立和发展外汇调剂市场（三）改革人民币汇率制度（四）允许多种金融机构经营外汇业务（五）建立对资本输出入的外汇管理制度（六）放宽对境内居民的外汇管理（七）外汇兑换券的发行和管理

外汇管理体制历史沿革6三、1994年开始建立社会主义市场经济以来的中国外汇管理体制

（一）1994年对外汇体制进行重大改革，实行人民币经常项目有条件可兑换1、实行银行结售汇制度，取消外汇上缴和留成，取消用汇的指令性计划和审批。2、汇率并轨，实行以市场供求为基础的、单一的、有管理的浮动汇率制度。3、建立统一的、规范化的、有效率的外汇市场。4、对外商投资企业外汇管理政策保持不变。5、禁止在境内外币计价、结算和流通。

（二）1996年取消经常项目下尚存的其他汇兑限制，12月1日宣布实现人民币经常项目可兑换1、将外商投资企业外汇买卖纳入银行结售汇体系。2、提高居民用汇标准，扩大供汇范围。3、取消尚存的经常性用汇的限制。1996年12月1日，中国正式宣布接受国际货币基金组织第八条款，实现人民币经常项目完全可兑换。

外汇管理体制历史沿革7四、中国现行的外汇管理框架

（一）人民币经常项目可兑换1、取消经常项目外汇收入限额管理2、取消经常项目外汇支付限制3、实行进出口收付汇核销制度4、通过进出口报关单联网核查系统进行贸易真实性审核（二）资本项目外汇严格管理1、对外债和对外担保的管理2、对外商直接投资的管理3、对境外投资的管理（三）不断改进的人民币汇率形成机制（四）不断完善的国际收支宏观管理体系（五）加强对金融机构外汇业务的监督和管理（六）逐步建立适应社会主义市场经济的外汇管理法规体系

外汇管理体制历史沿革8五、中国外汇管理体制改革的前景中国外汇管理体制改革的长远目标是实现人民币完全可兑换。

外汇管理体制历史沿革9

中国外汇管理现状截止2008年9月底，我国外汇储备为19055.85亿美元。比去年同期增长4719.74亿美元2007年，我国国际收支经常项目、资本和金融项目继续保持顺差。经常项目顺差达3154亿美元，同比增长45％；资本和金融项目顺差达735亿美元，同比增长近10倍自2005年7月21日起，我国开始实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度。美元对人民币交易价格调整为1美元兑8.11元人民币，外汇指定银行可自此时起调整对客户的挂牌汇价。到2008年10月31日1美元兑人民币6.82元加强对外汇收入管理，相对放宽对外汇支出管理，减清对本币的压力。10外汇管理基基本原则外汇管理的的对象：境内机构、、境内个人人的外汇收收支或者外外汇经营活活动，以及及境外机构构、境外个个人在境内内的外汇收收支或者外外汇经营活活动。在中华人民民共和国境境内禁止外外币流通，，并不得以以外币计价价结算，国家另有规规定的除外外。境内机构、、境内个人人的外汇收收入可以调调回境内或或者存放境境外，调回回境内或存存放境外的的条件、期期限等，由由外汇管理理部门作出出规定。国家对经常常性国际支支付和转移移不予限制制。境内机构、、驻华机构构应当向注注册地外汇汇局申请开开立外汇帐帐户。境内机构申申请外汇在在境内划转转，应当持持规定的有有效凭证和和商业单据据向金融机机构申请或或经外管局局核准后办办理外汇划划转手续。。11外汇管理基基本法规《中华人民共共和国外汇汇管理条例例》（1996年，中华人人民共和国国国务院第第193号令公布，，根据2008年8月1日国务务院第第20次常务务会议议修订订）《结汇、、售汇汇及付付汇管管理规规定》（1996年6月20日，人人民银银行令令[1996]1号）《境内外外汇帐帐户管管理规规定》（1997年10月7日，银银发[1997]416号）《境内外外汇划划转管管理暂暂行规规定》（1997年9月25日，汇汇管函函字[1997]250号）12外汇(ForeignExchange)外汇，，是指指下列列以外外币表表示的的可以以用作作国际际清偿偿的支支付手手段和和资产产：（一一））外外国国货货币币，，包包括括纸纸币币、、铸铸币币；；（二二））外外币币支支付付凭凭证证，，包包括括票票据据、、银银行行存存款款凭凭证证、、邮邮政政储储蓄蓄凭凭证证等等；；（三三））外外币币有有价价证证券券，，包包括括政政府府债债券券、、公公司司债债券券、、股股票票等等；；（四四））特特别别提提款款权权、、欧欧洲洲货货币币单单位位；；（五五））其其他他外外汇汇资资产产。。结汇汇(SaleofForeignExchange)外汇汇收收入入所所有有者者将将外外汇汇卖卖给给外外汇汇指指定定银银行行，，外外汇汇指指定定银银行行根根据据交交易易行行为为发发生生之之日日的的人人民民币币汇汇率率付付给给等等值值人人民民币币的的行行为为。。售汇(PurchaseofForeignExchange)外汇指定定银行将将外汇卖卖给外汇汇使用者者，并根根据交易易行为发发生之日日的人民民币汇率率收取等等值人民民币的行行为。付汇(PaymentofForeignExchange)经批准经经营外汇汇业务的的金融机机构，根根据有关关售汇以以及付汇汇的管理理规定，，审核用用汇单位位和个人人提供的的规定的的有效凭凭证和商商业单据据后，从从其外汇汇帐户中中或将其其购买的的外汇向向境外支支付的行行为。基本本概概念念13经常常项项目目(CurrentAccount)“经常常项项目目””是是指指国国际际收收支支中中经经常常发发生生的的交交易易项项目目，，包包括括贸贸易易收收支支、、劳劳务务及及服服务务收收支支、、单单方方面面转转移移等等。。贸易易收收支支：：指指通通过过本本国国海海关关进进出出口口货货物物而而发发生生的的外外汇汇收收支支。。劳务务及及服服务务收收支支：：包包括括货货运运、、港港口口供供应应与与劳劳务务、、旅旅游游收收支支、、投投资资收收支支和和其其他他非非贸贸易易往往来来收收支支。。单方方面面转转移移：：包包括括本本国国与与国国际际组组织织、、外外国国政政府府之之间间相相互互的的无无偿偿援援助助和和捐捐赠赠，，以以及及私私人人的的侨侨汇汇和和居居民民的的其其他他收收入入。。资本本项项目目(CapitalAccount)“资资本本项项目目””是是指指国国际际收收支支中中因因资资本本输输出出和和输输入入而而产产生生的的资资产产与与负负债债的的增增减减项项目目，，包包括括直直接接投投资资、、各各类类贷贷款款、、证证券券投投资资等等。。外商商来来华华直直接接投投资资对境境外外直直接接投投资资外债债基本本概概念念14第二二部部分分经常常项项目目外外汇汇管管理理15经常项项目外外汇管管理内内容与与原则则管理范范围贸易项项下经常项项目非非贸贸易项项下经常项项目外外汇帐帐户管管理管理原原则1996年12月1日，中中国正式式宣布布接受受第八八条款款，实实现人人民币币经常常项目目完全全可兑兑换。。贸易项项下：：实行银银行结结汇制制；（注注：根根据汇汇发[2007]49号，现现已取取消经经常项项目外外汇账账户限限额管管理））对贸易易项下下外汇汇支付付不施施加限限制；；实行以以事后后监管管为主主的真真实性性审核核。非贸易易项下下：真实性性审核核；借助行行业主主管部部门对对服务务贸易易市场场进行行规范范，如如旅游游业。。16贸易项项下出出口收收汇外外汇管管理法规依依据：：《国家外外汇管管理局局关于于印发发《出出口收收汇核核销管管理办办法》》的通通知》(汇发[2003]91号)《国家外外汇管管理局局、商商务部部、海海关总总署关关于印印发〈出口收收结汇汇联网网核查查办法法〉的通知知》（汇发发[2008]29号）《国家外外汇管管理局局关于于实行行企业业货物物贸易易项下下外债债登记记管理理有关关问题题的通通知》（汇发发[2008]30号）《国家外外汇管管理局局关于于实施施〈出口收收结汇汇联网网核查查办法法〉有关问问题的的通知知》（汇发[2008]31号）出口收汇核核销管理出口口收收汇汇单单位位应应在在注注册册所所在在地地外外管管局局备备案案登登记记、、申申领领核核销销单单和和办办理理出出口口收收汇汇核核销销手手续续出口口收收汇汇核核销销单单由外外汇汇管管理理局局统统一一管管理理并并核核发发，，出出口口单单位位凭凭以以向向海海关关办办理理出出口口报报关关、、向向银银行行办办理理出出口口收收汇汇、、向向外外管管局局办办理理出出口口收收汇汇核核销销、、向向税税务务机机关关办办理理出出口口退退税税申申报报、、有有统统一一编编号号的的重重要要凭凭证证。。出口单位备案案出口单位取得得出口经营权权后，应到海海关办理“中中国电子口岸岸”入网手续续，办理“中中国电子口岸岸”企业法人IC卡和“中国电电子口岸”企企业操作员IC卡电子认证手手续。出口收汇核销销单管理外汇管理局对对出口收汇核核销单发放实实行按需发单单，原出口单单位的出口收收汇核销考核核等级内容已已被汇发[2007]35号废止。远期收汇备案案管理出口货物报关关后超过180天远期收汇的的，应到外管管局办理备案案。出口收结汇联联网核查为了加强出口口交易与收结结汇的真实性性及其一致性性，从2008年8月4日起对出口企企业实施出口口收结汇联网网核查系统。。预收货款管理理货物贸易项下下，预收货款款要进行外债债登记。17法规依据：《国家外汇管理理局关于印发发《贸易进口付汇汇核销管理操操作规程》的通知》（汇发[2002]113号）《国家外汇管理理局、海关总总署关于对凭凭进口货物报报关单证明联联办理售付汇汇及核销实行行分类管理的的通知》(汇发[2003]15号)《国家外汇管理理局关于进一一步简化贸易易进口付汇及及核销手续有有关问题的通通知》（汇发[2005]67号）对外付汇进口口单位名录/由外汇局审核核真实性的进进口单位名单单（黑名单））不在名录上的的进口单位不不得直接到外外汇指定银行行办理进口付付汇预付货款项项下贸易进进口付汇-取消企业进进口预付货货款项下付付汇须提供供预付货款款保函的规规定贸易项下进进口付汇外外汇管理18法规依据：：《国家外汇管管理局关于于加强进口口延期付汇汇、远期付付汇管理有有关问题的的通知》（汇发[2005]8号）《国家外汇管管理局关于于实行企业业或务贸易易项下外债债登记管理理有关问题题的通知》（汇发[2008]30号）贸易进口延延期付汇、、远期付汇汇货到汇款项项下，合同同约定付汇汇日期晚于于合同约定定进口日期期或实际付付汇日期晚晚于实际进进口报关日日期90天以上（不含含），应登陆陆国家外汇管管理局网上服服务平台办理理延期付款的的逐笔登记和和注销手续。。（延期付款款是否登记不不受金额限制制）进口延期付汇汇和远期付汇汇是一种贸易易融资行为。。超过90天的进口延期期付汇和远期期付汇构成了了中国的事实实外债，应纳纳入外债统计计监测管理贸易项下进口口付汇外汇管管理19法规依据：《国家外汇管理理局关于进一一步简化贸易易进口付汇及及核销手续有有关问题的通通知》（汇发[2005]67号）异地付汇核销销管理企业办理异地地开证、付汇汇时，须到企企业所在地外外汇局办理类类别为“异地地付汇”的进进口付汇备案案手续取消异地付汇汇项下企业在在付汇地没有有分支机构、、没有工程项项目贷款或没没有经常项目目外汇账户不不得办理异地地开证、付汇汇的规定。贸易项下进口口付汇外汇管管理20法规明确规定定的非贸易收收付汇《非贸易售付汇汇及境内居民民个人外汇收收支管理操作作规程》(汇发[2002]29号)《国家外汇管理理局关于调整整经常项目外外汇管理政策策的通知》（汇发[2006]19号）现行法规中没没有明确规定定的非贸易《国家外汇管理理局关于现行行法规中没有有明确规定的的非贸易项目目售付汇有关关问题的通知知》（汇发[2003]35号）《国家外汇管理理局关于调整整经常项目外外汇管理政策策的通知》（汇发[2006]19号）非贸易售付汇汇税务凭证《关于非贸易及及部分资本项项目项下售付付汇提交税务务凭证有关问问题的通知》（汇发[1999]372号）完税≠可售付付汇非贸易项下售售付汇21非贸易项下售售付汇《现行法规中没没有明确规定定的非贸易项项目售付汇》(汇发[2003]35号)《国际外汇管理理局关于调整整经常项目外外汇管理政策策的通知》（汇发[2006]19号）《国家外汇管理理局、国家税税务总局关于于试行服务贸贸易对外支付付税务备案有有关问题的通通知》（汇发[2008]8号）非贸易项目售付汇金额办理机构非贸易项目售付汇金额≤5万美元外汇指定银行非贸易项目售付汇金额<5万美元≤50万美元企业注册所在地外管局核准非贸易项目售付汇金额>50万美元企业注册所在地外管局报国家外汇管理局核准服务贸易售付汇金额税务备案服务贸易对外付汇金额>5万美元辖区内主管国家税务机关服务贸易对外付汇金额≤5万美元无需备案法规未明确规定审核凭证的服务贸易售付汇金额审核机构法规未明确规定审核凭证的服务贸易售付汇金额≤10万美元外汇指定银行法规未明确规定审核凭证的服务贸易售付汇金额>10万美元企业注册所在地外管局核准22跨国公司的非非贸易售付汇汇(代垫费用)法规依据:《国家外汇管理理局关于跨国国公司非贸易易售付汇管理理有关问题的的通知》(汇发[2004]62号)跨国公司，是指同时在在境内外拥有有关联公司、、且由一家在在中国境内的的关联公司行行使其全球或或区域（含中中国）投资管管理职能的企企业集团，包包括中资控股股企业集团（（即中资跨国国公司）和外外资控股企业业集团（即外外资跨国公司司）。申请进入“可直接到外汇指定银银行办理的非非贸易售付汇汇的跨国公司司名单”明确可直接到到外汇指定银银行办理的非非贸易售付汇汇:代垫的外籍、、港澳台员工工或拥有境外外永久居留权权的中华人民民共和国国籍籍员工（“外外籍员工”））的工资及福福利津贴代垫的外籍员员工境外的商商业保险费用用、社会保险险费用代垫的本公司司员工的海外外差旅费、境境外培训费跨国公司本身身应分摊的研研发费、采购购费、营销费费等管理费用用跨国公司本身身应分摊的或或跨国公司境境外关联公司司代垫的其它它费用非贸易项下售售付汇23其他外商投资资企业的非贸贸易售付汇(代垫费用)法规依据:《国家外汇管理理局关于跨国国公司非贸易易售付汇管理理有关问题的的通知》(汇发[2004]62号)《关于境内企业业偿还境外关关联企业代垫垫款有关问题题的通知》（京汇[2005]157号）最近三年遵守守外汇管理规规定，无重大大违反外汇管管理行为发生生，财务状况况良好，经常常项目外汇收收支规模较大大，在当地具具有重要影响响的单一外商商投资企业（（外商实际出出资比例不低低于25%），，经经所所在在地地外外汇汇分分局局核核准准，，也也可可以以比比照照本本通通知知的的规规定定办办理理非非贸贸易易项项下下的的售售付付汇汇手手续续。。明确确境境内内企企业业向向境境外外关关联联公公司司支支付付下下列列代代垫垫费费用用，，可可比比照照汇汇[2003]35号文文的的有有关关规规定定办办理理：：外籍籍员员工工工工资资、、福福利利费费、、保保险险费费；；企业业员员工工外外汇汇差差旅旅费费；；企业业员员工工境境外外培培训训费费。。非贸贸易易项项下下售售付付汇汇24外商商投投资资企企业业外外方方利利润润、、股股息息、、红红利利汇汇出出法规依据:《关于外汇指定定银行办理利利润、股息、、红利汇出有有关问题的通通知》（汇发[1998]29号号）《国家外汇管理理局关于修改改《关于外汇指定定银行办理利利润、股息、、红利汇出有有关问题的通通知》的通知》（汇发[1999]308号）外商投资企业业外方投资者者或境外发行行股票企业可可直接到外汇汇指定银行申申请将本年度度外方应得利利润或股息、、红利汇出境境外。利润或股息、、红利汇出须满足的条件件：凡注册资本金金未按合同约约定足额到位位的外商投资资企业，不得得将外汇利润润、红利汇出出境外。境外发行股票票企业擅自将将境外发行股股票的收入滞滞留境外的，，均不得将外外汇利润或股股息、红利汇汇出。（注：考虑新税法下下预提所得税税可能带来的的影响）外商投资企业业外方人民币币利润再投资资退税款售付付汇（汇发[2002]29号）再投资退税仅仅是对在2007年底以前完成成再投资事项项，并在国家家工商管理部部门完成变更非贸易项下售售付汇25经常项目外汇汇帐户管理境内机构经常常项目外汇帐帐户开立法规依据：《国家外汇管理理局关于进一一步调整经常常项目外汇账账户管理政策策有关问题的的通知》（汇发[2002]87号）进一步放宽中中资企业的开开户标准，统统一中外资企企业经常项目目外汇账户开将经常项目外汇结算账户和外汇专用账户合并为经常项目外汇账户。26经常项目外汇汇帐户管理经常项目外汇汇帐户及其限额管理法规依据：《国家外汇管理理局关于境内内机构自行保保留经常项目目外汇收入的的通知》（汇发[2007]49号）境内机构可根根据经营需要要自行保留其其经常项目外外汇收入银行在为境内内机构开立外外汇账户和办办理外汇收支支业务时，停停止使用外汇汇账户管理信信息系统的““限额管理””功能27经常项目外汇汇帐户管理外商投资企业业分支机构异异地开户法规依据：《国家外汇管理理局关于下发发《境内机构经常常项目外汇账账户管理操作作规程》(试行)的通知》（汇发[2003]47号）拥有独立组织织机构代码证证直接到经营所所在地外管局局申请开户。。没有独立的组组织机构代码码证由其总公司向向其注册所在在地外汇局备备案，持总公公司注册地外外管局开具的的“经常项目目外汇业务核核准件”向经经营地外管局局申请开户，，再凭经营地地外管局开具具的“经常项项目外汇业务务核准件”到到银行开户。。28经常项目外汇汇帐户管理驻华机构外汇汇帐户开立备备案法规依据：《国家外汇管理理局关于进一一步调整经常常项目外汇账账户管理政策策有关问题的的通知》（汇发[2002]87号）驻华机构应当当持工商登记记证到外汇局局登记备案，，领取《驻华华机机构构外外汇汇帐帐户户备备案案表表》后，，凭凭《驻华华机机构构外外汇汇帐帐户户备备案案表表》到开开户户银银行行办办理理开开户户手手续续。。驻华华机机构构外外汇汇账账户户收收支支范范围围收入入范范围围：：其其收收入入来来源源于于境境外外汇汇入入的的办办公公经经费费；；支出出范范围围：：支支出出用用于于办办公公费费用用。。29经常常项项目目外外汇汇帐帐户户管管理理法规规依依据据：：《国家家外外汇汇管管理理综综合合司司关关于于下下发发《经常常项项目目外外汇汇账账户户和和境境内内居居民民个个人人购购汇汇操操作作规规程程》的通通知知（汇汇综综发发[2006]32号））境内内机机构构的的基基本本信信息息登登记记/变更更；；境内内机机构构经经常常项项目目外外汇汇帐帐户户开开立立、、关关闭闭、、限限额额核核定定、、查查询询和和管管理理；；境内内机机构构开开立立外外币币现现钞钞帐帐户户（（司司法法和和行行政政执执法法机机关关））；；境内内机机构构提提前前购购汇汇30DiscussionQuestion第三部部分资本项项目外外汇管管理32管理原原则“严格格”管管理。。外管管局通通过审批、、登记记、核核准对境内内机构构资本本项目目外汇汇的流流出入入和汇汇兑进进行管管理。。属地管管理事前审审批资本项项目外外汇管管理的的范围围外商直直接投投资外外汇管管理境外投投资外外汇管管理外债管管理有价证证券管管理资本项项目外外汇管管理原原则和和管理理范围围33外商直直接投投资外外汇管管理外商投投资企企业资资本金金入帐帐、结结汇流流程外商投投资企企业经经商务务部门批准，，取得得《工商营营业执执照》外商投投资企企业向向注册册地所所在外外汇局局办理理《外商投投资企企业外外汇登登记证证》外商投投资企企业向向注册册地外外汇局局申请请开立立资本本金账账户，，持开户户核准准件到到银行行办理理开户户手续续如开户户银行行具有有被外外汇局局授予予外汇汇资本本金结结汇核核准权权资格格，外商投投资企企业直直接到到开户户银行行办理理资本本金结结汇手手续（注：：该部部分内内容已已被汇汇综发发[2008]142号更新新）34外商直直接投投资外外汇管管理外商投投资企企业外外汇登登记依法成成立的的外商商投资资企业业均需需办理理外商商投资资企业业外汇汇登记记。属地管管理原原则。。外国投投资者者出资资比例例低于于注册册资本本25％的境境内企企业的的外汇汇登记记。非投资资性外外商投投资企企业在在境内内投资资设立立或收收购企企业，，被投投资企企业如如不含含外国国资本本，可可不办办理外外商投投资企企业外外汇登登记。。但在在举借借外债债方面面视同同外商商投资资企业业管理理。境内居居民通通过境境外特特殊目目的公公司在在境内内返程程投资资设立立的外外商投投资企企业的的外汇汇登记记。外汇登登记时时需声声明：：“本公司司外国国投资资者没没有直直接或或间接接地被被境内内居民民个人人或境境内机机构持持股””，并并提供供最终终持股股人身身份证证明。。35外商直直接投投资外外汇管管理外资外外汇登登记法规依依据：：《国家外外汇管管理局局关于于开展展外商商直接接投资资外汇汇登记记工作作有关关问题题的通通知》(汇发[2002]42号)外方出出资情情况询询证外商投投资企企业验验资时时涉及及外方方出资资的审审验程程序时时，注注册会会计师师应当当向企企业注注册地地外汇汇局发发出外外方出出资情情况询询证函函，并并根据据外方方出资资者的的出资资方式式附送送银行行询证证函回回函、、资本本项目目外汇汇业务务核准准件及及进口口货物物报关关单等等文件件的复复印件件，以以询证证上述述文件件内容容的真真实性性、合合规性性。36外商直接投投资外汇管管理外商投资企企业资本金金帐户管理理外商投资企企业中外投投资方以外外汇投入的的资本金经经批准可以以开立外汇汇帐户保留留。资本金帐户户帐户的贷贷方累计发发生额等于于外商投资资企业注册册资本金中中的现汇出出资部分。。外商投资企企业增资时时，应申请请变更资本本金帐户，，以相应调调整资本金金帐户的最最高限额。。受人民币加加速升值和和目前全球球金融危机机的影响，，各地外汇汇管理政策策会有所变变化资本金帐户户收支范围围收入范围：：外商投资资企业中外外双方以外外汇投入的的资本金；；支出范围：：外商投资资企业经常常项目外汇汇支出和经经外汇局批批准的资本本项目外汇汇支出。37外商直接投资资外汇管理外商投资企业业资本金结汇汇管理法规依据：《国家外汇管理理局关于完善善外商投资企企业外汇资本本金结汇管理理有关业务操操作的问题》(汇综发[2008]142号）外商投资企业业向银行申请请资本金结汇汇，事先应当当经会计师事事务所办理资资本金验资外商投资企业业向银行申请请资本金结汇汇，应当提交交以下材料：：外商投资企业业外汇登记IC卡资本金结汇所所得人民币资资金的支付命命令函资本金结汇后后的人民币资资金用途证明明文件会计师事务所所出具的最近近一期验资报报告前一笔资金结结汇所得人民民币资金按照照支付命令函函对外支付的的相关凭证及及其使用情况况明细单和发发票等有关凭凭证的复印件件注：等值5万美元（含））以下企业备备用金结汇的的，无需提交交第3、5项文件资本金结汇所所得人民币资资金，应当在在政府审批部部门批准的经经营范围内使使用：结汇所得人民民币资金不得得用于境内股股权投资，另另有规定的除除外除外商投资房房地产企业外外，不得以资资本金结汇所所得人民币资资金购买非自自用境内房地地产38外商直接投资资外汇管理外国投资者外外汇账户和出出资管理法规依据：《国家外汇管理理局关于完善善外商直接投投资外汇管理理工作有关问问题的通知》（汇发[2003]30号）外国投资者未未在境内设立立外商投资企企业，但在境境内从事直接接投资或从事事与直接投资资相关的活动动，可向投资资项目所在地地外汇局申请请，以该投资资者名义开立立外国投资者者专用外汇账账户。-投资类账户-收购类账户-费用类账户-保证类账户39外国投资者外外汇临时账户户外国投资者外外汇账户和出出资管理（续续）外国投资者专专用外汇账户户内资金应以以现汇汇入，，不得以现钞钞存入。账户内资金的的结汇和划转转须逐笔经外汇局核准准。收购类账户费用类账户保证类账户转入企业资本本金账户将该笔资金汇汇出境外在境内成立外外商投资企业业未在境内成立立外商投资企企业40外商直接投资资外汇管理外商投资企业业股权转让外外汇管理法规依据：《关于加强资本本项目外汇管管理若干问题题的通知》（汇发[1998]21号）《国家外汇管理理局关于授权权分局办理外外商投资企业业转股、清算算外汇业务的的通知（汇发[1999]397号）被转股企业注注册资本的到到位情况-如被转让股份份的注册资本本金未到位，，受让方应继继续完成出资资义务。此时时不涉及对外外售付汇，但但需要办理《外商投资企业业外汇登记证证》变更。股权转转让后后，应41外商直直接投投资外外汇管管理转让方受让方中方外方投资性公司中方N/A由中方向所在地外汇局申请对外支付，中方应首先以自有外汇支付，不足部分可以申请购汇。存在股权转让收益的外方，中方在办理售付汇时应提交与外方应得收入有关的纳税意见由中方向所在地外汇局申请境内外汇划转支付，中方应首先以自有外汇支付，不足部分可以申请购汇。如投资性公司存在股权转让收益，中方在办理售付汇时应提交与投资性公司应得收入有关的纳税意见外方中方收到外方股权购买金，应当通过资产变现专用外汇账户办理入账及结汇。资产变现专用外汇账户的开立及资金入账应当经所在地外汇局核准（注）N/A投资性公司可将股权转让收益存入资本金帐户，不占用其资本金帐户贷方累计发生额投资性公司投资性公司应以外汇支付中方，投资性公司向所在地外管局申请境内外汇划转，中方收到外汇收入应当通过资产变现专用外汇账户办理入账及结汇（注）由投资性公司向所在地外汇局申请对外支付。存在股权转让收益的外方，投资性公司在办理付汇时应提交与外方应得收入有关的纳税意见由授让方投资性公司向所在地外汇局申请境内投资款划转核准。存在股权转让收益的转让方投资性公司应提供与其应得收入有关的纳税意见外商投投资企企业股股权转转让外外汇管管理（（续））注：根根据汇汇综发发[2008]142更新42外商直直接投投资外外汇管管理外商投投资企企业境内外外汇划划转外汇管管理法规依依据：：《关于外外商投投资企企业资资本金金变动动若干干问题题的通通知》（汇资资函字字[1996]188号）《境内外外汇划划转管管理暂暂行规规定》（汇管函函字[1997]250号）划转类类别：：投资性性公司司在境境内投投资时时应申申请办办理境境内外外汇划划转核核准外国投投资者者专用用账户户向资资本金金账户户划转转核准准帐户间间划转转：外汇局局不批批准非非投资资性外外商投投资企企业与与其所所投资资企业业之间间、非非投资资性外外商投投资企企业的的不同同所投投资企企业之之间外外汇资资金的的境内内划转转。同一境境内机机构在在不同同开户户金融融机构构开立立的相相同性性质经经常项项目外外汇账账户之之间可可以相相互划划转外外汇资资金。。据此此，总总公司司和分分公司司间相相同性性质的的经常常项目目外汇汇账户户可以以相互互划转转外汇汇资金金。43外商直直接投投资外外汇管管理外商投投资企企业外外方利利润再投资资外汇管管理法规依依据：：《关于外商商投资企企业资本本金变动动若干问问题的通通知》（汇资函函字[1996]188号）外商投资资企业的的外方投投资者以以外汇或或者人民民币利润润在境内内进行再再投资，，应到产产生利润润企业所所在地外外汇局申申请出具具外方所所得利润润在境内内再投资资的证明明，作为为接受投投资的外外商投资资企业办办理工商商注册变变更和注注册会计计师事务务所验资资的有效效凭证。。44外商直接接投资外外汇管理理外商投资资企业外外方其他他所得境内再投投资外汇管理理法规依据据：《国家外汇汇管理局局关于完完善外商商直接投投资外汇汇管理工工作有关关问题的的通知》（汇发[2003]30号）外国投资资者除以以可自由由兑换货货币、进进口设备备及其他他物料、、无形资资产、人人民币利利润等方方式出资资外，经经外汇局局核准，，还可以以下列方方式作为为向外商商投资企企业的出出资：1外商投资资企业将将发展基基金、储储备基金金（或资资本公积积金、盈盈余公积积金）等等转增本本企业资本；；2外商投资资企业的的未分配配利润、、应付股股利及其其项下的的应付利利息等转转增本企企业资本本；3外商投资资企业外外方已登登记外债债本金及及当期利利息转增增本企业业资本；；4外国投资资者从其其已投资资的外商商投资企企业中因因先行回回收投资资、清算算、股权权转让、、减资等所得得的财产产在境内内再投资资。45外商直接接投资外外汇管理理外商商投投资资企企业业外外方方清清算算所所得得资资金金汇汇出出外外汇汇管管理理法规规依依据据：：《国家外外汇汇管管理理局局关关于于授授权权分分局局办办理理外外商商投投资资企企业业转转股股、、清清算算外外汇汇业业务务的的通通知知》（汇汇发发[1999]397号））依法法终终止止的的外外商商投投资资企企业业，，按按照照国国家家有有关关规规定定进进行行清清算算、、纳纳税税后后，，属属于于外外方方投投资资者者所所有有的的资资金金，，经经外外汇汇局局批批准准，，可可以以向向外外汇汇指指定定银银行行申申请请汇汇出出。。剩余部分属于于中方的应结结汇。46外商直接投资资外汇管理外商投资企业业联合年检2008年3月1日至6月30日为外商投资资企业七部委委联合年检的的联合办公时时间。从2006年开始，一律律采用新的外外商投资企业业联合年检报报告书。会计师事务所所在外商投资企业年年度财务审计计报告中应披披露外汇内容容表。47跨国公司外汇汇资金内部运运营管理（CashPooling)法规依据：《国家外汇管理理局关于跨国国公司外汇资资金内部运营营管理有关问问题的通知》(汇发[2004]104号)跨国公司指同时在境内内外拥有成外汇资金内部运营

指跨国公司为降低财务成本、提高资金使用效率，依照本通知的规定，由境内成员公司之间、或境内成员公司与境外成员公司之间相互拆放外汇资金的投资理财方式。放款方式跨国公司境内成员公司之间从事外汇资金境内委托放款（通过银行）跨国公司境内成员公司向境外成员公司进行外汇资金境外放款48外债管理外债种类债务类型债债务期期限国际商业贷款款短期：1年（（含）外国政府贷款中中长期：：1年以上国际金融组织织贷款外债管理原则则国家对外债实实行规模管理理。国家根据外外债类型、偿偿还责任和债债务人性质，，对举借外债债实行分类管管理。外债管理从对对外借款的计计划审批、登登记和借用外外债的规模、、结构、效益益以及偿还等等方面进行控控制和管理。。即对外债的的借、用、还三个环节进行行管理。未经外汇局批批准而擅自对对外签订的国国际商业贷款款协议无效。。外汇局不予予办理外债登登记。银行不不得为其开立立外债专用帐帐户。借款本本息不准擅自自汇出。49外商投资企业业借用外债管管理流程外商投投资企企业外债管管理签定贷贷款协协议到注册册所在在地外外汇管管理局局办理外外债登登记申请开开立外外债专专用帐帐户或或还本付付息外外债专专用帐凭外汇汇局核核准件件到银银行开开户50中资企企业借借用外外债管管理流流程中资机机构中长期期短期外债管管理签定贷贷款协协议到注册册所在在地外外汇管管理局局办理理外债债登记记申请开开立外外债专专用帐帐户或或还本本付息息外债债专用用帐户户凭外汇汇局核核准件件到银银行开开户拟借款款单位位判断断本单单位是否符符合借借款条条件拟借款款单位位向国国家发发改委委批准准立项项及申请请纳入入国家家利用用外资资计划划拟借款款单位位向注注册地地所在外外汇局局申请请短期期国际商商业贷贷款指指标51外债登登记法规依依据：：《外债管管理暂暂行办办法》(国家发发展计计划委委员会会、财财政部部、国国家外外汇管管理局局令[2003]28号)境内机机构对对外签签订借借款合合同或或担保保合同同后，，应于于签约约后15日日内到到注册册所在在地外外汇局局办理理外债债登记记手续续，颁颁发《《外债债登记记证》》。国国际商商业贷贷款借借款合合同或或担保保合同同须经经登记记后方方能生生效。。没有有办理理登记记手续续的外外债偿偿还，，外汇汇局不不予核核准。。外商投投资企企业对对外借借款的的短期外外债余余额与与中长长期外外债发发生额额之和和不得得超过过其投投资总总额与与注册册资本本的差差额。。借款总总成本本（借借款利利息））不得得高于于国际际金融融市场场相同同信用用级别别借款款机构构的同同期借借款总总成本本。筹借的的外汇汇资金金必须须调回回境内内。境境内机机构不不得将将借用用的国国际商商业贷贷款存存放境境外、、在境境外直直接支支付或或者转转换成成人民民币使使用。。（注：：在新新的情情况下下，可可能会会有所所变化化）“国内内外汇汇贷款款”外外汇管管理方方式的的改革革改变原原来由由债务务人到到外汇汇局逐逐笔办办理国国内外外汇贷贷款登登记的的管理理方式式，实实行由由债权权人集集中登登记，，即由由发放放国内内外汇汇贷款款的金金融机机构定定期向向外汇汇局进进行外外汇债债权登登记。。外债管管理52外债管管理特殊类类型外外商投投资企企业外外债登登记法规依依据：：《国家外外汇管管理局局关于于完善善外债债管理理有关关问题题的通通知》（汇发[2005]74号）外国投投资者者出资资比例例低于于25%的外商商投资资企业业，其其举借借外债债按照照境内内中资资企业业举借借外债债的有有关规规定办办理。。政府主主管部部门批批准的的投资资总额额与注注册资资本相相等或或未明明确投投资总总额的的外商商投资资企业业，应应向原原审批批部门门申请请重新新核定定投资资总额额和注注册资资本，，然后后按照照“投投注差差”管管理原原则借借用外外债。。外商投投资性性控股股公司司的外外债规规模按按以下下原则则管理理：已到位注册资本外债规模≥3000万美元短期外债余额与中长期外债累计发生额之和不得超过已缴付注册资本的4倍≥1亿美元短期外债余额与中长期外债累计发生额之和不得超过已缴付注册资本的6倍。53外债管管理特殊类类型外外商投投资企企业外外债登登记（（续））法规依依据：：《国家外外汇管管理局局关于于完善善外债债管理理有关关问题题的通通知》（汇发[2005]74号）外商投投资租租赁公公司借借入外外债形形成的的资产产应全全部计计为风风险资资产。。外商投投资租租赁公公司的的风险险资产产总额额不得得超过过其净资产产总额的的10倍。。风险资资产总总额=总资产产－现金金-银行存存款-国债-委托租租赁资资产54贸易融融资、、预收收货款款、延延期付付款登登记法规依依据：：《国家外外汇管管理局局关于于实行行企业业货物物贸易易项下下外债债登记记管理理有关关问题题的通通知》（汇发发[2008]30号）自2008年7月14日起，，企业业新签签约出出口合合同中中含预预收货货款条条款和和合同同中未未约定定而实实际发发生预预收货货款的的，应应在合合同签签约之之日起起或实实际收收到预预收货货款之之日起起15个工作作日内内，办办理预预收货货款合合同登登记手手续货到汇汇款项项下，，合同同约定定付汇汇日期期晚于于合同同约定定进口口日期期或实实际付付汇日日期晚晚于实实际进进口报报关日日期90天以上上（不不含）），应应登陆陆国家家外汇汇管理理局网网上服服务平平台办办理延延期付付款的的逐笔笔登记记和注注销手手续其他相相关内内容可可以参参照《国家外汇管理理局关于完善善外债管理有有关问题的通通知》（汇发[2005]74号）外债管理55外债专用帐户户国家对外债资资金的流入流流出实行专户户管理。贷款专用帐户户收入范围：为为外债、外债债转贷款或者者外汇贷款的的合同款；支出范围：用用于贷款协议议规定的用途途。贷款专户收入入的外汇资金金只能为登记记的外债签约约额。还本付息专用用帐户收入范围：为为经批准用人人民币购买的的外汇、经批批准的贷款专专户转入的资资金及经批准准保留的外汇收入入；支出范围：用用于偿还债务务本息及相关关费用。国家对外债的的偿还实行审审核制度。偿偿还金额不得得超过实际借借入外债本息息和费用之和和。企业可在还本本付息专用账账户保留不超超过支付下一一期本息金额额的外汇。按按规定，自有有外汇只能在在支付本息前前30个工作日进入入该账户，购购汇资金只能能提前5个工作日。外债管理56外债结汇管理理《结汇、售汇及及付汇管理规规定》（人民银行令令[1996]1号）《资本项目外汇汇收入结汇暂暂行办法》（2001年1月1日）境内机构境外外借款取得的的外汇，须经经外汇局逐笔笔核准结汇。。除出口押汇和和打包放款外外的国内外汇汇贷款和中资资企业借入的的国际商业贷贷款不得结汇汇。外商投资企业业借入的用于于贸易项下流流动资金的短短期国际商业业贷款结汇，，申请结汇的的最高金额不不得超过其上上年度短期流流动资金月平平均余额的30%。外债管理57对外担保管理理法规依据：《外债管理暂行行办法》(国家发展计划划委员会、财财政部、国家家外汇管理局局令[2003]28号)《境内机构对外外担保管理办办法》（银发[1996]302号）对外担保，是是指中国境内内机构（担保保人）以保证证、抵押或质质押方式出具具对外保证，，向中国境外外机构（债权权人或者受益益人）承诺，，当债务人（（被担保人））未按照合同同约定偿付债债务时，由担担保人履行偿偿付义务。为境内内资企企业提供对外外担保和为外外商投资企业业提供1年期以内（含含1年）的对外担担保，由担保保人报其所在在地外汇局审审批；为外商商投资企业提提供1年期期以以上上（（不不含含1年））的的对对外外担担保保和和为为境境外外机机构构提提供供对对外外担担保保，，由由担担保保人人报报经经其其所所在在地地外外汇汇局局初初审审后后，，转转报报国国家家外外汇汇管管理理局局总总局局审审批批。。对外外担担保保形形成成了了潜潜在在对对外外偿偿还还义义务务为为或或有有外外债债，，应应办办理理对对外外担担保保登登记记，，领领取取《对外外担担保保登登记记书书》。境内内机机构构（（非非金金融融企企业业））对对外外提提供供的的对对外外担担保保余余额额不不得得超超过过其其净净资资产产的的50%，并并不不得得超超过过其其上上年年外外汇汇收收入入。。外债债管管理理58境内内担担保保项项下下境境内内贷贷款款管管理理法规规依依据据：：《国家家外外汇汇管管理理局局关关于于外外汇汇担担保保项项下下人人民民币币贷贷款款有有关关问问题题的的补补充充通通知知》（汇汇发发[2005]26号））《国家家外外汇汇管管理理局局关关于于完完善善外外债债管管理理有有关关问问题题的的通通知知》（汇汇发发[2005]74号））境内内外外汇汇指指定定银银行行（（包包括括中中资资银银行行和和外外资资银银行行））向向境境内内外外商商投投资资企企业业发发放放人人民民币币贷贷款款时时，，可可以以接接受受境境外外机机构构提提供供的的保保证证。。外外商商投投资资企企业业申申请请境境外外机机构构保保证证项项下下人人民民币币贷贷款款，，需需到到注注册册所所在在地地外外汇汇局局办办理理““或或有有债债务务登登记记””。。境内内贷贷款款项项下下接接受受境境外外担担保保由由债债务务人人逐逐笔笔登登记记改改为为债债权权人人定定期期登登记记。。境内内贷贷款款项项下下境境外外担担保保由由按按签签约约额额改改为为按按履履约约额额纳纳入入外外债债管管理理。接受境外外担保发发生担保履约约的，债务务人须在在履约日日后15日内到所所在地外外汇局办办理外债债登记手手续，其其担保履履约额纳纳入企业业外债规规模“投投注差””管理。。未经国家家外汇管管理局批批准，境境内中资资企业向向境内金金融机构构借用贷贷款不得得接受境境外机构构或个人人提供的的担保。。外债管理理59境外投资资审批程程序境外投资资外汇管管理其他境内内企业向向商务部部门申请境外外投资核核准，领取《境外投资资批准证证书》向注册所所在地外外汇局申申请办理理境外投投资外汇汇登记及资金购购汇或汇汇出核准准中央管理理企业投投资的项项目报国家发发展和改改革委员员会、商务部备备案投资主体体持外汇汇局外汇汇资金汇汇出核准准件到外汇指指定银行行办理资资金汇出出境外投资资外汇来来源审查查（外汇管管理局））中方投资资3000万美元及及以上资源开发发类境外外投资项项目及中方投投资用汇汇额1000万美元及以上的的非资源源类境外外投资项项目向国家发发改委批批准立项项注：原境境外投资资须外汇汇管理局局审批的的内容已已从2008年新修订订的《外汇管理理条例》中删除60境外投资资外汇来来源审查查法规依据据：《境外投资资外汇管管理办法法》（汇管条条字[1989]118号）《国家外汇汇管理局局关于简简化境外外投资外外汇资金金来源审审查有关关问题的的通知》（汇发[2003]43号）拟以外汇汇资金在在境外投投资的境境内投资资者，在在向商务务部门申申请办理理境外投投资审批批事项前前，应由由外汇局局进行境境外投资资外汇资资金来源源审查。。境外投资资资金来来源：自有外汇汇资金国内商业业外汇贷贷款援外合资资合作基基金外汇汇贷款、、外贸发发展基金金外汇贷贷款等国国内政策策性外汇汇贷款投资主体体开展境境外投资资，需购购汇或从从境内汇汇出外汇汇的，应应事前报报所辖地地外汇局局进行外外汇资金金来源审审查。全部以实实物投资资的项目目、援外外项目和和经国务务院批准准的战略略性投资资项目免免除该项项审查。。注：原外外汇管理理局须审审查境外外投资外外汇资金金来源的的内容已已从2008年新修订订的《外汇管理理条例》中删除境外投资资外汇管管理61境外投资资外汇登登记法规依据据：《境外投资资外汇管管理办法法》（汇管条条字[1989]118号）《国家外外汇管管理局局关于于进一一步深深化境境外投投资外外汇管管理改改革有有关问问题的的通知知》（汇发发[2003]120号）经批准准在境境外投投资的的公司司、企企业或或者其其他经经济组组织，，应向向外汇汇局申申请办办理登登记，，并颁颁发《境外投投资外外汇登登记证证》。境外投投资外外汇管管理62境外投投资外外汇资资金汇汇出及及利润润汇回回管理理法规依依据：：《境外投投资外外汇管管理办办法》（汇