财务管理基础-课件

项目一初识财务管理项目一学习目标1．理解财务活动及财务关系的内容、财务管理的基本方法、资金时间价值及其作用2．掌握财务管理的基本内容学习目标1．理解财务活动及财务关系的内容、财务管理的3．掌握资金时间价值的计算方法①单利终值和现值的计算方法；②复利终值和现值的计算方法；③年金终值和现值的计算方法。3．掌握资金时间价值的计算方法①单利终值和现值的具体任务学习和掌握如何组织财务活动、处理财务关系、明确管理内容、运用合理方法以及资金的时间价值。具体任务学习和掌握如何组织财务活动、处理财务任务1按部就班——组织财务活动任务2八面玲珑——处理财务关系理任务3抽丝剥茧——明确管理内容任务4环环相扣——运用合理方法路任务5时间就是金钱——关注资金时间价值任务1按部就班——组织财务活动任务2八面玲珑——处理财务任务1按部就班——组织财务活动财务活动包括以下4个方面。（一）筹资活动（二）投资活动（三）资金营运活动（四）收益分配任务1按部就班——组织财务活动财务活动包括以下4个任务2八面玲珑——处理财务关系财务关系有：①企业与投资人之间的关系——投资与被投资的关系；②企业与债权人之间的关系——债权债务关系；③企业与受资者之间的关系——投资与被投资的关系；④企业与债务人之间的关系——债权债务关系。任务2八面玲珑——处理财务关系财务关系有：⑤企业与供货商、企业与客户之间的关系——商品或劳务的买卖关系；⑥企业与政府有关部门之间的关系——管理与被管理、利税缴纳关系；⑦企业内部各部门之间的关系——分工协作、资金结算关系；⑧企业与职工之间的关系——按劳付酬关系。⑤企业与供货商、企业与客户之间的关系——商任务3抽丝剥茧——明确管理内容财务管理工作内容主要包括两大部分：第一，组织企业财务活动；第二，处理企业与各有关方面的财务关系。如图1-1所示。任务3抽丝剥茧——明确管理内容财务管理工作财务管理基础-课件企业进行财务管理的内容主要包括组织各项财务活动并且同时处理相应的各类财务关系。企业进行财务管理的内容主要包括组织各项财务活

1．筹资活动2．投资活动投资是指企业将筹集的资金投入使用的过程，包括企业内部使用资金的过程（项目投资）和对外投放资金的过程（证券投资等）。1．筹资活动3．资金营运活动4．资金分配活动3．资金营运活动任务4环环相扣——运用合理方法一、财务预测财务预测是指根据活动的历史资料，考虑现实的条件和今后的要求，对企业未来时期的财务收支活动进行全面的分析，并做出各种不同的预计和推断的过程。财务预测是财务管理的基础。任务4环环相扣——运用合理方法一、财务预测

二、财务决策财务决策是指在财务预测的基础上，对不同方案的财务数据进行分析比较，全面权衡利弊，从中选择最优方案的过程。财务决策是财务管理的核心。财务决策的主要内容有筹资决策、投资决策、成本费用决策、收入决策和利润决策等。二、财务决策财务决策是指在财务预测的基础上步骤。①确定决策目标。②进行财务预测。③方案评价与选优。④决策过程的结束，还需进行具体的计划安排，组织实施，并对计划执行过程进行控制和搜集执行结果的信息反馈，以便判断决策的正误，及时修正方案，确保决策目标的实现。步骤。三、财务计划财务计划也可称为财务预算，是企业以货币形式预计计划期内资金的取得、运用以及各项经营收支及财务成果的书面文件。是对企业生产经营活动的各个方面进行规划的过程。可使企业目标具体化，可作为企业控制的标准和依据，也是考核各部门工作业绩的依据。三、财务计划财务计划也可称为财务预算，是企业步骤：第一，分析财务环境，确定计划指标；第二，协调资金能力，组织综合平衡；第三，采用预算方法，编制财务计划。步骤：四、财务控制财务控制是指以财务预算和财务制度为依据，对财务活动脱离规定目标的偏差实施干预和校正的过程。内容主要有筹资控制、投资控制、货币资金收支控制、成本费用控制和利润控制。四、财务控制财务控制是指以财务预算和财务制度步骤：第一，制定控制目标，分别落实责任；第二，实施跟踪控制，及时调整误差；第三，分析执行情况，做好考核奖惩。步骤：五、财务分析财务分析是指以会计信息和财务预算为依据，对一定期间的财务活动过程及其结果进行分析和评价的过程。财务分析是指财务管理的重要步骤和方法，通过财务分析，可以掌握财务活动的规律，为以后进行财务预测和制定财务预算提供资料。五、财务分析财务分析是指以会计信息和财务预内容主要有偿债能力分析、营运能力分析、获利能力分析和综合财务分析等。采用的具体方法有比较分析法、比率分析法、因素分析法等。内容主要有偿债能力分析、营运能力分析、获利能任务5时间就是金钱

——关注资金时间价值一、资金时间价值的定义和作用就是指资金经历一定时间投资和再投资所增加的价值。任务5时间就是金钱

——关注资金时间二、资金时间价值的计算利息的计算有单利和复利两种方法，内容包括利息、现值、终值和年金等计算。二、资金时间价值的计算利息的计算有单利和复（一）一次性收付款项终值与现值的计算1．单利终值与现值的计算只根据本金计算利息的一种方法。终值是现在一定量现金在未来某一时点上的价值，俗称本利之和，通常用F表示。现值是指未来某一时点上的一定量的现金，折合到现在的价值，通常用P表示。利息和利率即是资金时间价值。通常分别用I、i表示。（一）一次性收付款项终值与现值的计算1．单利终值与现（1）利息的计算利息＝本金×利率×计息期数即 I＝P×i×n（1）利息的计算利息＝本金×利率×计息（2）单利终值计算单利终值＝本金+利息＝本金×（1+利率×计息期数）即 F＝P+P×i×n＝P×（1+i×n）（2）单利终值计算单利终值＝本金+利息＝本金×（1+利率×计（3）单利现值计算

（3）单利现值计算2．复利终值与现值的计算（1）复利终值计算2．复利终值与现值的计算（1）复利终值计算（2）复利现值计算（2）复利现值计算（二）系列等额收付款项的终值和现值年金是指一定时期内多次收付，而每次收付时间间隔相同、数额相等的款项。

（二）系列等额收付款项的终值和现值年金是指一按年金每次收付发生的时间不同，可分为：普通年金——是指发生在每期期末的年金。如每月末收房租。即付年金——是指发生在每期期初的年金。如每月初收房租。

按年金每次收付发生的时间不同，可分为：递延年金——是若干期后才开始发生的普通年金。如3年建设期、10年的生产期。永续年金——是永远发生下去的普通年金。如诺贝尔奖金。递延年金——是若干期后才开始发生的普通年金。1．年金终值的计算（已知年金A，求年金终值F）1．年金终值的计算（已知年金A，求年金终值F）2．偿债基金的计算（已知年金终值F，求年金A）2．偿债基金的计算（已知年金终值F，求年金A）3．年金现值的计算（已知年金A，求年金现值P）3．年金现值的计算（已知年金A，求年金现值P）4．年资本回收额的计算（已知年金现值P，求年金A）4．年资本回收额的计算（已知年金现值P，求年金A）项目一初识财务管理项目一学习目标1．理解财务活动及财务关系的内容、财务管理的基本方法、资金时间价值及其作用2．掌握财务管理的基本内容学习目标1．理解财务活动及财务关系的内容、财务管理的3．掌握资金时间价值的计算方法①单利终值和现值的计算方法；②复利终值和现值的计算方法；③年金终值和现值的计算方法。3．掌握资金时间价值的计算方法①单利终值和现值的具体任务学习和掌握如何组织财务活动、处理财务关系、明确管理内容、运用合理方法以及资金的时间价值。具体任务学习和掌握如何组织财务活动、处理财务任务1按部就班——组织财务活动任务2八面玲珑——处理财务关系理任务3抽丝剥茧——明确管理内容任务4环环相扣——运用合理方法路任务5时间就是金钱——关注资金时间价值任务1按部就班——组织财务活动任务2八面玲珑——处理财务任务1按部就班——组织财务活动财务活动包括以下4个方面。（一）筹资活动（二）投资活动（三）资金营运活动（四）收益分配任务1按部就班——组织财务活动财务活动包括以下4个任务2八面玲珑——处理财务关系财务关系有：①企业与投资人之间的关系——投资与被投资的关系；②企业与债权人之间的关系——债权债务关系；③企业与受资者之间的关系——投资与被投资的关系；④企业与债务人之间的关系——债权债务关系。任务2八面玲珑——处理财务关系财务关系有：⑤企业与供货商、企业与客户之间的关系——商品或劳务的买卖关系；⑥企业与政府有关部门之间的关系——管理与被管理、利税缴纳关系；⑦企业内部各部门之间的关系——分工协作、资金结算关系；⑧企业与职工之间的关系——按劳付酬关系。⑤企业与供货商、企业与客户之间的关系——商任务3抽丝剥茧——明确管理内容财务管理工作内容主要包括两大部分：第一，组织企业财务活动；第二，处理企业与各有关方面的财务关系。如图1-1所示。任务3抽丝剥茧——明确管理内容财务管理工作财务管理基础-课件企业进行财务管理的内容主要包括组织各项财务活动并且同时处理相应的各类财务关系。企业进行财务管理的内容主要包括组织各项财务活

1．筹资活动2．投资活动投资是指企业将筹集的资金投入使用的过程，包括企业内部使用资金的过程（项目投资）和对外投放资金的过程（证券投资等）。1．筹资活动3．资金营运活动4．资金分配活动3．资金营运活动任务4环环相扣——运用合理方法一、财务预测财务预测是指根据活动的历史资料，考虑现实的条件和今后的要求，对企业未来时期的财务收支活动进行全面的分析，并做出各种不同的预计和推断的过程。财务预测是财务管理的基础。任务4环环相扣——运用合理方法一、财务预测

二、财务决策财务决策是指在财务预测的基础上，对不同方案的财务数据进行分析比较，全面权衡利弊，从中选择最优方案的过程。财务决策是财务管理的核心。财务决策的主要内容有筹资决策、投资决策、成本费用决策、收入决策和利润决策等。二、财务决策财务决策是指在财务预测的基础上步骤。①确定决策目标。②进行财务预测。③方案评价与选优。④决策过程的结束，还需进行具体的计划安排，组织实施，并对计划执行过程进行控制和搜集执行结果的信息反馈，以便判断决策的正误，及时修正方案，确保决策目标的实现。步骤。三、财务计划财务计划也可称为财务预算，是企业以货币形式预计计划期内资金的取得、运用以及各项经营收支及财务成果的书面文件。是对企业生产经营活动的各个方面进行规划的过程。可使企业目标具体化，可作为企业控制的标准和依据，也是考核各部门工作业绩的依据。三、财务计划财务计划也可称为财务预算，是企业步骤：第一，分析财务环境，确定计划指标；第二，协调资金能力，组织综合平衡；第三，采用预算方法，编制财务计划。步骤：四、财务控制财务控制是指以财务预算和财务制度为依据，对财务活动脱离规定目标的偏差实施干预和校正的过程。内容主要有筹资控制、投资控制、货币资金收支控制、成本费用控制和利润控制。四、财务控制财务控制是指以财务预算和财务制度步骤：第一，制定控制目标，分别落实责任；第二，实施跟踪控制，及时调整误差；第三，分析执行情况，做好考核奖惩。步骤：五、财务分析财务分析是指以会计信息和财务预算为依据，对一定期间的财务活动过程及其结果进行分析和评价的过程。财务分析是指财务管理的重要步骤和方法，通过财务分析，可以掌握财务活动的规律，为以后进行财务预测和制定财务预算提供资料。五、财务分析财务分析是指以会计信息和财务预内容主要有偿债能力分析、营运能力分析、获利能力分析和综合财务分析等。采用的具体方法有比较分析法、比率分析法、因素分析法等。内容主要有偿债能力分析、营运能力分析、获利能任务5时间就是金钱

——关注资金时间价值一、资金时间价值的定义和作用就是指资金经历一定时间投资和再投资所增加的价值。任务5时间就是金钱

——关注资金时间二、资金时间价值的计算利息的计算有单利和复利两种方法，内容包括利息、现值、终值和年金等计算。二、资金时间价值的计算利息的计算有单利和复（一）一次性收付款项终值与现值的计算1．单利终值与现值的计算只根据本金计算利息的一种方法。终值是现在一定量现金在未来某一时点上的价值，俗称本利之和，通常用F表示。现值是指未来某一时点上的一定量的现金，折合到现在的价值，通常用P表示。利息和利率即是资金时间价值。通常分别用I、i表示。（一）一次性收付款项终值与现值的计算1．单利终值与现（1）利息的计算利息＝本金×利率×计息期数即 I＝P×i×n（1）利息的计算利息＝本金×利率×计息（2）单利终值计算单利